Una società indiana può possedere il 100% di una società a responsabilità limitata (LLC) armena, registrarla in 2 giorni lavorativi senza imposte statali e senza capitale minimo previsto dalla legge, e nominare un amministratore residente in India. Gli aspetti che richiedono pianificazione riguardano le fasi precedenti e successive alla registrazione: le dichiarazioni relative agli investimenti esteri della società madre indiana, il diritto dell'amministratore di vivere e lavorare in Armenia una volta che la riforma sull'immigrazione entrerà in vigore il 1° novembre 2026 e la tassazione delle fatture emesse dalla controllata alla società madre in base al trattato fiscale tra India e Armenia, che prevede un'aliquota massima del 10% per l'imposta alla fonte sui compensi per servizi tecnici.
A colpo d'occhio
- Una società straniera può essere l'unico fondatore di una LLC armena. La registrazione richiede fino a 2 giorni lavorativi quando il fondatore è una persona giuridica, senza adempimenti burocratici statali nei tempi previsti.
- La legge armena sulle società non prevede requisiti di cittadinanza o residenza per gli amministratori. Vivere e lavorare in Armenia è una questione di immigrazione a sé stante, e le norme cambieranno il 1° novembre 2026.
- Ai sensi del trattato tra India e Armenia, i compensi per i servizi tecnici e le royalty sono entrambi disciplinati dall'articolo 12, con un'imposta alla fonte limitata al 10% dell'importo lordo.
- Scadenze per il primo anno: scelta del regime fiscale entro 20 giorni dalla registrazione, dichiarazione del titolare effettivo entro 40 giorni e aggiornamento annuale del titolare effettivo entro il 20 febbraio.
Il punto di vista del genitore indiano, in sintesi
Il finanziamento di una filiale armena costituisce un investimento diretto estero per la società madre indiana. Tale operazione è soggetta alle norme sugli investimenti esteri della Reserve Bank of India e deve essere segnalata tramite il modulo FC attraverso la banca autorizzata della società madre. Si tratta di questioni di diritto indiano che devono essere gestite dai consulenti e dalla banca indiana della società madre; noi non forniamo consulenza in materia di diritto indiano. In pratica, la banca autorizzata richiederà i documenti di registrazione armeni e lo statuto societario, pertanto le due procedure procedono in parallelo.
Dal lato armeno, i flussi di denaro in entrata non incontrano particolari ostacoli. La legge armena sulla regolamentazione valutaria consente le transazioni in valuta estera non in contanti tra persone giuridiche, e la nuova Legge sugli investimenti, che ha sostituito la Legge sugli investimenti esteri del 1994 a partire dall'11 agosto 2026, garantisce la circolazione e la conversione di fondi di investimento in entrata e in uscita, nel rispetto delle norme antiriciclaggio, di segnalazione e di applicazione della legge. Nei testi normativi vigenti non è stato riscontrato alcun requisito di approvazione armena specifico per l'India né alcun limite massimo per le rimesse.
Formazione della filiale armena
La forma societaria più comune è una LLC (Società a Responsabilità Limitata) interamente controllata dalla società indiana. Un singolo fondatore firma l'atto costitutivo; non è necessario alcun accordo tra i fondatori. Il Registro Statale delle Persone Giuridiche registra la società entro un giorno lavorativo, o due giorni lavorativi nel caso in cui il fondatore sia una persona giuridica, come in questo caso. La registrazione standard non prevede imposte statali. Un servizio accelerato in un giorno lavorativo costa 30,000 AMD (circa 83 USD al tasso di cambio CBA di 361.93 del 9 ottobre 2026) ed è utile solo in questo caso di fondatore societario, poiché per un fondatore persona fisica il periodo standard è già di un giorno.
Documenti provenienti dall'India
- Una delibera del consiglio di amministrazione della società indiana che approva la filiale, il suo capitale e la nomina dell'amministratore.
- Un estratto del registro delle imprese indiano o un documento di status equivalente, oltre ai documenti costitutivi (o estratti degli stessi).
- Certificazione di tali documenti e traduzione autenticata in armeno. La legge sulla registrazione richiede che i documenti siano certificati e tradotti e, in pratica, vengono apostillati in India, che, come l'Armenia, è parte della Convenzione dell'Aia sull'apostille.
- Dati del passaporto e indirizzo email del direttore, nonché il numero di servizio pubblico armeno, se disponibile.
- È necessaria una procura se il documento viene presentato da un rappresentante. Per questo tipo di presentazione, la procura non necessita di autenticazione notarile.
La registrazione in sé è rapida; l'apostille, la traduzione e l'attivazione del conto bancario sono le fasi che effettivamente richiedono tempo. Prevedete da 1 a 4 settimane per l'intero processo.
Statuto, capitale e governance
Lo statuto nomina la società, la sua sede legale, il capitale sociale e i dati dei partecipanti, compresi il paese di residenza e i dati di registrazione della società madre indiana. La legge armena non prevede un capitale sociale minimo generale, sebbene il sistema online non accetti zero; di norma, per convenzione aziendale, utilizziamo 10,000 AMD (circa 28 USD) come cifra di riferimento. Tale importo non è sufficiente per presentare una domanda di residenza secondo le norme post-novembre descritte di seguito.
Il consiglio di sorveglianza è facoltativo. La commissione di revisione è obbligatoria solo quando la LLC ha più di 20 soci, quindi una società controllata da un unico genitore non necessita di nessuno dei due. La sede legale è l'indirizzo dell'organo esecutivo permanentemente operativo, come indicato nello statuto.
Il regista
L'unico socio nomina l'amministratore delegato, che non deve necessariamente essere un socio e di norma è una persona fisica; la legge consente inoltre di delegare la gestione a una società di gestione. Il diritto societario non impone all'amministratore alcun requisito di cittadinanza o residenza armena. Un amministratore residente a Bengaluru può firmare per conto della società. La possibilità per tale persona di trasferirsi a Yerevan e lavorare lì è disciplinata dalla Legge sugli stranieri.
Conto bancario e registrazione fiscale
La società riceve il proprio codice fiscale al momento della registrazione. Scegliete il regime fiscale entro 20 giorni dalla registrazione: superata tale scadenza, la società sarà vincolata al regime ordinario, con IVA e imposta sugli utili, per il resto dell'anno. L'apertura di un conto bancario per una società con una società madre estera prevede la presentazione di tutta la documentazione relativa alla catena di proprietà; consultate la nostra pagina sui servizi bancari e il servizio di registrazione delle imprese.
Trasferimento e residenza del direttore
Entrare in Armenia
I cittadini indiani in possesso di passaporto ordinario possono richiedere un visto elettronico armeno tramite il sistema del Ministero degli Affari Esteri. Una procedura prevede l'assicurazione medica di viaggio e un visto o permesso di soggiorno valido rilasciato da uno dei paesi elencati (UE e Stati Schengen, Stati Uniti, Regno Unito, Canada, Australia, Nuova Zelanda, Corea del Sud, Giappone o Russia) oppure un permesso di soggiorno rilasciato da uno Stato del Golfo. L'altra procedura richiede ulteriore documentazione a supporto, tra cui la prenotazione del biglietto aereo e la prova di disponibilità economica. Prima di presentare la domanda, si consiglia di consultare l'elenco aggiornato dei documenti richiesti presso l'Ambasciata armena a Nuova Delhi. Il tempo di elaborazione previsto è di 3 giorni lavorativi. Il visto turistico copre le trattative commerciali e la costituzione di una società; non autorizza al lavoro.
L'esenzione temporanea dal visto, in vigore dal 1° luglio 2026 al 1° luglio 2027, riguarda i cittadini dei paesi elencati che possiedono un permesso di soggiorno statunitense, UE/Schengen o del Golfo valido per almeno sei mesi al momento dell'ingresso, per un massimo di 180 giorni all'anno. Prima di fare affidamento sull'inclusione dell'India in tale elenco, è necessario verificare la decisione del governo.
Lavorare come direttore: la normativa vigente
Fino all'entrata in vigore della riforma, il fondatore o il capo dell'organo esecutivo di una società armena in cui i partecipanti stranieri detengono più della metà dei voti è esentato dal permesso di lavoro quando lavora per tale società. Una filiale interamente di proprietà indiana soddisfa tale condizione. L'esenzione richiede comunque una dichiarazione di conferma da parte del Servizio Migrazione e Cittadinanza, che autorizza il rilascio di un permesso di soggiorno temporaneo della durata massima di un anno, rinnovabile annualmente. L'attuale imposta statale per il permesso di soggiorno è di 105,000 AMD (circa 290 USD).
Cosa cambierà il 1° novembre 2026?
La legge HO-11-N, adottata il 20 gennaio 2026, riscrive la legge sugli stranieri a partire dal 1° novembre 2026. Le modifiche che interessano un genitore indiano sono le seguenti:
- L'esenzione per gli amministratori viene revocata. L'elenco aggiornato delle esenzioni dal permesso di lavoro non include più i fondatori e i dirigenti di società a controllo estero. Rimangono esenti i titolari di permessi di soggiorno temporaneo per determinati motivi, tra cui l'attività imprenditoriale, e i residenti permanenti.
- La residenza imprenditoriale richiede un coinvolgimento personale. Il nuovo requisito prevede che lo straniero sia un partecipante o un azionista a titolo personale, con un investimento di almeno 2,000,000 AMD (circa 5,526 USD) in capitale sociale o azioni. Un amministratore di una società controllata al 100% dalla società madre indiana non soddisfa i requisiti, poiché l'investimento è stato effettuato dalla società madre stessa. La decisione governativa che attua questo requisito non era ancora stata adottata al momento della nostra ultima verifica, pertanto i dettagli operativi sono da considerarsi ancora da definire.
- L'assegnazione dei permessi di soggiorno per motivi di lavoro passa a un sistema di quote. Il test del mercato del lavoro è stato sostituito da quote governative annuali e l'autorizzazione al lavoro è stata rilasciata elettronicamente su una piattaforma unificata. Il numero delle quote non è stato pubblicato.
La legge istituisce anche un visto di lavoro della durata massima di 120 giorni, con ingresso singolo o multiplo, non prorogabile e disponibile una sola volta all'anno. La sua entrata in vigore, così come quella delle nuove disposizioni in materia di autorizzazione al lavoro, è legata al lancio del nuovo sistema di visto elettronico, pertanto potrebbe avvenire in data successiva al 1° novembre. La tassa per il permesso di soggiorno ammonterà a 150,000 AMD per la domanda più 5,950 AMD per la carta (circa 431 USD in totale) una volta che la nuova piattaforma sarà operativa, come annunciato dal Servizio Migrazione e Cittadinanza per il 1° novembre. Per ottenere la residenza permanente per motivi di lavoro saranno necessari 3 anni di residenza temporanea nei 5 anni precedenti. Per maggiori informazioni, consultare la nostra pagina sui permessi di soggiorno.
Assunzioni in Armenia e possesso del codice
Contratti di lavoro
Gli stranieri hanno le stesse possibilità di impiego dei cittadini armeni. I contratti di lavoro devono essere redatti per iscritto, in due copie, una delle quali deve essere consegnata al dipendente entro 3 giorni; sono consentiti lo scambio e la firma elettronica. L'introduzione del sistema obbligatorio di contratti digitali statali è stata posticipata al 1° luglio 2027 dalla legge HO-39-N. L'orario di lavoro standard è di 40 ore settimanali. La nostra pagina sulla conformità in materia di lavoro illustra gli obblighi più ampi.
personale straniero
Un ingegnere indiano distaccato presso la filiale armena non è coperto da alcuna esenzione prevista dall'UEE. Secondo le norme vigenti, il datore di lavoro presenta la domanda tramite workpermit.am; la piattaforma indica 30 giorni, mentre i regolamenti prevedono 15 giorni lavorativi per la revisione del permesso di lavoro e 5 giorni lavorativi per la valutazione della sicurezza prima di una decisione, quindi i 30 giorni sono indicativi. Dopo il 1° novembre si applicherà il sistema di quote sopra descritto. Consultate la nostra pagina sui permessi di lavoro .
Incentivi per i salari nel settore tecnologico
Il personale addetto alla ricerca e sviluppo che soddisfa i requisiti può essere tassato al 10% dell'imposta sul reddito personale anziché al 20%, previa approvazione. Un programma separato di sostegno statale rimborsa il 60% dell'imposta sul reddito personale per i nuovi assunti con contratto di lavoro dipendente che soddisfano i requisiti; i lavoratori a contratto sono esclusi. Tale programma è distinto dall'imposta sul fatturato dell'1% di cui si parlerà più avanti, e l'uno non implica l'altro.
Proprietà intellettuale nel lavoro dei dipendenti
Il software è protetto come opera letteraria dal momento della sua creazione. In base al Codice Civile e alla Legge sul Diritto d'Autore, i diritti economici su un'opera creata da un dipendente nell'esercizio delle sue funzioni o su istruzioni del datore di lavoro appartengono a quest'ultimo, salvo diversa disposizione contrattuale. Per un gruppo indiano, tale regola presenta delle limitazioni:
- La norma attribuisce i diritti al datore di lavoro armeno, non alla società madre indiana. La società madre necessita di una propria cessione o licenza scritta da parte della filiale.
- Copre solo le attività rientranti nelle mansioni del dipendente. Le descrizioni delle mansioni devono descrivere i compiti in modo preciso e il contratto di lavoro deve contenere una clausola scritta sulla proprietà intellettuale.
- I diritti morali restano all'autore e non possono essere trasferiti. Una clausola che obblighi un autore a trasferire i diritti su tutte le opere future è nulla; le opere future devono essere identificate con ragionevole precisione.
Per i collaboratori esterni la situazione è diversa. Il diritto d'autore su un'opera di un collaboratore esterno non si trasferisce automaticamente per legge; necessita di un contratto scritto con l'autore, con una cessione al presente, idealmente corredata da un atto di consegna.
Fatturazione interaziendale
Un centro di distribuzione solitamente genera i propri ricavi fatturando alla casa madre indiana in base a un accordo di servizi interaziendali. Sono questi parametri fiscali armeni a determinare il costo di tale fattura.
- I.V.A. I servizi la cui fornitura avviene al di fuori dell'Armenia sono esenti da aliquota IVA. L'aliquota zero si basa sulle norme del Codice Tributario relative al luogo di fornitura, che contengono una regola specifica per lo sviluppo, l'adattamento e la modifica di software; la presenza di un cliente estero e di un pagamento estero non sono di per sé sufficienti.
- L'imposta sul fatturato dell'1%. I ricavi derivanti da attività incluse nell'elenco governativo delle attività ad alta tecnologia (sviluppo di software, servizi IT, elaborazione dati e simili) sono tassati all'1% del fatturato dal 2025 al 2031. L'azienda deve comunque soddisfare i requisiti per il regime di tassazione basato sul fatturato, compreso il limite massimo di fatturato annuo di 115 milioni di AMD (circa 317,741 dollari USA), e deve optare per tale regime entro il termine di 20 giorni.
- Regime generale. L'imposta sugli utili è del 18% e l'IVA del 20%.
- Prezzi di trasferimento. Le transazioni con la società madre indiana sono transazioni controllate. Qualora superino i 200 milioni di AMD (circa 552,593 USD) in un anno, la società deve presentare una notifica entro il 20 aprile dell'anno successivo e deve produrre la documentazione locale e del master file entro 30 giorni lavorativi dalla richiesta del Comitato delle Entrate Statali. Se il fatturato consolidato del gruppo ha superato i 750 milioni di euro nell'anno precedente, si applica la rendicontazione paese per paese entro 12 mesi. La nostra guida a documentazione interaziendale definisce il fascicolo delle prove.
In Armenia, i flussi di denaro nella direzione opposta sono tassati alla fonte. I dividendi pagati alla società madre indiana sono soggetti a una ritenuta d'acconto del 5%, mentre gli interessi e le royalties a essa corrisposti sono tassati al 10%, prima di eventuali agevolazioni previste dai trattati. Il limite massimo del 10% sui dividendi previsto dal trattato non si applica all'aliquota fiscale interna armena, inferiore al 5%. Per la gestione della filiale dopo la sua costituzione, si prega di consultare la guida alla rendicontazione trimestrale e la normativa fiscale armena.
Il trattato contro la doppia imposizione tra India e Armenia
Il trattato è stato firmato il 31 ottobre 2003 e modificato da un protocollo firmato il 27 gennaio 2016, entrato in vigore il 14 giugno 2017. Il testo armeno è disponibile su ARLIS, mentre il testo inglese è pubblicato dal Central Board of Direct Taxes dell'India; in caso di discrepanza, prevale il testo inglese.
| Pagamento | Articolo del Trattato | Imposta massima statale alla fonte |
|---|---|---|
| Dividendi | Articolo 10 | 10% |
| Interesse | Articolo 11 | 10% |
| royalties | Articolo 12 | 10% dell'importo lordo |
| Tariffe per i servizi tecnici | Articolo 12 | 10% dell'importo lordo |
Non esiste un articolo separato per i compensi per i servizi tecnici. Essi rientrano nell'articolo 12 insieme alle royalty, definite come pagamenti per servizi gestionali, tecnici o di consulenza, inclusa la fornitura di personale tecnico o di altro tipo. La definizione non prevede la condizione di "messa a disposizione", pertanto i compensi per l'ingegneria e l'assistenza di un centro di distribuzione pagati dalla società madre indiana possono rientrarvi ed essere tassati in India fino al 10% del compenso lordo. Le modalità di applicazione di tale ritenuta d'acconto da parte dell'India sono una questione che spetta ai consulenti fiscali indiani della società madre.
L'articolo del trattato sulla limitazione dei benefici stabilisce i criteri per la qualificazione delle persone, pertanto la sola residenza non garantisce le aliquote ridotte. Entrambi i paesi hanno inoltre applicato a questo trattato, a partire dal 2024, il test dello scopo principale previsto dallo strumento multilaterale: un beneficio viene negato qualora il suo conseguimento costituisca uno degli scopi principali di un accordo. Una filiale con personale, sede e funzioni effettive a Yerevan rappresenta la migliore prova a sostegno della propria posizione. La data di entrata in vigore originaria del trattato è indicata in modo diverso nelle fonti ufficiali armene e indiane. La nostra pagina sui benefici del trattato per gli investitori stranieri illustra il quadro normativo, mentre questo articolo tratta del più ampio rapporto commerciale tra India e Armenia.
Calendario di conformità del primo anno
| Quando | Che |
|---|---|
| Entro 20 giorni dalla registrazione | Scegli il regime fiscale agevolato sul fatturato o un altro regime speciale. In caso contrario, l'azienda sarà soggetta all'IVA e all'imposta sugli utili per l'anno in questione. |
| Entro 40 giorni dalla registrazione | Presenta la dichiarazione di titolarità effettiva su bo.e-register.am, tracciando la proprietà attraverso la società madre indiana fino alle persone fisiche che detengono il 20% o più. |
| Entro 40 giorni da qualsiasi modifica | Aggiornare la dichiarazione di titolarità effettiva. |
| Entro il 20 febbraio di ogni anno | Conferma o aggiornamento annuale della titolarità effettiva, al 31 dicembre. La mancata comunicazione comporta un avvertimento o una sanzione pecuniaria da 30,000 a 100,000 AMD (circa da 83 a 276 USD). |
| Entro il 20 aprile dell'anno successivo | Notifica sui prezzi di trasferimento, qualora le transazioni controllate superino i 200 milioni di AMD. |
| Entro 30 giorni lavorativi dalla richiesta | Fornire la documentazione relativa ai prezzi di trasferimento e le informazioni integrative entro 10 giorni lavorativi. |
| Dal 1 luglio 2027 | I contratti di lavoro passano al sistema digitale statale obbligatorio. |
Domande frequenti
Una società indiana può possedere il 100% di una società armena?
Il direttore di una filiale armena deve necessariamente risiedere in Armenia?
Quanto tempo ci vuole per la registrazione con un fondatore aziendale indiano?
Un regista indiano può continuare a lavorare senza permesso di lavoro dopo il 1° novembre 2026?
A chi appartiene il software scritto dai dipendenti della filiale armena?
Il trattato tra India e Armenia copre anche le tariffe per i servizi tecnici?
Le fatture emesse da un centro di distribuzione alla sua casa madre indiana sono soggette all'IVA armena?
Esiste un capitale minimo per una LLC armena?
Programma di lavoro per i primi 60 giorni
- Delibera del consiglio di amministrazione indiano; informare la banca autorizzata in merito all'investimento estero.
- Apostille e traduzione giurata in armeno dell'estratto del registro dei genitori e dei documenti costituzionali.
- La registrazione della LLC deve essere effettuata entro 2 giorni lavorativi.
- Scegli il regime fiscale entro 20 giorni; apri il conto bancario.
- Registrazione della titolarità effettiva entro 40 giorni.
- Firmare l'accordo sui servizi interaziendali e la cessione della proprietà intellettuale dalla filiale alla società madre prima dell'emissione della prima fattura.
- Determinare la residenza dell'amministratore in base alle norme successive a novembre.
Ultimo aggiornamento: 10 ottobre 2026
