Заявления о хранении и налоговые сертификаты в Армении

Хорошее ведение учёта — ваша лучшая защита при аудите. В Армении «отчёты о хранении» и официальные налоговые сертификаты подтверждают ваш доход, уплаченные суммы и место вашего налогового резидентства. Знание того, какие документы хранить, в каком формате и как быстро их предоставлять, может повлиять на исход проверки или на получение налогового вычета за рубежом.

Ниже приведено практическое руководство, впервые представленное в Армении, по заявлениям об опеке, налоговым сертификатам и электронным записям: что хранить, когда запрашивать и сроки, установленные Налоговым кодексом.

Правовая база: Налоговый кодекс РА обязывает к ведению учета и электронному документообороту

Налоговый кодекс Республики Армения обязывает налогоплательщиков хранить подтверждающие документы для налогового учёта и деклараций, такие как квитанции и договоры, для проверки расчётов в ходе проверок. Эти документы должны быть приложены к налоговым данным или предоставлены для подтверждения поданных налоговых данных по запросу налоговых органов. Кодекс также признаёт, что официальные выписки по налоговым счётам физических лиц, доступные в электронном виде, являются допустимыми документами для доказательственных целей, включая их распечатку при необходимости проведения проверок или использования в трансграничных целях. Общие правила ведения учёта и выдачи справок см. в статьях 312–315 Налогового кодекса.

• Налогоплательщики обязаны хранить подтверждающие документы, подтверждающие их декларации и расчеты (Налоговый кодекс, статьи 312–313).
• Электронный доступ к официальным выпискам по налогу на прибыль физических лиц и их распечатка прямо разрешены, и такие выписки считаются официальными записями (статья 313).
• Для предприятий, работающих в Армении, основные обязательства по ведению бухгалтерского учета и аудиту также вытекают из национальных правил бухгалтерского учета и обеспечиваются Комитетом государственных доходов (КГД).

Что считается отчетами об опеке: квитанции, договоры, выписки из заработной платы и банковских счетов

На практике «декларации о хранении» представляют собой документальное подтверждение ваших доходов, расходов и удержаний в Армении. В соответствии с требованием Налогового кодекса о хранении подтверждающих документов, для физических и юридических лиц в качестве деклараций о хранении обычно используются следующие документы:

• Квитанции и счета-фактуры для вычитаемых расходов и расходов на предпринимательскую деятельность (Налоговый кодекс, статьи 312–313).
• Контракты и приложения (договоры о трудоустройстве, услугах, аренде, займах), подтверждающие претензии о доходах или расходах (статьи 312–313).
• Записи о заработной плате: расчетные листки, сводки по удержаниям и декларации работодателей, подтверждающие уплату подоходного налога с физических лиц и социальных взносов; предприятия должны вести соответствующий бухгалтерский учет в Армении.
• Выписки по банковским счетам, которые могут быть запрошены в ходе аудита для подтверждения операций и доходов. Физические лица могут быть обязаны предоставлять отчетность в течение 3 рабочих дней, а за невыполнение требований могут быть наложены штрафы.

Краткий контрольный список: заявления об опеке, которые нужно хранить

• Официальные квитанции/счета-фактуры на любые расходы, связанные с доходами.
• Подписанные договоры и дополнения к ним по вопросам трудоустройства, оказания услуг, аренды, кредитования.
• Расчетные листы и квитанции об удержаниях; подтверждения от работодателя.
• Выписки из банков по всем счетам, используемым для учета доходов/расходов в Армении.
• Квитанции и подтверждения оплаты налогов из личного кабинета КГД.

Официальные налоговые сертификаты: подтверждение резидентства и сертификаты об уплаченных налогах за нерезидентов

Для международной подачи заявок и получения льготы по избежанию двойного налогообложения обычно требуются два сертификата SRC:

1. Подтверждение налогового резидентства: Подтверждает, что физическое лицо (или компания) является налоговым резидентом Армении, что часто требуется иностранным налоговым органам для предоставления налоговых льгот. КГД обязана выдать этот сертификат в течение двух рабочих дней по запросу (Налоговый кодекс, статья 314).
2. Справка об уплаченных в Армении налогах (для нерезидентов): Предоставляет подтверждение удержания или уплаты налога в Армении с дохода, полученного из армянских источников, чтобы нерезидент мог претендовать на налоговые льготы, уплаченные за рубежом, в своей юрисдикции. КГД обязана предоставить это подтверждение в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления (Налоговый кодекс, статья 315).

Какой документ вам нужен и когда

Документ	Общего пользования	Время выдачи
Подтверждение налогового резидентства	Получите льготы по налоговому соглашению или подтвердите статус налогового резидента Армении за рубежом	В течение 2 рабочих дней с момента запроса (Налоговый кодекс, статья 314)
Справка об уплаченных налогах (нерезиденты)	Налоговый вычет по доходам, полученным из армянских источников в родной стране	В течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления (ст. 315 Налогового кодекса)
Выписки по банковскому счету	Аудиторское обоснование операций и доходов	Предоставлять в течение 3 рабочих дней по запросу; штрафы за невыполнение
Выписка по личному налоговому счету	Подтверждение подачи документов, балансов и платежей	Доступно онлайн; можно распечатать и считать официальным (Налоговый кодекс, статья 313)

Как подать заявку на получение сертификатов (вид на жительство или уплаченные налоги)

1. Соберите идентификационные и подтверждающие документы: паспорт/удостоверение личности, идентификационный номер налогоплательщика и любые соответствующие документы об оплате или удержании, соответствующие записям SRC (для обоснования запросов в соответствии со статьями 312–313 требуются подтверждающие документы).
2. Подать запрос в SRC: Физические лица могут получить доступ к официальным выпискам через свой личный налоговый счёт, которые считаются официальными и пригодными для печати (статья 313). Вы можете запросить выдачу справок через SRC, используя тот же личный счёт или подав заявку напрямую, в зависимости от ситуации.
3. Отслеживать установленные законом сроки: Подтверждения резидентства в течение 2 рабочих дней, а справки об уплате налогов нерезидентами в течение 10 рабочих дней (статьи 314–315).

Декларации о доходах физических лиц (универсальная декларация): кто должен подавать, показатели соответствия и аудиторский риск

Армения внедряет систему всеобщего декларирования доходов физических лиц для повышения прозрачности и соблюдения налогового законодательства. Последние данные, опубликованные в армянских СМИ, указывают на очень низкий уровень подачи деклараций по сравнению с целевым населением: по состоянию на апрель 2025 года декларации о доходах подали 35 000 из примерно 900 000 человек (≈3.9%). Отдельно глава КГД подчеркнул активность теневой экономики, оценив оборот примерно в 240 миллиардов драмов, что подчеркивает внимание правительства к проверяемым доходам и отслеживанию транзакций.

Что это значит для вас:

• Ожидается более пристальное внимание к документальным доказательствам. Комиссия по государственным доходам и имуществу уполномочена оперативно запрашивать выписки из банковских счетов и другие отчеты о хранении (в течение 3 рабочих дней в случае выписок из банковских счетов) для проверки предоставленных данных.
• Поддерживайте чистоту цепочки доказательств. Квитанции, договоры, платежные ведомости и выписки по налоговым счетам онлайн должны быть организованы и доступны для извлечения, чтобы подтвердить вашу Универсальную декларацию и любые последующие аудиторские проверки (Налоговый кодекс, статьи 312–313).
• Если у вас есть трансграничный доход или претендуете на иностранные налоговые льготы или налоговые льготы по соглашениям, заранее планируйте получение сертификатов SRC, обсуждавшихся выше.

Электронная подача документов и приемлемые форматы: онлайн-налоговые отчеты и официальные документы для печати

Налоговая администрация Армении принимает электронные документы и признает официальные выписки, доступные через личный кабинет налогоплательщика, действительными документами. Вы можете получить доступ к выпискам из личного налогового счета и распечатать их, и эти распечатки считаются официальными документами в соответствии со статьей 313 Налогового кодекса.

Практические моменты по форматам и рабочему процессу:

• Загрузите или распечатайте копии выписок по личным счетам SRC в формате PDF для своих файлов; это официальные записи, подходящие для аудиторских проверок или запросов на уплату налогов за рубежом (статья 313).
• Храните договоры, счета-фактуры и документы по заработной плате в электронном виде с возможностью поиска; при наличии сохраняйте оригиналы для подтверждения подлинности в случае проверки (статьи 312–313).
• Будьте готовы оперативно получить выписки по банковскому счету, если SRC запросит их во время проверок или аудита (3 рабочих дня).

Заключение

Заявления о хранении и налоговые сертификаты в Армении — основа готовности к аудиту и трансграничной подаче документов. Организуйте хранение квитанций, договоров, ведомостей о заработной плате и банковских выписок; используйте личный кабинет в КГР для получения официальных выписок; и своевременно запрашивайте сертификаты о резидентстве или уплате налогов для подачи документов за рубежом. Эти меры снижают аудиторский риск и обеспечивают соответствие ваших обязательств в Армении и стране происхождения (статьи 312–315 Налогового кодекса; сроки подачи документов в КГР).