Vantaggi del settore High Tech nel 2025: cosa possono aspettarsi le aziende

L'Armenia ha introdotto un sistema completo pacchetto legislativo mirato a promuovere la crescita, l'innovazione e a migliorare la sua competitività globale, adottato il 4 dicembre. Questa legislazione stabilisce un sostanziale supporto statale per individui e organizzazioni che operano nei settori dell'alta tecnologia, tra cui l'industria IT. È destinato a sostituire l'attuale programma di certificazione per le start-up IT, che ha fornito significativi benefici fiscali riducendo l'imposta sul reddito personale dei dipendenti dal 20% al 10%.

A partire dal 1° gennaio 2025 sono previsti i seguenti incentivi per i soggetti operanti nel settore dell’alta tecnologia:

1. Da Gennaio 1, 2025, a Dicembre 31, 2025, alle entità datrici di lavoro verrà rimborsato il 60% dell'imposta sul reddito pagata sugli stipendi dei lavoratori migranti professionisti. Questi lavoratori migranti sono considerati cittadini stranieri o apolidi legalmente impiegati in Armenia. 
2. A partire da Gennaio 1, 2026, a Dicembre 31, 2031, questo rimborso del 60% dell'imposta sul reddito sarà concesso direttamente ai lavoratori migranti professionisti stessi, anziché al loro datore di lavoro.
3. Da Gennaio 1, 2025, a Dicembre 31, 2031, le entità datrici di lavoro riceveranno un rimborso del 60% dell'imposta sul reddito pagata sugli stipendi per i dipendenti neoassunti. Un neoassunto è definito come una persona che entra per la prima volta nel settore dell'alta tecnologia e che svolge un lavoro professionale.
4. Da Gennaio 1, 2025, a Dicembre 31, 2031, alle entità datrici di lavoro verrà rimborsato il 50% dell'imposta sul reddito calcolata sugli stipendi per la formazione e la riqualificazione dei lavoratori professionisti impegnati in mansioni professionali necessarie. Per beneficiare di questo incentivo, il centro di formazione deve fornire l'idonea documentazione comprovante che la persona ha partecipato alla formazione.
5. Da Gennaio 1, 2025, il governo applicherà un'aliquota dell'imposta sul fatturato dell'1%, in calo rispetto all'attuale 5%, per le imprese di questo settore, rendendo l'Armenia uno dei più ambienti fiscalmente favorevoli per le aziende high-tech e IT della regione. Vale la pena notare che questo regime di imposta sul fatturato si applica esclusivamente alle aziende con un fatturato annuo inferiore a 115 milioni di AMD (circa 298,000 USD).

Per i datori di lavoro del settore ad alta tecnologia, l'importo totale di questi incentivi non può superare il 50% dell'imposta sul reddito calcolata per tutti i dipendenti.

Le società o gli imprenditori privati ​​(PE) possono essere riconosciuti come entità del settore high-tech se sono residenti nella Repubblica di Armenia e soddisfano il seguente criterio: almeno il 90% del loro fatturato totale, come dichiarato nelle dichiarazioni IVA e/o nelle dichiarazioni dei redditi per il periodo di rendicontazione pertinente, deve derivare da attività nel settore high-tech.

Soggetti ammissibili per questi incentivi statali sono inclusi:

1. Organizzazioni armene che operano all'interno del sistema fiscale generale.
2. Imprenditori privati ​​armeni (PE) all'interno del sistema fiscale generale.
3. Organizzazioni armene nell'ambito del sistema di imposta sul fatturato (è interessante notare che queste entità possono continuare a beneficiare degli incentivi se passano al sistema di tassazione generale dopo il completamento del terzo anno successivo all'anno in cui hanno iniziato a ricevere gli incentivi).
4. Imprenditori privati ​​armeni (PE) nell'ambito del sistema di imposta sul fatturato (è interessante notare che queste entità possono continuare a beneficiare degli incentivi se passano al sistema di tassazione generale dopo il completamento del terzo anno successivo all'anno in cui hanno iniziato a ricevere gli incentivi).

Le domande per gli incentivi statali possono essere negato Se:

1. Il richiedente non soddisfa i requisiti legali.
2. La domanda verrà respinta se l'azionista, il partecipante o l'imprenditore privato che possiede più del 51% dell'entità richiedente possedeva anche più del 51% di un'altra entità a cui era stato precedentemente negato il diritto di ricevere incentivi statali.
3. I dati forniti per l'ottenimento degli incentivi statali sono inesatti o non soddisfano i requisiti di legge.
4. Il giorno precedente alla presentazione della domanda, l'ente richiedente aveva debiti fiscali in sospeso per un importo superiore a 100,000 AMD.

Gli incentivi statali possono essere interrotto Se:

1. L'ente richiedente ha fornito informazioni inaffidabili per ottenere gli incentivi.
2. In caso di interruzione, l'ente richiedente deve restituire al bilancio statale della Repubblica d'Armenia gli importi forniti durante il periodo di violazione entro dieci giorni dalla notifica dell'interruzione.
3. Il diritto a ricevere incentivi può essere revocato se entro un anno vengono individuate due o più violazioni che potrebbero comportare la sospensione.

Le domande volte a ricevere gli incentivi saranno presentate tramite un piattaforma elettronica, che dovrà essere operativo entro e non oltre Luglio 1, 2025. Fino al lancio della piattaforma, le domande degli enti saranno accettate secondo una procedura definita in un documento separato.

Oltre alle revisioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, sono previste anche altre modifiche fiscali significative per le aziende del settore high-tech. Queste modifiche alle normative fiscali saranno incorporate nel Codice fiscale armeno e dovrebbero entrare in vigore il 1° gennaio 2025.

In particolare, i ricavi generati da attività ad alta tecnologia per le aziende che operano secondo il regime dell'imposta sul fatturato saranno soggetti a un'imposta sul fatturato pari solo all'1%, il che la rende l'aliquota più bassa tra tutte le attività commerciali.

Inoltre, vi è una sostanziale riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli stipendi pagati a individui impegnati nella ricerca scientifica e nello sviluppo sperimentale nel settore dell'alta tecnologia. Tale aliquota sarà dimezzata dal 20 al 10 percento. Tuttavia, le specifiche attività professionali nell'ambito della ricerca scientifica e dello sviluppo sperimentale, ammissibili per questo taglio fiscale, devono ancora essere definite dal governo armeno.

Inoltre, le aziende residenti nel settore high-tech, soggette all'imposta sul reddito delle società, trarranno vantaggio dalla possibilità di ridurre significativamente la loro base imponibile. In particolare, se un'azienda impiega professionisti che svolgono un lavoro professionale pertinente in questo settore, può dedurre un importo equivalente al 200 percento degli stipendi pagati a questi dipendenti dal suo reddito lordo ai fini fiscali. È fondamentale notare, tuttavia, che questa detrazione non può superare il 50 percento della base imponibile calcolata dall'azienda.

Con l'introduzione di queste misure legislative complete, l'Armenia è pronta a rafforzare la sua posizione come destinazione leader per gli investimenti high-tech nella regione. Questi incentivi non solo semplificano il panorama fiscale per le aziende tecnologiche, ma offrono anche sostanziali benefici finanziari volti ad attrarre i migliori talenti e a promuovere l'innovazione.