Quanto costerà effettivamente la contabilità della tua azienda armena quest'anno?

Il calendario legale è identico per tutte le imprese armene: dichiarazione dei salari entro il 20 di ogni mese, dichiarazione IVA entro la stessa data per le società a regime ordinario, dichiarazione trimestrale dell'imposta sul fatturato entro il 20 e dichiarazione dell'imposta sugli utili entro il 20 aprile. Ciò che varia, e su cui si basa il prezzo di un preventivo, è il volume delle transazioni, il numero di dipendenti, le scorte, l'attività doganale e la quantità di report richiesti dai titolari.

I quattro profili aziendali che determinano costi contabili differenti

Il libero professionista individuale e l'imposta sul fatturato

L'imposta sul fatturato sostituisce l'imposta sugli utili e l'IVA per le imprese il cui fatturato annuo non supera i 115,000,000 AMD (circa 317,000 USD). L'aliquota varia a seconda dell'attività: commercio al 10% di base con un'aliquota minima dell'1%, industria manifatturiera al 7% con un'aliquota minima del 3%, ristorazione al 12% con un'aliquota minima del 3.5% e altre attività al 10% con un'aliquota minima del 4.5%. Le attività ad alta tecnologia incluse nell'elenco GD 142-N sono soggette a un'aliquota fissa dell'1% fino al 31 dicembre 2031. Il regime si sceglie entro il 20 febbraio di ogni anno, o entro 20 giorni dalla registrazione di una nuova impresa.

La documentazione delle spese riduce l'imposta calcolata al livello minimo di attività, dove si manifesta il lavoro contabile. Ogni detrazione richiesta deve essere supportata da un documento che il commercialista può produrre, quindi un libero professionista che registra attentamente le spese ottiene un'aliquota effettiva inferiore e, allo stesso tempo, un maggiore carico di lavoro contabile mensile.

In questo regime, un imprenditore privato è soggetto anche a due oneri che non dipendono dal fatturato o dal numero di dipendenti. L'imposta sugli utili è fissa a 5,000 AMD al mese, pari a 60,000 AMD all'anno (circa 165 USD). Un contributo sociale di 5,000 AMD al mese si applica agli imprenditori iscritti al sistema pensionistico a capitalizzazione, che comprende coloro che sono nati a partire dal 1° gennaio 1974 e i partecipanti volontari più anziani. L'imposta di bollo è di 12,000 AMD all'anno (circa 33 USD) sui redditi fino a 12,000,000 AMD e di 120,000 AMD all'anno (circa 331 USD) per i redditi superiori a tale importo. A partire da gennaio 2026, l'assicurazione sanitaria è diventata obbligatoria per gli imprenditori il cui reddito nel 2025 ha raggiunto i 2,400,001 AMD (circa 6,615 USD), con un premio annuo di 129,600 AMD (circa 357 USD) da versare entro il 20 aprile 2026, e pagamenti mensili a carico del contraente a partire da gennaio 2027.

Due criteri di ammissibilità determinano se questo profilo sia effettivamente disponibile. Le attività legali, contabili, di consulenza, notarili e di revisione contabile sono esentate dall'imposta sul fatturato dal 1° luglio 2025 e sono soggette al regime generale di imposta sugli utili e all'IVA, pertanto un consulente non può ottenere il profilo di conformità più semplice a nessun prezzo. Lo status di microimpresa, disponibile per un fatturato annuo pari o inferiore a 24,000,000 AMD (circa 66,100 USD), esenta l'attività dalle proprie imposte statali; molte attività di servizi non possono usufruirne e la gestione dei salari rimane esclusa dall'esenzione, con le ritenute alla fonte sull'imposta sul reddito dei dipendenti e i contributi previdenziali versati mensilmente.

L'azienda con circa cinque dipendenti

In questo profilo, la voce di costo principale è rappresentata dalle buste paga, che si tratta di un'attività ricorrente mensile, non di un'operazione una tantum. Per ogni dipendente è prevista una ritenuta d'acconto del 20% sull'imposta sul reddito, o del 10% per il personale addetto alla ricerca e sviluppo, oltre ai contributi previdenziali e all'imposta di bollo, tutti comprensivi della dichiarazione mensile delle buste paga, da versare entro il 20 del mese. I contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria si applicano a partire da uno stipendio di 200,000 AMD al mese (circa 551 USD): 4,800 AMD al mese per stipendi compresi tra 200,000 e 500,000 AMD e 10,800 AMD al mese per stipendi superiori a 500,000 AMD (circa 1,378 USD).

Un'azienda che aderisce al regime ordinario dichiara anche l'IVA al 20%, con le esportazioni a aliquota zero, e paga l'imposta sul reddito delle società al 18%. Ogni assunzione, cessazione del rapporto di lavoro, bonus o liquidazione delle ferie a metà mese comporta un ricalcolo di tali dichiarazioni, motivo per cui due aziende con fatturato identico e diverso turnover del personale non pagano la stessa parcella contabile.

L'importatore con inventario, dogana e IVA

Qui la fattura tiene traccia del numero di documenti. Ogni spedizione produce una dichiarazione doganale, la documentazione del fornitore, un movimento di magazzino e una posizione IVA a credito che deve essere compensata con l'IVA a debito del 20%, e il tutto deve essere riconciliato prima che la dichiarazione possa essere presentata. L'Armenia ha reso obbligatoria la fatturazione elettronica tramite il sistema del Comitato per le Entrate Statali dal 2016, e anche i venditori che si rivolgono direttamente ai consumatori devono utilizzare dispositivi fiscali certificati collegati allo stesso sistema, quindi la riconciliazione viene effettuata con i registri ufficiali già in possesso dell'autorità fiscale.

La struttura tariffaria è la stessa che ogni società soggetta al regime ordinario deve affrontare. Ciò che fa la differenza è il numero di documenti necessari per ogni dichiarazione: una società commerciale che gestisce le spedizioni settimanalmente genera più lavoro di riconciliazione in un trimestre di quanto ne generi una società di servizi in un anno.

La filiale di proprietà estera che fa capo alla società madre

Una società a responsabilità limitata armena può essere interamente di proprietà straniera, non ha requisiti di nazionalità o residenza per gli amministratori e non è soggetta a un capitale minimo generale, sebbene nei settori regolamentati si applichino comunque dei minimi specifici. Tale flessibilità solleva una questione pratica: non essendoci di default un azionista o un amministratore locale, la filiale deve nominare chi firma i documenti, chi detiene le credenziali per l'accesso al portale fiscale e chi fornisce i documenti giustificativi ogni mese.

Le dichiarazioni statutarie seguono il calendario armeno e vengono inviate al Comitato delle Entrate Statali. La documentazione per la società madre rappresenta un lavoro a parte, da ripetere con la frequenza richiesta dalla società stessa, ed è questo il motivo principale per cui questo profilo ha un costo maggiore rispetto a una società nazionale di pari dimensioni. Le distribuzioni aggiungono un ulteriore livello di complessità: i dividendi sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 5%, mentre i pagamenti ai non residenti sono trattenuti al 20% nella categoria dei redditi diversi, al 5% sui dividendi e al 10% sugli interessi.

Le filiali del settore tecnologico gestiscono due fascicoli distinti relativi all'alta tecnologia, che spesso vengono confusi. L'imposta sul fatturato dell'1% è in vigore dal 2025 al 2031, segue l'elenco delle attività GD 142-N e non prevede soglie di fatturato né obbligo di registrazione. Il programma di sostegno statale previsto dalla HO-498-N, come modificata dalla HO-221-N, è uno strumento diverso: rimborsa il 60% dell'imposta sul reddito pagata sui nuovi dipendenti aventi diritto, richiede che almeno il 90% del fatturato provenga da attività ad alta tecnologia e che la domanda venga presentata tramite la piattaforma del Ministero dell'Industria ad Alta Tecnologia, considera solo il personale con contratto di lavoro e si estende fino al 31 dicembre 2031. Ciascuna imposta richiede un proprio fascicolo documentale e la gestione di entrambe rappresenta un'attività contabile non prevista dalla prassi standard.

Il tuo calendario annuale di presentazione dei documenti

Il calendario riportato di seguito è il riferimento per il dimensionamento di un contratto standard. Un fornitore che formula preventivi mensili si basa sulla tariffa mensile, pertanto un'azienda con obblighi trimestrali acquisterà un servizio diverso.

• Mensilmente, entro il 20 del mese successivo: la dichiarazione IVA per le imprese in regime ordinario e la dichiarazione dei salari che comprende le ritenute d'acconto sull'imposta sul reddito e i contributi previdenziali per ogni datore di lavoro.
• Trimestralmente, entro il 20 del mese successivo al trimestre: la dichiarazione dei redditi per le imprese che operano in tale regime.
• Annualmente, entro il 20 febbraio: scelta del regime di imposta sul fatturato per l'anno in corso, oppure entro 20 giorni dalla registrazione di una nuova attività.
• Annualmente, entro il 20 aprile: la dichiarazione dei redditi relativa all'anno precedente e il premio annuale dell'assicurazione sanitaria per gli imprenditori privati ​​al di sopra della soglia di reddito.

Le norme contabili di base che regolano queste dichiarazioni, inclusi i registri che un'azienda deve conservare e in quale formato, sono illustrate nella nostra guida per rimanere in regola con le norme contabili in Armenia . Le aliquote relative a ciascuna dichiarazione sono raccolte nella nostra pagina sulle tasse in Armenia.

Cosa solitamente esclude una tariffa mensile standard

La cifra mensile copre il calendario ricorrente sopra indicato, a un volume prestabilito. Le voci seguenti, nella maggior parte dei casi, si collocano al di fuori di esso e rappresentano ciascuna una voce di bilancio che il fondatore scopre in un secondo momento.

• Pulizia storica. La ricostruzione dei periodi precedenti, la correzione delle dichiarazioni presentate e la ricostruzione dei registri che non sono mai stati tenuti correttamente vengono pianificate su base oraria o periodica, poiché il volume di lavoro è sconosciuto finché qualcuno non apre i file.
• Supporto di audit. Sia le attività di revisione legale dei conti che le risposte alle verifiche dell'autorità fiscale richiedono al commercialista del tempo al di fuori del ciclo di presentazione delle dichiarazioni.
• Un cambio di regime a metà anno. Il superamento di 115,000,000 AMD di fatturato comporta la fine dell'ammissibilità all'imposta sul fatturato e il passaggio al regime IVA e all'imposta sugli utili. Un'azienda che esce da tale regime deve saltare un intero anno prima di potervi rientrare. La transizione interessa tutti i periodi contabili aperti.
• Gestione del regime retributivo. L'iscrizione dei nuovi assunti al programma di supporto per l'alta tecnologia, l'applicazione dell'aliquota del 10% al personale di ricerca avente diritto e il monitoraggio dello status triennale di ciascun dipendente supportato sono tutti progetti relativi alla gestione delle paghe, distinti dalla normale elaborazione delle buste paga.
• Assistenza per conto bancario e procedura KYC. La raccolta di documenti relativi alla proprietà, alle prove di provenienza dei fondi e alle delibere per il team di conformità di una banca è un'attività documentale che non ha alcun collegamento con il rendiconto mensile.
• Pacchetti di report per i genitori. I bilanci gestionali, i prospetti di consolidamento e le traduzioni destinate a una sede centrale estera vengono fatturati in aggiunta al costo previsto dalla legge.

Il passaggio di consegne rientra nella stessa categoria. Se un'azienda sta cambiando fornitore, i registri, l'accesso al portale e i file storici devono essere trasferiti senza intoppi, e noi illustriamo questo processo nella guida su come sostituire il tuo contabile o amministratore armeno senza perdere registri, accesso o controllo.

Cosa fa aumentare o diminuire il tuo prezzo?

Volume delle transazioni. Il numero di documenti registrati ogni mese è l'unità di base di quasi ogni preventivo. Nell'ambito dell'imposta sul fatturato, ha un secondo effetto, perché ogni spesa documentata contribuisce a far scendere l'aliquota effettiva verso la soglia minima di attività, quindi il volume aumenta la commissione e riduce l'imposta allo stesso tempo.

Numero di dipendenti e livello salariale. Ogni dipendente comporta un calcolo delle ritenute alla fonte, un contributo pensionistico e una voce nella dichiarazione mensile. La soglia salariale mensile di 200,000 AMD prevede anche un contributo per l'assicurazione sanitaria, mentre quella di 500,000 AMD lo aumenta, quindi un piccolo team di personale senior può costare di più rispetto a un team più numeroso di personale junior.

Attività di inventario e doganali. Le merci che attraversano una frontiera comportano dichiarazioni doganali, registrazioni di inventario e una posizione IVA a credito da riconciliare. Un'azienda che importa occasionalmente e un'azienda che importa settimanalmente si trovano in fasce di prezzo diverse, indipendentemente dal fatturato.

Complessità, lingua e frequenza della rendicontazione. I documenti statutari in armeno rappresentano il punto di riferimento. Un pacchetto di gestione mensile in inglese per una società madre, redatto su un piano dei conti diverso e con una data di chiusura diversa, costituisce un flusso di rendicontazione parallelo, e la sua frequenza ne incide sui costi più del suo contenuto.

Una decisione strutturale prevale su tutte e quattro. La scelta di un regime fiscale, o l'esclusione da uno, determina quali dichiarazioni dei redditi saranno emesse, e tale scelta deve essere effettuata entro il 20 febbraio. Un'azienda che rivede il proprio regime a dicembre ha diverse opzioni. Un'azienda che lo rivede a giugno è vincolata per l'intero anno. La costituzione di società e la scelta del regime sono trattate nella nostra pagina sulla costituzione di società in Armenia .

Domande frequenti

Ultimo aggiornamento: 2 ottobre 2026