Voordelen van de hightechsector in 2025: wat bedrijven kunnen verwachten

Armenië heeft een alomvattend plan ingevoerd. wetgevingspakket Deze wetgeving, die op 4 december werd aangenomen, is gericht op het bevorderen van groei, innovatie en het versterken van de wereldwijde concurrentiepositie. De wet voorziet in aanzienlijke overheidssteun voor individuen en organisaties die actief zijn in hightechsectoren, waaronder de IT-sector. Het is de bedoeling dat deze wetgeving het huidige certificeringsprogramma voor IT-startups vervangt, dat aanzienlijke fiscale voordelen bood door de inkomstenbelasting van werknemers te verlagen van 20% naar 10%.

Vanaf 1 januari 2025 zijn de volgende stimuleringsmaatregelen gepland voor bedrijven die actief zijn in de hightechsector:

1. Vanaf Januari 1, 2025, naar December 31, 2025, De werkgevers krijgen 60% van de inkomstenbelasting over de salarissen van professionele arbeidsmigranten terugbetaald. Deze arbeidsmigranten worden beschouwd als buitenlandse staatsburgers of staatlozen die legaal in Armenië werkzaam zijn. 
2. Vanaf Januari 1, 2026, naar December 31, 2031, Deze teruggave van 60% van de inkomstenbelasting wordt rechtstreeks aan de professionele arbeidsmigranten zelf uitgekeerd, en niet aan hun werkgever.
3. Vanaf Januari 1, 2025, naar December 31, 2031, De werkgevers ontvangen een terugbetaling van 60% van de inkomstenbelasting die is betaald over de salarissen van nieuw aangestelde werknemers. Een nieuwe werknemer wordt gedefinieerd als iemand die voor het eerst in de hightechsector aan de slag gaat en professioneel werk verricht.
4. Vanaf Januari 1, 2025, naar December 31, 2031, Werkgevers ontvangen 50% van de inkomstenbelasting over salarissen voor de opleiding en omscholing van professionals die zich bezighouden met noodzakelijke beroepstaken. Om van deze regeling te profiteren, moet het opleidingscentrum de juiste documentatie overleggen waaruit blijkt dat de persoon aan de opleiding heeft deelgenomen.
5. Vanaf 1 januari 2025De overheid zal een omzetbelastingtarief van 1% invoeren, een verlaging ten opzichte van de huidige 5%, voor bedrijven in deze sector, waardoor Armenië een van de meest belastingvriendelijke omgevingen voor hightech- en IT-bedrijven in de regio. Het is belangrijk om te weten dat deze omzetbelastingregeling uitsluitend van toepassing is op bedrijven met een jaaromzet van minder dan 115 miljoen AMD (ongeveer 298,000 USD).

Voor werkgevers in de hightechsector mag het totale bedrag van deze stimuleringsmaatregelen niet meer bedragen dan 50% van de berekende inkomstenbelasting over alle werknemers.

Bedrijven of particuliere ondernemers (KV's) kunnen worden erkend als entiteiten in de hightechsector, indien zij gevestigd zijn in de Republiek Armenië en voldoen aan het volgende criterium: ten minste 90% van hun totale omzet, zoals aangegeven in de btw- en/of omzetbelastingaangiften voor de betreffende verslagperiode, moet afkomstig zijn van activiteiten binnen de hightechsector.

In aanmerking komende entiteiten Deze overheidsstimulansen omvatten onder meer:

1. Armeense organisaties die opereren binnen het algemene belastingstelsel.
2. Armeense particuliere ondernemers (VK's) binnen het algemene belastingstelsel.
3. Armeense organisaties binnen het omzetbelastingstelsel (het is belangrijk op te merken dat deze entiteiten van de stimuleringsmaatregelen kunnen blijven profiteren als ze overstappen naar het algemene belastingstelsel na afloop van het derde jaar volgend op het jaar waarin ze voor het eerst van de stimuleringsmaatregelen gebruik gingen maken).
4. Armeense particuliere ondernemers (KV's) binnen het omzetbelastingstelsel (het is belangrijk op te merken dat deze entiteiten van de stimuleringsmaatregelen kunnen blijven profiteren als ze overstappen naar het algemene belastingstelsel na afloop van het derde jaar volgend op het jaar waarin ze voor het eerst van de stimuleringsmaatregelen gebruik gingen maken).

Aanvragen voor overheidssubsidies kunnen worden ingediend ontkend als:

1. De aanvrager voldoet niet aan de wettelijke vereisten.
2. Een aanvraag wordt afgewezen als de aandeelhouder, deelnemer of particuliere ondernemer die meer dan 51% van de aanvragende entiteit bezit, ook meer dan 51% bezit van een andere entiteit waaraan eerder het recht op staatssteun is ontzegd.
3. De verstrekte gegevens voor het verkrijgen van overheidssteun zijn onjuist of voldoen niet aan de wettelijke vereisten.
4. De aanvragende entiteit had op de dag vóór de indiening van de aanvraag een openstaande belastingschuld van meer dan 100,000 AMD.

Overheidsstimulansen kunnen zijn gestaakt als:

1. De aanvragende instantie heeft onbetrouwbare informatie verstrekt om de subsidies te verkrijgen.
2. In geval van stopzetting moet de aanvragende entiteit de bedragen die tijdens de periode van overtreding zijn verstrekt, binnen tien dagen na kennisgeving van de stopzetting terugstorten aan de staatsbegroting van de Republiek Armenië.
3. Het recht op het ontvangen van bonussen kan worden ingetrokken indien binnen een jaar twee of meer overtredingen worden geconstateerd die tot stopzetting kunnen leiden.

Aanvragen voor het ontvangen van subsidies moeten worden ingediend via een elektronisch platform, die uiterlijk op operationeel moet zijn Juli 1, 2025. Totdat het platform gelanceerd is, worden aanvragen van organisaties geaccepteerd volgens een procedure die in een apart document is vastgelegd.

Naast herzieningen van de inkomstenbelasting voor particulieren, staan ​​er ook andere belangrijke belastingwijzigingen gepland voor bedrijven in de hightechsector. Deze wijzigingen in de belastingwetgeving zullen worden opgenomen in het Armeense belastingwetboek en zullen naar verwachting op 1 januari 2025 van kracht worden.

Opvallend is dat de inkomsten uit hightechactiviteiten van bedrijven die onder het omzetbelastingregime vallen, slechts aan een omzetbelasting van 1 procent onderworpen zijn – het laagste tarief van alle bedrijfsactiviteiten.

Bovendien wordt het tarief van de inkomstenbelasting voor salarissen van personen die werkzaam zijn in wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkeling binnen de hightechsector aanzienlijk verlaagd. Dit tarief wordt gehalveerd van 20 procent naar 10 procent. De specifieke beroepsactiviteiten binnen het wetenschappelijk onderzoek en de experimentele ontwikkeling die voor deze belastingverlaging in aanmerking komen, moeten echter nog door de Armeense overheid worden vastgesteld.

Ook gevestigde bedrijven in de hightechsector, die onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting, profiteren van de mogelijkheid om hun belastinggrondslag aanzienlijk te verlagen. Concreet: als een bedrijf professionals in dienst heeft die relevant professioneel werk verrichten in deze sector, kan het een bedrag gelijk aan 200 procent van de aan deze werknemers betaalde salarissen aftrekken van de bruto-inkomsten voor belastingdoeleinden. Het is echter cruciaal om te benadrukken dat deze aftrek niet meer dan 50 procent van de berekende belastinggrondslag van het bedrijf mag bedragen.

Met de invoering van deze omvattende wetgevende maatregelen zal Armenië zijn positie als toonaangevende bestemming voor hightechinvesteringen in de regio versterken. Deze stimuleringsmaatregelen vereenvoudigen niet alleen het belastingstelsel voor technologiebedrijven, maar bieden ook aanzienlijke financiële voordelen die gericht zijn op het aantrekken van toptalent en het bevorderen van innovatie.