中东避税天堂：阿联酋、卡塔尔、巴林和阿曼居住权比较（2026年）

中东已成为投资者和高净值人士寻求税收优惠居留权的理想之地。阿联酋、卡塔尔、巴林和阿曼均提供零个人所得税环境，并结合与投资、就业或房产所有权相关的结构化居留途径。

本指南从投资门槛、税收结构、居住要求和2026年的实际考虑因素等方面，对这四个司法管辖区进行了比较。无论您是在评估黄金签证、探索企业税收优惠，还是比较与房产相关的许可证，以下比较都将为您详细列出做出明智决定所需的信息。

阿联酋：黄金签证和绿色签证途径

阿联酋仍然是海湾地区高净值投资者的首选目的地。其黄金签证计划为投资额达到2,000,000万迪拉姆（约合545,000万美元）的投资者提供10年可续签的居留权。投资形式可以是房地产、公司股权或公共投资存款。对于抵押房产，未抵押的净值必须达到2,000,000万迪拉姆。持有有效结婚证的配偶可以共同拥有房产。

绿色签证为投资1,000,000万迪拉姆（约合272,000万美元）的投资者和合伙人提供5年居留权。这笔资金可以分散在多个营业执照和公司实体中，但需要提供经认证的审计报告来核实投资金额。

阿联酋税收结构

阿联酋对所有个人收入（包括工资、股息和租金收入）不征收个人所得税。企业所得税税率为9%，适用于利润超过37.5万迪拉姆的部分，低于该门槛的部分则免征企业所得税。小企业减免政策（SBR）对营业额低于300万迪拉姆的企业免征企业所得税，有效期至2026年12月31日——请注意，SBR适用于营业额，而非利润。增值税税率为5%；联邦法令第16/2025号自2026年1月1日起加强了增值税的征收力度，但税率本身保持不变。

卡塔尔：房产居留权和永久居留权途径

卡塔尔实行双轨制居留制度。房产居留途径要求在指定的永久产权区域（例如卢赛尔、珍珠岛或西湾泻湖）投资20万美元（约合73万卡塔尔里亚尔）。该途径授予为期一年的可续签居留许可，而非永久居留权，并要求每年在卡塔尔实际居住90天。

根据第10/2018号法律，永久居留权可通过两条互斥途径获得。投资途径要求在卡塔尔投资100万美元或以上优质房产，且无长期居住要求。长期居住途径要求在卡塔尔连续合法居住20年，并具备阿拉伯语流利程度和足够的收入，但无投资门槛。两条途径的申请名额均受国家主权限制，每年约1,000,000个名额。

卡塔尔税收结构

卡塔尔不征收个人所得税。非卡塔尔籍实体在卡塔尔大陆缴纳10%的企业所得税。在卡塔尔金融中心（QFC）或指定自由区内运营的公司可享受0%或更低的企业所得税税率。

巴林：降低门槛的黄金居留计划

巴林在2025年底大幅降低投资门槛后，已成为海湾地区最具吸引力的黄金居留权选择。房产投资最低额度下降了35%，从200,000万巴林第纳尔降至130,000万巴林第纳尔（约合345,000万美元）。这使得巴林对寻求在海湾合作委员会成员国立足的中型投资者而言更具竞争力。

巴林还提供专业途径：在巴林连续工作 5 年且平均月薪超过 2,000 巴林第纳尔（通过社会保险机构记录核实）的申请人，无论是否拥有房产，均有资格获得 10 年黄金居留权。

巴林税收结构

巴林不征收个人所得税，也不征收非石油行业的企业所得税。但石油和天然气公司（税率为46%）以及全球收入超过7.5亿欧元的跨国大型企业除外，这些企业自2025年1月1日起需根据经合组织第二支柱缴纳15%的国内最低补充税（DMTT）。增值税税率为10%，高于2022年的5%。

阿曼：统一的黄金签证框架

阿曼于2025年10月对其黄金签证计划进行了全面改革，以单一的十年期可续签签证取代了原有的一级/二级签证结构。投资门槛为200,000万阿曼里亚尔（约合520,000万美元），适用于包括房地产、商业投资和金融存款在内的多种资产类别。

通过 Invest Easy/Invest Oman 门户网站办理通常需要 10 到 16 周，投资 1,000,000 万阿曼里亚尔或以上可享受 3 到 6 周的快速通道选项。

阿曼税收结构

截至2026年，阿曼尚未征收个人所得税。然而，2025年6月22日颁布的第56/2025号皇家法令规定，海湾合作委员会（GCC）历史上首个个人所得税将于2​​028年1月1日生效。该税率为5%，适用于超过42,000阿曼里亚尔免税额的净应税收入——预计阿曼99%的人口仍将免税。企业所得税税率为15%，增值税税率为5%。

并排比较

各司法管辖区的关键考虑因素

对于那些优先考虑全球商业联系、零个人所得税以及完善的十年居留制度的高净值人士而言，阿联酋是最佳选择。较高的投资门槛也体现了阿联酋作为该地区首屈一指的金融中心的地位。

自2025年降低投资门槛以来，巴林提供了最具性价比的投资选择。130,000万巴林第纳尔的准入门槛远低于邻国，而专业人士通道则为成熟的专业人士提供了一条无需投资的途径。10%的增值税率在巴林群岛中最高，但非石油行业免征企业所得税，这足以抵消增值税对许多企业的影响。

卡塔尔适合那些希望以200,000万美元投资额获得与房产挂钩的临时居留权的投资者，但其永久居留途径限制极多，每年仅批准约100个名额。这种双轨制——临时房产许可与永久居留权——明确区分了消费挂钩型移民和投资承诺挂钩型移民。

阿曼正在快速现代化。统一的200,000万阿曼里亚尔黄金签证方案简单明了，但投资者应将2028年起即将实施的个人所得税考虑在内——这是海湾合作委员会历史上首次征收个人所得税。虽然5%的税率和42,000万阿曼里亚尔的免税额度对居民的影响相对较小，但这标志着阿曼财政政策的转变，可能会影响长期规划。

Vardanyan & Partners 如何提供帮助

我们的团队为客户提供跨多个司法管辖区的居留权和投资架构方面的咨询服务。如果您正在比较中东地区的居留权选项以及亚美尼亚的投资居留计划，我们可以根据您的税务状况、业务结构和长期目标，帮助您评估不同司法管辖区的利弊。此外，我们还为在该地区开展业务的客户提供亚美尼亚税务规划和银行账户设立方面的协助。

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