Экспертные услуги по соблюдению налогового законодательства Армении

Резиденты Армении облагаются налогом на свой общемировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из армянских источников. Резидентами являются лица, которые проводят 183 дня или более в Армении в течение любого 12-месячного периода. Стандартная ставка подоходного налога составляет 20% как для резидентов, так и для нерезидентов, при этом специальные ставки применяются к определенным типам доходов, таким как дивиденды (5%), роялти (10%) и аренда недвижимости (10%).

За отчетный год 2024 года индивидуальные налоговые декларации должны быть поданы до 1 ноября 2025 года (продлен с первоначального крайнего срока 1 мая). Для предприятий ежегодная декларация по корпоративному подоходному налогу (CIT) должна быть подана до 20 апреля каждого года. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафы: для физических лиц — предупреждение, за которым следуют штрафы (от 12 до 125 долларов США в зависимости от обстоятельств), а для предприятий — более существенные штрафы, основанные на сумме причитающегося налога плюс процентные платежи.

Система всеобщего декларирования доходов в Армении, которая будет внедрена в период с 2023 по 2025 год, требует от граждан Армении, которые считаются налоговыми резидентами, ежегодно декларировать все доходы, включая как облагаемые, так и необлагаемые налогом доходы. Система направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов и повышение прозрачности. Для тех, кто уже законно зарабатывает и платит налоги, это в первую очередь дополнительное требование к отчетности, а не создание дополнительных налоговых обязательств. Наши услуги включают полную поддержку в навигации по этим новым требованиям к декларированию.

Режим микробизнеса Армении предлагает ставку налога 0% для соответствующих требованиям предприятий с годовым оборотом менее 24 миллионов драмов (приблизительно 60,000 XNUMX долларов США). Приемлемые виды деятельности включают цифровое творчество и искусство, образовательные услуги, представления и развлечения, прямые услуги, производство и деятельность холдинговой компании. Однако некоторые виды деятельности явно исключаются независимо от дохода, включая финансовые услуги, профессиональные услуги, маркетинг и рекламу, разработку программного обеспечения, торговую деятельность и посреднические услуги в сфере недвижимости. Наша команда может оценить вашу конкретную ситуацию и помочь определить право на получение налогов.

Армения имеет налоговые соглашения с более чем 45 странами для предотвращения двойного налогообложения одного и того же дохода. Если вы заплатили налог на доход в стране-участнице соглашения, и ставка иностранного налога равна или превышает ставку Армении (обычно 20%), вы, как правило, не будете снова облагаться налогом на этот доход в Армении. Если ставка иностранного налога ниже, вы, как правило, платите только разницу в Армении. Например, если вы заплатили 18% налога за границей, вы заплатите дополнительно 2% в Армении. Наши услуги включают определение применимых соглашений и их правильное применение для оптимизации вашей налоговой позиции.

Штрафы за несоблюдение требований в Армении могут быть значительными. За недекларированный или неправильно задекларированный доход основным штрафом является сбор в размере 10% от необлагаемой налогом суммы. Несвоевременная подача или неподача деклараций может привести к первоначальным предупреждениям, за которыми последуют штрафы от 12 долларов для физических лиц до 125 долларов для акционеров в крупных компаниях. Для предприятий предусмотрены дополнительные штрафы за просрочку платежа, ненадлежащий учет и уклонение от уплаты налогов. Наши услуги по обеспечению соответствия требованиям призваны помочь вам избежать этих дорогостоящих штрафов за счет надлежащей отчетности и своевременной подачи деклараций.