Vantagens do setor de alta tecnologia em 2025: o que as empresas podem esperar

A Arménia introduziu uma abordagem abrangente pacote legislativo visando promover o crescimento, a inovação e aumentar sua competitividade global, que foi adotada em 4 de dezembro. Esta legislação estabelece um apoio estatal substancial para indivíduos e organizações que operam em setores de alta tecnologia, incluindo a indústria de TI. Ela está definida para substituir o atual programa de certificação de start-up de TI, que forneceu benefícios fiscais significativos ao reduzir o imposto de renda pessoal dos funcionários de 20% para 10%.

A partir de 1º de janeiro de 2025, estão previstos os seguintes incentivos para entidades que atuam no setor de alta tecnologia:

1. Desde Janeiro 1, 2025, para Dezembro 31, 2025, as entidades empregadoras serão reembolsadas em 60% do imposto de renda pago sobre os salários de trabalhadores migrantes profissionais. Esses trabalhadores migrantes são considerados cidadãos estrangeiros ou apátridas legalmente empregados na Armênia. 
2. Começando de Janeiro 1, 2026, para Dezembro 31, 2031, esse reembolso de 60% do imposto de renda será concedido diretamente aos próprios trabalhadores migrantes profissionais, e não ao seu empregador.
3. Desde Janeiro 1, 2025, para Dezembro 31, 2031, as entidades empregadoras receberão um reembolso de 60% do imposto de renda pago sobre os salários de novos funcionários contratados. Um novo funcionário é definido como uma pessoa que está entrando no setor de alta tecnologia pela primeira vez e realizando trabalho profissional.
4. Desde Janeiro 1, 2025, para Dezembro 31, 2031, as entidades empregadoras serão ressarcidas em 50% do imposto de renda calculado sobre os salários para treinamento e reciclagem de trabalhadores profissionais envolvidos em tarefas profissionais necessárias. Para se beneficiar deste incentivo, o centro de treinamento deve fornecer a documentação apropriada que comprove que a pessoa participou do treinamento.
5. Desde 1 de janeiro de 2025, o governo implementará uma taxa de imposto sobre o volume de negócios de 1%, abaixo dos atuais 5%, para as empresas deste setor, tornando a Armênia um dos países mais ambientes favoráveis ​​aos impostos para empresas de alta tecnologia e TI na região. Vale ressaltar que esse regime de imposto sobre faturamento se aplica exclusivamente a empresas com faturamento anual inferior a AMD 115 milhões (aproximadamente USD 298,000).

Para a entidade empregadora do setor de alta tecnologia, o valor total desses incentivos não pode exceder 50% do imposto de renda calculado sobre todos os funcionários.

Empresas ou empreendedores privados (EP) podem ser reconhecidos como entidades do setor de alta tecnologia se forem residentes da República da Armênia e atenderem ao seguinte critério: pelo menos 90% do seu faturamento total, conforme declarado nas declarações de IVA e/ou imposto sobre faturamento para o período de declaração relevante, deve ser originário de atividades dentro do setor de alta tecnologia.

entidades elegíveis para esses incentivos estaduais incluem:

1. Organizações armênias que operam dentro do sistema tributário geral.
2. Empreendedores privados armênios (EP) dentro do sistema tributário geral.
3. Organizações armênias dentro do sistema de imposto sobre faturamento (vale ressaltar que essas entidades podem continuar a se beneficiar dos incentivos se fizerem a transição para o sistema tributário geral após a conclusão do terceiro ano após o ano em que começaram a receber os incentivos).
4. Empreendedores privados armênios (EP) dentro do sistema de imposto sobre faturamento (vale ressaltar que essas entidades podem continuar a se beneficiar dos incentivos se fizerem a transição para o sistema tributário geral após a conclusão do terceiro ano após o ano em que começaram a receber os incentivos).

Os pedidos de incentivos estatais podem ser negado E se:

1. O requerente não cumpre os requisitos legais.
2. Um pedido será negado se o acionista, participante ou empresário privado que possuir mais de 51% da entidade requerente também possuir mais de 51% de outra entidade que anteriormente teve o direito de receber incentivos estatais negado.
3. Os dados fornecidos para obtenção de incentivos estaduais são imprecisos ou não atendem aos requisitos legais.
4. A entidade requerente tinha obrigações fiscais pendentes superiores a 100,000 AMD no dia anterior à apresentação do pedido.

Os incentivos estatais podem ser descontinuada E se:

1. A entidade requerente forneceu informações não confiáveis ​​para obter os incentivos.
2. Em caso de descontinuação, a entidade requerente deverá devolver os valores fornecidos durante o período de violação ao orçamento do estado da República da Armênia no prazo de dez dias após ser notificada sobre a descontinuação.
3. O direito de receber incentivos pode ser revogado se duas ou mais violações que podem levar à descontinuação forem identificadas dentro do período de um ano.

As candidaturas destinadas à obtenção de incentivos serão submetidas através de um plataforma eletrônica, que deverá estar operacional o mais tardar em Julho 1, 2025. Até o lançamento da plataforma, as inscrições das entidades serão aceitas de acordo com procedimento definido em documento próprio.

Além das revisões no imposto de renda pessoal, outras modificações fiscais significativas também estão definidas para empresas no setor de alta tecnologia. Essas alterações nas regulamentações fiscais serão incorporadas ao Código Tributário Armênio e estão novamente programadas para entrar em vigor em 1º de janeiro de 2025.

Notavelmente, as receitas geradas por atividades de alta tecnologia para empresas que trabalham sob o regime de imposto sobre faturamento incorrerão em um imposto sobre faturamento de apenas 1% — tornando-se a menor taxa entre todas as atividades empresariais.

Além disso, há uma redução substancial na taxa de imposto de renda pessoal para salários pagos a indivíduos envolvidos em pesquisa científica e desenvolvimento experimental dentro do setor de alta tecnologia. Essa taxa será reduzida pela metade, de 20% para 10%. No entanto, as atividades profissionais específicas na esfera de pesquisa científica e desenvolvimento experimental, elegíveis para esse corte de imposto, ainda serão definidas pelo Governo Armênio.

Além disso, empresas residentes no setor de alta tecnologia, sujeitas ao imposto de renda corporativo, se beneficiarão da capacidade de reduzir significativamente sua base tributária. Especificamente, se uma empresa emprega profissionais que realizam trabalho profissional relevante neste setor, ela pode deduzir um valor equivalente a 200 por cento dos salários pagos a esses funcionários de sua renda bruta para fins fiscais. É crucial observar, no entanto, que essa dedução não pode exceder 50 por cento da base tributária calculada da empresa.

Com a introdução dessas medidas legislativas abrangentes, a Armênia está pronta para fortalecer sua posição como um destino líder para investimentos de alta tecnologia na região. Esses incentivos não apenas simplificam o cenário tributário para empresas de tecnologia, mas também oferecem benefícios financeiros substanciais voltados para atrair os melhores talentos e promover a inovação.