亚美尼亚凭借其低廉的生活成本和极具吸引力的税收政策，迅速成为数字游民和外国自由职业者的热门目的地。该国提供多种税收优惠，使其成为远程办公者的理想之选。对于在亚美尼亚远程工作的非亚美尼亚公民而言，了解当地的税收制度是合法降低税负的关键。本指南将详细介绍亚美尼亚针对外国人的个人所得税——从如何获得亚美尼亚税务居民身份，到如何利用特殊税收制度（例如微型企业身份和统一营业额税率）来合法地减少在亚美尼亚的纳税额。
无论您是自由职业者、顾问还是全球流动专业人士，这里都有您需要了解的有关亚美尼亚远程工作税收以及优化策略的所有信息。
亚美尼亚税务居民身份：标准和影响
税务居民身份是您在亚美尼亚履行纳税义务的基础。仅仅持有亚美尼亚居留许可或签证并不会自动使您成为税务居民——这取决于您在该国的实际居住情况以及与该国的联系。根据亚美尼亚法律，如果您符合以下任一条件，您将被视为亚美尼亚税务居民：
183天规则：您在一个日历年（1月1日至12月31日）内必须在亚美尼亚实际停留至少183天。入境和出境的天数均计入总天数。
重要利益中心：如果您在亚美尼亚停留时间不足183天，但能够证明亚美尼亚是您重要利益的中心（例如，您的家人居住在亚美尼亚，或者您的主要经济活动/财产位于亚美尼亚），则可视为亚美尼亚居民。换言之，如果您与亚美尼亚的个人和经济联系比与任何其他国家的联系更为紧密，税务机关可能会将您视为亚美尼亚居民。
税务居住地的含义：
如果你符合税务居民的条件，亚美尼亚会根据你的 全球收入，无论收入来自何处。相比之下，非居民则需要纳税 仅由 亚美尼亚来源的收入（下文将详细介绍什么算作亚美尼亚来源的收入）。成为税务居民还意味着您可以获得官方 税务居民证明，可用于申请税收协定优惠并向外国当局证明您的身份。此证书可亲自或通过代表申请，通常在两个工作日内签发。
不要将移民与税务混淆：仅持有亚美尼亚的临时或永久居留许可并不会自动成为税务居民——您仍然需要满足183天居住期或具有重大利益的条件。持有居留许可在亚美尼亚居住，但并非税务居民的可能性完全存在（例如，如果您停留时间少于6个月）。同样，即使没有居留许可，只要在该国居住足够长的时间，也可能成为税务居民。
亚美尼亚税务居民和非居民的纳税义务
如果您成为亚美尼亚税务居民，您需要申报您的全球收入，并可能需要缴纳亚美尼亚税款。这包括来自国外的收入，例如您从国外客户处获得的自由职业收入或远程雇主的薪资。但是，亚美尼亚提供外国税收抵免和广泛的税收协定保护，以避免双重征税。有效的税务筹划可以帮助您充分利用这些优惠政策，并最大限度地减少您的纳税义务。
相比之下，如果您是亚美尼亚非居民，您只需就亚美尼亚来源收入缴纳亚美尼亚税。亚美尼亚来源收入通常指您在亚美尼亚境内工作或从亚美尼亚实体获得的收入。例如，非居民为当地亚美尼亚公司做短期兼职或在亚美尼亚出租房产，则需就该亚美尼亚收入缴纳税款。但您的纯粹境外收入（例如，您在旅行期间为海外客户做自由职业）则无需缴纳亚美尼亚非居民税。因此，183天的停留期限提供了一个重要的规划机会：如果您限制在亚美尼亚的停留时间（或在其他地方保持更紧密的联系），您或许可以完全避免就境外收入缴纳亚美尼亚税——前提是您在此过程中不会触发其他高税收国家的税务居民身份。
然而，许多远程工作者出于对亚美尼亚税收制度的青睐，特意选择成为亚美尼亚税务居民。亚美尼亚的个人所得税相对较低，在亚美尼亚定居后，您有可能享受到特殊的税收优惠和税收协定。接下来的章节将深入探讨亚美尼亚的税收制度，以及如何利用它来为自己谋利。
亚美尼亚外国人个人所得税制度概述
如果您符合亚美尼亚税务居民的资格，您将加入一个以统一所得税率和各种免税政策而闻名的税收体系。以下是外国远程工作者需要了解的关于亚美尼亚外国人个人所得税的详细内容：
统一所得税率：自2023年起，亚美尼亚对大多数类型的个人收入征收20%的统一所得税，取代了原有的累进税率。该统一税率适用于工资、自雇收入、商业收入和其他收入。例如，如果您是自由职业者或个人顾问，您的净收入将按20%的税率征税。雇主会从雇员工资中预扣20%作为最终税款。这种简便的税率使得计算您的应纳税额变得非常简单。
股息和利息：亚美尼亚的投资收益税率尤其低。无论您是外国人还是亚美尼亚公民，您收到的股息（例如公司利润）仅需缴纳5% 的税。利息收入（例如银行存款）默认按 10% 的税率征税，但亚美尼亚政府债券免税，某些外国来源的利息收入也可能根据相关条约免税。这些低税率使亚美尼亚对那些可能以股息形式领取报酬的投资者和企业家极具吸引力。
资本利得：在亚美尼亚，大多数资本利得免征个人所得税。如果您出售股票、加密货币甚至房地产，任何收益通常都不需要缴税。无论资产位于何处或收益产生于何处，这项免税政策都适用。例如，一位亚美尼亚税务居民出售一家美国公司的股票获利，则无需就该收益缴纳亚美尼亚税。对于拥有投资收入或考虑将股票股权作为薪酬一部分的人来说，这是一项重要的福利。
其他免税收入：亚美尼亚有多种类型的收入免税。保险赔付和养老金无需缴税。赠与和继承也完全免征所得税。亚美尼亚不对个人征收财富税或净资产税。这些规定有利于居住在亚美尼亚期间可能获得海外养老金收入或继承遗产的外籍人士。
非居民税务：如果您是非居民，且有来自亚美尼亚的收入，请注意可能适用特定的预扣税率。例如，根据亚美尼亚国内法，支付给非居民的亚美尼亚来源股息可能需要预扣 5% 的税款，利息预扣 10%，特许权使用费预扣 10% 的税款，等等。但许多税收协定可以降低或免除这些预扣税。此外，支付给非居民的任何工资或承包商费用，如果其在亚美尼亚工作，亚美尼亚付款方通常会预扣 20% 的税款。
总而言之，亚美尼亚的税收制度对个人纳税人相当友好。对主动收入征收20%的统一税率意味着，随着收入的增长，您无需面临更高的税级。而被动收入的税率仅为5%至10%（资本利得税为零），这为您优化收入分配方式提供了更多机会。接下来，我们将探讨如何利用特殊税收政策和巧妙的税务安排，合法地进一步降低税负。
在亚美尼亚减少所得税的合法途径
即使亚美尼亚的税率适中，精心的税务筹划也能进一步降低您的纳税义务——通常可以降至个位数甚至零。以下列举了外国远程工作者在亚美尼亚合法节税的几种策略，同时确保完全遵守亚美尼亚法律。这些策略涵盖了从选择合适的居留身份到利用专为小型企业设计的特殊税收制度等各个方面。这些策略是更广泛的税务优化方案的一部分，旨在最大限度地降低您的纳税义务，同时确保您遵守亚美尼亚法律。
a. 优化您的税务居民身份
您首先要决定的是是否成为亚美尼亚税务居民，如果决定成为税务居民，何时成为税务居民。每种选择都能带来一些税务优势：
保持非居民身份（如可行）：如果您预计仅在亚美尼亚短期工作，或能将每年的停留时间控制在183天以内，您可以刻意避免成为亚美尼亚的税务居民。作为非居民，您无需就境外收入缴纳亚美尼亚税款。例如，假设您每年在亚美尼亚居住5个月，其余时间旅行；那么您为美国或欧盟客户提供的自由职业收入将不在亚美尼亚的征税范围内。如果您还能确保在一年中不会触发其他国家的税务居民身份（或者如果您来自像阿联酋这样不对境外收入征税的国家），那么此策略最为有效。本质上，只要你的收入低于亚美尼亚的居民门槛，你就可以合法地免缴远程工作收入的 0% 税款（请注意：你仍然需要在任何你仍是税务居民的国家/地区缴纳税款。例如，美国公民在全球范围内仍然需要缴纳美国税款，尽管他们可以使用海外收入免税额和税收抵免来抵消部分税款）。
成为亚美尼亚税务居民：如果您计划长期居住在亚美尼亚，或希望享受亚美尼亚居民身份带来的诸多益处（例如，使用当地银行服务、获得可用于税收协定的居民身份证明等），那么与高税率地区相比，申请亚美尼亚税务居民身份并将其作为您的主要税务居住地将更具优势。亚美尼亚20%的统一税率可能远低于西欧、北美或许多亚洲国家的税率。通过将您的税务居住地转移至亚美尼亚，您或许能够摆脱原籍国的高税率（需遵循原籍国的相应税务离境程序），并享受亚美尼亚针对全球收入的较低税率和免税政策。这对于寻求税务友好型居住地的数字游民来说是一种常见的做法。
时机和分年考量：如果您计划将亚美尼亚作为您的税务居住地，请务必考虑时机。一旦您在某一年居住满183天，您即成为该年度的亚美尼亚税务居民。一些外籍人士会策略性地安排他们的迁居时间——例如，选择在7月抵达，这样他们在第一年就不会达到183天的居住天数，从而在次年1月之前保持非居民（且无需纳税）身份。这可以将您的纳税年度分割开来，并有可能最大限度地减少过渡年的税负。相反，如果您希望加快获得税务居民身份，亚美尼亚的“重要利益中心”测试可能允许您在达到183天之前获得居民身份。例如，如果您携家人移居亚美尼亚或将业务转移到亚美尼亚，您只需几个月即可申请税务居民身份证明，只需证明您与亚美尼亚的主要联系即可。这有助于您更快地享受税收协定优惠，或巩固您在原籍国的非居民身份。
简而言之，选择总体税负最轻的居住途径。许多游牧民族将亚美尼亚作为其更广泛策略的一部分，根据年度计划在非居民身份（以避免缴纳当地税款）和亚美尼亚永久居民身份（利用其低税收制度）之间切换。
b. 利用亚美尼亚微型企业制度（0% 税率）
亚美尼亚最有效的税务优化工具之一是微型企业（微型企业）制度，该制度本质上为规模非常小的企业提供免税待遇。如果您是自由职业者或咨询顾问，则可能适用此制度。微型企业制度下：
收入门槛：您的年度总收入不得超过24 万亚美尼亚德拉姆（AMD），约合 60,000 万至 65,000 万美元。此限额按日历年计算。务必遵守此上限；超过上限可能会导致您的微型企业资格被取消或转入其他税收制度。
税率：0% 所得税。微型企业免征所有主要税项，包括公司利润税、个体经营者个人所得税，甚至增值税。换句话说，根据该税制，您在亚美尼亚获得的利润完全免税。这是一个极其优惠的政策——实际上，对于达到一定限额的营业收入而言，亚美尼亚就是一个合法的避税天堂。
适用对象：个体经营者和小型有限责任公司均可选择微型企业身份，只要符合相关条件即可。实际上，许多外籍人士选择注册为私人企业家（PE，亚美尼亚语中指个体经营者/个体创业者）来适用此税收制度。即使您雇佣员工，仍然可以成为微型企业。最初，微型企业员工只需缴纳象征性的低额固定税（每月 5,000 亚美尼亚德拉姆），但自 2023 年 7 月起，员工工资将按 20% 的标准税率征税。（此项变更主要影响员工的预扣税，而非您的企业利润——您自己的企业收入仍然免税。）
不适用行业：为防止滥用，某些类型的企业不能享受微型企业待遇。值得注意的是，埃里温的许多服务型企业都被排除在外。例如，如果您在埃里温经营咨询、会计、法律、金融或营销业务，您可能不符合微型企业资格。此举旨在防止首都的高收入专业人士冒充“微型企业”。特定商品（例如应税商品）的零售商也被排除在外。然而，许多数字游民可以符合资格——尤其是在您的活动没有被明确禁止的情况下。在线辅导老师、设计师等通常符合条件。
如何注册：您必须在注册公司后的 20 天内选择加入微型企业家制度。注册流程简单快捷（通常只需一天，通过在线企业注册系统即可完成）。无需预先缴纳税款；您只需定期提交报告，以确认您的收入保持在上限之内。
例如：假设您是一位独立营销顾问，年收入为 50,000 万美元，客户遍布美国和欧洲。您在亚美尼亚注册为个体经营者，并选择微型企业身份。由于您的收入低于 24 万亚美尼亚德拉姆的门槛，这 50 万美元无需缴税——与标准的 20% 所得税率相比，相当于节省了 10,000 万美元。而一位收入相同的亚美尼亚雇员则需缴纳 20% 的预扣税。这种显著的差异表明，政府为何将微型企业制度视为小型企业的重要支持工具，以及为何它对外国专业人士来说是一个极具价值的选择。只要您的收入不超过上限并满足基本的申报要求，您在亚美尼亚的全部收入都将合法免税。
注意：微型企业扶持政策益处良多，但需密切关注政策变化。该政策在2024年和2025年仍然有效，但政府会定期对其进行审查。目前，该政策基本保持不变（最近的唯一变化是取消了雇员的特殊低税率）。请务必仔细核查您的具体业务活动是否在豁免清单中，并密切关注政府可能发布的任何公告，以防政策标准有所调整。
c. 利用营业税制度 （1-10%基于活动的税）
如果您的收入超过微型企业门槛或您的业务活动不符合微型企业资格，亚美尼亚的营业额税收制度仍然是一个极具吸引力的选择——特别是对于优先考虑简单性和合法税收效率的自由职业者、顾问和小企业主而言。
- 参赛资格： 该制度适用于小型企业 年销售额低于 115 亿 AMD （约 298,000 美元）。这包括 个体企业家（PE） 和 有限责任公司 (LLC) 经营范围广泛，涵盖服务业或贸易业。
- 税率： 流转税作为 简化销售税，同时替换 企业所得税（CIT） 和 增值税 (VAT). 费率因活动而异，通常在 1.5％和10％ 的总收入。
- 费用扣除选项： 虽然营业税通常基于总收入（即没有扣除额），但现在企业可以 扣除高达 9% 的费用 从他们的应税基数中。这意味着 有效税率 可以低至 1%取决于您的业务模式和可抵扣成本。例如，如果您的总收入为100亿亚美尼亚德拉姆，并且您在符合条件的费用中扣除了9%，那么您就需要缴纳91万亚美尼亚德拉姆的营业税。
- 季度申报： 营业税申报表提交于 每季，使合规性可预测且维护成本相对较低。企业只需报告其总收入并适用相关税率即可。
- 简化税收： 无需跟踪或计算净利润或征收增值税，这对于开支较少的小型企业尤其有利。
- 合法减税： 由于有 9% 的费用扣除额，许多专业人士可以将他们的实际税率降低到远低于总体税率的水平。
- 非常适合高利润服务提供商： 由于它基于总营业额，因此成本最低的人（如顾问或远程自由职业者）将获得最大收益。
- 费率取决于业务类型： 不同职业和行业适用不同的营业税税率，税率范围在 1.5% 至 10% 之间。例如，某些类型的贸易或专业服务可能适用较高的税率。请务必在注册时确认您的具体税率，或咨询熟悉亚美尼亚现行分类制度的税务顾问。
- 不征收增值税： 在此制度下，企业无需在发票中收取增值税。这简化了您为本地和外国客户定价和开具发票的流程。
d. 注册为个人企业家（PE）享受税收优惠
要享受微型企业或营业额税等优惠政策，通常需要将您的经营活动正规化。最简单的形式是成为个体经营者，在当地也称为私人企业家 (PE) 。对于外国远程工作者而言，注册为个体经营者有以下几项税收优惠：
特殊税收制度的适用：如前所述，只有注册企业才能选择适用微型企业或营业额税收制度。默认情况下，您的个人雇佣收入或未注册的自由职业收入将通过预扣税按 20% 的税率征税。通过设立常设机构并选择适用微型企业或营业额税收制度，您可以将您的税务身份从普通雇员转变为有资格享受 0% 或 5% 税率的企业主。这通常是最大的节税途径。
营业费用扣除：如果您因某种原因适用一般税收制度（而非微型/营业额税收制度）——例如，您的收入过高或您的业务活动被排除在外——作为注册企业家，您可以在缴纳 20% 的税款之前从收入中扣除费用。作为自由职业者，可扣除的费用可能包括笔记本电脑、软件订阅、工作差旅费、联合办公空间费用等。亚美尼亚对企业净收入征税，因此您只需缴纳 20% 的利润税，而非总收入税。相反，如果您只是以个人身份赚取工资或承包商费用，而没有企业结构，则不存在扣除营业费用的概念——您的所有收入都将被征税。
独资企业的简易性：独资企业并非像有限责任公司那样的独立法人实体，因此注册和运营都非常简便。它没有最低注册资本要求，微型企业/营业额制度下也无需复杂的会计核算，您可以使用个人银行账户或开设一个简单的企业账户。许多外国独资企业向海外客户开具发票，并在亚美尼亚境内或境外直接收款。从法律角度讲，作为企业家，您需对企业债务承担个人责任，但如果您仅提供服务，则这种风险通常较低。这种简易性也降低了管理成本。
快速便捷的设立：在亚美尼亚创业极其简便。注册通常只需一天即可在线完成。无需本地股东或董事——作为外国人，您可以拥有100%的股份并独立经营。事实上，完全不需要本地合伙人，国籍也不会成为在亚美尼亚注册常设机构或公司的障碍。您也无需聘请亚美尼亚本地人士担任董事。这意味着您可以在抵达亚美尼亚后迅速将您的自由职业活动合法化，从而从一开始就享受优惠的税收制度。
总体而言，大多数从国外移居亚美尼亚的远程工作者为了优化税务，会选择个体经营者这一职业。这实际上是一种更节税的方式，让你可以给自己发工资。你不再是按20%税率缴纳所得税的雇员，而是成为一家小型企业，享受0%或5%的税率（或者在降低税基的情况下享受20%的税率）。虽然你需要处理一些简单的文书工作，例如季度收入申报或年度纳税申报，但显著降低的税负绝对物超所值。
注意：如果您的远程工作是为一位外国雇主进行的，并且他们坚持要您继续担任雇员，您可能无法灵活地成为 IE 来获得该收入。但是，您可以协商转换为承包商身份，或者至少考虑其他收入来源，即担任独立顾问以利用这些制度。
e. 考虑采用有限责任公司 (LLC) 结构
另一种选择是成立一家亚美尼亚有限责任公司 (LLC)来开展业务。LLC 的许多税收优惠与常设机构 (PE) 的税收优惠重叠（LLC 在符合条件的情况下也可以选择微型企业或营业额税收优惠）。但如果您需要有限责任保护或计划将业务规模扩大到自身以外，LLC 就非常有用。以下是关于亚美尼亚 LLC 税务处理及其如何降低个人税负的一些要点：
企业所得税税率：亚美尼亚的标准企业所得税 (CIT) 为利润的18%。该税率最近从 20% 下调，使其在全球范围内具有相当的竞争力。如果您的有限责任公司 (LLC) 符合微型企业的定义，则其收入低于 2400 万亚美尼亚德拉姆的部分无需缴纳企业所得税。如果选择营业额税，则其收入在 115 亿亚美尼亚德拉姆以内的部分需缴纳 5% 的营业额税，而无需缴纳企业所得税/增值税。企业所得税仅在您适用一般税制（或超过中小企业门槛）时才会生效。
股东分红：如前所述，亚美尼亚对股息征收 5% 的税。这是最终预扣税。因此，如果您的有限责任公司盈利，而您作为外国股东以股息形式提取利润，公司将预扣 5% 的税款。外国股东在亚美尼亚无需缴纳除此以外的任何税款，尤其是在适用税收协定的情况下（大多数协定都会将符合条件的参与者的股息税率降低至 5% 或 0%）。
潜在的税务递延：通过设立有限责任公司 (LLC)，您可以更好地掌控个人所得税的缴纳时间。公司每年需缴纳 18% 的利润税，而您只需在实际分配利润时缴纳 5% 的股息税。如果您不需要立即动用全部现金，可以将部分收益留在公司（用于未来投资、缓冲资金等），并延迟领取股息，从而延缓缴纳额外的 5% 税款。实际上，您可以锁定 18% 的利润所得税 (CIT)，并延迟或避免缴纳个人所得税。相比之下，如果您作为个体经营者直接赚取收入，则需要在赚取当年缴纳 20% 的全额税款。有限责任公司可以略微降低税率（18% 对比 20%），并将剩余部分无限期递延。如果您收入超过个人所需支出，这种策略就非常合理；您可以将利润留在公司，并仅需缴纳较低的公司税即可将其再投资于资产或项目。
薪金与分红的分配：作为有限责任公司的所有者，您可以选择给自己支付少量薪金，其余部分以分红的形式发放。您的薪金需缴纳20%的个人所得税（以及部分社会保险缴款），公司会从利润中扣除这部分税款（从而节省18%的税款），剩余部分则以5%的税率发放分红。最佳分配方案取决于多种因素（包括亚美尼亚较低的养老基金缴款额——通常为薪金的5%至10%）。实际上，由于5%的税率较低且操作简便，一些所有者会选择将所有利润都作为分红发放。
有限责任与国际形象：除了纯粹的税务优势外，有限责任公司 (LLC) 还提供有限责任保护（保护您的个人资产免受企业债务的影响），并且在某些客户眼中显得更加“成熟”。如果您与大型公司签订合同，他们可能更倾向于与公司实体合作。在亚美尼亚成立有限责任公司非常简单，无需当地合伙人。您可以担任唯一股东和董事，并可根据需要远程管理所有事务。没有最低注册资本要求。合规要求（会计等）比常设企业 (PE) 略高，但与欧洲标准相比仍然较低。
总而言之：对于一人经营的企业来说，个体经营通常就足够了，也更简单。但如果您预计会扩大团队、筹集资金，或者只是想要获得责任保护，那么在亚美尼亚，有限责任公司（LLC）凭借其18%的低税率和5%的股息率，将是一个绝佳的选择。完全分配利润后的实际税率约为22.1%，仍然低于许多国家的个人所得税税率。如果您符合小型企业税收优惠政策，您的有限责任公司甚至可以像个体经营一样，享受0%或5%的税率。
f. 申请扣除和津贴
无论你的财务结构如何，申报所有适用的扣除项或免税额以降低应税收入都至关重要。亚美尼亚的税法虽然简单明了，但也允许一些特定的扣除项：
业务支出：如果您以企业（PE 或 LLC）的形式在一般税制下运营，您可以扣除与收入直接相关的“必要且有据可查”的支出，从而有效利用税收抵免来降低需缴纳 18% 或 20% 税款的净利润。这些支出包括工作设备、客户会议差旅费、市场营销费用、专业培训费，甚至包括用于工作的家庭办公室费用。通过追踪和扣除这些支出，您可以降低需缴纳 18% 或 20% 税款的净利润。例如，如果您收入 80,000 美元，但有 20,000 美元的合理支出，那么您只需就 60,000 美元的利润缴税，从而节省数千美元。良好的记账至关重要：请保留发票、收据和合同，以便在税务审计时作为支出凭证。
个人免税额：与一些国家不同，亚美尼亚没有传统意义上的标准个人免税额——从第一笔收入开始就实行统一税率。然而，特殊税制（微型企业税、营业额税）实际上相当于较高的免税额（在一定门槛范围内免征所得税）。
外国税款抵免：这并非严格意义上的扣除，但值得一提：如果您在其他国家/地区就某项收入缴纳了所得税，而该收入在亚美尼亚也应纳税，亚美尼亚会将该外国税款抵免您应缴纳的亚美尼亚税款。简而言之，您不会被双重征税。例如，如果您为X国的客户远程工作，X国预扣了1,000美元的税款，而该收入在亚美尼亚应纳税额为800美元，那么您无需向亚美尼亚缴纳任何税款（因为1,000美元的外国税款已涵盖了这部分税款）。如果外国税款较少，您只需向亚美尼亚缴纳差额。根据亚美尼亚法律，这项外国税款抵免是自动生效的——只需在您的亚美尼亚纳税申报表中申报收入和已在国外缴纳的税款即可。（如果存在税收协定，该协定可能会规定哪个国家/地区优先对某些收入征税，但抵免机制可确保您不会缴纳双重税款。）
行业专项优惠：亚美尼亚不时推出针对特定行业的税收优惠政策。例如，2022年至2024年期间，政府为IT初创企业提供特殊的税收减免（例如，在认证项目下，企业所得税为0%，工程师薪资所得税为10%）。自2025年起，针对高科技企业的新优惠政策包括：将科技活动的营业额税率从5%降至1%，并为部分新员工提供所得税补贴。如果您身处科技行业或其他扶持行业（例如某些农业和旅游项目），请咨询相关机构，了解您是否符合参与特定税收优惠政策的条件。这些政策通常需要更多行政手续（例如，获得相关证书或许可证），但可以显著降低您的税负。
总之，不要让任何省钱的机会白白溜走。通过将你的工作像经营一项事业一样进行规划，追踪支出，并充分利用税收抵免，你可以确保自己只需为尽可能少的收入缴税——有时甚至可以完全免税。
g. 利用双重征税协定避免双重征税
亚美尼亚广泛的双重征税协定网络是外国专业人士的一项重要优势。这些协定（目前已生效超过50项，包括与俄罗斯、欧盟大部分成员国、英国、加拿大、中国、印度等国家签订的协定）可避免您就同一笔收入被双重征税。以下是如何利用这些协定进行税务筹划：
居民身份判定：如果您在同一年内同时符合亚美尼亚和您原籍国的税务居民资格，税收协定可以决定哪个国家可以认定您为唯一的税务居民（通过诸如您的永久住所或重要利益中心所在地等判定规则）。许多游牧民族利用这一点来巩固他们从高税收国家退出的进程——证明协定的判定规则有利于亚美尼亚，因此只有亚美尼亚可以对其全球收入征税，从而使他们能够享受税收协定的优惠。由于亚美尼亚的税率较低，这对他们来说是有利的。
降低预扣税：条约通常会降低或免除跨境支付的预扣税。例如，如果没有条约，亚美尼亚公司向美国自由职业者支付的款项可能需要缴纳10%的亚美尼亚预扣税。但根据美亚条约（即亚美尼亚承认的旧美独联体条约），该预扣税可能会降低或免除。同样，如果您从亚美尼亚公司获得股息，而您居住在英国等国家，条约可以将亚美尼亚的税率限制在5%或0%。请务必填写所有必需的条约表格（通常是居住证明），以便在源头上申请这些优惠。
外国税收抵免：如前所述，即使没有适用的税收协定，亚美尼亚国内法也允许抵免外国税款。但税收协定通过明确规定各类收入的征税方式，进一步强化了这一抵免机制。例如，协定可能规定，如果您在原籍国没有常设机构且是亚美尼亚居民，则原籍国不得对您的营业利润征税——这意味着只有亚美尼亚会对该收入征税（并按其较低的税率征税）。某些类型的收入则反之亦然。
避免重复缴纳社保：虽然这并非直接涉及所得税，但作为亚美尼亚居民也可能影响您是否在其他国家缴纳社保。亚美尼亚也与一些国家签订了社保总额合并协议。如果您是欧盟公民，一旦离开欧盟前往亚美尼亚，您很可能就不需要再缴纳欧盟社保基金（而且在亚美尼亚，如果您受雇于当地雇主，社保缴费额会低得多）。这实际上也是一种间接的节税方式。
关键步骤是每年都取得一份亚美尼亚税务居民证明。这份由税务机关签发的官方文件将用于申请税收协定优惠，并向外国付款人或您的祖国证明您自X日起是亚美尼亚税务居民。有了这份证明，您就可以援引相关协定条款，在其他国家/地区减少或免除您在境外收入的税款，从而确保您只需在亚美尼亚缴纳（最低限度的）税款。鉴于亚美尼亚签署的税收协定越来越多——目前涵盖从欧洲到亚洲的大多数主要经济体——您的祖国很可能也与亚美尼亚签署了相关协定。
实例：不同情况下税单如何变化
为了将所有内容联系起来，让我们来看几个假设的场景，说明外国远程工作者在亚美尼亚的纳税义务如何根据居住身份以及是否使用 IE 或 LLC 而变化。
情景 A – “自由职业者爱丽丝”：爱丽丝是一位来自英国的网页设计师，现居住在亚美尼亚。她每年从世界各地的客户那里获得相当于 50,000 万美元的收入。
如果爱丽丝不是亚美尼亚税务居民：她在2024年只在亚美尼亚待了5个月（150天），因此她不是亚美尼亚税务居民。她50万美元的收入全部来源于境外（海外客户，线上工作）。她应缴纳的亚美尼亚税款： 0.00美元。（如果她仍然是英国居民，她可能需要在英国缴税，但在亚美尼亚，非居民无需就其境外收入缴税。）
如果爱丽丝成为亚美尼亚的税务居民，并且没有采取任何特殊措施：假设她在亚美尼亚停留超过183天。那么，她50万美元的全球收入在亚美尼亚就需要缴税。如果她只是作为个体经营者，没有选择任何纳税制度，她只需缴纳20%的固定税率，即10,000万美元。虽然这仍然低于英国的高税率，但我们还可以做得更好。
如果爱丽丝根据微型企业制度注册为常设机构：她注册成立“爱丽丝设计常设机构”，并选择微型企业身份。她的50万美元营业额低于24万亚美尼亚德拉姆的上限。应缴税款： 0美元。她保留了相关记录，但无需向亚美尼亚缴纳任何所得税。这显然是最佳方案——合法地实现了0%的实际税率。
如果爱丽丝选择 5% 的营业额税：如果由于某种原因微型企业无法选择营业额税，她可以选择营业额税。5 万美元的营业额，按 5% 计算，应缴税款为 2,500 美元。这相当于 5% 的实际税率。即使税率提高到 10%，税额也只有 5,000 美元（10%）。相比之下，如果营业额为 50 万美元，按正常税率计算，税额只有一半（甚至只有四分之一，按 10% 的税率计算）。
如您所见，通过简单地调整业务结构，Alice 可以将税款从收入的 20% 降至 0-5%。多年来，节省的金额相当可观，而且这一切都完全符合亚美尼亚的税收框架。
情景 B——“顾问鲍勃”：鲍勃是一位来自加拿大的管理顾问，他已移居埃里温。他的公司发展良好，每年从国际客户那里获得 150,000 万美元的收入。他全职居住在亚美尼亚（税务居民）。
没有特殊结构：鲍勃需要为 150 万美元缴纳 20% 的税，即 30,000 万美元的税款。
营业额税制度： 15万美元低于115亿亚美尼亚德拉姆的门槛，因此Bob LLC或Bob PE可以使用5%的营业额税（截至2024年）。应缴税款： 150万美元的5% = 7,500美元。与正常途径相比，这为他节省了22,500美元——这是一笔巨大的节省。如果2025年税率变为10%，则应缴税款为150美元，仍然是标准税率的一半。
有限责任公司（LLC）及企业所得税（CIT）+股息：如果鲍勃注册成立一家有限责任公司，并且必须适用一般税制（例如，假设他的咨询行业在2025年被迫停止营业），那么他的公司需要就利润缴纳18%的企业所得税。假设支出极少，利润约为150万美元，企业所得税为27,000万美元。如果他将剩余利润分配给自己，则123万美元的股息需缴纳5%的股息税，约为6,150美元。总计约为33,150万美元。这实际上比30万美元的个人所得税略高，因此，如果他分配所有利润，那么有限责任公司的一般税制对他来说并不有利。但如果鲍勃决定保留收益（例如，在公司保留50万美元以备将来使用），那么他只需就这50万美元缴纳18%的股息税，而股息税则要等到以后年度才需缴纳。这实际上可以让他推迟或减少部分税款。为了进一步优化收益，鲍勃也可能与配偶分享部分收入，或者根据某些激励措施雇用员工，但这变得越来越复杂了。
利用税收协定：假设鲍勃的部分收入（5万美元）来自与他签订税收协定的国家的咨询工作，该国预扣10%的税款。这50美元的外国税款可以抵免他在亚美尼亚的应纳税额。根据一般税收规定，如果亚美尼亚的20%税率超过预扣的10%，他只需就这部分收入在亚美尼亚缴纳差额部分的10%税款。
这些例子表明，您在亚美尼亚的工作安排方式会对您的税收产生显著影响。大多数外籍人士都能在微型企业或营业额税收制度中找到最合适的方案。即使对于最终可能失去简易税收制度的高收入者而言，亚美尼亚的基本税率（个人所得税20%或企业所得税18%）仍然适中，而且仍然有一些策略（例如将部分收益留在公司）可以使实际税率保持在合理范围内。
法律义务：外国个人的登记、报告和合规
在追求节税的同时，别忘了在亚美尼亚工作所涉及的法律和行政义务。确保合规可以避免罚款，并保障您的新税务身份。以下是外国远程工作者应该注意的事项：
商业登记：如果您决定注册为个体经营者或成立有限责任公司 (LLC)，您需要通过亚美尼亚国家登记处办理。流程快捷且费用低廉。您将收到一份国家登记证书和一个税务识别号（如果您还没有税务识别号——外国人在注册时会被分配一个）。您的企业无需本地合伙人、董事或股东——您可以作为外国人完全拥有并运营您的企业。此外，您并非必须开设亚美尼亚银行账户，但为了方便起见，我们建议您开设一个。许多外国个体经营者/有限责任公司在亚美尼亚开设多币种账户，以便轻松接收美元/欧元付款，并在需要时兑换成亚美尼亚德拉姆 (AMD)。值得庆幸的是，亚美尼亚对利润汇回没有任何限制——您可以在缴纳所有应缴税款后自由地将资金转移到国外。
税务登记：默认情况下，注册为常设机构 (PE) 或有限责任公司 (LLC) 即包含税务登记。但是，如果您只是外国公司的雇员，而非自行设立公司，则在成为居民后，您可能需要向税务机关登记并提交年度纳税申报表。选择微型企业或营业额税收制度时，请确保在公司注册后 20 天内提交相应制度的申请。
发票和记录保存：亚美尼亚的发票规定取决于您的税制。如果您采用营业额税制或一般税制，您可能需要为每笔销售开具发票或收据，并妥善保存。如果您向外国客户开具发票，只需提供一份包含您的个人或有限责任公司详细信息、日期、服务描述和金额的简单发票即可。您无需向外国客户收取亚美尼亚增值税（服务出口可能适用零税率或免税），尤其是在您的营业额低于增值税免税门槛的情况下。如果您采用微型企业税制，则所需文件极少，但最好保留收入证明（合同、PayPal 账单等），以证明您的营业额未超过限额。良好的记录保存也有助于您申报任何扣除项。除非进行审计，否则亚美尼亚税务机关可能不会要求您提供账簿，但根据法律规定，您应该保留账簿数年。
税务申报与缴纳：年度所得税申报：所有应纳税的亚美尼亚公民和居民必须在次年4月20日前提交年度所得税申报表，申报其收入和已缴纳的税款。常设机构（PE）通常也需提交年度所得税申报表，而有限责任公司（LLC）的申报截止日期略有不同。季度报告：如需缴纳营业额税，则需按季度提交季度报告。微型企业的申报要求非常简化（通常只需提交年度营业额确认函）。工资预扣：如果您在亚美尼亚有雇员，则需要从其工资中预扣20%的所得税，并预扣其社会保险缴款。这需要进行工资税登记。许多个体经营者最初可能没有雇员，但如果您在当地雇佣了助理，请务必遵守相关规定。
社会保障和养老金：亚美尼亚实行公积金制。作为在亚美尼亚工作的外国人，您需要缴纳工资的5%（设有上限），政府也会缴纳5%的配套资金。作为企业家，您无需就企业利润缴纳养老金，只需就您支付给自己或他人的工资缴纳即可。建议您确认自己的身份——一些外籍人士会自愿加入养老金计划以享受福利，而另一些则无需缴纳。
当地合规要求（如有）：如果您的工作涉及任何受监管的活动（一般远程工作不太可能涉及），您需要相应的许可证。此外，如果您在亚美尼亚租房，请注意您的房东应就租金收入缴纳 10% 的税款——作为租户，您无需承担这部分税款，但了解这一惯例即可。亚美尼亚近期加强了对租金和房产税的征收力度。
及时了解最新动态：税法随时可能变更，因此明智的做法是关注官方公告或每年咨询当地税务顾问，及时了解最新信息。例如，前文提到的营业税将于2025年逐步取消，您需要在规划中提前考虑到这一点。此外，新的税收协定或法律修订也可能带来新的机遇（或义务）。
本质上，亚美尼亚对小型企业的合规负担很低——这也是它吸引人的原因之一。持续的报告要求很少，也没有繁琐的地方性规定，例如必须雇用当地人或投资最低资本。这意味着您可以专注于业务，同时享受税收优惠，只需偶尔处理一些文书工作即可确保一切井然有序。
针对远程工作者的重要税务更新和改革
最后，我们重点介绍一下亚美尼亚税收制度最近的一些改革（截至 2024/2025 年），外籍人士和远程办公人员应该注意这些改革：
亚美尼亚全面实施统一个人所得税：亚美尼亚已完成向统一个人所得税制度的过渡。2021年税率为21%，2022年及以后为20%，2024年仍维持20%的统一税率。目前暂无进一步调整税率的计划，但建议随时关注最新税率（目前的税率具有竞争力）。
企业所得税税率下调：为刺激投资，标准企业所得税税率已从20%降至18%。此项调整适用于所有适用一般税率制度的有限责任公司（LLC）。除非出台新的法律法规，否则该税率将在2024年及以后保持不变。
营业额税制度改革：如前所述，一项重大改革正在进行中。2023年底，政府宣布将营业额（小企业）税提高一倍，适用于许多企业，税率将提高至10%。这项改革是逐步取消简易税制的第一阶段。到2025年7月1日，目前享受5%营业额税的众多行业（例如咨询、会计、法律、IT服务等专业服务行业）将被纳入一般税制（18%的利润税+20%的增值税）。这将有效地取消这些行业的营业额税优惠，使其税收制度更接近普通公司。此举旨在解决因法律形式不同而导致从事类似工作的个体户缴纳税款差异过大的问题。
微型企业扶持制度的延续：微型企业扶持制度将持续到2024年。2023年7月生效的一项变更取消了对微型企业员工征收的象征性5,000亚美尼亚德拉姆的固定税——现在所有工资均按20%的税率征税。这不会影响企业利润的免税地位，但意味着企业不能再完全免税地雇佣员工（不过，20%的工资税是标准税率，对小规模雇佣来说并不算什么障碍）。政府尚未表示近期有废除微型企业扶持制度的计划，但鉴于其对营业税的严格审查，微型企业最终可能会面临更多限制。2025年，对于小额收入者来说，这仍然是一个绝佳的机会。
信息技术和高科技激励措施：广受欢迎的IT创业税收优惠政策（该政策为新注册的IT公司提供0%的利润税，并为科技从业人员提供10%的所得税减免）已于2025年1月1日正式到期。然而，一项新的高科技激励方案（2025-2032年）已获批准：其中包括将高科技公司的营业额税率从5%降至1 %，甚至政府还将为部分科技从业人员（年轻员工和技术移民）提供几年的所得税补贴，补贴比例为50%至100%。如果您经营一家科技型企业或初创公司，请了解这些项目——它们可以显著降低运营成本。例如，对于一名独立科技顾问而言，营业额税率降至2%意味着，如果您年收入为10万美元，则只需缴纳2,000美元的税款。这些激励措施凸显了亚美尼亚致力于成为区域科技中心的决心。
国际税务合作：亚美尼亚正逐步与全球税务标准接轨。它已签署经合组织（OECD）的多边文书（MLI），以更新税收协定，这可能会影响协定的适用方式（堵塞漏洞）。近年来，亚美尼亚也根据共同申报准则（CRS）交换财务信息。对于普通自由职业者而言，这带来的直接影响不大，只是提醒他们不应试图隐瞒收入——亚美尼亚目前对国际机构相当透明。积极的一面是，新的税收协定仍在谈判中（最近与阿联酋和卡塔尔等国的协定已生效），不断扩大着亚美尼亚的税收协定网络。
经济特区及其他税收优惠：如果您除了远程工作之外，还涉足进出口或制造业，请注意亚美尼亚提供自由经济区，符合条件的企业可享受零税收优惠（免增值税、免利润税等）。虽然这与数字游民的个人税务没有直接关系，但这表明亚美尼亚仍然保留着一些对企业非常友好的区域，可供人们开展副业。
总之，2024-2025年亚美尼亚的税收环境对外国远程工作者仍然极为有利，有许多合法途径可以减轻您的税负。关键在于及时了解政策变化（例如营业额税改革）并灵活进行税务规划。如此一来，您既可以享受亚美尼亚丰富的文化和低廉的生活成本，又能将辛辛苦苦赚来的收入大部分留在自己手中。
结语
对于国际流动专业人士而言，亚美尼亚兼具宜人的生活方式和合法的税收优惠，极具吸引力。通过了解税务居民身份规定，并充分利用诸如微型企业0%税率或5%营业额税（限时优惠）等税收政策，外国远程工作者可以大幅降低在亚美尼亚的个人所得税——所有操作均合法合规。此外，亚美尼亚还享有双重征税协定、免征资本利得税以及统一的税率等优势，因此，亚美尼亚在寻求税收优惠的数字游民中越来越受欢迎也就不足为奇了。
话虽如此，个性化的建议仍然至关重要。每个人的情况——国籍、收入类型、居住时长、未来规划——都会影响最佳的税务策略。明智的做法是咨询一位熟悉亚美尼亚外籍人士税务的税务顾问，以完善您的方案。务必确保您遵守从注册到申报的所有法律义务，从而保证您的节税安排稳健有效，避免出现问题。
2024年和2025年，亚美尼亚的税收制度对外国企业家热情友好：低税率、法律确定性以及鼓励小企业发展的环境。按照本指南中的步骤操作，您可以安心在亚美尼亚工作，合法地最大限度地降低税负，从而拥有更多自由和资金，享受环球旅行的生活方式。祝您在亚美尼亚取得成功！
