- 保加利亚的企业所得税税率为 10%（欧盟最低），而塞浦路斯的企业所得税税率将从 2026 年开始的纳税年度从 12.5% 提高到 15%（最终立法待定）（保加利亚：普华永道；塞浦路斯：PhilippouLaw、RSM）。
- 从 2024 年起，保加利亚的大型跨国公司已经需要缴纳欧盟 15% 的全球最低税（第二支柱）（普华永道）。
- 增值税略有不同：保加利亚为 20%（2025 年注册门槛暂时变更），塞浦路斯为 19%（普华永道；PhilippouLaw）。
- 保加利亚将于 2026 年 1 月 1 日采用欧元，从而降低以欧元计价的企业的货币风险（《索非亚环球报》）。
- 从 2026 年 1 月起，保加利亚将实行强制性的每月 SAF-T 电子报告制度，提高许多公司的合规性（安永税务新闻）。
最后更新日期：2025年11月8日
正在考虑将公司总部设在哪个欧盟国家才能获得最低的可持续税率？对于大多数活跃企业而言，最终的选择往往是在保加利亚和塞浦路斯之间。这两个国家都提供欧盟境内的信誉和低税率，但最近的改革改变了这种局面。以下内容将介绍改革的具体内容以及如何做出选择。
企业税率及改革
保加利亚的法定企业所得税 (CIT) 仍为 10% 的固定税率——欧盟最低，远低于 2024 年欧盟平均水平 21.3%（普华永道；税务基金会）。 普华永道保加利亚分公司; 税务基金会
塞浦路斯目前实行 12.5% 的标准企业所得税，但政府已宣布从 2026 年开始的纳税年度将税率提高到 15%，以符合更广泛的全球最低税收动态，但需经立法颁布（PhilippouLaw；RSM）。 PhilippouLaw; RSM塞浦路斯
关键外包：
- 对于中小企业而言，保加利亚 10% 的名义税率可带来立竿见影、可预测的税收节省，而塞浦路斯的税率为 12.5%（2026 年起为 15%）（普华永道；PhilippouLaw；RSM）。 普华永道保加利亚分公司; PhilippouLaw; RSM塞浦路斯
- 与欧盟 2024 年 21.3% 的平均水平相比，两者按欧洲标准来看仍属于低税率（税务基金会）。 税务基金会
全球最低税收实施（第二支柱）
保加利亚实施了欧盟第二支柱 15% 的全球最低税，适用于大型跨国集团（通常合并收入 ≥ 750 亿欧元），自 2024 年起生效。这确保了适用范围内的集团的有效税率至少为 15%，即使保加利亚的法定企业所得税税率仍为 10%（普华永道）。 普华永道 – 保加利亚（第二支柱）
影响：保加利亚 10% 的企业所得税仍然有利于中小企业和中型企业，但大型企业集团在第二支柱下将面临 15% 的税率（普华永道）。 普华永道保加利亚分公司
增值税和间接税
标准增值税税率：
- 保加利亚：标准增值税为 20%（普华永道）。 普华永道保加利亚分公司
- 塞浦路斯：19% 标准增值税（PhilippouLaw）。 PhilippouLaw – 增值税
增值税登记门槛（保加利亚）：作为 2025 年过渡措施的一部分，门槛从 2025 年 1 月 1 日起暂时提高到 166,000 保加利亚列弗，然后从 2025 年 4 月 1 日起恢复到 100,000 保加利亚列弗（普华永道）。 普华永道——重大进展
结论：间接税负担大致相当。塞浦路斯的税率为19%，保加利亚为20%，两者差异甚微；保加利亚在2025年初调整税率门槛只是一次性的行政调整（普华永道；PhilippouLaw）。 普华永道保加利亚分公司; PhilippouLaw
货币和欧元采用
根据欧盟财长们的决定，保加利亚将于2026年1月1日正式采用欧元。这将取消保加利亚列弗/欧元的货币兑换，并进一步将保加利亚的金融体系与欧元区融合起来（《索非亚环球报》）。 索非亚环球报
对于以欧元进行交易的企业而言，这将从 2026 年起降低货币风险和管理成本（《索非亚环球报》）。 索非亚环球报
税务管理与合规
保加利亚正在加强数字化报告监管。自2026年1月起，保加利亚将推行每月提交SAF-T（税务标准审计文件）的规定，首先从大型纳税人开始，然后根据实施细则逐步推广。此举符合欧盟透明度趋势，并将提高数据粒度，增加合规工作量（安永税务新闻）。 安永 – 保加利亚 SAF‑T (2026)
实际影响：
- 对符合条件的保加利亚实体进行更频繁、更规范的电子报告（安永）。 安永 – SAF‑T
- 为确保 2026 年 1 月正式上线，2025 年可能需要对流程和系统进行更新（安永）。 安永 – SAF‑T
税收优惠和营商环境
由于两国的总体利率都很低，因此它们之间的竞争主要集中在简便性和可预测性上。值得关注的最新进展：
- 据保加利亚创新部（BTA 2025 年报告）称，保加利亚正致力于推出更强有力的研发税收优惠政策。相关细节正在制定中，这标志着政府正大力推动政策以吸引创新型企业（BTA）。 BTA——研发激励措施（进行中）
- 塞浦路斯计划于 2026 年将企业所得税税率提高至 15%，这将降低其名义税率优势，但该司法管辖区仍然是欧盟跨境业务的成熟平台，2026 年的改革旨在与全球最低税收标准保持一致（PhilippouLaw；RSM）。 PhilippouLaw; RSM塞浦路斯
正在考虑运营、团队或资产持有方面的区域性替代方案？请查阅我们的相关指南。 亚美尼亚的投资机会, 商业登记和 亚美尼亚的税收框架.
快速比较表
| 特性 | 保加利亚 | 塞浦路斯 |
|---|---|---|
| 企业所得税（法定） | 10%（欧盟最低） 罗兵咸永道; 税务基金会 | 目前为12.5%；从2026年开始的纳税年度（计划中）为15%。 PhilippouLaw; RSM |
| 欧盟第二支柱（大型跨国公司） | 生效；自2024年起最低有效税率为15%。 罗兵咸永道 | 从2026年起将企业所得税税率提高到15%符合全球最低目标。 PhilippouLaw |
| 标准增值税税率 | 20% 罗兵咸永道 | 19% PhilippouLaw |
| 增值税登记门槛（近期变更） | 2025年1月1日至3月31日期间，价格为166,000保加利亚列弗；2025年4月1日起，价格恢复至100,000保加利亚列弗。 罗兵咸永道 | 不适用（来源中未显示近期变更） |
| 货币 | 保加利亚列弗（BGN）流通至2025年12月31日；欧元流通自2026年1月1日起。 索非亚环球报 | 欧元 |
| 新的电子合规性 | 自2026年1月起，每月提交SAF-T申报表（按规定逐步实施） EY | - |
哪种最适合您的企业？
如果您想要最低的持续利率，请选择保加利亚。
- 对于专注于积极贸易或服务的中小企业和中型市场公司而言，保加利亚 10% 的统一企业所得税税率很难被超越；即使在第二支柱之后，它仍然能为营业额低于 750 亿欧元门槛的企业节省开支（普华永道）。 普华永道保加利亚分公司
- 2026 年采用欧元将消除以欧元计价的交易中的货币摩擦（《索非亚环球报》）。 索非亚环球报
- 提前规划从 2026 年 1 月开始的 SAF-T 月度报告；在 2025 年调整您的 ERP 和合规工作流程（安永）。 安永 – SAF‑T
如果您重视成熟的欧盟平台并着眼于2026年及以后的发展，请选择塞浦路斯。
- 塞浦路斯在2025年仍保持低税率（12.5%），但请做好准备，从2026纳税年度起，企业所得税将提高至15%。如果您的规划期限在2026年之后，请将更高的名义税率考虑在内（PhilippouLaw；RSM）。 PhilippouLaw; RSM塞浦路斯
- 间接税仍具有竞争力，增值税税率为 19%（PhilippouLaw）。 PhilippouLaw – 增值税
需要帮助将税务与运营、人员配备或搬迁联系起来吗？请参阅我们的资源。 签证, 居住和 房地产 在区域扩张时需要做好规划。
常见问题
保加利亚仍然是欧盟企业税率最低的国家吗？
是的。保加利亚的法定企业所得税率为 10%，是欧盟最低的，而欧盟 2024 年的平均企业所得税率为 21.3%（普华永道；税务基金会）。 普华永道保加利亚分公司; 税务基金会
塞浦路斯的企业所得税何时会提高到15%？
从 2026 年开始的纳税年度，塞浦路斯计划将税率从 12.5% 提高到 15%，但最终的立法步骤尚未完成（PhilippouLaw；RSM）。 PhilippouLaw; RSM塞浦路斯
欧盟15%的全球最低税率是否适用于保加利亚？
是的。保加利亚从 2024 年起对大型跨国集团实施第二支柱规则，确保适用范围内的实体有效税率至少为 15%（普华永道）。 普华永道 – 第二支柱
保加利亚和塞浦路斯目前的增值税税率是多少？
保加利亚的标准增值税税率为20%（普华永道数据）。塞浦路斯的标准增值税税率为19%（PhilippouLaw数据）。 普华永道保加利亚分公司; PhilippouLaw
保加利亚何时加入欧元区？
根据欧盟财长们的决定，自 2026 年 1 月 1 日起生效（《索非亚环球报》）。 索非亚环球报
总结 展望2025年，保加利亚和塞浦路斯之间的选择取决于优先事项。如果您的企业规模低于第二支柱（Pillar Two）门槛，并且希望在欧元即将普及之际获得最低的税率，那么保加利亚10%的企业所得税率将脱颖而出。如果您计划在2026年及以后发展，并倾向于选择成熟的欧盟平台，则需要将塞浦路斯15%的企业所得税率纳入预算。无论如何，这两个国家的税率都远低于欧盟平均水平，并且都能提供稳定可靠的欧盟境内合规服务。如需制定协调税务、运营和创始人流动性的定制化架构方案， 联系我们.
