Cập nhật lần cuối ngày 14 tháng 10 năm 2025
TL; DR
- Hầu hết các công ty Armenia phải lập báo cáo tài chính theo IFRS; các doanh nghiệp siêu nhỏ được miễn áp dụng đầy đủ IFRS và có thể tuân theo các quy tắc đơn giản hơn (hồ sơ IFAC). IFAC.
- Các tổ chức vì lợi ích công cộng, các tổ chức quy mô lớn và vừa phải tuân thủ các cuộc kiểm toán hàng năm bắt buộc (hồ sơ IFAC). IFAC.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn là 18% và thuế giá trị gia tăng (VAT) là 20%; doanh thu hàng năm vượt quá 115 triệu AMD sẽ thuộc hệ thống VAT/CIT thông thường (PwC). PwC CIT | PwC VAT & doanh thu.
- Thuế suất doanh thu đối với các doanh nghiệp nhỏ đã tăng vào năm 2025 (theo từng hoạt động, lên đến 10%); hãy theo dõi ngưỡng thuế của bạn và chuyển đổi sớm nếu cần (LSA) Kiểm toán LSA 2025.
- Việc nộp hồ sơ, thông báo và thậm chí cả kiểm toán đều được thực hiện thông qua hệ thống thuế điện tử của Armenia; các tương tác kiểm toán hiện có thể được thực hiện từ xa (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
Tại sao lại quan trọng: Tuân thủ các quy định về kế toán và ghi sổ tại Armenia giúp bạn tránh bị phạt, đẩy nhanh quá trình hoàn thuế và xây dựng lòng tin của nhà đầu tư. Hướng dẫn này tóm tắt các quy tắc chính về báo cáo IFRS, kiểm toán, chế độ thuế, công bố thông tin và thực tiễn chính phủ điện tử để hoạt động kinh doanh của bạn tại Armenia luôn sẵn sàng cho kiểm toán và hoạt động hiệu quả.
Mục lục
- Các yêu cầu về kế toán tại Armenia
- Chuẩn mực kế toán và phân loại thực thể
- Báo cáo tài chính và kiểm toán
- Công khai báo cáo tài chính
- Nộp thuế và tuân thủ
- Tuân thủ kỹ thuật số và Chính phủ điện tử
- FAQ
Các yêu cầu về kế toán tại Armenia
Khung kế toán của Armenia tập trung vào các chuẩn mực được quốc tế công nhận và các ngưỡng thuế rõ ràng. Trên thực tế, việc ghi sổ kế toán tuân thủ quy định ở Armenia có nghĩa là duy trì các hồ sơ đầy đủ và chính xác có thể hỗ trợ báo cáo tài chính dựa trên IFRS cho tất cả các doanh nghiệp trừ các doanh nghiệp siêu nhỏ (hồ sơ IFAC). IFAC.
Mẹo hữu ích cho sách của bạn:
- Hãy đảm bảo mọi khoản mục đều được hỗ trợ bởi chứng từ gốc (hóa đơn, hợp đồng, giấy báo ngân hàng). Điều này rất cần thiết để chứng minh tính xác thực của các báo cáo dựa trên IFRS và hồ sơ thuế (hồ sơ IFAC). IFAC.
- Nếu bạn đang áp dụng chế độ thuế doanh thu đơn giản, hãy theo dõi sát sao các ngưỡng doanh thu; doanh thu vượt quá 115 triệu AMD sẽ buộc bạn phải chuyển sang hệ thống VAT/CIT (PwC). PwC VAT & doanh thu.
- Chuẩn bị các bản trích xuất sổ cái và đối chiếu có thể dễ dàng chia sẻ qua cổng thông tin thuế điện tử trong quá trình kiểm toán tại chỗ hoặc từ xa (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
Cần trợ giúp thiết lập sổ sách từ ngày đầu tiên? Xem hướng dẫn từng bước của chúng tôi. đăng ký kinh doanh hướng dẫn và thuế ở Armenia tổng quan.
Chuẩn mực kế toán và phân loại thực thể
Armenia đã áp dụng IFRS để tăng cường tính minh bạch và khả năng so sánh. Nói một cách khái quát:
- Tất cả các công ty, trừ các doanh nghiệp siêu nhỏ, đều lập báo cáo tài chính theo IFRS được áp dụng trên toàn quốc (hồ sơ IFAC). IFAC.
- IFRS dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ đủ điều kiện, không phải chịu trách nhiệm trước công chúng, giúp giảm bớt sự phức tạp trong việc báo cáo (hồ sơ IFAC). IFAC.
- Các doanh nghiệp siêu nhỏ được tách ra khỏi chuẩn mực IFRS đầy đủ và có thể áp dụng các yêu cầu kế toán đơn giản hóa (hồ sơ IFAC). IFAC.
Quy mô doanh nghiệp (siêu nhỏ/nhỏ/vừa/lớn) ảnh hưởng đến việc kiểm toán có bắt buộc hay không và các tiêu chuẩn bạn có thể áp dụng (hồ sơ IFAC). IFACNếu bạn kỳ vọng tốc độ tăng trưởng nhanh (ví dụ: một doanh nghiệp đang phát triển từ quy mô “nhỏ” lên “trung bình”), hãy lên kế hoạch kiểm toán và công bố thông tin theo IFRS sớm hơn trong năm để tránh tắc nghẽn.
Các nhà sáng lập nước ngoài thường chọn IFRS cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ khi mới thành lập vì tính đơn giản, sau đó chuyển sang IFRS đầy đủ khi họ tiến gần đến các nhu cầu về lợi ích công cộng hoặc hợp nhất (hồ sơ IFAC). IFAC.
Báo cáo tài chính và kiểm toán
Armenia yêu cầu báo cáo tài chính hàng năm, kèm theo kiểm toán bắt buộc đối với một số hạng mục cụ thể:
- Kiểm toán thường niên bắt buộc áp dụng cho các tổ chức vì lợi ích công cộng và các tổ chức quy mô lớn và vừa (hồ sơ IFAC). IFAC.
- Các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ thường nằm ngoài phạm vi kiểm toán bắt buộc, mặc dù kiểm toán tự nguyện có thể hỗ trợ nhu cầu báo cáo của nhà đầu tư hoặc tập đoàn (hồ sơ IFAC). IFAC.
Hãy lên kế hoạch kiểm toán sớm. Kiểm toán viên sẽ mong đợi sổ cái được đối chiếu, các tài liệu hỗ trợ cho các số dư trọng yếu và bảng đối chiếu thuế với sổ sách kế toán (nếu có). Việc Armenia chuyển sang IFRS thường thu hẹp khoảng cách giữa kết quả kế toán và thuế, nhưng bạn vẫn nên ghi chép các điều chỉnh cụ thể về thuế (hồ sơ IFAC). IFAC.
Công khai báo cáo tài chính
Armenia đang siết chặt việc thực thi các nghĩa vụ công bố báo cáo tài chính. Dự thảo sửa đổi Bộ luật Hành chính năm 2025 đề xuất mức phạt đáng kể đối với việc không công bố các báo cáo tài chính đúng hạn, nhấn mạnh nỗ lực của nhà nước trong việc thúc đẩy tính minh bạch (dự thảo luật). e-draft.am.
Điểm cần hành động: Nếu bạn thuộc trường hợp bắt buộc phải công khai thông tin, hãy lên kế hoạch phê duyệt của hội đồng quản trị và hoàn tất kiểm toán đủ sớm để công bố trong thời hạn theo quy định (dự thảo luật). e-draft.am.
Nộp thuế và tuân thủ
Các loại thuế kinh doanh cốt lõi của Armenia khá đơn giản, nhưng cần phải theo dõi sát sao thời hạn và ngưỡng nộp thuế.
Mức thuế suất và ngưỡng thuế chính
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: 18% trên lợi nhuận chịu thuế (PwC) PwC CIT.
- Thuế GTGT: Mức thuế suất tiêu chuẩn 20%; hàng xuất khẩu nói chung là 0% (PwC) PwC VAT & doanh thu.
- Chế độ thuế doanh thu: áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD; trên mức đó, bạn phải chuyển sang hệ thống VAT/CIT tiêu chuẩn (PwC) PwC VAT & doanh thu.
- Thuế doanh thu theo ngành nghề đã tăng (từ năm 2025, lên đến 10%); vui lòng kiểm tra mức thuế hiện hành cho ngành nghề của bạn (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
Các yếu tố cần thiết của lịch tuân thủ
- Thông thường, hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thanh toán cuối kỳ là vào tháng Tư sau khi kết thúc năm tài chính; vui lòng tham khảo hướng dẫn hiện hành của PwC Armenia và cổng thông tin SRC để xác nhận ngày đến hạn chính xác cho năm tài chính liên quan (PwC). PwC CIT.
- Thông thường, tờ khai thuế GTGT được nộp và thanh toán hàng tháng; vui lòng xác nhận ngày đến hạn hiện tại trên cổng thông tin điện tử SRC (PwC). PwC VAT & doanh thu.
- Tất cả các hồ sơ, thông báo và liên lạc kiểm toán đều được thực hiện thông qua hệ thống thuế điện tử của Armenia, hệ thống này cũng hỗ trợ quy trình kiểm toán từ xa (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
Lựa chọn giữa các chế độ: Tổng quan
| Tính năng | VAT/CIT tiêu chuẩn | Thuế doanh thu |
|---|---|---|
| Điều Kiện Cần Có | Tất cả các doanh nghiệp; bắt buộc nếu doanh nghiệp của bạn vượt quá ngưỡng doanh nghiệp nhỏ. | Có thể được hưởng ưu đãi nếu doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD (theo PwC). nguồn |
| Thuế đã nộp | VAT 20% trên giá trị gia tăng + Thuế thu nhập doanh nghiệp 18% trên lợi nhuận (PwC) Thuế TNDN; Thuế GTGT | Thuế doanh thu đơn lẻ trên tổng doanh thu; mức thuế năm 2025 thay đổi tùy theo hoạt động (tối đa 10%) (LSA) nguồn |
| Khi ngưỡng bị vượt qua | Hãy tiếp tục duy trì chế độ | Phải chuyển sang áp dụng thuế GTGT/thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn nếu doanh thu vượt quá 115 triệu AMD (PwC) nguồn |
Lập kế hoạch sớm rất hữu ích. Nếu dự báo cho thấy doanh thu của bạn sẽ vượt quá 115 triệu AMD, hãy chuẩn bị đăng ký thuế GTGT và điều chỉnh quy trình lập hóa đơn và kế toán trước (PwC). PwC VAT & doanh thu.
Để có cái nhìn tổng quan hơn về các quy tắc và ưu đãi tài chính, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về... thuế ở Armenia và xem xét các cơ hội được nêu trong đầu tư vào Armenia.
Tuân thủ kỹ thuật số và Chính phủ điện tử
Cơ quan quản lý nhà nước Armenia (SRC) đã hiện đại hóa công tác quản lý thuế:
- Việc kê khai, đăng ký VAT và các thông báo được thực hiện thông qua cổng thông tin thuế điện tử; các doanh nghiệp nên duy trì thông tin đăng nhập hoạt động và theo dõi thư từ điện tử (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
- Kiểm toán thuế và nhiều cuộc điều tra có thể được thực hiện từ xa; hãy chuẩn bị sẵn sổ sách kế toán số hóa và các tập tài liệu để tải lên (LSA) Kiểm toán LSA 2025.
Danh sách kiểm tra thực tế để tuân thủ các quy định tại Armenia:
- Xác định khuôn khổ kế toán áp dụng (IFRS so với IFRS cho doanh nghiệp vừa và nhỏ) và cập nhật chính sách cho phù hợp (IFAC). IFAC.
- Chọn chế độ thuế phù hợp (thuế tiêu chuẩn so với thuế doanh thu) dựa trên doanh thu dự kiến (PwC) PwC VAT & doanh thu.
- Đăng nhập vào cổng thông tin thuế điện tử SRC và chỉ định một kế toán viên chịu trách nhiệm theo dõi các thông báo (LSA). Kiểm toán LSA 2025.
- Lập lịch kê khai thuế GTGT hàng tháng (nếu có) và kê khai thuế doanh nghiệp hàng năm (PwC) PwC CIT; PwC VAT & doanh thu.
- Hãy chuẩn bị cho cuộc kiểm toán nếu bạn là tổ chức vì lợi ích công cộng, quy mô lớn hoặc trung bình (IFAC) IFAC.
- Nếu bạn bắt buộc phải công bố thông tin, hãy lên kế hoạch công bố kịp thời để tránh bị phạt (bản thảo điện tử). e-draft.am.
Nếu bạn đang chuyển địa điểm làm việc của nhân viên hoặc hiệu trưởng, hướng dẫn của chúng tôi về... Giấy phép cư trú có thể giúp điều chỉnh tiến độ công việc nhân sự và tiền lương sao cho phù hợp với các quy định.
Kết luận
Để tuân thủ các quy định về kế toán và ghi sổ tại Armenia, hãy bám sát các quy trình báo cáo dựa trên IFRS, theo dõi các mốc kiểm toán và công bố thông tin, và quản lý thuế với sự chú ý đến các ngưỡng và thời hạn nộp thuế điện tử. Tóm lại: áp dụng khung kế toán phù hợp (IFRS hoặc IFRS cho doanh nghiệp vừa và nhỏ), biết liệu bạn có thuộc diện kiểm toán hay không (doanh nghiệp công/doanh nghiệp lớn/doanh nghiệp vừa), lựa chọn và theo dõi chế độ thuế của bạn (thuế thu nhập doanh nghiệp/thuế giá trị gia tăng so với thuế doanh thu), và sử dụng các hệ thống điện tử của SRC để kê khai và kiểm toán (IFAC; PwC; LSA; e-draft). IFAC | PwC CIT | PwC VAT & doanh thu | LSA | e-draft.amNếu bạn muốn thiết lập toàn diện hoặc kiểm tra tình trạng tuân thủ, liên hệ với chúng tôi.
FAQ
Tôi có cần sử dụng IFRS ở Armenia không?
Đúng vậy. Armenia yêu cầu các công ty không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ phải lập báo cáo tài chính dựa trên IFRS. IFRS dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ đủ điều kiện mà không cần phải công khai thông tin. Các doanh nghiệp siêu nhỏ có thể áp dụng các quy định đơn giản hơn (hồ sơ IFAC). nguồn.
Những công ty nào của Armenia phải kiểm toán hàng năm?
Các tổ chức vì lợi ích công cộng và các tổ chức được phân loại là lớn hoặc vừa phải tuân thủ việc kiểm toán bắt buộc đối với báo cáo tài chính hàng năm. Các tổ chức nhỏ hơn nói chung không bắt buộc phải kiểm toán (hồ sơ IFAC). nguồn.
Tôi cần lưu ý những mức thuế chính nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là 18% trên lợi nhuận chịu thuế và thuế giá trị gia tăng (VAT) tiêu chuẩn là 20%. Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD có thể lựa chọn áp dụng thuế doanh thu thay thế, tùy thuộc vào mức thuế suất dựa trên hoạt động (PwC). Thuế TNDN | VAT & doanh thu.
Tôi sẽ thoát khỏi chế độ thuế doanh thu khi nào?
Nếu doanh thu hàng năm của bạn vượt quá 115 triệu AMD, bạn không thể sử dụng chế độ thuế doanh thu và phải chuyển sang hệ thống VAT/CIT tiêu chuẩn. Cũng cần lưu ý rằng thuế suất doanh thu dựa trên hoạt động đã tăng từ năm 2025 (lên đến 10%), vì vậy hãy xác nhận thuế suất của ngành bạn (PwC; LSA). PwC | LSA.
Việc kê khai và kiểm toán tại Armenia được thực hiện như thế nào?
Armenia sử dụng cổng thông tin thuế điện tử để nộp hồ sơ và liên lạc. Việc kiểm toán thuế có thể được quản lý từ xa, với các thông báo và yêu cầu tài liệu được gửi điện tử (LSA). nguồn.
Từ khâu thành lập doanh nghiệp đến báo cáo thường niên, đội ngũ của chúng tôi có thể giúp hoạt động kinh doanh của bạn tại Armenia tuân thủ pháp luật và sẵn sàng thu hút nhà đầu tư. Hãy liên hệ với cố vấn cấp cao của chúng tôi ngay hôm nay: liên hệ với chúng tôi.
