Ultimo aggiornamento 14 ottobre 2025
TL; DR
- L'Armenia è un paese interessante per la tecnologia: le aziende IT idonee possono optare per un'imposta sul fatturato dell'1% fino al 2031, in sostituzione dell'imposta sugli utili del 18%, se soddisfano i criteri e rispettano le dichiarazioni e le norme in materia di retribuzione (in vigore da gennaio 2025) (source).
- La Georgia raddoppia l'innovazione: una nuova legge in vigore da settembre 2025 garantisce alle startup innovative un'agevolazione di 10 anni (primi 3 anni di stipendi/IIT esenti, i successivi 3 al 5%, gli ultimi 4 al 10%) e un'imposta sulle società del 5% per le società di servizi di ricerca e sviluppo qualificate (source).
- Avviso di conformità in Georgia: le società registrate prima del 2022 devono aggiornare i dati di registrazione e gli statuti presso il Registro pubblico entro il 1° aprile 2026 o rischiano interruzioni nei contratti e nei servizi bancari (source).
- L'imposta sulle PMI in Armenia è aumentata nel 2025: l'imposta sul fatturato è raddoppiata al 10% da gennaio e molte PMI in settori specifici devono migrare al regime di imposta sul reddito del 20% + 18% da luglio 2025 (source).
- Le imposte di base sulle società rimangono: l'imposta standard sugli utili in Armenia è del 18% e quella in Georgia è del 15% (prima degli incentivi) (Armenia; Georgia).
La scelta del luogo in cui costituire una società, Armenia o Georgia, dipende ora dalle riforme fiscali e dagli aggiornamenti di conformità del 2025. I fondatori dovrebbero confrontare gli incentivi per le aziende tecnologiche e le startup, l'imposta di base sulle società e gli obblighi normativi a breve termine prima di scegliere una giurisdizione.
Riepilogo esecutivo e quadro decisionale per i fondatori (chi dovrebbe costituire una società in Armenia o in Georgia)
A prima vista, l'Armenia è attraente per le aziende IT che hanno diritto alla nuova imposta sul fatturato dell'1% fino al 2031 e possono gestire le relative regole di retribuzione e rendicontazione (source). La Georgia, nel frattempo, sta segnalando un sostegno a lungo termine per l'innovazione con un pacchetto di avviamento decennale in vigore da settembre 2025 e un'imposta sulle società del 5% per le società di servizi di ricerca e sviluppo idonee (source).
| Priorità | Prendiamo in considerazione l'Armenia se... | Prendiamo in considerazione la Georgia se… |
|---|---|---|
| Agevolazioni fiscali per la tecnologia | Hai diritto all'imposta sul fatturato dell'1% per l'IT (2025-2031) e puoi soddisfare i requisiti di ammissibilità e le dichiarazioni (source). | Ti qualifichi come startup innovativa o società di servizi di ricerca e sviluppo ai sensi del regime del 2025 (agevolazione decennale; 5% di imposta sulle società per la ricerca e sviluppo) (source). |
| CIT di base | Accetti un'imposta standard sugli utili del 18% se non sei soggetto a un regime speciale (source). | Si preferisce una base imponibile del 15% per le società in assenza di incentivi speciali (source). |
| Conformità immediata | Operi in settori interessati dalle riforme delle PMI del 2025 e puoi pianificare la migrazione dell'IVA/imposta sugli utili a partire da luglio 2025, se necessario (source). | La tua entità georgiana (registrazione precedente al 2022) può rispettare la scadenza dello statuto/aggiornamento del 1° aprile 2026 per evitare problemi contrattuali/bancari (source). |
| Segnali di settore | Vuoi sfruttare la crescente base di esportazioni ICT dell'Armenia (1.18 miliardi di USD entro la fine del 2024) e i talenti (source). | Il tuo obiettivo è allinearti con la spinta all'innovazione della Georgia del 2025 e con i relativi regimi preferenziali (source). |
La pianificazione oltre la costituzione è altrettanto importante. Se la mobilità del team, la residenza degli investitori o la diversificazione degli asset sono importanti, esplorate l'armeno opzioni di residenza, percorsi di cittadinanzae vistiPer la strutturazione fiscale dopo la costituzione, vedere la nostra panoramica di tasse in Armenia.
Procedure di costituzione della società e confronto pratico passo dopo passo (registri, documenti richiesti, scadenze per la nuova registrazione)
Registri e archivi
In Georgia, le registrazioni e le modifiche societarie vengono gestite tramite il Registro Pubblico. Un elemento chiave della conformità per il periodo 2024-2026 è l'obbligo per le società registrate prima del 2022 di aggiornare i propri dati di registrazione e lo statuto entro il 1° aprile 2026, ai sensi dell'articolo 254. La mancata conformità può compromettere la contrattualizzazione e l'attività bancaria fino a quando non viene rettificata (source). Precedenti avvisi facevano riferimento alla scadenza del 1° aprile 2025, sottolineando la necessità di verificare le tempistiche attuali prima delle transazioni (source).
Lista di controllo pratica per i fondatori
- Conferma in anticipo il tuo regime fiscale target. In Armenia, valuta l'idoneità all'imposta sul fatturato IT dell'1% e i relativi requisiti in materia di buste paga e rendicontazione (in vigore dal 2025) (source). In Georgia, valuta se la tua impresa si qualifica come startup innovativa o società di servizi di ricerca e sviluppo secondo il nuovo quadro normativo del 2025 (source).
- Pianificare le modifiche fiscali per le PMI armene del 2025, se pertinenti. L'imposta sul fatturato è raddoppiata al 10% da gennaio 2025 e molte PMI in settori specifici passeranno all'IVA + imposta sugli utili da luglio (source).
- In Georgia, verifica i tuoi registri aziendali. Se la tua entità è precedente al 2022, pianifica gli aggiornamenti dello statuto e dei dati con il Registro Pubblico ben prima di aprile 2026 (source).
- Pianificazione fiscale di base. L'imposta standard sugli utili in Armenia è del 18% e quella in Georgia è del 15% (prima dei regimi speciali). Basa il tuo modello su questi due fattori se non hai diritto agli incentivi.Armenia; Georgia).
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Strutture proprietarie, requisiti di capitale e regole di governance (LLC vs JSC, limiti per gli azionisti, aggiornamenti dello statuto)
LLC vs JSC a colpo d'occhio
In entrambi i Paesi, la società a responsabilità limitata (LLC) è la forma giuridica predefinita per la maggior parte delle PMI e delle imprese tecnologiche. In Armenia, le LLC sono la forma giuridica dominante, con circa 91,000 società registrate all'inizio del 2023, a dimostrazione della loro popolarità pratica (source). Le società per azioni (SPA) possono essere adatte alle imprese che prevedono raccolte di capitale e una base azionaria più ampia. La scelta dovrebbe essere in linea con i piani di raccolta fondi e con eventuali incentivi specifici del settore che si intende richiedere.
Aggiornamenti dello statuto e gestione aziendale
- Georgia: se la tua azienda è stata registrata prima del 2022, l'articolo 254 richiede l'aggiornamento dei dati di registrazione e dello statuto entro il 1° aprile 2026. La mancanza di tale aggiornamento può impedire la stipula di contratti e operazioni bancarie fino a quando non verrà posto rimedio (source).
- Armenia: se si sceglie l'imposta sul fatturato IT dell'1% nel 2025, assicurarsi che le politiche interne, la busta paga e le dichiarazioni riflettano i criteri di ammissibilità e i requisiti di dichiarazione in corso per tutta la durata del regime (fino al 2031) (source).
Panoramica degli incentivi fiscali (2025) per i fondatori
- Armenia: le aziende high-tech/IT idonee possono optare per un'imposta sul fatturato dell'1% (invece dell'imposta sugli utili del 18%) da gennaio 2025 al 2031, con dichiarazioni specifiche e implicazioni sulla retribuzione (source). L'imposta standard sulle società resta altrimenti del 18% (source).
- PMI armene: l'imposta sul fatturato raddoppia al 10% nel 2025; molte PMI del settore edile, immobiliare e dei servizi professionali passeranno all'IVA + imposta sugli utili del 18% da luglio 2025 (source).
- Georgia: le startup innovative ricevono un pacchetto decennale (0% sullo stipendio/IIT specificato per i primi 3 anni, 5% per i successivi 3, 10% per gli ultimi 4) e le società di servizi di ricerca e sviluppo qualificate beneficiano di un'imposta sulle società del 5%, a partire da settembre 2025 (source). L'imposta di base sulle società rimane al 15% per le altre società (source).
Consiglio pratico: adatta la tua forma giuridica e il tuo statuto al tuo orizzonte di raccolta fondi e al percorso di incentivazione previsto. Ad esempio, le aziende IT armene in fase iniziale potrebbero preferire la semplicità di una LLC, sfruttando al contempo l'imposta sul fatturato dell'1%; in seguito, se cerchi capitale istituzionale, valuta se una struttura JSC si adatti meglio al tuo modello di governance e capitalizzazione.
Infine, collega la pianificazione aziendale alla mobilità del fondatore e al domicilio fiscale. A seconda dei tuoi obiettivi, l'armeno residenza, cittadinanzae imposta le strategie possono avere un impatto significativo sui rendimenti al netto delle imposte.
In conclusione: costituire una società in Armenia rispetto alla Georgia nel 2025 è meno una questione di burocrazia e più di strategia. L'imposta sul fatturato IT dell'Armenia e la sua base di esportazione ICT in rapida crescita possono essere interessanti per software e servizi, mentre gli incentivi decennali per startup/R&S della Georgia possono essere adatti ai fondatori che creano hub di R&S o iniziative imprenditoriali ad alto contenuto di innovazione. Utilizzate le aliquote CIT di base – 18% (Armenia) contro 15% (Georgia) – come punti di riferimento quando il vostro progetto non rientra nei regimi speciali (Armenia; Georgia) e pianificare in anticipo gli eventi di conformità noti come gli aggiornamenti dello statuto della Georgia del 2026 (source).
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Domande Frequenti
Quali nuovi incentivi fiscali ha introdotto la Georgia per le startup nel 2025?
A partire da settembre 2025, la Georgia concede alle startup innovative un pacchetto di 10 anni: i primi 3 anni di stipendi/imposta sul reddito delle persone fisiche sono esenti, i successivi 3 anni al 5% e gli ultimi 4 anni al 10%. Le società di servizi di ricerca e sviluppo qualificate beneficiano anche di un'imposta sulle società del 5% (source).
Esiste un regime fiscale dell'1% per le aziende IT in Armenia nel 2025?
Sì. Da gennaio 2025 al 2031, le aziende high-tech/IT idonee possono optare per un'imposta sul fatturato dell'1% al posto dell'imposta standard sugli utili del 18%, a condizione che siano soddisfatte le condizioni di ammissibilità e che siano in corso le dichiarazioni/conformità alle buste paga (source).
Le aziende georgiane devono registrare nuovamente o aggiornare i propri statuti?
Sì. Le società registrate prima del 2022 devono aggiornare i dati di registrazione e gli statuti presso il Registro pubblico entro il 1° aprile 2026 ai sensi dell'articolo 254; la mancata conformità può ostacolare la stipula di contratti e l'attività bancaria fino alla risoluzione (source).
Come sono cambiate le tasse sulle PMI in Armenia nel 2025?
L'imposta sul fatturato delle PMI è raddoppiata dal 5% al 10% a partire da gennaio 2025. Molte PMI nei settori dell'edilizia, immobiliare e di alcuni servizi professionali devono migrare al regime di imposta IVA + 18% sugli utili a partire da luglio 2025 (source).
