立陶宛已成为欧洲最具吸引力的商业目的地之一，其极具竞争力的税收环境吸引了众多企业家、投资者和跨国公司。立陶宛的企业税率在欧盟中位列最低，且拥有进入欧盟市场的战略性通道，为企业优化和发展提供了极具吸引力的机遇。
本指南全面探讨立陶宛的税务状况，提供关于公司架构、个人税务和战略优化机会的详细见解。无论您是考虑在立陶宛设立公司还是迁址，了解税务影响对于做出明智的决策都至关重要。
重点
立陶宛的商业友好环境，加上其 快速商业居留计划，为企业家提供即时的欧盟市场准入和显著的税收优惠。
企业税收结构：了解立陶宛的商业税收环境
标准公司税率
自 2025 年 15 月起生效（之前为 XNUMX%）
立陶宛的标准企业所得税税率在欧盟内仍然具有很强的竞争力，这使其成为寻求税收效率的国际企业的理想目的地。
小公司福利
对于符合条件的小型企业
员工人数少于 10 人且年收入低于 300,000 万欧元的公司可享受第一年 0% 的税率，之后享受 6% 的税率。
小型公司税制：最大化早期利益
员工人数限制
平均员工人数不到10人
收入门槛
年收入低于300,000万欧元
税率
第一年 0%，之后 6%
实际案例：小公司税务优化（理论场景）
注意：这是一个仅用于说明目的的理论示例，并不代表任何真实的企业或个人。
场景： 科技初创公司“Baltic Innovation Ltd.”在立陶宛开展业务，拥有 8 名员工，预计年收入为 250,000 欧元。
第一年福利：
- • 收入：250,000 欧元
- • 公司税率：0%
- • 节省税款：40,000 欧元（相对于标准税率）
第 2 年及以上福利：
- • 收入：280,000 欧元
- • 公司税率：6%
- • 年度税：16,800 欧元
- • 与标准相比节省：28,000 欧元
个人所得税：居民个人所得税
累进税制
立陶宛采用累进个人所得税制度，税率从 13% 到 48% 不等，取决于收入水平和来源。
主要税率：
- 20％： 就业收入达到一定门槛
- 32％： 收入超过平均工资的60%
- 15％： 某些投资收益类型
团结附加税
高收入者的收入超过特定门槛时需缴纳额外的团结附加税。
附加税率：
- 2.5％： 收入超过 80,000 欧元
- 5％： 收入较高阶层
税务居住地影响
了解税务居住地对于优化您在立陶宛的税务状况至关重要。立陶宛为那些考虑通过其 商业居留计划.
税务居民
立陶宛政府对全球收入征收税款，并可抵免已缴纳的外国税款
非居民
仅对立陶宛来源收入征税，通常按统一税率征税
增值税（VAT）：商业交易税框架
标准增值税税率
适用于大多数商品和服务
优惠价 1
书籍、出版物、某些服务
优惠价 2
法律规定的特定类别
增值税登记要求和门槛
注册门槛
当企业的应税供应超过特定的年度门槛或从事某些商业活动时，企业必须注册增值税。
在立陶宛，无论企业规模大小，都必须进行增值税登记。
欧盟增值税优惠
立陶宛加入欧盟后，可以享受欧盟内部交易和数字服务的简化增值税程序。
适用于欧盟范围内商业运营的一站式服务（OSS）程序
国际税务考虑：预扣税和跨境交易
预扣税率
分红
自 2025 年 15 月起生效（之前为 XNUMX%）
兴趣
跨境支付标准费率
特许权使用费
受条约减免
避免双重征税条约网络
立陶宛拥有广泛的双重征税条约网络，可以大幅降低符合条件的企业和投资者的预扣税率。
条约利益：
- • 降低股息、利息和特许权使用费的预扣税率
- • 消除对同一收入的双重征税
- • 国家间税务信息交换
- • 争议解决的相互协商程序
企业结构优化：战略税务规划
选择正确的业务结构
私人有限公司（UAB）
- • 标准16%企业税率
- • 有限责任保护
- • 灵活的所有权结构
- • 欧盟市场准入
成熟企业和国际运营的理想选择
微型公司（MB）
- • 第一年0%税率
- • 此后征收 6% 的税（如果符合资格）
- • 简化报告要求
- • 非常适合初创企业
最适合小型企业和早期公司
高级税收优化策略（理论示例）
注意：这些是仅用于教育目的的理论优化场景。
策略一：控股公司结构
场景： “Global Ventures Holding” 成立立陶宛控股公司，管理其在多个欧盟国家的子公司业务。
优点：
- • 股息收入参与免税
- • 欧盟指令的好处
- • 简化集团税务
税收效率：
- • 减少预扣税
- • 集中管理
- • 知识产权持有机会
策略二：知识产权结构
场景： “TechIP Solutions”将知识产权转让给立陶宛实体，以优化特许权使用费收入税收。
优化方法：
- • 针对知识产权收入的有竞争力的企业税率
- • 条约网络优势
- • 遵守欧盟法规
- • 物质要求考虑
准备好优化您在立陶宛的业务结构了吗？
立陶宛拥有极具竞争力的税收环境和战略性的欧盟地理位置，是国际企业的理想之选。我们全面的 立陶宛商业居留计划 通过公司组建和战略投资机会提供快速进入欧盟的通道。
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常見問題解答
立陶宛目前的企业税率是多少？
自16年2025月起，立陶宛的标准企业所得税税率为15%（之前为10%）。员工人数少于300,000人且年收入低于0万欧元的小型企业，第一年可享受6%税率，之后则为XNUMX%。
立陶宛的税收制度与其他欧盟国家相比如何？
立陶宛的企业税率是欧盟最具竞争力的税率之一，远低于经合组织23.9%的平均水平。立陶宛在国际税收竞争力指数中排名第五，对国际企业极具吸引力。
小型公司税制有哪些要求？
要享受优惠税率，公司平均员工人数不得超过10人，且年总收入不得超过300,000万欧元。此外，还需满足其他条件，企业必须始终满足这些条件才能继续享受优惠。
外国投资者能否享受立陶宛的税收优惠？
是的，外国投资者可以通过适当的商业设立充分享受立陶宛的税收优惠。 立陶宛商业居留计划 为国际企业家建立节税运营提供了简化的途径。
立陶宛的增值税税率是多少？
立陶宛的标准增值税税率为21%，特定商品和服务可享受9%和5%的优惠税率。作为欧盟成员国，立陶宛遵循欧盟增值税指令，同时保持对企业具有竞争力的税率。
立陶宛如何征收股息税？
自16年2025月起，股息需缴纳15%的预扣税（原为XNUMX%）。但是，根据避免双重征税协定，该税率可能降低，符合条件的公司股东还可享受某些豁免。
立陶宛适合控股公司结构吗？
立陶宛拥有极具竞争力的公司税率、广泛的避免双重征税条约网络、欧盟成员国福利以及可免除合格股息收入征税的参与豁免条款，因此非常适合控股公司结构。
利用立陶宛税收优惠的商业环境
立陶宛拥有极具竞争力的税率、欧盟市场准入以及利于营商的法规，为企业家和投资者创造了绝佳的机遇。无论您是创办初创企业、拓展国际业务，还是优化现有架构，立陶宛都能为您提供可持续增长和税收效率的框架。
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