Как рассчитать и подать отчет по подоходному налогу с сотрудников в Армении

Налог на заработную плату в Армении: расчет и отчетность по подоходному налогу с работников (2025)

TL, д-р

• В Армении действует фиксированная ставка подоходного налога в размере 20% от заработной платы работников; никаких льгот или налоговых ставок не предусмотрено.PwC).
• Сотрудники, родившиеся 1 января 1974 года или позже, обязаны вносить взносы в накопительный пенсионный фонд: 5% до 500 000 драмов, затем 10% минус 25 000 драмов, с ограничением в 87 500 драмов в месяц.PwC).
• Также ежемесячно удерживается многоуровневый «военный гербовый сбор»; ставки фиксированные и зависят от уровня заработной платы.Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Ежемесячная подача отчетности и выплата заработной платы должны быть произведены до 20-го числа следующего месяца через электронный портал SRC.Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Ежегодные декларации о доходах физических лиц (при необходимости) должны быть поданы до 1 ноября 2025 года; за несвоевременную подачу предусмотрены штрафы (5,000/50,000 динаров).Панармянский; АРКА).

Последнее обновление: 6 ноября 2025 г.

Нанимаете сотрудников в Армении? Правильный расчет заработной платы – это обязательное условие. Это руководство покажет отделам кадров и бухгалтерам, как именно рассчитывать и отчитываться по подоходному налогу с сотрудников в Армении – от расчетов до ежемесячной отчетности и льгот за 2025 год для высокотехнологичного сектора.

Содержание

• Удержание подоходного налога с заработной платы сотрудников в Армении
• Взносы в пенсионный фонд (социальное обеспечение)
• Военный гербовый сбор (сбор из фонда обороны)
• Расчет заработной платы от валовой до чистой: примеры.
• Налоговые льготы для заработной платы в высокотехнологичном секторе (2025–2031 гг.)
• Ежемесячная отчетность и перечисление заработной платы
• Сроки ежегодной отчетности и соблюдения нормативных требований
• Как подать заявку: Настройка и подача платежных ведомостей в Армении
• FAQ
• Заключение

Удержание подоходного налога с заработной платы сотрудников в Армении

В Армении налог на доходы от трудовой деятельности составляет 20% от валовой заработной платы, без каких-либо личных налоговых вычетов или налоговых ставок.PwCРаботодатель выступает в роли налогового агента и ежемесячно удерживает эту сумму из валовой заработной платы каждого сотрудника.

• Пример: 500 000 драмов (до вычета налогов) → подоходный налог = 100 000 драмов (20% × 500 000) (PwC).

Иностранные и местные работники облагаются одинаковым налогом по ставке удержания из заработной платы с доходов, полученных по трудовым договорам в Армении.PwC).

Примечание для работодателей в сфере технологий: заработная плата специалистов, получивших сертификат в области НИОКР, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в рамках программы стимулирования в 2025–2031 годах; см. соответствующий раздел ниже.EY).

Взносы в пенсионный фонд (социальное обеспечение)

Сотрудники, родившиеся 1 января 1974 года или позже, обязаны вносить обязательные взносы в накопительную пенсионную систему, удерживаемые работодателем.PwC).

• 5% от валовой месячной заработной платы, если валовая зарплата ≤ 500 000 драмов (PwC).
• 10% от валового дохода минус 25 000 драмов, если валовой доход превышает 500 000 драмов.PwC).
• Максимальный размер взноса работника: 87 500 драмов в месяц (максимальная сумма)PwC).

Пример: 800 000 AMD до вычета налогов → пенсия = (10% × 800 000) – 25 000 = 55 000 AMD; 1 500 000 AMD до вычета налогов → пенсия ограничена суммой в 87 500 AMD.PwC).

Военный гербовый сбор (сбор из фонда обороны)

Армения также удерживает фиксированный ежемесячный «военный гербовый сбор» с каждого сотрудника. Это многоуровневый сбор фиксированной суммы, рассчитываемый на основе валовой заработной платы и взимаемый вместе с подоходным налогом и пенсионными отчислениями.Справочник по заработной плате армянских юристов).

Источник: Справочник по заработной плате армянских юристов.

Расчет заработной платы от валовой до чистой: примеры.

Чистая заработная плата работника равна валовой заработной плате за вычетом: (1) 20% подоходного налога, (2) пенсии по формуле и (3) гербового сбора согласно таблице выше (PwC; PwC; Справочник по заработной плате армянских юристов).

• Пример А — 300 000 драмов брутто:
  • Налог на доходы физических лиц: 60 000; Пенсия: 15 000 (5%); Марка: 5 500; Сумма без учета налогов: 219 500 AMD.
• Пример B — 600 000 драмов брутто:
  • Налог на доходы физических лиц: 120 000; Пенсия: 35 000 (10% × 600 000 – 25 000); Почтовый индекс: 8 500; Сумма без учета налогов: 436 500 AMD.
• Пример C — 1 300 000 драмов брутто:
  • Налог на доходы физических лиц: 260 000; Пенсия: 87 500 (максимум); Гербовый сбор: 15 000; Сумма без учета налогов: 937 500 AMD.

Налоговые льготы для заработной платы в высокотехнологичном секторе (2025–2031 гг.)

С 2025 года Армения ввела новые стимулы для поддержки роста высокотехнологичного сектора:

• Снижена на 10% ставка подоходного налога с сертифицированных зарплат сотрудников научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ для соответствующих требованиям сотрудников.EY; КПМГ).
• Возмещение расходов на оплату труда для профессиональных трудовых мигрантов и вновь принятых на работу специалистов, впервые выходящих на рынок труда, а также поддержка расходов на оплату труда для обучения/переподготовки, связанных с работой (план программы на 2025–2031 годы).EY; КПМГ).
• Меры по предоставлению дополнительных налоговых вычетов (например, расширенные вычеты из заработной платы) для соответствующих расходов на НИОКР (EY).

Работодателям следует подтвердить сертификацию и сферу действия сертификата, прежде чем применять пониженные ставки заработной платы. Для более подробного планирования ознакомьтесь с нашим руководством по... инвестиции в Армению и Регистрация бизнеса.

Ежемесячная отчетность и перечисление заработной платы

Расчет заработной платы производится в электронном виде и осуществляется через онлайн-портал SRC. Работодатели подают отчеты и производят выплаты за предыдущий месяц до 20-го числа следующего месяца.Справочник по заработной плате армянских юристов).

• Содержимое возврата: идентификаторы сотрудников, валовой доход, удержанный подоходный налог, пенсионные взносы и суммы гербового сбора.Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Оплата: банковский перевод в AMD в Казначейство; портал предоставляет итоговую сумму к оплате после подачи заявления.Справочник по заработной плате армянских юристов).
• «Нулевые» месяцы: для соблюдения требований необходимо подавать нулевой отчет, если заработная плата не выплачивается.Справочник по заработной плате армянских юристов).

Быстрый контрольный список соответствия

• Правильно рассчитайте подоходный налог (20%), пенсию (по формуле) и гербовый сбор.PwC; PwC; Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Подайте ежемесячную декларацию до 20-го числа следующего месяца.Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Оплатите всю причитающуюся сумму в тот же срок (Справочник по заработной плате армянских юристов).
• Вести учет заработной платы и подтверждать выплаты.

Сроки ежегодной отчетности и соблюдения нормативных требований

Армения продлила срок подачи всеобщей декларации о доходах физических лиц до 1 ноября 2025 года (с 1 мая). Применяются фиксированные штрафы за несвоевременную подачу декларации: 5,000 драмов для большинства физических лиц и 50 000 драмов для предпринимателей/крупных участников рынка.Панармянский; АРКА).

Практические рекомендации для работодателей и сотрудников:

• Ежемесячные отчисления из заработной платы обычно используются для уплаты налога с дохода, полученного по трудовому договору; физические лица подают ежегодные декларации, если у них есть другой налогооблагаемый доход или если они обязаны это делать по другим причинам.PwC).
• Иностранные сотрудники, проживающие в стране, должны соблюдать те же правила ежегодного декларирования и сроки подачи, где это применимо.Панармянский).
• За несвоевременную оплату или подачу отчетности могут применяться штрафы и проценты; своевременная электронная подача документов и перечисление средств минимизируют риски.Справочник по заработной плате армянских юристов).

Для более подробного планирования обязательств ознакомьтесь с нашим обзором. налоги в Армении и руководство по вид на жительство и визы.

Как подать заявку: Настройка и подача платежных ведомостей в Армении

1. Зарегистрируйте свою армянскую организацию и получите доступ к электронному порталу SRC для электронной подачи налоговых деклараций.Справочник по заработной плате армянских юристовЕсли ваша компания еще не зарегистрирована, ознакомьтесь с нашей информацией. Регистрация бизнеса руководства.
2. Соберите налоговые идентификационные номера (TIN) сотрудников и внесите их в вашу систему расчета заработной платы.Справочник по заработной плате армянских юристов).
3. Рассчитывайте ежемесячные удержания: 20% подоходного налога, пенсия по установленной законом формуле и гербовый сбор по категориям (PwC; PwC; Справочник по заработной плате армянских юристов).
4. Ежемесячную ведомость заработной платы необходимо подать через портал до 20-го числа следующего месяца.Справочник по заработной плате армянских юристов).
5. В тот же срок внесите в Казначейство всю удержанную сумму и сохраните подтверждение платежа.Справочник по заработной плате армянских юристов).
6. Контроль за выполнением ежегодных требований к сотрудникам, которые должны подать декларации о доходах до 1 ноября 2025 года.Панармянский; АРКА).

FAQ

Заключение

Для расчета и отчетности по подоходному налогу с работников в Армении необходимо удержать 20% подоходного налога, применить установленную законом формулу расчета пенсии (максимум 87 500 драмов) и вычесть военный гербовый сбор, затем подать декларацию в электронном виде и оплатить ее до 20-го числа каждого месяца. Учитывайте льготы для высокотехнологичных предприятий на 2025–2031 годы, если это применимо. Соблюдение сроков и использование портала SRC обеспечит соответствие вашей системы расчета заработной платы требованиям законодательства и своевременную выплату заработной платы вашей команде.PwC; PwC; EY).

Нужна практическая помощь в настройке системы начисления заработной платы, подаче отчетности или найме иностранных специалистов? Свяжитесь с нами.