一份全面的指南，帮助在亚美尼亚运营的企业保持合规。了解您的义务是成功在亚美尼亚市场运营的第一步。
专业支持服务遵守亚美尼亚的企业维护要求需要关注细节并了解当地法规。无论您是成熟企业还是新进入市场的企业，遵守亚美尼亚公司治理标准对于顺利运营和避免处罚都至关重要。
本指南为国际公司和本地企业提供了亚美尼亚企业维护义务的全面概述，从记录保存到报告期限和治理最佳实践。
企业合规在亚美尼亚的重要性
除了满足法律要求外，亚美尼亚的良好公司治理还具有多项战略优势：
- 与亚美尼亚当局保持良好关系
- 与当地合作伙伴和利益相关者建立信任
- 避免昂贵的罚款和运营中断
- 为可持续业务增长奠定基础
- 促进获得融资和投资机会
亚美尼亚企业合规的法律框架
亚美尼亚的公司治理和合规性受到全面的立法框架的管辖，该框架近年来发生了重大变化，与国际标准保持一致，同时保留了一些独特的当地要求。
主要立法
- 亚美尼亚共和国民法典
- 股份公司法
- 《有限责任公司法》
- 会计法
- 亚美尼亚共和国税法
- 《法人国家登记法》
次要规定
- 公司治理准则（2010年，2024年更新）
- 中央银行法规（针对金融机构）
- 财政部指南
- 国家税收委员会指令
- 国际财务报告准则 (IFRS)
自 2023 年以来，亚美尼亚扩大了其监管框架，特别是在受益所有权透明度方面，引入了公共受益所有权登记册，并要求所有法人实体披露其最终受益所有人。
按实体类型划分的公司维护要求
亚美尼亚企业维护要求的范围和复杂程度因企业实体类型而异。了解哪些要求适用于您的具体组织对于合规规划至关重要。
| 需求类别 | 有限责任公司（LLC） | 股份公司（JSC） | 分公司/代表处 |
|---|---|---|---|
| 实体注册 | 参会人员登记册 | 股东登记册（通过开放式股份公司中央存管） | 不适用 |
| 会议文件 | 股东大会记录、执行决定 | 股东大会记录、董事会会议记录、委员会记录 | 活动记录 |
| 财务报告 | 根据尺寸分类 | 根据尺寸分类，通常更严格 | 分支机构财务活动记录 |
| 审核要求 | 对于中型和大型实体 | 对于大多数股份公司 | 通常不需要 |
| 特殊治理 | 有限 | 董事会委员会、关联交易、公司治理声明 | 总部文件 |
需要维护的基本公司记录
所有在亚美尼亚运营的企业都必须保存某些重要的公司记录。以下类别的文件应妥善整理和保存：
基础文件
- 章程（公司章程）
- 国家注册证书
- 税务登记文件
- 许可证和许可证
- 创始决策
- 最终受益所有人 (UBO) 声明
公司治理记录
- 会议记录（股东、董事会、委员会）
- 公司决议
- 内部政策和法规
- 授权委托书
- 授权文件
财务和会计记录
- 财务报表
- 会计分类账和日记账
- 主要文件（发票、收据、合同）
- 银行对账单
- 资产和库存记录
- 审计报告（如适用）
所有权记录
- 股东名册或参与者名册
- 股票证书（适用于股份公司）
- 股份转让文件
- 股东协议
- 股息记录
记录保留期限
亚美尼亚立法规定了公司记录的具体最低保留期限：
- 永恒的： 基础文件（公司存续期间）
- 5年： 财务报表、会计记录、税务文件、公司会议记录
- 终止后 5 年： 就业记录
- 3年： 商业信函
- 到期后3年： 合同与协议
注：这些是最低要求。出于风险管理的目的，许多公司会保存更长时间的记录，尤其是重大交易的记录。
年度报告和申报截止日期
遵守申报截止日期对于保持合规并避免处罚至关重要。以下是亚美尼亚公司申报的关键日期：
31 年 12 月
大多数亚美尼亚公司的标准财政年度结束
20 年 3 月
第一季度企业所得税预付款的到期日
20 年 4 月
上一年度企业所得税 (CIT) 申报截止日期和最终付款到期日
20 年 6 月
第一季度企业所得税预付款的到期日
30 年 6 月
中大型实体和 PIE 公布经审计财务报表的截止日期
1 年 7 月
向国家法人实体登记处提交财务报表的截止日期
20 年 9 月
第一季度企业所得税预付款的到期日
20 年 12 月
第一季度企业所得税预付款的到期日
每月（20日前）
上个月的增值税申报表和工资税申报表
重要的提醒
错过申报截止日期可能导致罚款、行政罚款以及潜在的法律问题。逾期或错过纳税申报，每逾期5天最高可处以未缴税款15%的罚款，并加收逾期付款利息。
财务报告要求
亚美尼亚已将其财务报告要求与国际标准相结合，按公司规模进行分类，并相应地采用不同的报告标准。
公司规模分类
| 分类 | 标准（至少满足两个） | 会计准则 | 需要审计 | 需要出版 |
|---|---|---|---|---|
| 微实体 |
|
简化会计或中小企业国际财务报告准则（可选） | 没有 | 没有 |
| 小实体 |
|
中小企业适用的国际财务报告准则或完整的国际财务报告准则 | 没有 | 没有 |
| 中型实体 |
|
中小企业适用的国际财务报告准则或完整的国际财务报告准则 | 是 | 是 |
| 大型实体 |
|
完整的国际财务报告准则 | 是 | 是 |
| 公共利益实体（PIE） | 上市公司、银行、保险公司、投资基金 | 完整的国际财务报告准则 | 是 | 是 |
财务报表组成部分
根据亚美尼亚要求，一套完整的财务报表通常包括：
- 财务状况表（资产负债表）
- 损益及其他综合收益表
- 权益变动表
- 现金流量表
- 财务报表附注
格式要求：
- 必须用亚美尼亚语准备
- 可以保留亚美尼亚语版本和外语版本
- 对于经审计的报表，必须包括审计报告
- 大多数申请均采用电子方式提交
实际例子
亚美尼亚一家拥有 120 名员工、年收入 6 亿亚美尼亚德拉姆、资产 5 亿亚美尼亚德拉姆的中型制造公司需要：
- 根据国际财务报告准则或中小企业国际财务报告准则编制财务报表
- 让持牌审计师审计他们的财务报表
- 30月XNUMX日前发布审计报表
- 在 1 月 XNUMX 日之前向州登记处提交声明
- 提交定期纳税申报表，包括企业所得税、增值税和工资税
受益所有权报告要求
近年来，亚美尼亚显著加强了其实际受益所有权透明度框架。自2023年起，所有法人实体必须披露其最终实际受益所有人。
关键要求
- 所有法人实体必须披露受益所有人（最终拥有或控制公司至少 10% 股份的个人）
- 初始UBO声明必须在公司注册后40天内提交
- 受益所有权变更必须在 40 天内报告
- 信息保存在所有人都可以访问的公共登记册中
所需信息
- 受益所有人的全名
- 出生日期
- 国籍
- 居住地
- 所有权的性质和范围
- 取得受益所有权的日期
合规警告
不遵守受益所有权报告要求可能导致最高 300,000 万亚美尼亚德拉姆的罚款，并可能被吊销某些行业的营业执照。对于所有在亚美尼亚运营的企业而言，维护准确且最新的受益所有权信息至关重要。
公司秘书的作用
亚美尼亚公司治理准则建议公司任命一名公司秘书，以确保妥善维护公司记录并遵守整体治理规定。对于中大型公司以及具有国际联系的公司而言，这一职位日益重要。
主要职责：
- 促进董事会会议的有效管理
- 确保股东大会遵守法律和章程
- 管理及时、便捷的公司法定记录归档
- 担任与监管机构的联络人
- 支持有效的董事会管理
- 协调与股东的沟通
- 监控记录保存要求的遵守情况
个人资历
一名有效的公司秘书应当：
- 声誉无可挑剔的全职员工
- 由董事会任命并向董事会负责
- 了解公司法和治理实践
- 在治理事务上独立于运营管理
- 熟悉亚美尼亚法律要求
小型公司的实施
对于规模较小的公司，可能不需要设立专门的公司秘书职位，可以将这些职能分配给一位兼顾其他职责的合格人员。关键在于确保有人明确负责维护妥善的公司记录并促进治理流程。
报税要求
亚美尼亚国家税收委员会 (SRC) 对税务记录保存有具体的要求。妥善保存税务记录对于在税务审计期间证明合规性并避免处罚至关重要。
企业所得税 (CIT)
标准税率：应税利润的18%
- 年度申报表应于 20 月 XNUMX 日前提交
- 最终付款截止日期为 20 月 XNUMX 日
- 需要按季度预付款
增值税（VAT）
标准利率：20%
- 注册门槛：年营业额115亿AMD
- 每月申报表应于下个月 20 日之前提交
- 增值税交易强制使用电子发票
替代税制
- 流转税： 对于年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆的企业（占总收入的 1.5% 至 10%）
- 微型创业： 对于年营业额低于 24 万亚美尼亚德拉姆的企业（零税）
所需税务记录
企业所得税记录
- 含税务调整的收入和支出分类账
- 所有收入和支出的记录
- 证明扣除和抵免的记录
- 预付税款证明文件
- 税务亏损结转记录（最长 5 年）
增值税和营业税记录
- 通过政府电子发票门户网站开具电子发票
- 采购时支付的进项增值税记录
- 增值税申报表及支持计算
- 零税率或豁免交易的记录
税务优化提示
对于亚美尼亚的小型企业来说，仔细评估在标准税制下运营还是选择流转税，可以节省大量成本。预计年收入低于115亿亚美尼亚德拉姆的新成立公司可以受益于简化的流转税制度，从而减轻税务负担和行政复杂性。
亚美尼亚企业合规最佳实践
建立强大的系统
- 创建包含所有关键截止日期的全面合规日历
- 实施文件管理系统，以组织记录保存
- 制定明确的记录创建、存储和处置政策
- 为敏感的公司信息建立安全控制
- 设定比法定要求更早的内部截止日期
建立合适的团队
- 聘请熟悉亚美尼亚要求的合格会计人员
- 聘请当地顾问负责专业领域（税务、国际财务报告准则）
- 考虑专业的公司秘书服务
- 如有需要，与信誉良好的审计公司建立关系
- 确保合规责任明确分配
杠杆技术
- 使用支持 IFRS 报告的会计软件
- 实施文件管理系统
- 有效利用 SRC 的电子归档系统
- 考虑使用合规日历软件进行截止日期管理
- 为所有公司记录创建安全的备份系统
最新资讯
- 监测亚美尼亚报告法规的变化
- 订阅国家税收委员会的最新消息
- 加入商业协会获取监管信息
- 参加合规要求研讨会和培训
- 与专业顾问建立关系
最佳合规性的专业支持
在亚美尼亚保持企业合规需要注重细节、了解当地法规并始终如一地执行。我们专业的公司及秘书服务可以帮助您的企业建立高效的合规体系，应对复杂的要求，并避免代价高昂的处罚。
常見問題解答
在亚美尼亚未能保存适当的公司记录会有什么后果？
在亚美尼亚，未能妥善保存公司记录可能导致各种负面后果。这些后果可能包括：不合规的行政罚款；延迟或不准确的纳税申报罚款（每延迟5天，最高罚款金额为未缴税款的15%）；监管机构的加强审查；以及在严重情况下，董事和高管可能承担个人责任。记录保存不充分还可能带来运营挑战，例如难以执行合同、公司交易受阻、难以获得许可证或执照以及难以获得金融服务。此外，未能发布规定的财务报表，初犯可处以最高50倍最低工资的行政罚款，屡犯则最高可达500倍。
电子记录在亚美尼亚是否合法？
是的，亚美尼亚法律越来越多地承认电子记录具有法律效力，前提是其符合真实性和完整性的某些要求。企业应实施适当的安全措施和备份系统，以防止数据丢失，并在法律要求的情况下使用数字签名。对于向政府部门提交的正式文件，现在可以使用电子归档系统，而且通常是强制性的，尤其是在税务申报和公司报告方面。增值税注册企业必须使用电子发票系统。但是，某些文件可能仍需要带有原始签名的纸质副本，以用于某些法律程序或正式注册，因此建议您查看不同类型记录的具体要求，尤其是受监管行业。
在亚美尼亚经营的外国公司如何处理公司维护要求？
通过分支机构或代表处在亚美尼亚运营的外国公司必须遵守特定的记录保存要求。他们必须保存分支机构或代表处设立的证明文件、当地业务负责人的授权委托书、内部规章制度、在亚美尼亚境内开展活动的记录以及与母公司的通信往来。虽然核心记录保存原则与国内公司类似，但外国实体可能面临与其外国身份相关的额外要求，例如保存其与母公司关系以及任何跨境交易的记录。此外，外国公司应准备好向当地政府提交重要文件的亚美尼亚语翻译，并可能需要聘请熟悉亚美尼亚合规要求的当地专业人士，以确保妥善保存记录并及时提交报告。
亚美尼亚公司必须有公司秘书吗？
并非所有亚美尼亚公司都强制要求设立公司秘书，但《亚美尼亚公司治理准则》建议设立公司秘书，尤其对于大中型公司以及具有国际业务往来的公司。设立公司秘书被认为是确保妥善维护公司记录和整体治理合规的最佳做法。对于规模较小、可能不需要设立专职公司秘书职位的公司，可以将这些职能分配给一位兼任其他职责的合格人员。关键在于，要有明确的职责，负责妥善维护公司记录并促进治理流程。公共利益实体和寻求吸引投资的公司可能会发现，任命一位正式的公司秘书对加强其治理实践尤为重要。
如果我的公司在年内突破规模门槛，会发生什么情况？
如果您的公司在某个财年内超出规模门槛，并不会立即受到更高类别要求的约束。只有连续两年超出门槛，分类才会发生变化。但是，最好在首次超过门槛时就开始为最终的要求变化做准备。这些准备工作可能包括升级会计系统以支持更全面的报告、在需要审计时与潜在审计师沟通，以及建立更健全的治理流程。提前规划可以在新要求强制执行时实现更平稳的过渡，并有助于避免最后一刻的合规挑战，避免运营中断或导致处罚。
亚美尼亚的提交截止日期是否可以延长？
与某些国家不同，亚美尼亚通常不提供自动延长申报截止日期的政策。但是，在特殊情况下（例如不可抗力事件），公司可以向国家税务委员会申请延期。延期申请将根据具体情况逐案审批，不应将其作为常规合规规划的依据。最佳做法是提前做好准备，以确保按时提交所有必需的申报文件。如果您预计难以按时完成申报，建议您尽早咨询当地法律顾问或税务顾问，以探索可行的方案并最大程度地减少潜在的处罚。
为亚美尼亚实体提供专业的公司及秘书服务
了解亚美尼亚的企业维护要求可能非常复杂，尤其对于不熟悉当地法规和程序的国际公司而言。专业的公司及秘书服务可以帮助您确保企业在优化治理运营的同时，保持完全合规。
企业合规管理
全面监控和管理您的亚美尼亚监管要求，包括文件准备、提交截止日期和官方通讯。
董事会支持服务
董事会会议的专业管理，包括准备议程、记录会议记录、起草决议以及符合亚美尼亚治理要求的文件。
监管备案服务
及时准备并向亚美尼亚当局提交所有必需的文件，包括年度申报表、财务报表和公司变更的法定通知。
