Armeense belastingwijzigingen per 1 januari 2027: een checklist voor particulieren, zelfstandige ondernemers en kleine IT-bedrijven in december.

De eerste Armeense belastingdeadline van deze cyclus valt op 21 december 2026. Op die datum kan een bedrijf dat zich in de periode 2022-2025 voor de btw had moeten registreren, een aanvraag indienen bij de SRC om dit alsnog te regelen. Alle andere wijzigingen op deze lijst gaan in op 1 december 2026 of 1 januari 2027. Elk item hieronder is een wettelijk vastgelegde wijziging, gecontroleerd aan de hand van de tekst in ARLIS, de officiële juridische database, en elke link verwijst naar onze uitgebreidere handleiding over de betreffende wijziging.

De datums, in volgorde

Vóór 21 december: de periode om uw btw-registratie op te schonen.

Artikel 33(5) van Wet HO-234-N, van kracht sinds 1 juli 2026, stelt een belastingplichtige die wettelijk verplicht was btw-plichtig te worden en zich nooit heeft geregistreerd, in staat om vóór 21 december 2026 een aanvraag in te dienen bij de SRC en de btw-aangifte vóór 31 december 2026 in te dienen. Beide data zijn inclusief. De aanvraag kan schriftelijk of per e-mail worden ingediend, met behulp van het formulier van de SRC. De regeling is van toepassing op relaties die ontstaan ​​zijn vanaf 1 januari 2022 en op belastingjaren tot en met 1 januari 2026; de SRC beschrijft de periode waarop de regeling van toepassing is als 2022 tot en met 2025.

Het venster is beperkt tot drie gronden van de belastingwetgeving:

• Art. 59(1)(3): een bedrijf dat de status van micro-onderneming heeft verloren;
• Art. 59(1)(5): een onderneming die niet langer omzetbelasting betaalt, onder meer door de drempel van AMD 115 miljoen te overschrijden (ongeveer USD 318,000 tegen de wisselkoers van AMD 361.36 per USD, CBA-koers van 19 oktober 2026);
• Art. 59(2)(2): niet-commerciële organisaties, landbouwproducenten en industriële ondernemingen met een omzet van meer dan 115 miljoen AMD.

De btw die is vastgesteld omdat de SRC de belastingplichtige niet had geregistreerd, wordt opnieuw berekend, inclusief aanslagen waartegen beroep is aangetekend en zaken die al definitief zijn beslist. De gepubliceerde toelichting van de SRC op het wetsvoorstel stelt dat de herberekening ook betrekking heeft op boetes en sancties. De wettekst heeft echter alleen betrekking op btw-verplichtingen, dus beschouw kwijtschelding van boetes als het standpunt van de SRC totdat de SRC dit op uw dossier toepast. Onze handleiding voor het herstelproces van de btw-registratie beschrijft de aanvraag stap voor stap. Bron: HO-234-N op ARLIS.

Vanaf 1 januari 2027: btw op verkopen door niet-ingezeten organisaties

Artikel 11 van Wet HO-234-N vervangt artikel 70(2)(5) van het belastingwetboek. Vanaf 1 januari 2027 berekent en betaalt een buitenlandse organisatie die is geregistreerd bij de SRC en geen vaste vestiging in Armenië heeft, zelf de btw wanneer haar klant:

• een organisatie die geen btw-plichtige is (staatsorganen, gemeentelijke bestuursinstellingen en de Centrale Bank zijn hiervan uitgezonderd);
• een individuele ondernemer;
• Voor elektronische diensten: een persoon die noch een IE (Independent Electoral Officer) noch een notaris is.

Voor een Armeense IE die softwareabonnementen of clouddiensten uit het buitenland koopt, moet de factuur van de buitenlandse leverancier vanaf januari Armeense btw bevatten. De registratieprocedure wordt behandeld in onze handleiding voor btw-registratie voor niet-ingezeten SaaS-verkopers.

Vanaf 1 januari 2027: exploitanten van de EAEU-marktplaats

Wet HO-83-N voegt artikel 76.1 toe aan het belastingwetboek. Een organisatie of IE uit een EAEU-staat die een elektronisch handelsplatform exploiteert en is geregistreerd op grond van artikel 288 van het belastingwetboek, dient maandelijks, uiterlijk op de 20e van de volgende maand, een rapport in over de via het platform verkochte goederen aan particulieren (anders dan IE's en notarissen) in een andere EAEU-staat, alsmede over retourzendingen en weigeringen. De regering stelt de reikwijdte en de procedure van het rapport vast.

Dezelfde wet voegt platformexploitanten toe aan de lijst van bedrijven die geen gebruik kunnen maken van de omzetbelastingregeling (Art. 254(3)(3) van de belastingwet) of de micro-ondernemingsregeling (Art. 267(5)(1)). De uitzondering geldt alleen voor de exploitant. Een handelaar die via het platform verkoopt, behoudt de regeling waarvoor hij zelf in aanmerking komt. Details: rapportage over export van marktplaatsen vanaf 2027.

Vanaf 1 januari 2027: de aangifte voor inkomsten betaald aan niet-ing ingezetenen

SRC-besluit 995-N van 23 september 2026 herhaalt besluit 326-N: het formulier en de instructies die een Armeense betaler gebruikt om inkomsten te rapporteren die zijn betaald aan niet-ingezeten winstbelastingplichtigen en de ingehouden winstbelasting. Het is een aangifte winstbelasting, geen btw-formulier. Deel 2 van het formulier behandelt de vrijstellingen op grond van dubbelbelastingverdragen voor inkomsten en vermogen. Het besluit is van toepassing vanaf 1 januari 2027; voor dividenden op bankaandelen die niet zijn genoteerd aan een door de overheid aangewezen beurs, en op belangen in bankkapitaal, is het van toepassing vanaf 1 februari 2027, inclusief dividenden voor perioden vóór 2027. Een correctie van 21 oktober 2026 corrigeert alleen de formulering.

Een klein IT-bedrijf dat betalingen verricht aan een buitenlands moederbedrijf, aannemer of licentiegever, moet rekening houden met het nieuwe formulier voor betalingen in januari 2027.

Vanaf 1 januari 2027: het certificaat voor belastingplichtigen met een goede betalingsgeschiedenis heeft geen einddatum.

Wet HO-344-N (aangenomen op 3 juli 2026) herschrijft artikel 293.1(3) van het belastingwetboek en voegt artikel 293.1(3.1) toe, met ingang van 1 januari 2027. Regeringsbesluit 1449-N van 8 oktober 2026 voert deze wet uit. Een certificaat voor belastingplichtigen met een geldige belastingplicht wordt dan voor onbepaalde tijd afgegeven, met vermelding van de ingangsdatum. Een uitzondering hierop vormt het certificaat voor inschrijving in het register van geautoriseerde economische operators, dat geldig is vanaf de datum van afgifte tot het einde van de twaalfde maand na de maand van afgifte.

• Voor wie: btw-plichtige organisaties en investeringsmaatschappijen die na 1 januari 2027 een aanvraag indienen. Beleggingsfondsen zijn uitgesloten. Niets in het besluit zet eerder uitgegeven certificaten om.
• Hoe: via een elektronische aanvraag, beoordeeld aan de hand van vastgestelde criteria. Twee nieuwe criteria zijn van toepassing: geen opeenvolgende fiscale verliezen gedurende de observatieperiode en de twee voorgaande jaren (verrekende verliezen worden buiten beschouwing gelaten), en ten minste twee werknemers die in meer dan de helft van de maanden een salaris boven het minimumloon hebben ontvangen.
• Na uitgifte: de SRC controleert elke houder elk kwartaal, binnen 7 werkdagen na elke retourtermijn, en kan het certificaat beëindigen op basis van een van de 12 door de overheid vastgestelde gronden (Besluit 1324-N, Bijlage 3).
• Wet HO-344-N voegt ook een coëfficiënt van 0.8 toe aan de risicocriteria die worden gebruikt om bedrijven te selecteren voor een uitgebreide inspectie (Art. 336(2)(2) van de belastingwet).

Het certificaat bevestigt dat de feitelijke activiteiten van een btw-plichtige rechtmatig zijn. Het bewijst niet de fiscale woonplaats; dat document wordt afgegeven op grond van artikel 314 van de belastingwet. Het werknemerscriterium koppelt het certificaat aan de loonadministratie, die door ons team voor arbeidsrechtelijke naleving wordt gecontroleerd. Meer informatie: het certificaat voor onbepaalde tijd vanaf 2027.

Vanaf 1 december 2026: de 1% crypto-lijn op het maandelijkse rendement.

SRC-besluit 1003-N van 25 september 2026, gepubliceerd op 29 september, voegt rij 8.1 toe aan tabel 2 van de maandelijkse aangifte: inkomsten uit de verkoop van crypto-activa tegen 1%. Het grootste deel van het besluit treedt in werking op 1 februari 2027, en de bepalingen met betrekking tot crypto-activa treden in werking op 1 december 2026. De rij is nauw gedefinieerd. Deze omvat inkomsten uit de verkoop van unieke (niet-fungibele) crypto-activa en van crypto-activa die automatisch worden gecreëerd als beloning voor het onderhouden of valideren van een grootboek. Het besluit wijzigt een aangifteformulier; inkomsten uit gewone crypto-activa buiten deze twee categorieën worden niet op deze rij vermeld. Onze pagina over de belastingheffing op cryptovaluta in Armenië behandelt de bredere regels.

Wat deze checklist niet bevat

Andere zaken voor 2027, waaronder wijzigingen in de teruggave van hypotheekrente en in de staatsrechten voor visa, worden niet vermeld omdat de definitieve tekst hiervan nog niet is gecontroleerd voor deze pagina. Ontwerpwetten en voorstellen van de overheid die in oktober en november 2026 ter consultatie worden gepubliceerd, zijn nog geen wet en worden daarom ook niet vermeld. Drempels en regelingen voor 2027 worden in het algemeen behandeld in onze fiscale vooruitzichten voor 2027 , en ons team van belastingadviseurs kan de evaluatie in december uitvoeren voor een zelfstandige ondernemer of een klein bedrijf.

Als uw bedrijf in een van de drie bovenstaande btw-groepen valt, moet de aanvraag uiterlijk 21 december bij de SRC binnen zijn; de aangifte kan vervolgens tot 31 december worden ingediend.

Veelgestelde vragen

Laatst bijgewerkt: 9 november 2026