Болгария против Кипра: лучшая страна ЕС с низкими налогами для бизнеса

• В Болгарии сохраняется 10% корпоративный налог (самый низкий в ЕС), в то время как на Кипре он должен вырасти с 12.5% до 15% для налоговых лет, начинающихся в 2026 году (при условии принятия окончательного законодательства) (Болгария: PwC; Кипр: PhilippouLaw, RSM).
• Крупные транснациональные корпорации в Болгарии уже с 2024 года облагаются глобальным минимальным налогом ЕС в размере 15% (второй столп) (PwC).
• НДС немного отличается: Болгария 20% (с временным изменением порога регистрации в 2025 году) против Кипра 19% (PwC; PhilippouLaw).
• Болгария перейдет на евро 1 января 2026 года, что снизит валютный риск для предприятий, использующих евро (The Sofia Globe).
• С января 2026 года Болгария вводит обязательную ежемесячную электронную отчетность по системе SAF-T, что повышает уровень соблюдения требований для многих компаний (EY Tax-News).

Последнее обновление: 8 ноября 2025 г.

Задумываетесь, где лучше разместить компанию в ЕС, чтобы получить самую низкую устойчивую налоговую базу? Для большинства действующих предприятий выбор сводится к Болгарии или Кипру. Обе страны предлагают авторитет в ЕС и низкие ставки налогообложения, но недавние реформы изменили баланс. Ниже мы рассмотрим, что изменилось и как принять решение.

Ставки корпоративного налога и реформы

В Болгарии установленный законом налог на прибыль предприятий (НПП) остается на уровне 10% — это самый низкий показатель в ЕС и значительно ниже среднего показателя по ЕС, составляющего 21.3% в 2024 году (PwC; Tax Foundation). PwC – Болгария; Налоговый фонд

В настоящее время на Кипре действует стандартная ставка корпоративного налога в размере 12.5%, но правительство объявило о ее повышении до 15% для налоговых лет, начинающихся в 2026 году, в соответствии с более широкой глобальной динамикой минимального налога, при условии принятия соответствующего законодательства (PhilippouLaw; RSM). ФилиппуЛоу; РСМ Кипр

Программа вебинара:

• Для малых и средних предприятий болгарская налоговая ставка в 10% обеспечивает немедленную и предсказуемую экономию на налогах по сравнению с кипрской ставкой в ​​12.5% (и 15% с 2026 года) (PwC; PhilippouLaw; RSM). PwC – Болгария; ФилиппуЛоу; РСМ Кипр
• В то время как средний показатель по ЕС в 2024 году составлял 21.3%, оба показателя остаются низкими по европейским стандартам (Tax Foundation). Налоговый фонд

Внедрение глобального минимального налога (второй столп)

Болгария ввела в действие в 2024 году глобальный минимальный налог в размере 15% в рамках второго компонента ЕС для крупных многонациональных групп (как правило, с консолидированной выручкой ≥ 750 млн евро). Это гарантирует эффективную налоговую ставку не менее 15% для групп, подпадающих под действие закона, даже несмотря на то, что установленный законом налог на прибыль в Болгарии остается на уровне 10% (PwC). PwC – Болгария (Второй столп)

Вывод: 10% корпоративный налог в Болгарии по-прежнему выгоден малым и средним предприятиям, но крупные группы компаний, подпадающие под действие этого налога, столкнутся с доплатой до 15% в рамках Второго столпа (Pillar Two, PwC). PwC – Болгария

Налог на добавленную стоимость (НДС) и косвенные налоги

Стандартные ставки НДС:

• Болгария: стандартный НДС 20% (PwC). PwC – Болгария
• Кипр: стандартный НДС 19% (PhilippouLaw). PhilippouLaw – НДС

Порог регистрации плательщика НДС (Болгария): в рамках переходных мер 2025 года этот порог был временно увеличен до 166 000 левов с 1 января 2025 года, а затем возвращен к 100 000 левов с 1 апреля 2025 года (PwC). PwC – Важные события

В итоге: бремя косвенных налогов в целом сопоставимо. Разница между 19% на Кипре и 20% в Болгарии незначительна; изменение порога налогообложения в Болгарии в начале 2025 года — это разовая административная махинация (PwC; PhilippouLaw). PwC – Болгария; ФилиппуЛоу

Валюта и принятие евро

Болгария перейдет на евро 1 января 2026 года в соответствии с решением министров финансов ЕС. Это позволит отменить конвертацию болгарского лева в евро и еще больше интегрировать финансовую систему Болгарии с еврозоной (The Sofia Globe). Софийский глобус

Для компаний, ведущих операции в евро, это снижает валютные риски и административные издержки начиная с 2026 года (The Sofia Globe). Софийский глобус

Налоговое администрирование и соблюдение законодательства

В Болгарии ужесточается цифровая отчетность. С января 2026 года Болгария вводит ежемесячную подачу стандартного аудиторского файла для налоговой отчетности (SAF-T), начиная с крупных налогоплательщиков и в соответствии с правилами его внедрения. Это соответствует тенденциям прозрачности в ЕС и позволит повысить детализацию данных и объем работы по обеспечению соответствия требованиям (EY Tax-News). EY – Болгария SAF‑T (2026)

Практические последствия:

• Более частая и стандартизированная электронная отчетность для болгарских организаций, входящих в сферу деятельности (EY). EY – SAF‑T
• Обновление процессов и систем, вероятно, потребуется в 2025 году, чтобы быть готовыми к запуску в январе 2026 года (EY). EY – SAF‑T

Налоговые льготы и деловая среда

При низких показателях эффективности обе страны конкурируют в первую очередь за счет простоты и предсказуемости. Важные текущие события:

• Согласно отчету Министерства инноваций Болгарии (BTA, 2025), страна работает над внедрением расширенных налоговых льгот для исследований и разработок. Детали находятся в стадии разработки, что свидетельствует о стремлении к привлечению инновационных предприятий (BTA). BTA – Стимулирование НИОКР (в процессе разработки)
• Планируемый на 2026 год переход Кипра на 15% корпоративный налог снижает его конкурентное преимущество в виде фиксированной ставки, однако юрисдикция остается зрелой платформой ЕС для трансграничных операций, а изменение ставки в 2026 году направлено на приведение ее в соответствие с глобальными нормами минимального налога (PhilippouLaw; RSM). ФилиппуЛоу; РСМ Кипр

Рассматриваете региональные альтернативы для организации операций, размещения команд или владения активами? Ознакомьтесь с нашими рекомендациями по этому вопросу. инвестиционные возможности в Армении, Регистрация бизнеса и Налоговая система Армении.

Таблица быстрого сравнения

Что лучше всего подходит для вашего бизнеса?

Если вы хотите получить самый низкий текущий курс, выбирайте Болгарию.

• Для малых и средних предприятий, ориентированных на активную торговлю или оказание услуг, фиксированная ставка корпоративного налога в Болгарии в размере 10% является труднопревзойденной; даже после второго компонента она продолжает приносить экономию предприятиям с оборотом ниже 750 млн евро (PwC). PwC – Болгария
• Внедрение евро в 2026 году устранит валютные барьеры для операций, номинированных в евро (The Sofia Globe). Софийский глобус
• Заранее спланируйте ежемесячную отчетность по SAF-T, начиная с января 2026 года; согласуйте рабочие процессы ERP и соблюдения нормативных требований в 2025 году (EY). EY – SAF‑T

Выберите Кипр, если вы цените зрелую платформу ЕС и планируете развитие после 2026 года.

• На Кипре в 2025 году сохраняется низкий уровень налогообложения (12.5%), но будьте готовы к 15% налогу на прибыль с 2026 налогового года. Если ваш горизонт планирования охватывает период после 2026 года, учтите более высокую базовую ставку (PhilippouLaw; RSM). ФилиппуЛоу; РСМ Кипр
• Косвенные налоги остаются конкурентоспособными, ставка НДС составляет 19% (PhilippouLaw). PhilippouLaw – НДС

Нужна помощь в сопоставлении налогов с операционной деятельностью, штатным персоналом или переездом? Ознакомьтесь с нашими ресурсами по этой теме. визы, жительство и недвижимость планирование при расширении деятельности в регионе.

Вывод: В 2025 году выбор между Болгарией и Кипром сводится к приоритетам. Если ваш бизнес находится ниже порога второго уровня регулирования и вы хотите получить самую низкую базовую ставку налога с учетом скорого перехода на евро, болгарский налог в размере 10% выглядит наиболее привлекательным вариантом. Если же вы планируете на 2026 год и далее и предпочитаете зрелую европейскую платформу, учтите переход Кипра на 15% налог с продаж. В любом случае, обе страны остаются значительно ниже среднего показателя по ЕС и предлагают стабильное соответствие требованиям ЕС на территории страны. Для разработки индивидуального плана структурирования, координирующего налогообложение, операционную деятельность и мобильность основателей, напишите нам.

Болгария против Кипра: Лучшая база для низких налогов в ЕС (2025 год)