Lợi thế của ngành công nghệ cao vào năm 2025: Các công ty có thể mong đợi điều gì

Armenia đã giới thiệu một cách toàn diện gói lập pháp nhằm thúc đẩy tăng trưởng, đổi mới và tăng cường khả năng cạnh tranh toàn cầu đã được thông qua vào ngày 4 tháng 20. Luật này thiết lập sự hỗ trợ đáng kể của nhà nước cho các cá nhân và tổ chức hoạt động trong các lĩnh vực công nghệ cao, bao gồm cả ngành công nghiệp CNTT. Nó được thiết lập để thay thế chương trình chứng chỉ khởi nghiệp CNTT hiện tại, cung cấp các lợi ích thuế đáng kể bằng cách giảm thuế thu nhập cá nhân của người lao động từ 10% xuống XNUMX%.

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX, các ưu đãi sau đây được dự kiến ​​áp dụng cho các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao:

1. Từ Tháng Giêng 1, 2025, đến Tháng mười hai 31, 2025, các đơn vị sử dụng lao động sẽ được hoàn trả 60% thuế thu nhập đã trả cho tiền lương của lao động di cư chuyên nghiệp. Những lao động di cư này được coi là công dân nước ngoài hoặc người không quốc tịch được tuyển dụng hợp pháp tại Armenia. 
2. Bắt đầu từ Tháng Giêng 1, 2026, đến Tháng mười hai 31, 2031, Khoản hoàn thuế thu nhập 60% này sẽ được cấp trực tiếp cho chính những người lao động di cư chuyên nghiệp, thay vì cấp cho người sử dụng lao động của họ.
3. Từ Tháng Giêng 1, 2025, đến Tháng mười hai 31, 2031, các đơn vị sử dụng lao động sẽ được hoàn trả 60% thuế thu nhập đã trả cho tiền lương của nhân viên mới được tuyển dụng. Một nhân viên mới được định nghĩa là một người lần đầu tiên bước vào lĩnh vực công nghệ cao và thực hiện công việc chuyên môn.
4. Từ Tháng Giêng 1, 2025, đến Tháng mười hai 31, 2031, các đơn vị sử dụng lao động sẽ được hoàn trả 50% thuế thu nhập tính trên tiền lương đào tạo và đào tạo lại lao động chuyên môn tham gia vào các nhiệm vụ chuyên môn cần thiết. Để được hưởng ưu đãi này, trung tâm đào tạo phải cung cấp tài liệu phù hợp chứng minh rằng người đó đã tham gia đào tạo.
5. Từ 1 Tháng một, 2025, chính phủ sẽ áp dụng mức thuế doanh thu 1%, giảm từ mức 5% hiện tại, đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực này, đưa Armenia trở thành một trong những môi trường thân thiện với thuế đối với các công ty công nghệ cao và CNTT trong khu vực. Cần lưu ý rằng chế độ thuế doanh thu này chỉ áp dụng cho các công ty có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD (khoảng 298,000 USD).

Đối với đơn vị sử dụng lao động thuộc lĩnh vực công nghệ cao, tổng số tiền ưu đãi này không được vượt quá 50% thuế thu nhập tính toán của tất cả nhân viên.

Các công ty hoặc doanh nhân tư nhân (PE) có thể được công nhận là các đơn vị thuộc lĩnh vực công nghệ cao nếu họ là cư dân của Cộng hòa Armenia và đáp ứng các tiêu chí sau: ít nhất 90% tổng doanh thu bán hàng của họ, như đã khai báo trong hồ sơ khai thuế GTGT và/hoặc thuế doanh thu trong kỳ báo cáo có liên quan, phải có nguồn gốc từ các hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao.

pháp nhân đủ điều kiện đối với các ưu đãi của tiểu bang này bao gồm:

1. Các tổ chức của Armenia hoạt động trong hệ thống thuế chung.
2. Doanh nhân tư nhân Armenia (PE) trong hệ thống thuế chung.
3. Các tổ chức của Armenia trong hệ thống thuế doanh thu (điều đáng chú ý là các tổ chức này có thể tiếp tục được hưởng lợi từ các ưu đãi nếu họ chuyển sang hệ thống thuế chung sau khi hoàn thành năm thứ ba kể từ năm họ bắt đầu nhận được các ưu đãi).
4. Các doanh nhân tư nhân Armenia (PE) trong hệ thống thuế doanh thu (điều đáng chú ý là các thực thể này có thể tiếp tục được hưởng lợi từ các ưu đãi nếu họ chuyển sang hệ thống thuế chung sau khi hoàn thành năm thứ ba kể từ năm họ bắt đầu nhận được các ưu đãi).

Các đơn xin ưu đãi của tiểu bang có thể được từ chối nếu:

1. Người nộp đơn không đáp ứng được các yêu cầu pháp lý.
2. Đơn xin sẽ bị từ chối nếu cổ đông, người tham gia hoặc doanh nhân tư nhân sở hữu hơn 51% của đơn vị nộp đơn cũng sở hữu hơn 51% của một đơn vị khác trước đó bị từ chối quyền nhận ưu đãi của nhà nước.
3. Dữ liệu cung cấp để nhận được ưu đãi của nhà nước là không chính xác hoặc không đáp ứng các yêu cầu pháp lý.
4. Đơn vị nộp đơn có số tiền thuế chưa nộp vượt quá 100,000 AMD vào ngày trước khi nộp đơn.

Các ưu đãi của nhà nước có thể là ngưng nếu:

1. Đơn vị nộp đơn đã cung cấp thông tin không đáng tin cậy để nhận được ưu đãi.
2. Trong trường hợp ngừng cung cấp, đơn vị nộp đơn phải trả lại số tiền đã cung cấp trong thời gian vi phạm vào ngân sách nhà nước của Cộng hòa Armenia trong vòng mười ngày kể từ ngày được thông báo về việc ngừng cung cấp.
3. Quyền nhận ưu đãi có thể bị thu hồi nếu phát hiện hai hoặc nhiều hành vi vi phạm có thể dẫn đến việc ngừng cung cấp dịch vụ trong vòng một năm.

Các đơn xin hưởng ưu đãi sẽ được nộp thông qua nền tảng điện tử, phải hoạt động chậm nhất là Tháng 7 1, 2025. Cho đến khi nền tảng được ra mắt, các đơn đăng ký từ các tổ chức sẽ được chấp nhận theo quy trình được xác định trong văn bản riêng.

Ngoài việc sửa đổi thuế thu nhập cá nhân, các sửa đổi thuế quan trọng khác cũng được thiết lập cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ cao. Những sửa đổi này đối với các quy định về thuế sẽ được đưa vào Bộ luật thuế của Armenia và một lần nữa được lên lịch có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX.

Đáng chú ý, doanh thu từ hoạt động công nghệ cao của các công ty hoạt động theo chế độ thuế doanh thu sẽ chỉ phải chịu mức thuế doanh thu là 1% - mức thuế suất thấp nhất trong tất cả các hoạt động kinh doanh.

Hơn nữa, có một sự giảm đáng kể trong tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương trả cho những cá nhân tham gia nghiên cứu khoa học và phát triển thử nghiệm trong lĩnh vực công nghệ cao. Tỷ lệ này sẽ giảm một nửa từ 20 phần trăm xuống còn 10 phần trăm. Tuy nhiên, các hoạt động chuyên môn cụ thể trong lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển thử nghiệm, đủ điều kiện để được giảm thuế này vẫn chưa được Chính phủ Armenia xác định.

Ngoài ra, các doanh nghiệp thường trú trong lĩnh vực công nghệ cao, chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ được hưởng lợi từ khả năng giảm đáng kể cơ sở tính thuế của mình. Cụ thể, nếu một doanh nghiệp sử dụng các chuyên gia thực hiện công việc chuyên môn có liên quan trong lĩnh vực này, doanh nghiệp đó có thể khấu trừ một khoản tiền tương đương với 200 phần trăm tiền lương trả cho những nhân viên này khỏi tổng thu nhập của mình cho mục đích thuế. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là khoản khấu trừ này không được vượt quá 50 phần trăm cơ sở tính thuế của doanh nghiệp.

Với việc đưa ra các biện pháp lập pháp toàn diện này, Armenia sẽ củng cố vị thế là điểm đến hàng đầu cho các khoản đầu tư công nghệ cao trong khu vực. Những ưu đãi này không chỉ đơn giản hóa bối cảnh thuế cho các công ty công nghệ mà còn mang lại lợi ích tài chính đáng kể nhằm thu hút nhân tài hàng đầu và thúc đẩy đổi mới.