亚美尼亚税收政策将于2027年1月1日生效：个人、企业和小型IT公司12月须知清单

本周期第一个亚美尼亚税务截止日期为2026年12月21日，届时本应在2022年至2025年期间注册增值税的企业可以向亚美尼亚税务局（SRC）申请更正；本列表中的其他所有事项均从2026年12月1日或2027年1月1日开始生效。以下每一项均已颁布，并已根据官方法律数据库ARLIS中的文本进行核实，每一项都链接到我们关于该项变更的更详细指南。

日期顺序

12月21日之前：增值税登记清理窗口期

自2026年7月1日起生效的HO-234-N号法律第33条第(5)款规定，依法负有增值税纳税义务但从未注册的纳税人，可在2026年12月21日前向税务局（SRC）提出申请，并于2026年12月31日前提交增值税纳税人申报表。这两个日期均包含首尾两日。申请可以纸质或电子邮件形式提交，并需使用税务局提供的表格。该规定适用于2022年1月1日之后产生的关系以及截至2026年1月1日的纳税年度；税务局将适用期间定义为2022年至2025年。

该窗口仅限于税法中的三项规定：

• 第 59(1)(3) 条：失去微型企业地位的企业；
• 第 59(1)(5) 条：不再是营业额纳税人的企业，包括超过 115 亿亚美尼亚德拉姆门槛（按 2026 年 10 月 19 日亚美尼亚德拉姆兑 1 美元的国内汇率 361.36 亚美尼亚德拉姆计算，约合 318,000 美元）；
• 第 59(2)(2) 条：营业额超过 115 亿亚美尼亚德拉姆的非营利组织、农业生产者和工业企业。

因税务局未注册纳税人而评估的增值税将重新计算，包括正在上诉的评估和已由终审判决裁定的案件。税务局公布的法案解释称，重新计算也涵盖罚款和罚金。已颁布的文本仅涉及增值税义务，因此在税务局将其应用于您的档案之前，请将罚款减免视为税务局的既定立场。我们的增值税注册补救窗口指南将逐步指导您完成申请。来源：ARLIS 上的 HO-234-N。

自2027年1月1日起：非居民组织销售商品需缴纳增值税

《HO-234-N号法律》第11条取代了《税法》第70条第(2)款第(5)项。自2027年1月1日起，在亚美尼亚税务局注册且在亚美尼亚没有常设机构的外国组织，在其客户符合以下条件时，应自行计算并缴纳增值税：

• 非增值税纳税机构（国家机关、市政行政机构和中央银行除外）；
• 个体经营者；
• 对于电子服务，指既非独立工程师也非公证人的个人。

对于从国外购买软件订阅或云服务的亚美尼亚企业而言，自1月起，外国供应商的发票应开始包含亚美尼亚增值税。注册方面的信息请参阅我们的《非居民SaaS销售商增值税注册指南》 。

自2027年1月1日起：欧亚经济联盟市场运营商

HO-83-N号法律在税法中新增第76.1条。根据该条规定，欧亚经济联盟成员国境内运营电子交易平台并已根据税法第288条注册的组织或工业实体，须于次月20日前提交月度报告，内容包括通过该平台向其他欧亚经济联盟成员国境内的个人（工业实体和公证人除外）销售的商品，以及退货和拒付情况。政府负责制定报告的范围和程序。

同一项法律将平台运营商列入不得适用营业税（《税法》第254条第3款第3项）或微型企业税收制度（《税法》第267条第5款第1项）的企业名单中。该豁免仅适用于运营商。通过平台销售商品的商家仍可自行选择适用的税收制度。详情请参阅：2027年起实施的市场出口报告制度。

自2027年1月1日起：向非居民支付的收入申报

2026年9月23日第995-N号税务局令重申了第326-N号令：该表格及说明适用于亚美尼亚付款人申报支付给非居民利润税纳税人的收入以及已代扣代缴的利润税。这是一份利润税申报表，而非增值税申报表。表格第二部分涵盖了根据双重征税协定对收入和财产的税收减免。该法令自2027年1月1日起生效；对于未在政府指定交易所上市的银行股票股息以及银行资本权益，该法令自2027年2月1日起生效，包括2027年之前的股息。2026年10月21日的更正仅修正了措辞。

向外国母公司、承包商或许可方支付款项的小型 IT 公司应该预计在 2027 年 1 月的付款中使用新表格进行申报。

自2027年1月1日起：纳税合规证明无终止日期。

HO-344-N号法律（2026年7月3日通过）修订了《税法》第293.1(3)条，并新增第293.1(3.1)条，自2027年1月1日起生效。2026年10月8日第1449-N号政府令予以实施。届时将签发合规纳税人证明，有效期无限期，证明上会注明生效日期。但用于注册进入经认证的经济运营商登记册的证明除外，该证明的有效期自签发之日起至签发月份后的第12个月月底。

• 适用对象：2027年1月1日之后申请的增值税缴纳机构和个人所得税企业。投资基金除外。本决定不影响此前已颁发的证书的转换。
• 方法：通过电子申请，并根据既定标准进行评估。新增两项标准：在观察期及其前两年内不得连续出现税务亏损（结转亏损不予考虑）；且至少有两名员工在超过一半的月份内领取工资，所有工资均高于最低工资标准。
• 签发后：SRC 每季度对每位持有人进行监控，在每次申报截止日期后的 7 个工作日内进行监控，并可根据政府规定的 12 个理由中的任何一个终止证书（第 1324-N 号决定，附件 3）。
• HO-344-N 号法律还为选择企业进行全面检查的风险标准增加了 0.8 的系数（税法第 336(2)(2) 条）。

该证明确认增值税纳税人的实际经营活动合法。它不证明税务居民身份；税务居民身份证明文件依据《税法》第314条签发。员工标准将该证明与工资单关联起来，我们的雇佣合规团队会对工资单进行审核。更多信息：2027年起生效的无限期合规证明。

自 2026 年 12 月 1 日起：每月收益中 1% 的加密货币收益线

2026年9月25日发布的SRC第1003-N号法令（9月29日公布）在月度申报表表2中新增第8.1行：加密资产处置收入，税率为1%。该法令大部分内容将于2027年2月1日生效，加密资产相关条款将于2026年12月1日生效。该行定义较为狭窄，仅涵盖处置唯一（非同质化）加密资产以及因维护或验证账本而自动生成的加密资产所获得的收入。该法令修订了申报表；除上述两类之外的普通加密资产收入不计入此行。我们关于亚美尼亚加密货币税收的页面涵盖了更广泛的规则。

这份清单遗漏了什么

其他2027年的相关事项，包括抵押贷款利息退款和签证州税的变更，由于尚未最终定稿，因此未列入本页面。2026年10月和11月发布的征求意见稿和政府提案尚未生效，因此也未列入本页面。2027年的税收门槛和相关制度已在我们的《2027年税收展望》中有所涵盖，我们的税务服务团队可为个人所得税申报机构或小型企业提供12月份的税务审查服务。

如果您的企业属于上述三个增值税组之一，则申请必须在 12 月 21 日之前送达增值税税务局；申报可以随后进行，最迟可达 12 月 31 日。

常见问题

上次更新时间：9年2026月XNUMX日