- A partir de 1º de janeiro de 2025, o imposto sobre o volume de negócios duplicou, passando de 5% para 10%, reduzindo as margens das PME e impactando os preços e o fluxo de caixa.
- A partir de 1º de julho, muitas PMEs — especialmente nos setores da construção civil, imobiliário e de serviços profissionais — migraram ou devem migrar para o regime tributário geral (20% de IVA + 18% de imposto sobre o lucro) com emissão de faturas com IVA integral.
- O limite de faturamento para elegibilidade ao imposto permanece em 120 milhões de AMD; empresas próximas desse limite devem revalidar sua situação fiscal no final do ano.
- Prevê-se que as reformas adicionem cerca de 17.8 bilhões de AMD em receita tributária anual — planeje a liquidez de acordo.
- Use o Q4 para validar a classificação, testar os controles de relatórios de IVA, atualizar contratos/preços e preparar arquivos prontos para auditoria para o imposto da Armênia de 2025.
O final do ano é o melhor momento para fundadores e equipes financeiras testarem a conformidade das PMEs com o imposto sobre o faturamento da Armênia de 2025. Com o imposto sobre o faturamento dobrado e a migração do IVA em andamento no meio do ano, alinhar a classificação de receita, as faturas e os controles agora pode evitar erros dispendiosos no encerramento. Este guia traduz as regras de migração do imposto sobre o faturamento e do IVA de 2025 em um plano de ação prático para o quarto trimestre.
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Explore nossos serviçosConteúdo
- Reforma tributária — Visão geral rápida e impacto fiscal (aumento do imposto sobre o faturamento + migração para o IVA e receita projetada de 17.8 bilhões de AMD)
- 1º de janeiro: Imposto sobre faturamento dobra de 5% para 10% — Consequências imediatas no fluxo de caixa e na precificação
- 1º de julho: Migração obrigatória para o regime tributário geral (20% de IVA + 18% de imposto sobre o lucro) — Critérios e etapas operacionais
- Quais PMEs são afetadas: limite de AMD 120M
- Setores visados (Construção)
- Setores-alvo (Imobiliário)
- Lista de verificação de fim de ano do 4º trimestre para conformidade com as PMEs
- Recursos relacionados
- Perguntas frequentes
Reforma Tributária — Visão Geral Rápida e Impacto Fiscal (Aumento do Imposto sobre o Faturamento + Migração do IVA e Receita Projetada de AMD 17.8 bilhões)
A reforma tributária da Armênia para 2025 tem dois pilares que impulsionam a conformidade das PMEs no quarto trimestre: o aumento da alíquota do imposto sobre o faturamento e a migração para o IVA (Imposto sobre Valor Agregado) em meados do ano para muitas empresas. O imposto sobre o faturamento dobrou de 5% para 10% a partir de 1º de janeiro de 2025. A partir de 1º de julho, diversas PMEs — principalmente nos setores de construção, imobiliário e serviços profissionais — estão migrando para o regime geral com IVA de 20% e imposto sobre o lucro de 18%, o que exige a emissão de notas fiscais com IVA e a contabilização integral do imposto sobre o lucro.
Prevê-se que as reformas gerem uma receita fiscal adicional de aproximadamente 17.8 mil milhões de AMD por ano, o que sublinha o peso fiscal da mudança e a importância do planeamento de liquidez para as PME. Cerca de 55,000 PME operam ao abrigo do imposto sobre o volume de negócios, uma parte significativa de um setor de PME que contribui com cerca de um quarto do PIB. Para os fundadores, a prioridade no final do ano é clara: verificar a sua classificação, faturação e documentação de migração para o IVA.
1º de janeiro: Imposto sobre faturamento dobra de 5% para 10% — Consequências imediatas no fluxo de caixa e na precificação
O aumento do imposto sobre o volume de negócios para 10% a partir de 1 de janeiro de 2025 eleva a incidência de impostos sobre as receitas brutas, comprimindo as margens líquidas, a menos que as empresas ajustem os preços ou os custos. As PMEs que ainda se encontram no regime simplificado devem confirmar que:
- Faturas, sistemas de ponto de venda e relatórios gerenciais refletem o impacto do imposto de 10% sobre o faturamento.
- As previsões de fluxo de caixa incluem maiores saídas fiscais mensais/trimestrais.
- Os modelos de precificação e contratos foram revisados para proteção de margem (por exemplo, janelas de indexação ou reprecificação).
Como o imposto sobre o faturamento é aplicado à receita bruta, ele pode ultrapassar o crescimento do lucro. Se seus clientes são contribuintes de IVA e você posteriormente migrar para o IVA, considere como os contratos de 2025 farão a transição entre a precificação com imposto sobre o faturamento e a precificação com IVA incluído no segundo semestre.
Visão principal: A taxa de 10% sobre o faturamento bruto pode impactar significativamente empresas com margens de lucro reduzidas. Reveja sua estratégia de preços agora para garantir a manutenção da lucratividade até o final do ano e em 2026.
1º de julho: Migração obrigatória para o regime tributário geral (20% de IVA + 18% de imposto sobre o lucro) — Critérios e etapas operacionais
A partir de 1º de julho, muitas PMEs estão migrando para o regime tributário geral, com IVA de 20% e imposto sobre o lucro de 18%, principalmente nos setores de construção, imobiliário e serviços profissionais. A alíquota padrão do imposto sobre o lucro é de 18%. A migração exige a emissão de faturas com capacidade para IVA e a contabilização integral do imposto sobre o lucro pelo regime de competência.
Lista de verificação operacional para a migração do IVA
- Confirmar escopo: Determine se suas atividades se enquadram nos grupos que devem migrar (construção, imobiliário, serviços profissionais) e valide formalmente seu regime tributário com seu contador.
- Inscrição e número de IVA: Certifique-se de que seu registro e identificação de IVA estejam ativos, documentados e alinhados com os dados da sua entidade jurídica.
- Preparação para faturamento e ERP: Habilitar a configuração da taxa de IVA (20%), códigos de impostos e numeração sequencial de faturas de IVA, incluindo a funcionalidade de autoliquidação e nota de crédito, quando aplicável.
- Atualizações de contrato: Inclua cláusulas de IVA (preços sem impostos, taxa de IVA, momento da tributação) e revise os cronogramas de pagamento considerando os ciclos de fluxo de caixa do IVA.
- Controles de declaração de IVA: Preparar conciliações entre as vendas de IVA, os livros de compras e o livro razão geral; e definir pontos de verificação mensais para as devoluções.
- Contabilidade do imposto sobre lucros: Transição para o reconhecimento por competência, com a correspondência entre receitas e custos dedutíveis e os períodos, para fins de cálculo do imposto sobre o lucro de 18%.
- Comunicação entre fornecedor e cliente: Notificar as contrapartes sobre a situação do IVA, atualizar as ordens de compra e de venda em conformidade.
- Documentação: Mantenha arquivados os comprovantes de inscrição no IVA, contratos atualizados, modelos de faturas e memorandos de políticas contábeis para estarem prontos para auditoria.
Teste de Controles de IVA de Fim de Ano (Resumo Rápido)
- Execute uma declaração de IVA simulada: vincule as saídas/entradas de IVA aos extratos contábeis e bancários.
- Verifique as faturas para verificar a taxa de IVA correta, os detalhes do comprador e o ponto de imposto.
- Revise o prazo de corte próximo ao final do trimestre/ano para evitar IVA perdido ou duplicado.
Se você estiver criando uma nova entidade ou reestruturando-a para otimizar o sistema geral, coordene as etapas legais e fiscais com antecedência. Registro de empresas e impostos na Armênia guias oferecem próximos passos práticos.
Quais PMEs são afetadas: Limite de 120 milhões de dólares da AMD
O limite de faturamento para elegibilidade ao imposto sobre o volume de negócios permanece em 120 milhões de AMD. Empresas acima desse valor estão no regime geral (ou migram para ele), enquanto aquelas abaixo continuam elegíveis para o regime simplificado — agora com uma alíquota de 10%. Aproximadamente 55,000 PMEs utilizam o regime de imposto sobre o volume de negócios, portanto, a mudança afeta os preços em um amplo mercado.
Resumo dos regimes tributários para PMEs em 2025
| Regime | Quem | Impostos Principais | Notas de conformidade |
|---|---|---|---|
| Simplificado (Imposto sobre o volume de negócios) | PMEs elegíveis no âmbito do AMD 120M | 10% sobre o faturamento (a partir de 1º de janeiro de 2025) | Menor carga administrativa; os preços devem refletir um imposto de 10% sobre a receita bruta. |
| Sistema geral | PME acima do limiar e setores em migração | 20% IVA + 18% imposto sobre lucros | Faturação de IVA, declarações mensais/trimestrais; contabilidade de competência para imposto sobre o lucro. |
Verificação de Situação de Fim de Ano
- Recalcule sua receita de 2025 com base no modelo AMD 120M e documente o resultado.
- Se você ultrapassou o limite ou se enquadra em um setor migratório, confirme o registro do IVA e a comprovação da data de transição.
- Alinhe os preços e contratos para 2026 com seu regime pós-2025.
Como lidar com a transição tributária na Armênia?
Nossos advogados licenciados oferecem suporte completo para conformidade tributária de PMEs, migração para o IVA e estruturação de negócios na Armênia.
Obtenha suporte jurídico profissionalSetores Alvo (Construção)
As empresas de construção estão entre as destacadas para migração para o regime geral em 2025, passando a estar sujeitas a obrigações de IVA de 20% e a imposto sobre o lucro de 18%. Para o final do ano:
- Revise os projetos em andamento para pontos de imposto de IVA vinculados a marcos/entregas e garanta que as cláusulas de IVA do contrato sejam explícitas.
- Associe as faturas dos subcontratados ao tratamento correto do IVA e garanta que a documentação do IVA de entrada esteja intacta para recuperação, quando aplicável.
- Reavalie os preços das propostas de 2026 para refletir cotações com IVA incluído para compradores isentos de IVA ou cotações sem impostos para contribuintes de IVA.
Dadas as complexas cadeias de suprimentos da construção civil, a mudança no regime do IVA pode ter impacto em materiais, subcontratação e retenções na fonte. Um teste simulado das declarações e conciliações de IVA antes do final do ano ajuda a identificar problemas precocemente.
Setores Alvo (Imobiliário)
Incorporadoras imobiliárias, corretores e administradores de imóveis também estão entre as atividades que devem migrar para o sistema tributário geral, exigindo a emissão de notas fiscais com IVA e a contabilização do imposto sobre o lucro a partir de meados de 2025. Medidas práticas de encerramento do exercício incluem:
- Atualizar contratos de reserva, compra e venda e arrendamento para identificar se os preços incluem ou não o IVA e quem arca com o imposto.
- Coordenação com notários e credores sobre divulgações de IVA em pacotes de fechamento e cronogramas de pagamento.
- Testar diferenças de tratamento entre suprimentos residenciais e comerciais conforme relevante para seu portfólio.
Se você planeja aquisições ou alienações no início de 2026, certifique-se de que a estrutura da sua entidade e a posição tributária estejam otimizadas de acordo com o sistema geral. Veja nosso imóveis e investir em recursos da Armênia para considerações de planejamento de transações.
Lista de verificação de conformidade para PMEs no final do 4º trimestre.
- Classificação: Documente se você está sujeito ao imposto sobre o volume de negócios ou ao regime geral; mantenha os cálculos de AMD 120M e a base setorial.
- Faturamento: Verificar a configuração da taxa de IVA, a numeração e os dados do cliente nas faturas de amostra.
- Contratos: Atualize as cláusulas fiscais; alinhe as listas de preços para 2026 com o seu regime tributário.
- Controles: Conciliar os livros de IVA com o Razão Geral; realizar a conciliação bancária com o Razão Geral.
- Previsões: Atualize os modelos de fluxo de caixa para o imposto de 10% sobre o faturamento e para qualquer ciclo de remessa do IVA.
- Arquivo de auditoria: Reunir comprovantes de registro de IVA, memorandos de políticas, modelos de contratos e exemplos de conciliações.
Fechar o ano com uma postura de conformidade robusta reduz o risco de auditoria em 2025 e suaviza o ciclo orçamentário de 2026. Para suporte personalizado sobre o imposto da Armênia em 2025, fale com nossa equipe pelo e-mail Contato.
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota do imposto sobre o faturamento em 2025?
O imposto sobre o volume de negócios duplicou, passando de 5% para 10%, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2025.
Quem precisa migrar para o IVA em 2025?
A partir de 1º de julho, muitas PMEs — especialmente nos setores da construção civil, imobiliário e de serviços profissionais — passam a adotar o regime geral com IVA de 20% e imposto sobre o lucro de 18%, o que exige a emissão de faturas com IVA e a contabilização do imposto sobre o lucro.
O limite de imposto sobre faturamento de AMD 120M mudou?
Não. O limite de faturamento para elegibilidade ao imposto especial permanece em 120 milhões de AMD.
Quais são os principais impostos do sistema geral?
No regime geral, aplicam-se 20% de IVA e 18% de imposto sobre o lucro.
Quanto de receita tributária extra a reforma deve arrecadar?
Estima-se que a AMD arrecadará aproximadamente 17.8 bilhões de dólares em receita tributária adicional anual.
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Trabalhe com nossa experiente equipe jurídica para lidar com as mudanças tributárias de 2025, otimizar a estrutura da sua empresa e manter a conformidade sem problemas.
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