Het nieuwe verplichte elektronische belastingaangiftesysteem van Armenië

De Republiek Armenië heeft onlangs haar systeem voor het indienen van individuele belastingaangiften herzien en is overgestapt op een nieuw systeem. verplichte elektronische indiening van de aangifte inkomstenbelasting voor de meeste burgers. Deze verandering maakt deel uit van een bredere hervorming van de "universele inkomensverklaring", gericht op het verbeteren van de naleving van belastingregels en de transparantie. Hieronder volgt een diepgaande analyse van het huidige belastingstelsel voor particulieren in Armenië, de recente overstap naar elektronische aangifte, instructies voor elektronische aangifte en de gevolgen voor belastingbetalers.

Overzicht van de individuele belastingheffing in Armenië

Fiscale woonplaats en reikwijdte: Volgens de Armeense belastingwetgeving, bewoners (degenen die ≥183 dagen per jaar in Armenië wonen of waarvan het centrum van vitale belangen in Armenië) worden belast op hun wereldwijd inkomen, terwijl niet-ingezetenen worden alleen belast op hun inkomsten uit Armeense bronnen. Het belastingjaar is het kalenderjaar.

Inkomstenbelastingtarieven: Armenië maakt grotendeels gebruik van een vlaktaksstelsel Voor particulieren. Sinds enkele jaren bedraagt ​​het standaardtarief voor de inkomstenbelasting op de meeste inkomsten uit loondienst en zelfstandig ondernemerschap een vast tarief van 20%. Dit vaste tarief is het resultaat van een geleidelijke verlaging van het belastingtarief (van 23% in 2020 naar 20% in 2023), waardoor het belastingstelsel is vereenvoudigd. Belangrijke belastingtarieven en belastbare inkomstensoorten zijn onder andere:

• Werkgelegenheid en bedrijfsinkomen: Over het algemeen wordt er een vast belastingtarief gehanteerd. 20% tarief (waarbij de belasting doorgaans door werkgevers aan de bron wordt ingehouden).

• Rentebaten: 10% (tenzij vrijgesteld onder specifieke voorwaarden).

• Royalty's: 10% (eindbelasting, vaak ingehouden door de betaler).

• Huurinkomsten: 10% op huurbonnen. (Notitie: Als iemands huurinkomsten in een jaar meer dan 60 miljoen AMD bedragen, wordt er een extra belasting van 10% geheven over het bedrag boven die drempel, waardoor het tarief over het overschot feitelijk 20% bedraagt.

• Kapitaalwinsten en vastgoedverkopen: Belast tegen 0% naar 20% Afhankelijk van het type bezit en de omstandigheden. Zo kan de winst uit de verkoop van onroerend goed aan een particulier vrijgesteld zijn van belasting, maar bepaalde verkopen (of verkopen aan organisaties) kunnen onderhevig zijn aan een belasting van 10% tot 20%.

• dividenden: Doorgaans belast tegen 5% voor zowel Armeense burgers als buitenlandse investeerders.

Armenië hanteert het principe van het wereldwijde inkomen voor ingezetenen en biedt via internationale verdragen mechanismen om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Inwoners versus niet-inwoners: Hoewel inwoners al hun wereldwijde inkomsten moeten aangeven, niet-ingezeten personen worden alleen belast op inkomsten die binnen de grenzen van Armenië zijn verdiend. Werkgevers in Armenië houden belasting in op salarissen van zowel ingezetenen als niet-ingezetenen tegen een vast tarief. Traditioneel deden de meeste Armeense werknemers dat wel. niet Vroeger hoefden ze helemaal geen jaarlijkse belastingaangifte meer in te dienen – hun belasting werd immers volledig verrekend via inhoudingen door de werkgever. Alleen personen met onbelast inkomen (bijvoorbeeld zelfstandigen, verhuurders of anderen met inkomen waarover geen inhouding plaatsvond) moesten jaarlijks aangifte doen (meestal vóór 20 april van het volgende jaar). Dit aloude systeem is nu op zijn kop gezet door de nieuwe verplichting tot het indienen van een algemene aangifte. Personen die belastbaar inkomen ontvangen, oftewel inkomen dat aan belasting onderworpen is, zijn verplicht aangifte te doen.

Bepaalde categorieën ingezetenen die een aanzienlijk aandelenbelang in een rechtspersoon hebben of daar zeggenschap over uitoefenen, worden vanaf 2023 getroffen door specifieke belastingregels.

Personen moeten alle soorten inkomsten aangeven, inclusief eventuele extra inkomsten die niet direct verband houden met een dienstverband, zoals inkomsten uit civiele contracten of verhuur van onroerend goed, ook wel aangeduid als overige belastbare inkomsten.

Verschillende vormen van inkomsten, zoals dividenden, interest en royalty's, vallen onder de categorie passief inkomen en zijn onderworpen aan specifieke belastingtarieven en -regels.

Recente wijzigingen in de belastingwetgeving en het indienen van belastingaangiften

Verklaring inzake universeel basisinkomen: Eind 2022 keurde de Armeense regering wijzigingen in de belastingwetgeving goed om een ​​nieuwe regeling in te voeren. "universeel inkomensverklaringsysteem" voor individuen. Deze hervorming breidt de verplichting tot het indienen van belastingaangiften uit naar vrijwel alle Armeniërs. ingezeten burgers, gefaseerd ingevoerd tussen 2023 en 2025. Voorheen dienden alleen bepaalde groepen (zoals ondernemers of mensen met niet-inhoudingsplichtig inkomen) een aangifte in, maar onder het nieuwe systeem moeten de meeste burgers hun jaarinkomen aangeven, zelfs als alle belastingen al via inhouding zijn betaald. Het doel is om te zorgen voor een hogere belastingdruk. allen inkomsten (inclusief passieve en niet-belastbare inkomsten) in een verklaring om eventuele niet-geregistreerde inkomsten, bestrijding van belastingontduiking en verbetering van de transparantie in persoonlijke financiën.

Gefaseerde uitrol (2023-2025): De invoering van het mandaat vindt plaats in drie fasen:

• Fase 1 (voor inkomsten uit 2023, aangifte in 2024): Aanvankelijk waren bepaalde categorieën personen verplicht om aangifte te doen voor het belastingjaar 2023. Dit waren onder andere: ambtenaren, grote aandeelhouders, uiteindelijke begunstigden en personen met substantiële leningen. Concreet gold vanaf eind 2023 het volgende: ambtenaren in overheids- of gemeenschapsfuncties, inwoners die aandeelhouder/eigenaar waren van bedrijven met een bruto-inkomen van ≥ AMD 1 miljard in 2022, personen die als "uiteindelijke begunstigden" werden aangemerkt in het kader van de anti-witwaswetgeving, en iedereen die in 2023 leningen van AMD 20 miljoen of meer ontving, waren verplicht een persoonlijke inkomensverklaring in te dienen. De uiterste indieningsdatum voor het inkomen over 2023 was May 1, 2024 Dit was voor veel mensen de eerste keer dat ze in Armenië een belastingaangifte moesten indienen. Het afgegeven staatsregistratiebewijs bevestigt de registratie van personen of entiteiten die zakelijke activiteiten uitoefenen binnen de Republiek Armenië.

• Fase 2 (voor inkomsten uit 2024, aangifte in 2025): De eis werd uitgebreid om ook de volgende te omvatten: “de overgrote meerderheid van de belastingplichtigen” van Armenië. In feite zijn alle volwassen werkende Armeense burgers die als fiscaal ingezetene worden beschouwd (d.w.z. die 183 dagen of langer in Armenië hebben doorgebracht) nu over het algemeen verplicht om aangifte te doen voor 2024. Dit omvat reguliere werknemers (iedereen met een arbeids- of dienstencontract in 2024), freelancers met belastbaar civielrechtelijk contractinkomen, alle categorieën uit Fase 1 (ambtenaren, grote aandeelhouders, enz.) en in principe de meeste gewone werkende burgers. Zelfs degenen met geen inkomen Gedurende het jaar moeten zij een 'nul'-verklaring indienen als zij in de vereiste categorieën vallen (bijvoorbeeld als zij het voorgaande jaar al aangifte hebben gedaan). De oorspronkelijke wettelijke deadline was 1 mei 2025. Vanwege implementatieproblemen heeft de overheid echter een andere deadline aangekondigd. verlenging tot 1 november 2025 voor het indienen van de inkomensverklaringen voor 2024. Deze eenmalige verlenging werd verleend omdat veel burgers niet beschikten over de nieuw uitgegeven identiteitskaarten die nodig zijn voor het elektronische indieningssysteem, waardoor er achterstanden ontstonden bij het verkrijgen van de vereiste elektronische handtekeningen.

• Fase 3 (2025 en verder): Tegen 2025 zal het systeem van de "universele verklaring" volledig operationeel zijn, wat betekent dat alle volwassen ingezeten burgers Armenië zal voortaan jaarlijks belastingaangifte doen. De verwachting is dat dit proces, te beginnen met inkomsten verdiend in 2025 (aangifte in 2026), routine zal worden. De standaard deadline zal naar verwachting terugkeren naar... mei 1 van elk jaar (na 2025), tenzij er verdere wijzigingen worden aangekondigd.

Verplichte elektronische indiening: Een belangrijk aspect van de hervorming is dat verklaringen moet elektronisch worden ingediend – Papieren aangiften zijn niet langer de norm. Persoonlijke inkomstenbelastingaangiften moeten nu via de Uniform systeem van elektronische diensten voor particulieren (toegankelijk via het zelfserviceportaal: https://self-portal.taxservice.am/Dit webgebaseerde systeem (met een binnenkort te verschijnen mobiele app) is voor het gemak van de gebruiker beschikbaar in het Armeens, Engels en Russisch. De Armeense overheid heeft deze verplichting tot elektronische aangifte in de wet opgenomen, samen met de aangifteplicht, waardoor elektronische indiening in feite verplicht is voor iedereen die aangifte moet doen. Als gevolg hiervan moesten Armeense belastingbetalers zich aanpassen aan het gebruik van online tools (of hulp zoeken) om aan hun nieuwe verplichtingen te voldoen.

Hoe dien ik een elektronische belastingaangifte in Armenië in?

Het elektronisch indienen van een belastingaangifte in Armenië omvat een aantal voorbereidende stappen en het gebruik van een online portaal. Hier volgt een stapsgewijze handleiding voor het elektronisch indienen van de aangifte, inclusief de benodigde platforms en documenten:

1. Verkrijg een elektronische identificatie en handtekening: Om toegang te krijgen tot het systeem voor elektronische belastingaangifte, moeten belastingplichtigen zich authenticeren met een beveiligde elektronische handtekening. Er zijn verschillende manieren om deze digitale identificatiegegevens te verkrijgen:

• Identiteitskaart (eID): Armeense burger Identiteitskaarten bevatten een elektronische chip waarop digitale certificaten kunnen worden opgeslagen. Als u een recentere identiteitskaart (uitgegeven in de afgelopen jaren) en de bijbehorende pincode hebt, kunt u deze gebruiken om in te loggen. U hebt een smartcardlezer nodig om de identiteitskaart met uw computer te verbinden en de elektronische handtekening te activeren.

• Mobiele ID (mID): Dit is een handige optie via je mobiele telefoon. Hiervoor is wel een speciale vergunning nodig. ID-SIM-kaart Je kunt een ID-SIM verkrijgen bij een lokale mobiele provider (verkrijgbaar bij servicecentra van providers) en deze registreren met je identiteitsdocumenten. Zodra de ID-SIM is geactiveerd met een e-handtekeningservice (vaak via de provider of online), kun je inloggen met je telefoonnummer – waardoor je telefoon in feite een authenticatietoken wordt.

• Cloudgebaseerde handtekening (bijv. de "CoSign"-service): Armenië biedt ook een dienst voor elektronische handtekeningen in de cloud aan (soms aangeduid als CoSign). U kunt een digitale handtekening in de cloud aanvragen via geautoriseerde aanbieders zoals EKENG CJSC of bij de kantoren van de Paspoort- en Migratiedienst. Deze methode vereist geen fysieke kaart of simkaart; in plaats daarvan wordt uw digitale certificaat veilig online opgeslagen en kunt u inloggen met uw inloggegevens en tweefactorauthenticatie om elektronisch te ondertekenen.

Belastingadviseurs zijn verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op verschillende soorten inkomsten aan de bron en het berekenen van de uiteindelijke belastingbedragen die belastingplichtigen verschuldigd zijn.

Om een ​​van deze te verkrijgen, moet u doorgaans een aanvraag indienen bij de Paspoort- en Visadienst (Migratie- en Burgerschapsdienst) van het Ministerie van Binnenlandse Zaken of via EKENG (de aanbieder van de e-overheidsinfrastructuur van de overheid). Zodra u deze hebt ontvangen, moet u ervoor zorgen dat uw elektronische ID/handtekening actief is. (Als u al een actieve elektronische ID en handtekening hebt, hoeft u in deze stap niets meer te doen).

2. Ga naar het online belastingportaal: De volgende stap is het openen van het online aangiftesysteem voor particulieren van de SRC. Het platform is op twee manieren te bereiken:

• Bezoek de De officiële website van het Staatscomité voor Inkomsten (src.am). Ga naar het gedeelte 'Natuurlijk persoon' of 'Individu' en zoek de link naar het jaarlijkse inkomensverklaringssysteem (vaak aangeduid als 'Jaarlijkse verklaring voor particulieren').

• Ga direct naar self-portal.taxservice.am, wat staat voor het Uniform Systeem van Elektronische Diensten voor Particulieren.

Belastingadviseurs spelen een cruciale rol in het belastingstelsel, met name met betrekking tot de bronbelasting op verschillende soorten inkomsten.

Op de inlogpagina van het portaal wordt u gevraagd om in te loggen via de Nationaal identificatiesysteem “Yes Em” (gebrandmerkt als «Այո եմ» (of "Ik ben het" in het Armeens). Kies uw inlogmethode (mobiele ID, identiteitskaart of een andere beschikbare optie) en volg de aanwijzingen om te authenticeren. Als u bijvoorbeeld een identiteitskaart gebruikt, steekt u deze in de lezer en voert u uw pincode in; als u een mobiele ID gebruikt, bevestigt u een code die naar uw telefoon is verzonden. Het "Yes Em"-systeem is in feite de centrale inloggateway voor e-overheidsdiensten en zal uw belastingidentificatienummer (TIN) verstrekken als u er nog geen heeft tijdens het registratieproces. Nieuwe gebruikers kunnen hun TIN ook via dit portaal verkrijgen als onderdeel van hun eerste registratie (het systeem zal u indien nodig doorverwijzen naar een "TIN aanvragen"-procedure).

3. Vul de belastingaangifte in en dien deze in: Na het inloggen vindt u uw persoonlijke dashboard. De belastingdienst heeft mogelijk een vooraf ingevulde conceptverklaring Voor u ingevuld met de informatie die zij hebben (bijv. uw officieel gerapporteerde salarisinkomen, ingehouden belastingen, enz.). Controleer de vooraf ingevulde gegevens zorgvuldig. U zult het volgende nodig hebben: voeg eventueel extra inkomen toe die niet vooraf is gerapporteerd (bijvoorbeeld inkomsten uit freelancewerk, huurinkomsten, buitenlandse inkomsten, grote ontvangen giften of leningen, enz.), en u dient zowel belastbare als bepaalde niet-belastbare inkomsten op te nemen zoals vereist door de regels. Het systeem heeft velden en formulieren om verschillende soorten inkomsten en toegestane aftrekposten in te voeren. Volg de instructies op het scherm om alle vereiste onderdelen van het formulier in te vullen. “Berekening van de persoonlijke inkomstenbelasting en sociale premies (aangifte)” Het formulier. De interface is beschikbaar in het Engels, Armeens en Russisch en begeleidt u stap voor stap. Belangrijke informatie of documenten die u mogelijk bij de hand moet hebben, zijn onder andere: details van eventuele inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap of contracten (verdiende bedragen), documenten voor inkomsten uit het buitenland of betaalde belastingen in het buitenland (om eventuele aftrek te claimen) en bonnen voor bepaalde uitgaven als u van plan bent om in aanmerking te komen voor teruggave (meer hierover hieronder). Nadat u hebt bevestigd dat alle informatie correct en volledig is, kunt u het formulier invullen. Dien de verklaring elektronisch in. via het portaal.

Na een succesvolle indiening ontvangt u doorgaans een bevestiging of referentienummer. Eventuele verschuldigde belasting (voor inkomsten waarover nog geen loonheffing is ingehouden) dient vóór dezelfde deadline te worden betaald – het portaal berekent het verschuldigde bedrag. Als u daarentegen recht heeft op een terugbetaling (bijvoorbeeld via de sociale uitkering voor onkosten), registreert het systeem dit en zal de SRC de terugbetaling na verificatie naar uw bankrekening overmaken.

Belangrijke data: Voor het belastingjaar 2024 (aangifte in 2025) is de deadline November 1, 2025 (verlengd van de gebruikelijke 1 mei). Over het algemeen wordt verwacht dat de jaarlijkse indieningsdeadline in de toekomst zal zijn mei 1 van het jaar volgend op het inkomstenjaar (bijvoorbeeld 1 mei 2026 voor inkomsten over 2025), tenzij anders aangekondigd. Het is raadzaam om ruim voor de deadline aangifte te doen om technische problemen op het laatste moment te voorkomen en om uzelf voldoende tijd te geven om eventuele inlog- of indieningsproblemen op te lossen (vooral gezien het grote aantal nieuwe gebruikers op het systeem).

Benodigde documentatie: Hoewel het e-aangiftesysteem grotendeels automatisch wordt ingevuld, dienen belastingplichtigen alle relevante documenten te verzamelen, zoals: bewijs van onbelaste inkomsten (contracten, facturen, bankafschriften met freelance- of huurbetalingen), bewijs van betaalde belastingen in het buitenland (indien aanspraak wordt gemaakt op een buitenlandse belastingaftrek) en ontvangstbewijzen voor subsidiabele uitgaven Als ze van plan zijn gebruik te maken van de overheidsvergoeding (sociale kredietregeling) voor uitgaven zoals onderwijs, gezondheidszorg of hypotheekrente (aangezien deze moeten worden aangegeven om de belastingteruggave te ontvangen), moeten ze dit aangeven. Inwoners die voor buitenlandse bedrijven werken, moeten hun buitenlandse inkomsten en betaalde belasting noteren, omdat ze deze inkomsten moeten aangeven en mogelijk het verschil moeten bijbetalen als de buitenlandse belasting lager was dan het Armeense tarief. Voor de meeste werknemers in vaste dienst is de belangrijkste documentatie al bij de belastingdienst (de loonstrookjes van de werkgever), dus het proces zou eenvoudig moeten zijn – u hoeft voornamelijk de gegevens te controleren en in te dienen.

Impact op belastingbetalers (fiscale ingezetenen en niet-ingezetenen)

De overgang naar verplichte elektronische aangifte heeft aanzienlijke gevolgen voor belastingbetalers, zowel positief als uitdagend. We bespreken hier de voordelen, veelvoorkomende uitdagingen en nalevingskwesties voor verschillende groepen:

Voordelen en kansen:

• Gestroomlijnd belastingbeheer: Het nieuwe systeem creëert een één loket Voor particulieren is het nu gemakkelijker om belastingzaken af ​​te handelen. Belastingplichtigen kunnen hun geregistreerde inkomen en ingehouden belastingen eenvoudig op één plek bekijken. Deze transparantie stelt hen in staat te controleren of hun werkgevers hun inkomen en belastingen correct hebben aangegeven.

• Vooraf ingevulde gegevens en vereenvoudigde naleving: Voor degenen van wie het enige inkomen een salaris van een Armeense werkgever is, wordt de aangifte grotendeels al ingevuld door de SRC. Het indienen van de aangifte is in dergelijke gevallen een snelle online controle- en goedkeuringsprocedure, waardoor de naleving qua berekening niet omslachtig is (het is een extra administratieve stap, maar geen extra belastinglast).

• Belastingteruggave via "sociaal krediet": Een opvallend positief gevolg is de introductie van een sociaal krediet Stimuleringsprogramma. Personen die aangifte doen, kunnen hiervoor in aanmerking komen. teruggaven (tegoeden) op inkomstenbelasting voor bepaalde persoonlijke uitgaven. De overheid staat toe dat een deel van de betaalde kosten wordt teruggevorderd. onderwijs- of ziektekostenverzekering Voor de belastingbetaler of diens familie. Als u bijvoorbeeld collegegeld of zorgverzekeringspremies hebt betaald, kan een deel van die kosten worden terugbetaald als inkomstenbelasting nadat u uw inkomen hebt aangegeven. Begin 2025 meldden de autoriteiten dat honderden burgers dergelijke terugbetalingen al hadden ontvangen bij hun aangifte over 2024, goed voor honderden miljoenen drams aan vergoedingen in het kader van het sociale kredietprogramma.

• De schaduweconomie bestrijden: Vanuit maatschappelijk oogpunt is de universele belastingaangifte bedoeld om meer inkomens uit de schaduw te halen. Wettige belastingbetalers kunnen op de lange termijn profiteren als de algehele naleving toeneemt – dit zou kunnen leiden tot een eerlijkere verdeling van de belastingdruk en mogelijk betere publieke diensten, gefinancierd door hogere inkomsten. Het systeem helpt ook bij het identificeren van individuen. werkelijke economische statusdie de overheid kan gebruiken om sociale bijstand of subsidies te richten op degenen die het echt nodig hebben (aangezien ze over uitgebreide gegevens over ieders inkomen beschikken).

• Het gemak van elektronisch indienen: Elektronische aangifte betekent dat belastingbetalers niet meer met papieren formulieren naar belastingkantoren hoeven te gaan. Dit is vooral gunstig voor burgers die in regio's wonen die ver van belastingkantoren verwijderd zijn, of voor mensen in het buitenland (als ze nog steeds als ingezetene worden beschouwd). Het online systeem is 24/7 overal toegankelijk en ondersteunt drie talen, waardoor het gebruiksvriendelijk is voor velen, waaronder terugkerende inwoners van de diaspora die wellicht de voorkeur geven aan een Engelstalige of Russischtalige interface. Na verloop van tijd zal de beschikbaarheid van een mobiele app (zoals SRC heeft laten doorschemeren) het gebruiksgemak verder vergroten, waardoor mensen via hun smartphone aangifte kunnen doen.

Uitdagingen en aanpassingsproblemen:

• Aanvankelijke verwarring en technische problemen: De uitrol van het nieuwe systeem is met de volgende reacties ontvangen: Verwarring onder de bevolking en enige paniekVeel burgers waren helemaal niet bekend met het invullen van belastingaangiften, wat leidde tot onduidelijkheid over wat er aangegeven moest worden en hoe. Het verkrijgen van een elektronische handtekening (voor identiteitskaarten en mobiele ID's) zorgde voor knelpunten, met lange wachttijden voor nieuwe identiteitskaarten, zoals de premier al opmerkte. Bovendien ondervond het elektronische portaal van de SRC begin 2024 problemen. technische problemen en uitval als gevolg van het ongekende aantal gebruikers, wat tot frustratie leidde. Deze problemen vereisten verlenging van deadlines en voortdurende voorlichting aan het publiek.

• Digitale geletterdheid en toegang: Niet alle inwoners zijn even technisch onderlegd. Oudere belastingbetalers of mensen in landelijke gebieden met beperkte internettoegang ondervonden problemen met het online systeem. Hoewel het gebruik van mobiele telefoons in Armenië hoog is, kan het invullen van een elektronisch formulier voor sommigen een uitdaging vormen. Dit heeft ertoe geleid dat veel mensen hulp zoeken bij belastingadviseurs of technisch onderlegde familieleden, vooral in het eerste jaar dat ze aangifte doen. De overheid heeft hierop gereageerd door helpdesks en handleidingen (waaronder veelgestelde vragen en zelfs video's op Instagram) op te zetten om burgers te helpen bij het proces.

• Nalevingslast voor bepaalde inkomenssoorten: Inwoners met meerdere inkomstenbronnen (bijvoorbeeld freelancers die voor buitenlandse klanten werken, verhuurders of mensen die geldovermakingen uit het buitenland ontvangen) moeten nu al hun inkomsten zorgvuldig bijhouden en rapporteren. Onder het oude systeem bleef een deel van deze inkomsten mogelijk ongemeld; nu is er een wettelijke verplichting om ze aan te geven. Een Armeense inwoner die bijvoorbeeld op afstand IT-werk verricht voor een buitenlands bedrijf, moet die inkomsten aangeven en kan Armeense belasting verschuldigd zijn als de in het buitenland betaalde belasting lager was dan 20%. Dit brengt een nieuwe administratieve last met zich mee: ze moeten mogelijk extra belasting berekenen en betalen, of op zijn minst formulieren invullen om buitenlandse belastingkredieten te claimen. Het is belangrijk om deze regels onder de aandacht te brengen (vooral in de groeiende expat en digitale nomade gemeenschap (in Armenië) is een voortdurende uitdaging.

• Niet-ing ingezetenen en buitenlanders: Een opvallend aspect is dat niet-burgers (buitenlandse staatsburgers) werken of wonen in Armenië niet verplicht om aangifte te doen onder het nieuwe universele systeem. Ze blijven belast worden via inhouding of volgens de oude regels. Dit onderscheid betekent dat buitenlandse ingezetenen een eenvoudiger proces hebben (geen jaarlijkse aangifte), terwijl Armeense burgers aangifte moeten doen als ze aan de verblijfscriteria voldoen. Sommige buitenlanders kunnen er echter nog steeds voor kiezen om aangifte te doen als ze inkomsten uit Armeense bronnen hebben die niet aan de bron worden belast. Voor Armeniërs in de diaspora kan de wet verwarrend zijn: een Armeense burger die het grootste deel van het jaar in het buitenland woont, vrijgesteld als ze minder dan 183 dagen in Armenië verblijven. Maar als ze regelmatig naar Armenië reizen. Armenië of verhuisd Halverwege het jaar zouden ze onbedoeld "fiscaal ingezetene" kunnen worden en daardoor verplicht zijn hun wereldwijde inkomen aan te geven. De 183-dagenregel is cruciaal voor mensen met een dubbele nationaliteit en leden van de diaspora om te begrijpen, zodat ze aan de regels kunnen voldoen of weten of ze in aanmerking komen voor een vrijstelling.

Samenvattend variëren de gevolgen voor belastingbetalers van grotere autonomie en potentiële financiële voordelen (door middel van eenvoudigere terugbetalingen en een transparant overzicht van iemands belastingen) naar Kinderziektes bij de aanpassing aan een digitaal tijdperk van belastingnalevingNaarmate de bekendheid met het systeem toeneemt en het systeem stabiliseert, is de hoop dat de jaarlijkse elektronische aangifte een normaal en eenvoudig onderdeel van de persoonlijke financiën voor Armeense inwoners zal worden.

Vrijstellingen en sancties voor belastingadviseurs in het kader van de verplichting tot elektronische aangifte

Wie is vrijgesteld van de aangifteplicht? De universele aangifteplicht geldt over het algemeen, maar er zijn specifieke uitzonderingen. U bent niet U bent verplicht een jaarlijkse inkomensverklaring in te dienen als u in een van de volgende categorieën valt:

• Niet-ingezeten burgers: Armeense burgers die gedurende het belastingjaar minder dan 183 dagen in Armenië verblijven, worden niet als fiscaal ingezetene beschouwd en zijn daarom vrijgesteld van aangifteplicht voor dat jaar. Een Armeense burger die in het buitenland woont en het land slechts kort bezoekt, hoeft bijvoorbeeld geen inkomsten in Armenië aan te geven.

• Toeristen en personen met een speciale status: Buitenlandse staatsburgers die Armenië bezoeken (toeristen) of personen met een speciaal verblijfsvisum voor 5 of 10 jaar (vaak een status die wordt verleend aan leden van de Armeense diaspora of bepaalde investeerders) zijn over het algemeen vrijgesteld. Hun inkomsten uit Armeense bronnen, indien aanwezig, worden doorgaans via inhouding of andere mechanismen verwerkt en zij hebben geen aangifteplicht.

• Niet-Burgers Werken in Armenië: Als u geen Armeens staatsburger bent (ongeacht het aantal dagen dat u in het land hebt doorgebracht), valt u niet onder het nieuwe universele aangiftesysteem. (Deze personen kunnen nog steeds Armeense belasting betalen over hun lokale inkomen via de loonadministratie of, indien nodig, aangifte doen volgens de oude regels, maar ze vallen buiten de verplichting om Armeens staatsburger te zijn.)

• minderjarigen: Personen die aan het einde van het belastingjaar jonger waren dan 18 jaar, hoeven geen aangifte te doen.

• Individuele ondernemers (IE's) en eenmanszaken: Deze categorie is enigszins genuanceerd. Geregistreerde ondernemers (eenmanszaken) in Armenië dienen al aparte belastingaangiften in voor hun bedrijfsactiviteiten. De SRC heeft verduidelijkt dat als een persoon is geregistreerd als "zelfstandige ondernemer" en al zijn of haar inkomsten afkomstig zijn van de onderneming die hij of zij apart rapporteert, zij doen niet Dat moet worden opgenomen in de persoonlijke inkomstenverklaring. Zelfstandigen hoeven de nieuwe verklaring voor hun bedrijfsinkomen overigens niet in te dienen. als ze ook ander inkomen hebben Als ze inkomsten hebben zoals een bijbaan als werknemer, of een van de andere categorieën die aangifteplichtig zijn, dan moeten ze die inkomsten aangeven. Kortom, ondernemers geven hun bedrijfsinkomsten niet dubbel aan, maar ze moeten wel andere persoonlijke inkomsten buiten het bedrijf aangeven.

Het is belangrijk om te weten dat vrijstelling van de indieningsvereiste Dit ontslaat iemand niet van de verplichting om verschuldigde belastingen te betalen. Een niet-ingezetene betaalt bijvoorbeeld nog steeds de toepasselijke Armeense belasting over lokaal inkomen (via inhouding of, indien nodig, via een aparte aangifte), maar is vrijgesteld van de jaarlijkse aangifteplicht. De bovenstaande categorieën zijn in feite uitzonderingen om de reikwijdte te beperken. “ingezeten burgers” – oftewel, het beleid is gericht op burgers van Armenië die hoofdzakelijk in Armenië wonen.

Sancties voor niet-naleving: Om de nieuwe regels te handhaven, heeft de overheid een sanctiesysteem ingesteld, hoewel dit geleidelijk aan wordt ingevoerd om mensen de kans te geven zich aan te passen. Zo werkt het als iemand de aangifte niet vóór de deadline indient:

• Voor een eerste keer missenDe persoon in kwestie ontvangt doorgaans een officiële waarschuwingDe SRC zal de belastingplichtige laten weten dat hij of zij de aangifte niet heeft ingediend en hem of haar een korte termijn (bijvoorbeeld 30 dagen) geven om de situatie te corrigeren.

• Als de persoon dient zelfs na de waarschuwingsperiode (30 dagen) geen aanvraag in., dan een geldboete wordt opgelegd. De hoogte van de boete verschilt per categorie belastingplichtige:

  • Gewone personen riskeren een boete van AMD 5,000 (ongeveer $10-$15) voor het niet indienen van de aanvraag.

  • Degenen die een belangrijke rol spelen in bedrijven (bijvoorbeeld aandeelhouders of partners van grote ondernemingen met een bruto-inkomen van meer dan 1 miljard AMD) riskeren een hogere boete van AMD 50,000 (ongeveer $120-$130), wat de grotere verantwoordelijkheid weerspiegelt die wordt verwacht van mensen in aanzienlijke financiële posities.

• Voortdurende niet-naleving of herhaalde overtredingen in de daaropvolgende jaren kunnen leiden tot hogere boetes of andere administratieve sancties op grond van het Wetboek van Bestuurlijke Overtredingen, dat is gewijzigd om ook sancties voor het aangiftesysteem te omvatten. In extreme gevallen kan opzettelijke nalatigheid in combinatie met belastingontduiking mogelijk leiden tot juridische aansprakelijkheid, maar voor de meeste personen is het directe risico de administratieve boete.

Het is belangrijk te benadrukken dat de aanpak van de overheid in eerste instantie meer gebaseerd is op beloning en straf, gecombineerd met clementie: de eerste jaar (aangifte 2023 in 2024) Er werden vooral waarschuwingen gegeven en er werd een educatieve aanpak gehanteerd. De premier en de SRC hebben begrip getoond voor het feit dat mensen tijd nodig hebben om een ​​identiteitsbewijs te verkrijgen en aan het systeem te wennen. Daarom zijn de deadlines verlengd en worden eerste overtredingen alleen met een waarschuwing afgehandeld. Naarmate het systeem zich verder ontwikkelt, wordt echter van belastingbetalers verwacht dat ze jaarlijks aan de regels voldoen. Om boetes te voorkomen, moeten mensen de jaarlijkse deadline in hun agenda noteren en op tijd aangifte doen, zelfs als ze geen inkomen hoeven aan te geven (in dat geval is een aangifte van nul inkomen vereist als ze tot de verplichte groep behoren).

De verplichting voor Armenië om individuele belastingaangiften elektronisch in te dienen, betekent een belangrijke stap richting digitalisering en transparantie in de belastingadministratie. Hoewel dit op korte termijn uitdagingen met zich meebrengt voor belastingbetalers die zich aan de nieuwe eisen moeten aanpassen, legt het de basis voor een meer alomvattend en modern belastingstelsel. De redenering van de overheid is gebaseerd op rechtvaardigheid en efficiëntie: alle burgers in het belastingstelsel betrekken, technologie inzetten voor een eenvoudigere naleving en goed gedrag belonen met belastingkortingen.

Veelgestelde vragen (FAQ's)

1. Wie is verplicht om inkomstenbelastingaangifte te doen onder het nieuwe Armeense systeem?
   Vrijwel alle Armeense belastingplichtigen, inclusief werknemers, moeten jaarlijks een belastingaangifte indienen, zelfs als er al belasting is ingehouden.

2. Wat is de uiterste datum voor het indienen van mijn belastingaangifte?
   Voor inkomsten verdiend in 2024 is de uiterste indieningsdatum 1 november 2025 (verlengd van de gebruikelijke 1 mei). Vanaf 2026 zal de standaarddatum weer 1 mei van elk jaar zijn.

3. Hoe verkrijg ik een elektronische handtekening om mijn belastingaangifte in te dienen?
   Je kunt gebruikmaken van Armenië's Identiteitskaart (eID), Mobiele ID (mID)of cloudgebaseerde handtekeningservices Om uw identiteit te verifiëren voor elektronische indiening. Deze documenten kunt u verkrijgen via EKENG of paspoortservicecentra.

4. Wat gebeurt er als ik mijn belastingaangifte niet indien?
   Bij een eerste overtreding volgt doorgaans een waarschuwing. Herhaalde overtredingen kunnen leiden tot boetes van 5,000 AMD voor particulieren en 50,000 AMD voor grote aandeelhouders.

5. Zijn niet-ingezetenen verplicht een belastingaangifte in te dienen?
   Nee, niet-ing ingezetenen (waaronder Armeense burgers die minder dan 183 dagen in Armenië verblijven) zijn vrijgesteld van de verplichting tot het afleggen van een universele verklaring.

Heeft u hulp nodig bij het nieuwe belastingaangiftesysteem van Armenië? Onze juridische experts bij Vardanyan & Partners staan ​​klaar om u te helpen bij het invullen van elektronische belastingaangiften en ervoor te zorgen dat u aan alle regels voldoet. Contacteer ons vandaag voor persoonlijke hulp!