Sinds 1 januari 2025 zijn de vereenvoudigde omzetbelastingtarieven in Armenië verdubbeld. (bijvoorbeeld de handel tot 10%), terwijl het plafond van AMD 120 miljoen ongewijzigd blijft; overschrijding hiervan brengt bedrijven nu onder het btw- (20%) en winstbelastingregime (18%). De overheid presenteert de wijziging als eerlijke belastingheffing en een afwijking van de "buitengewoon gunstige behandeling", met als doel hogere belastinginkomsten in 2025.
Notarissen, advocaten en loterijorganisatoren zijn vrijgesteld van omzetbelasting en betalen nu btw/vennootschapsbelasting. Nu 2025 ten einde loopt, evalueren mkb-bedrijven de impact: Prijsaanpassingen, effecten op de kasstroom, bijgewerkte klantcontracten en de vraag of de btw-registratie hun toeleveringsketen en marges ten goede is gekomen.
Belangrijkste wijzigingen in één oogopslag
- De omzetbelastingtarieven zijn vanaf 1 januari 2025 verdubbeld (bijvoorbeeld de handelsbelasting naar 10%).
- Plafond van AMD 120 miljoen blijft gehandhaafd voor vereenvoudigd regime
- Motivering van de overheid: streven naar 'eerlijke belastingheffing' en gevolgen voor de overheidsinkomsten
- Het gaat om mkb-bedrijven: 109,431 geregistreerde mkb-bedrijven met een aandeel van circa 60% in het bbp.
- Sectorale herindeling: notarissen, advocaten en loterijorganisatoren zijn overgeplaatst naar de btw-/vennootschapsbelastingregeling.
- Praktische gevolgen voor het mkb: krappere marges gedurende heel 2025.
Heeft u behoefte aan deskundig advies over de belastinghervormingen in Armenië?
Ons juridisch team is gespecialiseerd in het begeleiden van bedrijven bij het navigeren door het steeds veranderende belastinglandschap van Armenië. Ontvang persoonlijk advies over het optimaliseren van uw belastingpositie voor 2026 en verder.
Ontdek investerings- en belastingoplossingenDe Armeense belastinghervorming van 2025 heeft de kostenstructuur voor kleine bedrijven ingrijpend veranderd. Doordat de omzetbelasting in Armenië per 1 januari is verdubbeld en de btw-drempel ongewijzigd is gebleven op 120 miljoen Armeense dollar, moesten mkb-bedrijven kiezen tussen het behouden van de vereenvoudigde regeling of het overstappen naar het volledige btw-/winstbelastingstelsel. Deze keuze heeft gevolgen voor de prijsstelling, de cashflow en het concurrentievermogen, met name voor startups en professionele dienstverleners.
Hervormingen per 1 januari: Omzetbelasting verdubbelt naar 10% en plafond van AMD 120 miljoen blijft gehandhaafd
Vanaf 1 januari 2025 is het vereenvoudigde omzetbelastingstelsel van Armenië aangescherpt: de nominale tarieven zijn voor veel categorieën verdubbeld (bijvoorbeeld voor handel naar 10%), terwijl de bovengrens voor het gebruik van het stelsel op 120 miljoen AMD blijft. Bedrijven die deze drempel overschrijden, moeten overstappen op het algemene belastingstelsel, waarbij ze zich registreren voor btw tegen 20% en winstbelasting betalen tegen 18%.
Kernelementen van de hervorming
De kern van de hervorming is eenvoudig:
- De omzetbelastingtarieven zijn vanaf 2025 verdubbeld. (bijv. handel nu 10% van de bruto-omzet)
- Het jaarlijkse omzetplafond Het bedrag dat onder de omzetbelasting blijft, blijft AMD 120 miljoen.
- Het overschrijden van AMD 120M activeert migratie Volgens het algemene regime: 20% btw en 18% vennootschapsbelasting.
Dit heeft mkb's en startups voor een strategische keuze gesteld: een hogere omzetbelasting betalen of kiezen voor btw/vennootschapsbelasting met complexere regelgeving, facturering en boekhouding – maar mogelijk een lagere nettobelasting als de marges bescheiden zijn en er mogelijkheden zijn voor aftrek van voorbelasting.
Illustratieve vergelijking
(Uitsluitend voor modelleerdoeleinden)
| Scenario-item | Omzetbelastingregime (10%) | BTW-/winstbelastingregime |
|---|---|---|
| Belastinggrondslag | 10% over de bruto-omzet | 20% btw over de omzet minus de voorbelasting; 18% over de belastbare winst. |
| Geldstroom | Voorspelbaar, eenvoudig | BTW-teruggaven/tegoeden beïnvloeden de liquiditeit; er is meer werkkapitaal nodig. |
| Verwachtingen van de klant | Geen btw-factuur | BTW-factuur beschikbaar (belangrijk voor B2B-ketens) |
| Wanneer is de betaalde belasting lager? | Geeft de voorkeur aan bedrijven met zeer hoge winstmarges en lage inputkosten. | Als de nettowinstmarge lager is dan circa 55.6%, kan de winstbelasting van 18% over de winst lager uitvallen dan de 10% over de omzet; de effecten van de btw zijn afhankelijk van de gebruikte materialen en de klanten. |
Weet u niet zeker welk belastingregime het beste bij uw bedrijf past?
Onze advocaten kunnen uw specifieke margestructuur, kasstroom en klantenbestand modelleren om de optimale belastingstrategie voor 2026 en verder te bepalen.
Vraag professioneel belastingadvies aan.Motivering van de overheid en fiscale context: streven naar 'eerlijke belastingheffing' en gevolgen voor de overheidsinkomsten
Ambtenaren betoogden dat de oude omzetbelasting een "buitengewoon gunstige behandeling" bood die in strijd was met de doelstellingen van eerlijke belastingheffing en een breder plan om speciale regelingen af te schaffen. De fiscale context is gunstig: de gerapporteerde belastinginkomsten voor januari-september 2025 stegen met 14% op jaarbasis tot 2,013 miljard AMD. De hervorming sluit aan bij een langetermijnvisie op inkomsten en gelijkheid, hoewel de impact ervan verschilt per sector en margestructuur.
Het mkb staat op het spel: aantal bedrijven, groei en het aandeel van het mkb in het Armeense bbp
Het mkb in Armenië is omvangrijk. Het aantal geregistreerde mkb-bedrijven bereikte 109,431.Dit weerspiegelt de recente groei in dit segment. Veel startups en micro-ondernemingen opereren rond de btw-drempel van 120 miljoen AMD. De verdubbelde omzetbelasting heeft managementteams ertoe aangezet om prijzen, kortingen en volumedoelstellingen opnieuw te bekijken om onbedoelde verschuivingen te voorkomen – of om zich voor te bereiden op btw/vennootschapsbelasting als schaalvergroting prioriteit heeft.
Het MKB levert een grote bijdrage aan de nationale productie. Rapportage geeft aan Het aandeel van het mkb in het Armeense bbp bedroeg ongeveer 60%.Dit onderstreept het macro-economische belang van beleidswijzigingen in dit segment. Daarom reiken de afwegingen rond de btw-drempel en de winstbelasting bij AMD 120 miljoen verder dan individuele bedrijven: ze beïnvloeden de werkgelegenheid, de concurrentie en de consumentenprijzen.
Sectorale herindeling: Notarissen, advocaten en loterijorganisatoren overgeheveld naar btw/vennootschapsbelasting
notarissen
Vanaf 1 januari 2025 zijn notarissen vrijgesteld van de omzetbelasting en vallen zij onder het algemene btw-/vennootschapsbelastingstelsel. Voor notariskantoren betekent dit het uitreiken van btw-facturen, het afdragen van btw over huur en apparatuur, en het betalen van winstbelasting over de netto-inkomsten. Dit verhoogt de kosten voor kleine notarissen en de naleving van de regelgeving.
Advocaten en loterijorganisatoren
Advocatenkantoren en loterijorganisatoren vallen vanaf 2025 ook onder de btw-regeling (omzetbelasting). Voor professionele dienstverleners met B2B-klanten zijn btw-facturen een commerciële noodzaak geworden; voor bedrijven die voornamelijk B2C-klanten bedienen, heeft de btw de uiteindelijke prijzen onder druk gezet, tenzij de kosten opnieuw zijn geoptimaliseerd.
Praktische gevolgen voor het mkb: krappere marges
Het directe effect van de hogere omzetbelasting is een daling van de brutomarges en de liquiditeit. Sommige mkb-organisaties waarschuwden dat de veranderingen "mkb's alleen maar zouden schaden en belastingontduiking zouden aanmoedigen", wat zou kunnen leiden tot een mogelijke verschuiving naar de informele sector of prijsinflatie. De mate waarin dit effect optreedt, hangt af van de sectorstructuur.
- B2B-ketens: De btw-registratie kan neutraal of positief zijn als zowel leveranciers als klanten btw-geregistreerd zijn (btw-aftrek en btw-facturering komen overeen).
- B2C-detailhandel/diensten: De btw leidt doorgaans tot hogere eindprijzen, tenzij bedrijven lagere marges accepteren of kostenbesparingen vinden.
- Microdiensten met hoge winstmarges: Omzetbelasting is wellicht nog steeds eenvoudiger, maar met 10% van de omzet kan de belastingdruk bij veel gangbare marges oplopen tot meer dan 18% van de winstbelasting.
Belangrijke beslissingsfactoren bij AMD 120M
Als u de AMD 120M-limiet hebt overschreden of verwacht te overschrijden, Plan de overgang naar btw/vennootschapsbelasting: systemen, facturering, contracten en kasbuffers voor de timing van de btw-betalingen.
Als je onder de AMD 120M wilt blijven, De groeidoelstellingen en marketing moeten opnieuw worden bekeken; het bewust beheren van het volume om de vereenvoudigde indiening te behouden is duurder geworden met het nieuwe tarief van 10%.
Omzetbelasting versus btw/vennootschapsbelasting: wie profiteert er doorgaans van?
Overweeg btw/vennootschapsbelasting als: Uw nettowinstmarge is bescheiden, u heeft aanzienlijke voorbelasting die u moet terugbetalen en uw klanten eisen btw-facturen.
Overweeg om de omzetbelasting te blijven betalen als: Uw nettowinstmarge is zeer hoog, u betaalt weinig btw over de inkoop van goederen en uw klanten zijn voornamelijk niet-btw-plichtige consumenten.
Voor een uitgebreidere bespreking van het Armeense belastingklimaat en de keuzemogelijkheden voor rechtsvormen, zie ons overzicht over Belastingen in Armenië en mogelijkheden voor bedrijfsregistratieAls uitbreiding gepland is, stem dan de timing van kapitaaluitgaven en voorbelasting af op uw investeringsplan.
Klaar om uw belastingstrategie voor 2026 te optimaliseren?
Voortbouwend op uw ervaringen in 2025 kunnen onze juridische professionals u helpen uw aanpak te verfijnen, contracten bij te werken en uw marges voor het komende jaar te beschermen.
Neem contact op met ons juridische teamJaaroverzicht en checklist voor de planning tot 2026 voor mkb-bedrijven
Gebruik deze jaarevaluatie om uw ervaringen van 2025 te beoordelen en uw fiscale positie en tarieven voor 2026 te optimaliseren.
- Overzicht van de omzet in 2025 en prognose voor 2026: Heb je de AMD 120M-limiet in 2025 overschreden? Is de kans groot dat je die in 2026 overschrijdt? Bouw een basisscenario en twee stressscenario's.
- Marge- en belastingmodellering: Vergelijk 10% omzetbelasting met 18% winstbelasting op uw realistische nettowinstmarges; voeg btw-vooruitbetalingen en btw-afdracht toe, afhankelijk van uw klantenbestand.
- Klantensegmentatie: Breng het B2B- versus B2C-aandeel in kaart; identificeer klanten die btw-facturen nodig hebben en de prijsgevoeligheid van consumenten.
- Contracten en prijslijsten: Voeg btw-clausules toe of pas de brutoprijzen aan; herzie het kortingsbeleid om de marges te beschermen.
- Kasbuffer: Houd rekening met de timing van de btw-afdracht en mogelijke vertragingen bij terugbetalingen; zorg indien nodig voor werkkapitaal.
- Systemen en naleving: Verzorg de facturering, boekhouding en rapportage voor btw/vennootschapsbelasting bij migratie; train het personeel en update de boekhoudsoftware.
- Juridische structuur: Als herstructurering of afsplitsing van bedrijfsonderdelen helpt bij het beheersen van drempelwaarden of toeleveringsketens, zorg er dan voor dat de naleving van de vennootschapsrechtelijke, fiscale en handelsrechtelijke voorschriften gewaarborgd is.
Heeft u behoefte aan maatwerkmodellen? Ons team kan de fiscale en cashflow-effecten voor uw specifieke marge en toeleveringsketenprofiel kwantificeren en u helpen bij het in de juiste volgorde doorvoeren van registratie, facturering en prijswijzigingen.
Voor mkb's en startups is de conclusie duidelijk: De verdubbeling van de omzetbelasting in Armenië en de ongewijzigde btw-drempel van 120 miljoen AMD maken van 2025 een cruciaal jaar. Met het oog op 2026 kan voortdurende analyse de marges en het concurrentievermogen beschermen, terwijl tegelijkertijd aan de winstbelasting- en btw-verplichtingen wordt voldaan.
Laten we samen uw belastingstrategie voor 2026 optimaliseren.
Neem contact met ons op om uw ervaringen van 2025 te bespreken, uw scenario's voor btw/winstbelasting versus omzetbelasting in 2026 te modelleren en uw contracten en prijzen met vertrouwen bij te werken.
Plan een consultatieVeelgestelde Vragen / FAQ
Werk samen met juridische experts die de Armeense zakelijke omgeving begrijpen.
Navigeer door de belastinghervormingen, optimaliseer uw bedrijfsstructuur en zorg met vertrouwen voor naleving van de wet- en regelgeving. Onze advocaten staan klaar om uw groei in Armenië te ondersteunen.
Ontdek hoe wij u kunnen helpen