Налоговый режим Армении для микробизнеса привлек значительное международное внимание своей исключительной ставкой налога 0% для соответствующих предприятий с годовым оборотом менее 24 миллионов драмов (приблизительно 60,000 XNUMX долларов США). Однако не все виды деятельности подпадают под этот благоприятный налоговый режим. Понимание конкретных критериев квалификации имеет важное значение для предпринимателей, рассматривающих эту структуру. В этом всеобъемлющем руководстве мы рассмотрим, какие именно виды деятельности подпадают под статус безналогового микробизнеса Армении, а какие явно исключены, что поможет вам определить, соответствует ли ваша бизнес-модель этой налогово-льготной структуре.
Готовы ли вы создать свой безналоговый армянский микробизнес? Нажмите здесь, чтобы получить доступ к нашему полному руководству по регистрации. и узнайте, как определить, соответствует ли ваш бизнес этим требованиям.
Понимание квалификационной структуры микробизнеса Армении
Прежде чем рассматривать конкретные допустимые и исключенные виды деятельности, важно понять основные критерии квалификации для налогового режима микробизнеса в Армении:
Основные квалификационные требования
- Годовой лимит оборота: Сумма не должна превышать 24 миллиона драмов (приблизительно 60,000 XNUMX долларов США).
- Допустимые типы организаций: Коммерческие организации (ООО), индивидуальные предприниматели или лица без официальной регистрации бизнеса (для определенных видов деятельности)
- Регистрация: Необходимо подать заявление о сертификации в налоговые органы и ежегодно продлевать его.
- Ограничения активности: Предпринимательская деятельность не должна попадать в исключенные категории.
Налоговые льготы для предприятий, соответствующих требованиям
- 0% налог на прибыль корпораций (стандартная ставка: 18%)
- 0% налог на добавленную стоимость (НДС) (стандартная ставка: 20%)
- 0% налог с оборота (стандартные ставки: 1.5%-10%)
- Никаких авансовых налоговых платежей обязательный
- Минимальные требования к отчетности (простая ежегодная подача)
Примечание: хотя сам бизнес освобожден от налогообложения, выплаты дивидендов акционерам облагаются подоходным налогом в размере 5%.
Исключенные виды деятельности: что не подпадает под действие
Законодательство Армении о микробизнесе специально исключает определенные виды деятельности из числа подпадающих под статус безналоговых, независимо от того, достигают ли они порога оборота. Понимание этих исключений является первым шагом в определении права на получение:
Финансовые и инвестиционные услуги
Исключены следующие поставщики финансовых услуг:
- Банки и кредитные организации
- Страховые компании, агенты и брокеры
- Инвестиционные компании и управляющие фондами
- Профессионалы рынка ценных бумаг
- Ломбарды
- Валютно-обменные предприятия
- Организации по обработке платежей
Профессиональные услуги
Поставщики профессиональных услуг, которые не могут соответствовать требованиям, включают:
- Консалтинговые услуги
- юридические услуги
- Бухгалтерские и аудиторские услуги
- Инженерные услуги
- Рекламные и маркетинговые услуги
- Дизайнерские услуги
- Услуги перевода
- Услуги по экспертизе и оценке
- Медицинские услуги и зубные техники
- Разработка программного обеспечения
- Услуги по обработке и передаче информации
- Брокерские услуги и оценка недвижимости
Торговля и коммерческая деятельность
Торговая деятельность, исключенная из статуса микробизнеса:
- Оптовая и розничная торговля
- Электронная коммерция
- Автосалоны
- Операторы и посредники рынка
- Предприятия, осуществляющие торговлю в специализированных помещениях, торговых центрах или на ярмарках
- Организации и индивидуальные предприниматели, поставляющие товары другим предприятиям
Другие исключенные виды деятельности
Дополнительные типы бизнеса, которые не могут быть квалифицированы:
- Нотариусы
- Операторы азартных игр, казино и лотерей
- Поставщики общественного транспорта
- Операторы саун, бань и паровых бань
- Общественное питание в Ереване (за исключениями)
- Научные исследования и экспериментальные разработки
- Строительство и архитектурное проектирование
- Организации, получающие доход от аренды, проценты или роялти
- Операторы торговых автоматов
- Операторы игровых автоматов с монетоприемниками
Допустимые виды предпринимательской деятельности: что дает право на статус микробизнеса
Теперь, когда мы рассмотрели, что исключено, давайте рассмотрим виды деятельности, которые обычно соответствуют требованиям налогового режима для микробизнеса в Армении. Эти возможности особенно актуальны для предпринимателей, не зависящих от местоположения, онлайн-бизнеса и цифровых профессионалов:
Цифровое творчество и художественные услуги
Создатели контента и художники, создающие собственные работы:
- Создание цифрового искусства и иллюстраций (не услуги дизайна)
- Сочинение и продюсирование музыки
- Написание и самостоятельная публикация электронных книг
- Озвучивание и дикторский текст
- Создание контента (немаркетинг)
- Создание оригинального цифрового продукта
- Фотография (художественная, некоммерческая)
- Видеосъемка и кинопроизводство (оригинальный контент)
Ключевое отличие: Такая деятельность должна включать создание и продажу собственных работ, а не предоставление творческих услуг клиентам.
Образовательные услуги
Деятельность по обучению и распространению знаний:
- Онлайн репетиторство и коучинг
- Преподавание языка
- Создание и проведение курса
- Обучение навыкам и подготовка
- Разработка образовательного контента
- Услуги по обмену знаниями
- Проведение семинаров
- Специализированное обучение в области искусств, ремесел или навыков
Ключевое отличие: Основное внимание следует уделять непосредственному обучению или созданию образовательного контента, а не образовательному консультированию.
Представления и развлечения
Услуги по организации мероприятий и развлечений:
- Рассказывание историй и выступления
- Музыкальные представления
- Виртуальный хостинг
- Поэзия и литературные выступления
- Услуги по актерскому мастерству
- Культурные демонстрации
- Персональный коучинг (не консалтинг)
- Художественные выставки и витрины
Ключевое отличие: Это должны быть прямые услуги по организации мероприятий, а не консалтинг или управление ими.
Административные и вспомогательные услуги
Деятельность бэк-офиса и административной поддержки:
- Виртуальная помощь (административная)
- Услуги ввода данных
- Транскрипционные услуги
- Подготовка документов (неюридических)
- Модерация сообщества
- Базовая административная поддержка
- Назначение планирования
- Базовая помощь в проведении исследований (непрофессиональная)
Ключевое отличие: Это должны быть базовые административные услуги, а не специализированные профессиональные услуги или консалтинг.
Производство и Производство
Мелкосерийное производство:
- Ремесленное производство
- Мелкосерийное производство
- Создание индивидуального продукта
- Кустарное производство продуктов питания
- Создание текстиля и производство одежды
- Изготовление ювелирных изделий
- Создание мебели
- Производство кустарных изделий
Ключевое отличие: Необходимо сосредоточиться на создании продукции, а не на перепродаже купленных товаров.
Специализированные услуги по ремонту
Ремонт и техническое обслуживание:
- Ремонт часов и приборов для измерения времени
- Ремонт музыкальных инструментов
- Ремонт одежды и текстиля
- Ремонт мебели
- Ремонт ювелирных изделий
- Ремонт основных предметов домашнего обихода
- Ремонт велосипедов
- Изготовление и ремонт обуви
Ключевое отличие: Обратите внимание, что услуги по ремонту автомобилей специально исключены из структуры микробизнеса.
Сельскохозяйственная деятельность
Мелкое фермерское хозяйство и сельскохозяйственное производство:
- Выращивание сельскохозяйственных культур
- Животноводство
- пчеловодство
- Выращивание трав и цветов
- Специализированное производство сельскохозяйственных культур
- Выращивание рассады
- Мелкое органическое земледелие
- Традиционные методы ведения сельского хозяйства
Ключевое отличие: Необходимо сосредоточиться на прямом сельскохозяйственном производстве, а не на торговле сельскохозяйственной продукцией.
Гостиничный бизнес и туризм
Избранные услуги в сфере гостеприимства и туризма:
- Услуги хостела
- Туристические дома и гостевые дома
- Гостиницы типа «постель и завтрак»
- Небольшие помещения для размещения
- Экскурсионное обслуживание (прямое обслуживание)
- Культурный опыт хостинга
- Опыт сельского туризма
- Кейтеринг (за пределами Еревана)
Ключевое отличие: Общественное питание в Ереване не включено, за исключением туристических объектов, предлагающих питание совместно с размещением.
Приемлемые инвестиционные мероприятия
Несмотря на исключение финансовых услуг, некоторые виды инвестиционной деятельности могут соответствовать требованиям:
- Владение портфелем акций (для получения дивидендного дохода)
- Деятельность по приросту капитала
- Владение акциями других компаний
- Управление личными инвестиционными активами
Ключевое отличие: В то время как субъекты, получающие доход от аренды, процентов или роялти, исключаются, компании, получающие дивиденды или прирост капитала, потенциально могут претендовать на статус микробизнеса.
Мероприятия без регистрации
Некоторые виды деятельности могут быть разрешены без официальной регистрации бизнеса:
- Преподавание языка и репетиторство
- Обучение танцам
- Обучение искусству и музыке
- Спортивный коучинг
- Изделия ручной работы и рукоделия
- Бытовые и персональные услуги
- Обучение традиционным навыкам
- Обмен культурными знаниями
Ключевое отличие: Эти виды деятельности позволяют физическим лицам претендовать на статус микропредприятия без создания официального юридического лица, хотя им все равно необходимо зарегистрироваться для получения сертификации микропредприятия.
Серые зоны и квалификационные соображения
При оценке того, соответствует ли ваш бизнес статусу микробизнеса Армении, вы можете столкнуться с деятельностью, которая попадает в серые зоны или требует тщательной интерпретации. Вот несколько важных соображений, которые помогут вам разобраться в этих нюансах:
Создание контента против маркетинга
Различие между созданием контента (потенциально допустимым) и маркетинговыми услугами (явно исключенными) может быть едва заметным:
Вероятно, имеет право
- Создание и продажа собственного контента блога
- Создание и монетизация собственных видео
- Написание и публикация собственных книг
- Создание и продажа онлайн-курсов
- Производство и продажа стоковых фотографий
Вероятно исключено
- Создание контента для маркетинговых целей клиентов
- Управление социальными сетями для других компаний
- Предоставление услуг SEO или цифрового маркетинга
- Создание рекламных материалов для клиентов
- Предоставление услуг по консультированию по бренду
Создание против торговли
Различие между созданием продуктов (потенциально допустимых) и торговлей/перепродажей продуктов (исключенных) имеет решающее значение:
Вероятно, имеет право
- Создание и продажа украшений ручной работы
- Создание и продажа собственных произведений искусства
- Изготовление и продажа мебели на заказ
- Создание и продажа собственных цифровых продуктов
- Выращивание и продажа собственной сельскохозяйственной продукции
Вероятно исключено
- Покупка и перепродажа товаров
- Дропшиппинг бизнес
- Управление интернет-магазином с чужими товарами
- Импорт и продажа товаров
- Выступать в качестве дистрибьютора или розничного торговца
Преподавание против консалтинга
Различие между образовательной деятельностью (потенциально приемлемой) и консультационными услугами (исключенной) требует тщательного рассмотрения:
Вероятно, имеет право
- Обучение языковым навыкам студентов
- Предоставление структурированных курсов по конкретным темам
- Репетиторство по академическим предметам
- Обучение художественным и музыкальным навыкам
- Проведение занятий по фитнесу или оздоровлению
Вероятно исключено
- Предоставление консультаций по бизнес-стратегии
- Предоставление профессиональных консультаций организациям
- Выполнение услуг по бизнес-анализу
- Консультирование по вопросам организационного развития
- Предоставление экспертных заключений в профессиональном качестве
Цифровые продукты против разработки программного обеспечения
Граница между созданием цифровых продуктов (потенциально подходящих) и разработкой программного обеспечения (исключенных) может быть особенно сложной:
Вероятно, имеет право
- Создание цифрового искусства и иллюстраций
- Создание цифровых шаблонов или печатных материалов
- Создание и продажа цифровых образовательных ресурсов
- Создание цифровых аудио- и музыкальных файлов
- Создание простых цифровых инструментов с использованием существующих платформ
Вероятно исключено
- Разработка программного обеспечения на заказ для клиентов
- Разработка мобильных приложений
- Услуги по разработке веб-сайтов
- Услуги программирования и кодирования
- Создание сложных программных продуктов
Практическое применение: тематические исследования и примеры
Чтобы проиллюстрировать, как эти различия в квалификации применяются на практике, давайте рассмотрим несколько бизнес-сценариев и оценим их квалификационный статус:
Пример из практики: Создатель онлайн-курсов
Бизнес модель: Создание и продажа онлайн-курсов лингвистики для иностранных студентов с годовым доходом около 48,000 XNUMX долларов США.
Деятельность: Создание курсов, производство видео, разработка материалов и непосредственное преподавание.
Квалификационный статус: Вероятно, имеет право
Обоснование: Этот бизнес сосредоточен на создании образовательного контента и прямом обучении, а не на консалтинговых или профессиональных услугах. Создатель производит и продает собственный образовательный контент, который не попадает в исключенные категории.
