Gia công phần mềm cho Armenia

1. Lực lượng lao động địa phương có tay nghề cao

Armenia là trung tâm phát triển phần mềm, điện tử và bán dẫn từ thời Xô Viết. Các nhà phát triển Armenia được biết đến nhờ chất lượng của các giải pháp cũng như khả năng cung cấp đúng thời hạn và đúng ngân sách. Phần lớn các chuyên gia CNTT ở Armenia có bằng kỹ thuật trong các lĩnh vực bao gồm khoa học, công nghệ, toán học và kỹ thuật, bên cạnh khả năng thông thạo tiếng Anh. Dự kiến ​​Armenia sẽ có 30,000 nhà phát triển phần mềm vào năm 2025.

2. Quy tắc nhập cư thân thiện và tài năng nước ngoài

Được đánh dấu bởi chi phí sinh hoạt thấp, tỷ lệ tội phạm tối thiểu và di sản văn hóa phong phú, Armenia thu hút các chuyên gia từ nhiều quốc gia khác nhau, bao gồm Iran, Ấn Độ và Nga. Các quy định nhập cư tự do giúp bạn dễ dàng xin được giấy phép làm việc và có được tư cách lưu trú.

3. Chi phí kinh doanh thấp

Các doanh nghiệp Armenia tận dụng lực lượng lao động tiết kiệm, giá thuê phải chăng, tiện ích, chi phí đăng ký và các chi phí khởi nghiệp khác. Không có điều kiện tiên quyết về vốn tối thiểu, với vốn góp của công ty chỉ có thể khiêm tốn là 1 đô la. Phí chính phủ không tồn tại đối với quá trình đăng ký và gia hạn công ty. Doanh nghiệp có thể duy trì vị thế tốt mà không phải trả phí nộp báo cáo định kỳ. Các công ty không hoạt động được miễn thuế và nộp tờ khai thuế. Không có quy định bắt buộc phải thuê văn phòng hoặc thuê nhân viên địa phương. Nhu cầu pháp lý được sắp xếp hợp lý để đạt hiệu quả tối ưu.

4. Ngày miễn thuế

Các công ty CNTT mới thành lập thường có thể tận dụng thời gian miễn thuế hiện có. Hơn nữa, các doanh nghiệp siêu nhỏ, các thực thể nằm trong khu kinh tế tự do, khu công nghiệp, thị trấn biên giới và làng mạc cụ thể có thể đạt được trạng thái miễn thuế. Các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 298,000 USD sẽ phải chịu thuế bán hàng danh nghĩa (doanh thu) chỉ bằng

5%. Cổ tức thường bị đánh thuế 5%, mặc dù tỷ lệ này có thể thấp hơn do mạng lưới các hiệp ước đánh thuế hai lần của Armenia rất rộng lớn. Nước này thường hạn chế đánh thuế lãi vốn phát sinh từ chứng khoán, bất động sản hoặc việc bán tài sản khác.

5. Môi trường thân thiện với doanh nghiệp

Việc đăng ký công ty có thể được thực hiện trong vòng một ngày nếu có mặt thực tế ở Armenia và chọn các tài liệu đăng ký tiêu chuẩn. Chỉ cần những tài liệu tối thiểu, chẳng hạn như hộ chiếu của các cổ đông và giám đốc. Bạn sẽ nhận được giấy chứng nhận đăng ký có mã số thuế, sẵn sàng bắt đầu hoạt động ngay lập tức. Quyền sở hữu nước ngoài của các công ty Armenia được phép lên tới 100% mà không cần có đối tác hoặc đại lý địa phương. Không có hạn chế nào áp dụng đối với quyền công dân hoặc nơi cư trú của cổ đông. Các cá nhân nước ngoài có thể bao gồm toàn bộ giám đốc và nhân viên của công ty Armenia mà không cần yêu cầu về nơi cư trú hoặc địa chỉ địa phương. Người nước ngoài có thể là giám đốc duy nhất và là chủ sở hữu 100% của một công ty.

6. Hỗ trợ của chính phủ

Ngoài các ưu đãi và miễn giảm thuế khác nhau, chính phủ Armenia còn mở rộng hỗ trợ cho các dự án đầu tư quan trọng thông qua tư nhân hóa bất động sản, tài trợ hợp tác công tư, các khoản vay, bảo lãnh, trợ cấp, bảo hiểm xuất khẩu, v.v.

7. Luật bảo vệ dữ liệu và sở hữu trí tuệ hiệu quả

Armenia tuân thủ các thông lệ quốc tế tốt nhất bằng cách triển khai và thực thi quyền sở hữu trí tuệ (bao gồm bản quyền, bí mật thương mại, bí quyết, thông tin bí mật, nhãn hiệu) và luật bảo vệ dữ liệu.

8. Cư trú & Quốc tịch

Armenia cung cấp tư cách cư trú tạm thời, thường trú và chuyên biệt cho các cá nhân kinh doanh nước ngoài, cùng với các cơ hội cấp quốc tịch theo ngoại lệ cho các nhà đầu tư quan trọng.

1. Hợp đồng dịch vụ với bên thứ ba

Một thỏa thuận tổng thể có thể được thiết lập giữa công ty khách hàng và nhà cung cấp dịch vụ Armenia khi dự tính mối quan hệ nhiều dự án. Mỗi dự án được thực hiện thông qua một cuộc triển lãm kèm theo thỏa thuận tổng thể. Nội dung của thỏa thuận sẽ phụ thuộc vào tính chất cụ thể của dịch vụ được cung cấp. Các thành phần chính bao gồm mô tả chi tiết về các dịch vụ sẽ được thực hiện, bao gồm các thông số kỹ thuật chi tiết về sản phẩm bàn giao, lịch trình giao hàng dự kiến, các mốc công việc, lịch trình đánh giá và báo cáo dự án cũng như định giá.

Chấp thuận: Nên xác định một khoảng thời gian chấp nhận sau khi bàn giao sản phẩm công việc để đánh giá chất lượng. Điều này tạo điều kiện cho nhà cung cấp dịch vụ có thể sửa đổi nếu sản phẩm công việc không phù hợp với các thông số kỹ thuật.
Bảo hành: Công ty khách hàng thường tìm kiếm sự bảo đảm về hiệu suất để đảm bảo sản phẩm không có khiếm khuyết sau khi được nghiệm thu. Ngoài ra, bảo hành của nhà cung cấp dịch vụ phải bao gồm việc không vi phạm quyền sở hữu trí tuệ của bên thứ ba. Tuy nhiên, nhà cung cấp dịch vụ có thể tìm cách giới hạn trách nhiệm pháp lý theo các bảo đảm này và giới hạn bảo đảm hiệu suất trong một khung thời gian cụ thể.
Thỏa thuận cấp độ dịch vụ: Sẽ có các yêu cầu về hiệu suất ở cấp độ dịch vụ được điều chỉnh cho phù hợp với loại dịch vụ mà không có sản phẩm công việc nào được cung cấp, chẳng hạn như chuẩn bị khai thuế hoặc dịch vụ tài chính.
Điều khoản thanh toán: Cơ cấu giá có thể cố định, dựa trên thời gian và nguyên vật liệu hoặc được thiết lập trên các đơn vị sản xuất (ví dụ: trên mỗi tờ khai thuế). Lịch thanh toán thường phù hợp với các mốc hiệu suất, đặc biệt là trong bối cảnh phát triển hoặc phần mềm.
Quyền sở hữu sản phẩm công việc: Tất cả quyền sở hữu sản phẩm phải được chuyển giao cho công ty khách hàng hoặc một tổ chức được chỉ định. Điều này bao gồm tài sản trí tuệ được tạo ra hoặc phát triển bởi nhà cung cấp dịch vụ. Nhà cung cấp có thể đặt mục tiêu duy trì quyền sở hữu "phần mềm cơ sở" hoặc tài sản trí tuệ (IP) cốt lõi hiện có, đòi hỏi công ty khách hàng phải đảm bảo giấy phép vĩnh viễn, được thanh toán đầy đủ, trên toàn thế giới đối với IP cần thiết để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của mình.
Phân công phát minh và bảo mật của nhân viên: Điều kiện tiên quyết đối với mỗi nhân viên, nhà thầu của nhà cung cấp dịch vụ là việc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ và tuân thủ các cam kết bảo mật phù hợp với thỏa thuận giữa khách hàng và nhà cung cấp dịch vụ. Các bên thứ ba không nên ký hợp đồng phụ hoặc liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ không phải là nhân viên mà không có sự đồng ý bằng văn bản của khách hàng. Việc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ phải đề cập đến quyền sở hữu "quyền nhân thân" theo quy định của pháp luật Armenia.
Trách nhiệm đối với hành vi xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ của bên thứ ba: Nhà cung cấp dịch vụ có trách nhiệm bồi thường cho khách hàng trong trường hợp bên thứ ba vi phạm quyền sở hữu trí tuệ. Công ty khách hàng có thể cố gắng đạt được khoản bồi thường không giới hạn đối với các khiếu nại về bản quyền và bí mật thương mại, trong khi nhà cung cấp dịch vụ có thể yêu cầu mức trách nhiệm pháp lý tối đa.
Bảo mật: Nhà cung cấp dịch vụ phải duy trì tính bảo mật của thông tin độc quyền của khách hàng và hạn chế việc sử dụng thông tin đó chỉ để cung cấp dịch vụ. Thời hạn thực hiện nghĩa vụ bảo mật sau khi ký kết hợp đồng có thể còn gây tranh cãi nhưng khuyến nghị nên có thời hạn tối thiểu là ba năm.
Không cạnh tranh/Không mời chào: Nhà cung cấp dịch vụ phải đồng ý rằng họ sẽ không tìm cách lấy đi hoặc can thiệp vào bất kỳ khách hàng nào của công ty khách hàng hoặc lôi kéo hoặc thuê nhân viên hoặc nhà thầu của công ty khách hàng trong suốt thời gian thỏa thuận và trong ít nhất một năm sau khi chấm dứt.
Không có sự phân công của nhà cung cấp dịch vụ: Nhà cung cấp dịch vụ không được phép chuyển nhượng nghĩa vụ theo thỏa thuận mà không có sự đồng ý trước bằng văn bản của khách hàng.
Thuế: Thỏa thuận phải khẳng định trách nhiệm của nhà cung cấp dịch vụ đối với các khoản thuế áp dụng đối với các khoản thanh toán nhận được. Thuế khấu trừ tại địa phương thường không có trong các giao dịch dịch vụ không có giấy phép.
Luật điều chỉnh/Thẩm quyền: Công ty khách hàng sẽ muốn các bên đồng ý giải quyết mọi tranh chấp trong khu vực pháp lý của mình dựa trên luật điều chỉnh của khu vực pháp lý đó, loại trừ các xung đột về nguyên tắc pháp luật.
Sự tuân thủ pháp luật: Cả hai bên phải cam kết tuân thủ luật pháp và quy định hiện hành.

2. Hợp đồng dịch vụ với công ty con

Mối quan hệ công ty mẹ-công ty con, rất quan trọng vì mục đích thuế, đòi hỏi phải có các điều khoản thỏa thuận "rõ ràng" - tương tự như các điều khoản giữa các thực thể không liên kết. Tuy nhiên, một số điều khoản riêng biệt liên quan đến các thỏa thuận phụ:

Thanh toán: Do khả năng bị giám sát về giá chuyển nhượng (quy định về giá chuyển nhượng của Armenia áp dụng nếu doanh thu hàng năm giữa các chi nhánh vượt quá khoảng 400,000 USD), thỏa thuận thường kết hợp điều khoản chi phí cộng thêm. Điều này bắt buộc công ty khách hàng phải trả phí dịch vụ tương đương với chi phí của công ty con cộng với lợi nhuận, thường là khoảng 10%. Báo cáo chi phí chi tiết thường được mong đợi một cách thường xuyên.
Định hướng công việc và chất lượng: Công ty con đồng ý tuân theo chỉ thị của công ty khách hàng. Không giống như bản chất tập trung vào dự án của các thỏa thuận với bên thứ ba, các thỏa thuận với các công ty con thường là các thỏa thuận dịch vụ tổng quát hơn.
Bảo mật: Là một thực thể riêng biệt, công ty con phải duy trì tính bảo mật của thông tin do khách hàng cung cấp, bao gồm sở hữu trí tuệ và dữ liệu kinh doanh. Nhân viên của công ty con cũng phải tuân thủ nghĩa vụ này.
Quyền sở hữu trí tuệ: Quyền sở hữu tài sản trí tuệ đã phát triển của công ty con không tự động chuyển sang công ty mẹ do mối liên kết công ty của họ. Công ty con thường chuyển giao quyền sở hữu tài sản trí tuệ được tạo ra cho công ty mẹ hoặc người được chỉ định. Các trường hợp ngoại lệ có thể áp dụng cho việc cân nhắc về thuế.

Ở Armenia, các điều kiện tiên quyết để đảm bảo quyền sở hữu kết quả thu được từ dịch vụ gia công phần mềm là khác nhau đối với các nhà thầu và nhân viên độc lập. Đặc biệt, công ty con được phân loại là nhà cung cấp dịch vụ nhà thầu tự chủ, khác với "nhân viên". Điều quan trọng là phải đáp ứng các yêu cầu này, vì nếu không làm như vậy có thể dẫn đến việc doanh nghiệp khách hàng không thể yêu cầu quyền sở hữu đối với các kết quả đã giao, ngay cả trong trường hợp được trả thù lao.

Thuế của nhà cung cấp dịch vụ Armenia

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Khi một nhà cung cấp dịch vụ CNTT của Armenia phục vụ khách hàng nước ngoài, các dịch vụ này được phân loại là được cung cấp ngoài biên giới Armenia, dẫn đến tình trạng xuất khẩu được hưởng thuế suất 0 VAT. Do đó, công ty Armenia nộp đơn xin hoàn thuế VAT đầu vào với điều kiện nộp đơn xin hoàn thuế VAT đúng hạn và các tài liệu phù hợp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế tiêu chuẩn đối với nhà cung cấp dịch vụ Armenia bao gồm thuế 18% trên lợi nhuận hàng năm của họ.

Miễn thuế và lợi thế: Các công ty nhỏ hơn có thể tận dụng các lợi ích về thuế, bao gồm miễn thuế nếu doanh thu hàng năm vẫn dưới mức khoảng 62,000 đô la hoặc mức thuế suất cố định là 5% (10% bắt đầu từ năm 2025) trên tổng doanh thu nếu doanh thu hàng năm dưới 298,000 đô la.

Các khoản miễn thuế và ưu đãi bổ sung có thể được áp dụng cho các công ty hoạt động trong khu kinh tế tự do (FEZ), các đơn vị nhập khẩu tài sản vốn cho các dự án đầu tư được chính phủ phê duyệt, các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động liên quan đến không gian, v.v.

Không có thuế địa phương nào áp dụng cho các nhà cung cấp dịch vụ Armenia, ngoại trừ thuế bất động sản nếu nhà cung cấp là chủ sở hữu tài sản. Để biết thêm thông tin xin vui lòng kiểm tra trang về tài sản.

Thuế của khách hàng

Không có thuế trước bạ hoặc các loại thuế tương tự được áp dụng cho chính hợp đồng gia công.

Thuế khấu trừ và Hiệp định thuế hai lần: Các khoản thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ có thể thu thuế khấu trừ, tùy thuộc vào chính sách trong phạm vi quyền hạn của khách hàng. Các khoản thuế khấu trừ này có thể được giảm thiểu hoặc vô hiệu hóa trong trường hợp có hiệp định thuế kép song phương được áp dụng giữa hai quốc gia. Lập kế hoạch thuế chiến lược có thể cần thiết khi thành lập nhóm công ty và lựa chọn thẩm quyền cho công ty mẹ, nhằm giảm thuế thu nhập nguồn và tránh đánh thuế hai lần.

Giá chuyển nhượng: Các giao dịch giữa công ty mẹ và công ty con lý tưởng nhất phải tuân thủ các nguyên tắc "không phân biệt đối xử" vì mục đích thuế. Các cơ quan quản lý thường xem xét kỹ lưỡng việc chuyển giá trong các tổ chức doanh nghiệp. Ở Armenia, các quy định về chuyển giá có hiệu lực nếu doanh thu hàng năm giữa các đơn vị liên kết vượt quá khoảng 400,000 USD.

Cơ sở thường trú: Trong hợp đồng xuyên biên giới, nhà cung cấp dịch vụ Armenia có thể thành lập một cơ sở thường trú, biểu thị sự hiện diện chịu thuế, thay mặt cho khách hàng ở Armenia. Ví dụ, điều này xảy ra khi một công ty con ở Armenia thực thi quyền hoàn tất hợp đồng, đảm bảo đơn đặt hàng hoặc giao hàng thay mặt cho công ty mẹ.