Dichiarazioni di custodia e certificati fiscali dell'Armenia

Una buona tenuta dei registri contabili è la migliore difesa in caso di audit. In Armenia, le "dichiarazioni di custodia" e i certificati fiscali ufficiali attestano quanto hai guadagnato, pagato e dove sei residente fiscale. Sapere quali documenti conservare, in quale formato e con quale rapidità produrli può decretare il successo o il fallimento di una risposta a un audit o di una richiesta di credito d'imposta estero.

Di seguito è riportata una guida pratica, incentrata sull'Armenia, su dichiarazioni di custodia, certificati fiscali e registri elettronici: cosa conservare, quando richiederli e i tempi stabiliti dal Codice fiscale.

Quadro giuridico: obblighi del Codice fiscale RA per la tenuta dei registri e dei registri elettronici

Il Codice Fiscale della Repubblica d'Armenia impone ai contribuenti di conservare i documenti giustificativi per la contabilità e le dichiarazioni dei redditi, come ricevute e contratti, in modo che i calcoli possano essere verificati durante le verifiche fiscali. Tali documenti devono essere allegati o resi disponibili per comprovare i dati fiscali presentati su richiesta delle autorità fiscali. Il Codice riconosce inoltre che gli estratti conto fiscali personali ufficiali accessibili elettronicamente sono documenti validi a fini probatori, inclusa la loro stampa quando necessario per verifiche o per l'uso transfrontaliero. Si vedano gli articoli da 312 a 315 del Codice Fiscale per le norme generali in materia di tenuta dei registri e certificati.

• I contribuenti devono conservare i documenti giustificativi a supporto delle loro dichiarazioni e dei loro calcoli (Codice tributario, articoli 312-313).
• L'accesso elettronico e la stampa degli estratti conto ufficiali delle imposte personali sono espressamente consentiti e tali estratti sono considerati documenti ufficiali (articolo 313).
• Per le aziende che operano in Armenia, gli obblighi fondamentali in materia di contabilità e revisione contabile derivano anche dalle norme contabili nazionali e sono applicati dal Comitato delle entrate statali (SRC).

Cosa si intende per dichiarazioni di custodia: ricevute, contratti, buste paga ed estratti conto bancari

In pratica, le "dichiarazioni di custodia" sono la documentazione comprovante i redditi, le spese e le ritenute alla fonte in Armenia. In base all'obbligo imposto dal Codice Tributario di conservare i documenti giustificativi, i seguenti documenti fungono comunemente da dichiarazioni di custodia per privati ​​e aziende:

• Scontrini e fatture per spese deducibili e costi aziendali (Codice delle imposte, articoli 312–313).
• Contratti e allegati (lavoro, servizi, locazioni, contratti di prestito) a supporto delle richieste di reddito o di spesa (articoli 312–313).
• Registri delle buste paga: buste paga, riepiloghi delle ritenute alla fonte e dichiarazioni dei datori di lavoro a supporto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi previdenziali; in Armenia le aziende devono tenere registri contabili conformi.
• Estratti conto bancari, che possono essere richiesti in sede di audit per verificare transazioni e redditi. I soggetti interessati possono essere tenuti a presentare le dichiarazioni entro 3 giorni lavorativi, con sanzioni in caso di inadempienza.

Lista di controllo rapida: dichiarazioni di custodia da conservare

• Ricevute/fatture ufficiali per qualsiasi spesa correlata al reddito.
• Contratti firmati e modifiche per lavoro, servizi, affitti, prestiti.
• Buste paga e cedolini di ritenuta; conferme del datore di lavoro.
• Estratti conto bancari di tutti i conti utilizzati per entrate/uscite in Armenia.
• Ricevute di pagamento delle tasse e riconoscimenti dal conto personale SRC.

Certificati fiscali ufficiali: conferma di residenza e certificati delle imposte pagate per i non residenti

Per le dichiarazioni internazionali e per l'esenzione dalla doppia imposizione sono solitamente richiesti due certificati SRC:

1. Conferma della residenza fiscale: Conferma che la persona fisica (o la società) è residente fiscale in Armenia, spesso richiesto dalle autorità fiscali straniere per concedere i benefici previsti dalla convenzione. La SRC deve rilasciare questo certificato entro 2 giorni lavorativi dalla richiesta (Codice Fiscale, Articolo 314).
2. Certificato delle imposte pagate all'Armenia (per i non residenti): Fornisce la prova della ritenuta alla fonte o dell'imposta armena pagata sul reddito di fonte armena, in modo che un non residente possa richiedere crediti d'imposta esteri nella propria giurisdizione di origine. La SRC deve rilasciare tale documento entro 10 giorni lavorativi dalla domanda (Codice Fiscale, Articolo 315).

Quale documento ti serve e quando

funzionalità di	Uso comune	Tempo di emissione
Conferma di residenza fiscale	Richiedi i benefici del trattato o dimostra la residenza fiscale armena all'estero	Entro 2 giorni lavorativi dalla richiesta (Codice Fiscale, art. 314)
Certificato delle imposte pagate (non residenti)	Credito d'imposta estero sul reddito di origine armena nel paese di origine	Entro 10 giorni lavorativi dalla domanda (Codice Tributario, art. 315)
Estratti conto bancario	Verifica della fondatezza delle transazioni e dei redditi	Fornire entro 3 giorni lavorativi se richiesto; sanzioni in caso di mancata risposta
Estratto conto fiscale personale	Prova di dichiarazioni, saldi e pagamenti	Disponibile online; stampabile e considerato ufficiale (Codice Tributario, art. 313)

Come richiedere i certificati (residenza o tasse pagate)

1. Raccogliere documenti identificativi e di supporto: passaporto/carta d'identità, codice fiscale e qualsiasi documentazione pertinente relativa a pagamenti o trattenute che corrisponda ai registri SRC (sono richiesti documenti giustificativi per comprovare le richieste ai sensi degli articoli 312–313).
2. Invia una richiesta all'SRC: I cittadini possono accedere alle dichiarazioni ufficiali tramite il proprio account fiscale personale, che sono considerate ufficiali e stampabili (articolo 313). È possibile richiedere il rilascio di certificati tramite l'SRC utilizzando lo stesso account personale o tramite domanda diretta, a seconda dei casi.
3. Tieni traccia delle scadenze previste dalla legge: conferme di residenza entro 2 giorni lavorativi e certificati di pagamento delle imposte per i non residenti entro 10 giorni lavorativi (articoli 314–315).

Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (Dichiarazione universale): chi deve presentarla, tassi di conformità e rischio di revisione

L'Armenia sta implementando un quadro universale per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per aumentare la trasparenza e la conformità fiscale. Dati recenti riportati dai media armeni indicano numeri di dichiarazioni molto bassi rispetto alla popolazione target: 35,000 su circa 900,000 individui hanno presentato dichiarazioni dei redditi ad aprile 2025 (circa il 3.9%). Separatamente, il responsabile dell'SRC ha evidenziato l'attività dell'economia sommersa, stimando un fatturato di circa 240 miliardi di dirham, sottolineando l'attenzione del governo sulla verificabilità dei redditi e delle transazioni.

Cosa significa questo per te:

• Ci si aspetta una maggiore attenzione alle prove documentali. La SRC è autorizzata a richiedere rapidamente estratti conto bancari e altri estratti conto di custodia, entro 3 giorni lavorativi nel caso degli estratti conto bancari, per verificare le cifre dichiarate.
• Mantenere una catena probatoria pulita. Ricevute, contratti, registri delle buste paga e rendiconti fiscali online devono essere organizzati e recuperabili per corroborare la Dichiarazione universale e qualsiasi controllo di verifica successivo (Codice tributario, articoli 312-313).
• Se hai un reddito transfrontaliero o se si richiede un credito d'imposta estero o un'agevolazione derivante da un trattato, pianificare in anticipo i certificati SRC di cui sopra.

Presentazione elettronica e formati di documenti accettabili: conti fiscali online e registri ufficiali stampabili

L'amministrazione fiscale armena accetta i documenti elettronici e riconosce come documenti validi gli estratti conto ufficiali disponibili tramite l'account online personale del contribuente. È possibile accedere e stampare gli estratti conto fiscali personali; tali stampe sono considerate documenti ufficiali ai sensi dell'articolo 313 del Codice Tributario.

Punti pratici su formati e flusso di lavoro:

• Scarica o stampa copie in formato PDF degli estratti conto personali SRC per i tuoi archivi; si tratta di documenti ufficiali adatti per verifiche o richieste di imposte estere (articolo 313).
• Conservare contratti, fatture e documenti relativi alle buste paga in formato elettronico consultabile; conservare gli originali, ove disponibili, per comprovarne l'autenticità in caso di esame (articoli 312–313).
• Siate pronti a ritirare tempestivamente gli estratti conto bancari qualora la SRC li richieda durante controlli o verifiche (3 giorni lavorativi).

Conclusione

Le dichiarazioni di custodia e i certificati fiscali per l'Armenia sono la spina dorsale della preparazione alla verifica contabile e delle dichiarazioni transfrontaliere. Mantenete in ordine ricevute, contratti, buste paga ed estratti conto bancari; fate affidamento sul vostro conto personale SRC per le dichiarazioni ufficiali; e richiedete in tempo i certificati di residenza o di pagamento delle imposte per le dichiarazioni all'estero. Queste misure riducono il rischio di verifica contabile e mantengono allineati i vostri obblighi verso l'Armenia e il vostro Paese di origine (articoli 312-315 del Codice Fiscale; tempistiche SRC).