亚美尼亚 亚美尼亚迅速成为数字游民和外国自由职业者的热门目的地，提供低廉的生活成本和诱人的税收政策。该国提供各种税收优惠，使其成为远程工作者的有吸引力的目的地。对于在亚美尼亚远程工作的非亚美尼亚公民来说，了解当地的税收制度是 合法地减少你的税务负担. 本综合指南分解 亚美尼亚对外国人的个人所得税 – 从获得亚美尼亚税务居民资格到利用特殊制度（如微型企业地位和统一营业税），这些都可以帮助您 在亚美尼亚合法少缴税.
无论您是自由职业者、顾问还是全球移动专业人士，以下是您需要了解的所有信息 亚美尼亚的远程工作税 以及优化它们的策略。
亚美尼亚税务居民身份：标准和影响
税务居民 是您在亚美尼亚纳税义务的基础。只需持有亚美尼亚居留许可或签证 不会自动使您成为税务居民 – 这取决于您的实际存在和与该国的联系。根据亚美尼亚法律，您将被视为 亚美尼亚税务居民 如果你遇见 或 的标准如下：
183 天规则： 您在一个日历年（183 月 1 日 - 31 月 XNUMX 日）内实际在亚美尼亚居住至少 XNUMX 天。入境和出境天数计入此总数。
重大利益中心： 您在亚美尼亚停留的时间少于 183 天，但可以证明亚美尼亚是您切身利益的中心（例如您的家人 居住在亚美尼亚 或您的主要经济活动/财产在亚美尼亚）。换句话说，如果您与亚美尼亚的个人和经济联系比与任何其他国家的联系更紧密，税务机关可能会将您视为居民。
税务居住地的含义：
如果你符合税务居民的条件，亚美尼亚会根据你的 全球收入，无论收入来自何处。相比之下，非居民则需要纳税 仅由 亚美尼亚来源的收入（下文将详细介绍什么算作亚美尼亚来源的收入）。成为税务居民还意味着您可以获得官方 税务居民证明，可用于申请税收协定优惠并向外国当局证明您的身份。此证书可亲自或通过代表申请，通常在两个工作日内签发。
不要将移民与税收混淆： 持有临时或永久 亚美尼亚居留许可 单 不会触发税务居民身份——您仍必须满足 183 天或重大利益测试。完全有可能凭借居留许可居住在亚美尼亚，但仍然是非税务居民（例如，如果您停留的时间少于 6 个月）。同样，如果一个人在该国停留的时间足够长，那么即使没有居留许可，也可能成为税务居民。
亚美尼亚税务居民和非居民的纳税义务
如果你成为亚美尼亚税务居民，你需要 申报您的全球收入 并可能为此缴纳亚美尼亚税。这包括来自国外的收入——例如，你从外国客户那里获得的自由职业收入，或从远程雇主那里获得的工资。然而，亚美尼亚提供 外国税收抵免 以及广泛的税收协定保护，以防止双重征税。有效的税务规划可以帮助您充分利用这些好处并最大限度地减少您的纳税义务。
相反，如果你不是亚美尼亚居民，那么你 仅对亚美尼亚来源收入缴纳亚美尼亚税。亚美尼亚来源收入通常是指您在亚美尼亚从事的工作或从亚美尼亚实体获得的收入。例如，为当地亚美尼亚公司做短期工作或在亚美尼亚出租房产的非居民应就该亚美尼亚收入纳税。但您的纯外国收入（例如，在您旅行期间为海外客户做自由职业）将 不会 非居民需缴纳亚美尼亚税。因此，这个 183 天的门槛提供了一个重要的规划机会： 如果你限制在亚美尼亚的时间（或在其他地方保持更紧密的联系），你可能会完全避免亚美尼亚对你的外国收入征税 – 只要您在此过程中不触发另一个高税收国家的税务居住权。
然而，许多远程工作者有意选择成为亚美尼亚税务居民，因为该国 优惠的税收制度。亚美尼亚的个人所得税相对较低，通过在亚美尼亚定居，您可以享受特殊的税收地位和条约。下一部分将深入探讨亚美尼亚的税收制度以及如何利用它为您带来优势。
亚美尼亚外国人个人所得税制度概述
如果你符合亚美尼亚税务居民的资格，那么你将加入一个以 统一所得税 以及各种豁免。以下是外国远程工作者需要了解的 个人 亚美尼亚所得税 外国人:
统一所得税税率： 自 2023 年起，亚美尼亚实行 统一 20% 税 适用于大多数类型的个人收入，取代旧的累进税率。此统一税率适用于工资、自雇和营业收入以及其他收入。例如，如果您以个人身份从事自由职业或咨询，您的净收入将按 20% 的税率纳税。雇主从员工工资中扣除 20% 作为最终税。这种简单性使计算您的负债变得简单明了。
股息和利息： 亚美尼亚的投资收益利率特别低。 分红 你收到的（例如来自公司的利润）只征税 5%，无论您是外国人还是亚美尼亚公民。 利息收入 （银行存款等）默认税率为 10%，但亚美尼亚政府债券免税，某些外国来源的利息可能根据条约免税。这些低税率使得亚美尼亚对可能以股息形式支付的投资者和企业家具有吸引力。
资本收益： 桥梁 资本利得免税 亚美尼亚的个人所得税。如果你出售股票、加密货币，甚至房地产，任何收益通常 不征税。无论资产位于何处或收益产生于何处，此豁免均适用。例如，以盈利方式出售美国公司股票的纳税居民无需就该收益缴纳亚美尼亚税。对于那些拥有投资收入或将股票权益视为其薪酬一部分的人来说，这是一项重大福利。
其他免税收入： 在亚美尼亚，许多类型的收入都是免税的。 保险赔付和养老金 不征税。 礼物和遗产 也完全免征所得税。个人无需缴纳财富税或净资产税。这些规定可以使居住在亚美尼亚期间可能获得海外养老金收入或遗产的外籍人士受益。
非居民税收： 如果您是非居民，并从亚美尼亚来源获得部分收入，请注意可能适用特定的预扣税率。例如，根据国内法，向非居民支付的亚美尼亚来源股息可能需缴纳 5% 的预扣税，利息需缴纳 10% 的预扣税，特许权使用费需缴纳 10% 的预扣税，等等。但许多税收协定减少或取消了这些预扣税。此外，向非居民支付的任何工资或承包商费用 在亚美尼亚工作 亚美尼亚付款人通常会预扣 20% 的税款。
综上所述，亚美尼亚的税收制度 对个人纳税人比较友好。对主动收入征收 20% 的统一税率意味着随着收入的增长，您不会面临更高的税率。而被动收入的超低税率 5-10%（或资本收益零税）为您提供了优化收入来源的机会。接下来，我们将探讨 进一步减少税收的合法途径，利用特殊制度和智能结构。
在亚美尼亚减少所得税的合法途径
即使亚美尼亚的税率适中， 谨慎的税务规划可以进一步降低你的纳税义务——通常降至个位数或零。以下是一些 外国远程工作者在亚美尼亚合法少缴税的策略，同时完全遵守亚美尼亚法律。这些措施包括选择正确的居住身份，利用为小型企业设计的特殊税收制度。这些策略是更广泛的税收优化方法的一部分，旨在最大限度地减少您的纳税义务，同时遵守亚美尼亚法律。
a. 优化您的税务居民身份
你的第一个决定是 是否成为亚美尼亚税务居民，如果是，什么时候这样做。每个选项都可以提供税收优惠：
保持非居民身份（如果可行）： 如果您只打算在亚美尼亚临时工作，或者每年停留时间不超过 183 天，那么您可以故意避免成为税务居民。作为非居民，您根本不需要为外国收入缴纳亚美尼亚税。例如，假设您每年在亚美尼亚度过 5 个月，其余时间在旅行；您为美国或欧盟客户从事自由职业的收入将不属于亚美尼亚的税收范围。如果您还确保自己在这一年中不会触发其他国家的税务居民身份（或者如果您来自阿联酋等不对外国收入征税的国家），这种策略将发挥最佳作用。本质上，您可以 合法向亚美尼亚缴纳 0% 的税 保持在居住门槛以下，即可获得远程工作收入 （请注意：在您仍然是税务居民的任何国家，您仍然需要纳税。例如，美国人在全球范围内仍需缴纳美国税，但他们可以使用外国收入豁免和税收抵免来抵消）。
成为亚美尼亚税务居民： 如果你计划长期居住在亚美尼亚，或者想要享受亚美尼亚居住权的福利（例如享受当地银行服务、用于条约用途的居住证等），那么接受税务居住权和 使用亚美尼亚作为您的主要纳税居住地 与高税率管辖区相比，亚美尼亚的 20% 统一税率可能比西欧、北美或许多亚洲国家的税率低得多。通过将您的税务居住地转移到亚美尼亚，您可能能够 出口 避免本国较高的税收（在当地办理适当的退税程序），并享受亚美尼亚较低的税率和全球收入免税。这是寻求 税收优惠基础.
时间和跨年考虑： 如果你确实打算将亚美尼亚作为你的纳税地，请考虑时间安排。一旦你在当年居住满 183 天，你就会成为全年的居民。一些外籍人士会策略性地安排他们的行动——例如，在 183 月抵达，这样他们就不会在第一个日历年居住满 XNUMX 天，从而在次年 XNUMX 月之前一直保持亚美尼亚非居民身份（并且不纳税）。这可以 分割你的纳税年度 并可能在过渡年尽量减少税收。相反，如果你想 加速税务居住亚美尼亚的“重大利益中心”测试可让您获得居留身份 before 达到 183 天。例如，如果您和家人一起搬到亚美尼亚或将业务转移到这里，您可以在短短几个月后通过证明您与亚美尼亚的主要联系来申请税务居住证。这可以帮助您更快地申请条约优惠或巩固您在前一个国家的非居住权。
总之， 选择总体税收负担较轻的居住途径许多游牧民将亚美尼亚作为更广泛战略的一部分，根据他们的年度计划在非居民身份（以避免任何地方税）和完全亚美尼亚居民身份（利用其低税制度）之间切换。
b. 利用亚美尼亚微型企业制度（0% 税率）
亚美尼亚最强大的税收优化工具之一是 微型企业制度，本质上 小型企业免税资格。如果您是个人自由职业者或顾问，这可能适用于您。在微型企业制度下：
合格收入门槛： 您的年总收入不得超过 24 万 AMD （亚美尼亚德拉姆），大约相当于 60,000 至 65,000 美元。此限额按日历年评估。保持在此上限以下至关重要；超过此上限可能会终止您的微型企业身份或将您转移到另一个税收制度。
税率： 0%所得税。 微型企业是 免除所有主要税收，包括利润税（针对公司）、个人所得税（针对 个体企业家)，甚至增值税。换句话说，你在这个制度下赚取的利润不需要纳税 在所有 在亚美尼亚。这是一个令人难以置信的有利结果——实际上是一个合法的避税天堂，对低于门槛的主动商业收入进行避税。
谁可以使用它： 以上皆是 个体工商户 小型有限责任公司只要符合条件，就可以选择微型企业身份。实际上，许多外籍人士选择注册为 私营企业家（PE） – 亚美尼亚语中指独资经营者/个体企业家 – 使用此制度。您甚至可以拥有员工，但仍然是微型企业。最初，微型企业员工享受象征性的低统一税率（每月 5,000 亚美尼亚德拉姆），但从 2023 年 20 月起，员工的工资仅按标准 XNUMX% 的税率征税。（这一变化主要影响员工的预扣税，而不是您的企业利润 – 您的 己 营业收入免税。
除外活动： 为了防止滥用，某些企业 不能 使用微观制度。值得注意的是， 埃里温的许多服务企业被排除在外。例如，如果您在埃里温经营咨询、会计、法律、金融或营销业务，您可能没有资格获得微型企业身份。此举旨在阻止首都的高收入专业人士声称自己是“微型”。特定商品（如应纳税商品）的零售商也被排除在外。然而，许多数字游民 也可以是 符合条件——尤其是在你的活动没有被明确禁止的情况下。在线导师、设计师等通常符合条件。
如何注册： 你必须选择加入微型企业家制度 注册后 20 天内 您的企业。注册简单快捷（通常一天即可通过在线企业注册完成）。无需预付税款；您只需提交定期报告以确认您的收入保持在上限以下。
计费示例： 假设你是一个独立人士 营销顾问 每年从美国和欧洲客户那里赚取 50,000 万美元。您在亚美尼亚注册为个体工商户，并选择微型企业身份。由于您的收入低于 24 万亚美尼亚德拉姆的门槛，您需要支付 零税 在这50万美元的基础上，与标准的10,000%所得税率相比，实际上节省了20万美元。与此同时，收入相同的亚美尼亚雇员则需缴纳20%的预扣税。这一显著差异表明，为什么政府将微型企业制度视为支持小型企业的重要工具，以及为什么它对外国专业人士来说是一个如此宝贵的选择。只要您的收入不超过收入上限并满足基本申报要求，您的 全部收入仍合法免税 在亚美尼亚。
警告： 微型企业制度非常有利，但请留意政策变化。该制度在 2024 年和 2025 年仍然有效，但当局会定期对其进行审查。目前，该制度完好无损（最近唯一的变化是取消了针对员工的特殊低税）。请务必仔细检查您的具体工作活动是否不在排除名单上，并留意任何公告，以防政府细化标准。
c. 利用营业税制度 （1-10%基于活动的税）
如果您的收入超过微型企业门槛，或者您的活动不符合微型企业资格，亚美尼亚的 流转税制 仍然是一个非常有吸引力的选择——特别是对于那些优先考虑简单性和合法税收效率的自由职业者、顾问和小企业主来说。
- 参赛资格： 该制度适用于小型企业 年销售额低于 115 亿 AMD （约 298,000 美元）。这包括 个体企业家（PE） 和 有限责任公司 (LLC) 经营范围广泛，涵盖服务业或贸易业。
- 税率： 流转税作为 简化销售税，同时替换 企业所得税（CIT） 和 增值税 (VAT). 费率因活动而异，通常在 1.5％和10％ 的总收入。
- 费用扣除选项： 虽然营业税通常基于总收入（即没有扣除额），但现在企业可以 扣除高达 9% 的费用 从他们的应税基数中。这意味着 有效税率 可以低至 1%取决于您的业务模式和可抵扣成本。例如，如果您的总收入为100亿亚美尼亚德拉姆，并且您在符合条件的费用中扣除了9%，那么您就需要缴纳91万亚美尼亚德拉姆的营业税。
- 季度申报： 营业税申报表提交于 每季，使合规性可预测且维护成本相对较低。企业只需报告其总收入并适用相关税率即可。
- 简化税收： 无需跟踪或计算净利润或征收增值税，这对于开支较少的小型企业尤其有利。
- 合法减税： 由于有 9% 的费用扣除额，许多专业人士可以将他们的实际税率降低到远低于总体税率的水平。
- 非常适合高利润服务提供商： 由于它基于总营业额，因此成本最低的人（如顾问或远程自由职业者）将获得最大收益。
- 费率取决于业务类型： 不同职业和行业适用不同的营业税税率，税率范围在 1.5% 至 10% 之间。例如，某些类型的贸易或专业服务可能适用较高的税率。请务必在注册时确认您的具体税率，或咨询熟悉亚美尼亚现行分类制度的税务顾问。
- 不征收增值税： 在此制度下，企业无需在发票中收取增值税。这简化了您为本地和外国客户定价和开具发票的流程。
d. 注册为个人企业家（PE）享受税收优惠
要利用微型企业或营业税等制度，你通常需要将你的活动正规化为企业。最简单的形式是成为 个人企业家，当地称为 私营企业家（PE）。 有几个 注册为 IE 的税收优势 对于外国远程工作者：
享受特殊制度： 如上所述，只有注册企业才能选择微型或营业额制度。默认情况下，您的个人就业收入或未注册的自由职业收入将通过预扣税按 20% 征税。 设立 PE 并选择微型或周转率，您将您的税务档案从标准员工转变为有资格享受 0% 或 5% 税率的企业主。这通常是 最大的节税者.
营业费用扣除： 如果由于某种原因，您在一般税收制度下经营（不是微型/营业额）——例如，您的收入太高，或者您的活动被排除在外——成为一名注册企业家可以让你 扣除费用 在征收 20% 的税之前，您的收入中可以扣除 20% 的费用。作为自由职业者，可扣除的费用可能包括您的笔记本电脑、软件订阅、工作旅行费用、共用工作空间费用等。亚美尼亚对企业的净收入征税，因此您只需为利润而不是总收入支付 XNUMX% 的税。相比之下，如果您只是以个人身份赚取工资或承包商费用而没有商业结构，则没有扣除业务费用的概念——您将为所有费用纳税。
独资经营的简单性： PE 是 不会 像 LLC 一样的独立法人实体，因此注册和运营非常容易。没有最低资本，微型/营业额制度不需要复杂的会计，您可以使用个人银行账户或开设简单的商业账户。许多外国 PE 向国外客户开具发票，并直接在亚美尼亚或国外收款。从法律上讲，您作为企业家要对您的企业债务承担个人责任，但如果您只是提供服务，这种风险通常很低。简单性可以降低管理成本。
快速且廉价的安装： 亚美尼亚成功 创业极其容易。注册通常一天内即可在线完成。无需本地股东或董事——作为外国人，您可以成为 100% 所有者和唯一经营者。事实上，根本不需要本地合作伙伴，而且 国籍不是障碍 在亚美尼亚注册 PE 或公司。您也不需要当地的亚美尼亚人担任董事。这意味着您可以在抵达后迅速正式化您的自由职业活动，使您能够从一开始就选择有利的税收制度。
总体而言， 大多数来自国外的远程工作者 移居亚美尼亚 选择个人创业路线 优化税收。它本质上让你 以更节税的方式支付自己的费用。您不再是需要缴纳 20% 税款的员工，而是需要缴纳 0% 或 5% 税款（或按较低基数缴纳 20%）的小企业税款。您需要做的文书工作会比较少，例如季度收入申报表或年度申报表，但大幅降低的税款是值得的。
注意：如果您的远程工作是为一位外国雇主进行的，并且他们坚持要您继续担任雇员，您可能无法灵活地成为 IE 来获得该收入。但是，您可以协商转换为承包商身份，或者至少考虑其他收入来源，即担任独立顾问以利用这些制度。
e. 考虑采用有限责任公司 (LLC) 结构
另一个选择是组建一个 亚美尼亚有限责任公司 为您的活动提供资金。有限责任公司的许多税收优惠与 PE 的税收优惠重叠（有限责任公司还可以选择微型或营业税，如果符合条件）。但如果您需要 有限责任保护或扩大规模计划 不仅仅是你自己。以下是一些关于 亚美尼亚有限责任公司税 待遇以及如何减少个人所得税：
公司税率： 亚美尼亚的标准企业所得税 (CIT) 是 18% 利润。最近，该税率从 20% 降至 0%，在全球范围内具有相当的竞争力。如果您的有限责任公司符合微型企业的条件，则 24 万亚美尼亚德拉姆以下的收入将无需缴纳企业所得税。如果选择缴纳营业税，则 5 亿亚美尼亚德拉姆以下的收入将缴纳 115% 的营业税，而不是企业所得税/增值税。只有当您处于一般制度下（或一旦您超过中小企业门槛）时，才会开始缴纳企业所得税。
股东红利： 如上所述， 股息税为 5% 在亚美尼亚。这是最终预扣税。因此，如果您的有限责任公司赚取利润，而您作为外国所有者将这些利润作为股息取出，则公司将预扣 5%。 外国业主无需缴纳除亚美尼亚税以外的其他税费，特别是在适用税收协定的情况下（大多数协定都会将符合资格的参与者的股息税降低至 5% 或 0%）。
潜在的税收递延： 通过使用有限责任公司，您可以控制个人纳税的时间。公司每年支付 18% 的利润税，但您实际将利润分配给自己时才支付 5% 的股息税。如果您不需要立即获得所有现金，您可以将收益留在公司（用于未来投资、缓冲等）， 推迟领取股息，从而推迟缴纳额外的 5% 税。实际上，您锁定了这些利润的 18% 税 (CIT)，并且可以延迟或避免个人层面的税收。相比之下，作为独资经营者直接赚取收入，您需要在收入当年支付全部 20%。有限责任公司可以略微降低税率（18% 对 20%）并无限期推迟其余部分。如果您赚的钱超过您个人需要花费的钱，这种策略是有意义的；您可以将利润留在公司并再投资于资产或项目，只需缴纳较低的公司税。
工资和股息的分割： 作为有限责任公司的所有者，你也可以选择支付自己 微薄的薪水 其余部分作为股息。您的工资将缴纳 20% 的个人所得税（和一些社会缴款），公司从利润中扣除（这部分可节省 18%），其余部分按 5% 的税率分红。最佳分配取决于各种因素（包括亚美尼亚适度的养老金缴款——通常为 5-10%，适用于工资）。实际上，考虑到 5% 的低税率和简单性，一些业主会将所有利润作为股息。
有限责任和国际形象： 除了纯粹的税收之外，有限责任公司还提供有限责任（保护您的个人资产免受商业责任的影响），并且可以在某些客户看来更“成熟”。如果您与大公司签约，他们可能更愿意与公司实体打交道。成立亚美尼亚有限责任公司很简单，不需要当地合作伙伴。您可以成为唯一的股东和董事，并在需要时远程管理一切。没有最低资本要求。合规性（会计等）比 PE 更重一些，但按照欧洲标准仍然很轻松。
底线： 对于单人经营的企业，个人企业家通常就足够了，而且更简单。但如果你计划扩大团队、筹集资金，或者只是想要责任保护，那么亚美尼亚 18% 的低税率和 5% 的股息的有限责任公司是一个极好的结构。完全分配利润的综合有效税率约为 22.1%，这仍然低于许多国家的个人所得税率。如果您符合小型企业制度，您的 LLC 可以像 PE 一样支付 0% 或 5% 的税款。
f. 申请扣除和津贴
无论你的结构如何，重要的是 申请所有适用的扣除或津贴 减少您的应税收入。亚美尼亚的税法虽然简单明了，但确实允许某些扣除：
业务费用： 如果您在一般税制下以企业（PE 或 LLC）的形式运营，您可以扣除与赚取收入直接相关的“必要和有记录的”费用，有效利用税收减免来降低需缴纳 18% 或 20% 税的净利润。这包括工作设备、与客户会面的差旅费、营销费用、专业培训，甚至用于工作的家庭办公室等费用。通过跟踪和扣除这些成本，您可以降低需缴纳 18% 或 20% 税的净利润。例如，如果您赚了 80,000 美元，但有 20,000 美元的有效费用，那么您只需为 60,000 美元的利润纳税，从而节省数千美元。良好的簿记是关键：保留发票、收据和合同，以便在进行任何税务审计时证实您的费用。
个人津贴： 与一些国家不同，亚美尼亚 不会 拥有传统意义上的标准个人免税额度——从第一笔收入开始征收统一税率。然而，特殊制度（微型、营业额）实际上相当于大额免税额度（使收入在一定门槛内免税）。
外国税收抵免： 这本身并不是扣除，但值得一提：如果您向其他国家支付了任何所得税，而该所得税在亚美尼亚也应纳税，亚美尼亚将从您应缴纳的亚美尼亚税中扣除该外国税。本质上，您不会被双重征税。例如，如果您为 X 国的客户做了一些远程工作，X 国预扣了 1,000 美元的税款，而这笔收入在亚美尼亚的税额为 800 美元，那么您欠亚美尼亚 0 美元（因为 1,000 美元的外国税款涵盖了它）。如果外国税额较少，您只需向亚美尼亚支付差额。根据亚美尼亚法律，使用这种外国税收抵免是自动的——只需在您的亚美尼亚纳税申报表中申报收入和在国外缴纳的税款即可。（如果制定了税收协定，它可能会规定哪个国家可以先对某些收入征税，但抵免机制可确保您不会支付两次。）
针对特定行业的激励措施： 亚美尼亚不时提供有针对性的税收优惠。例如，2022-2024 年，IT 初创企业享受特殊税收减免（例如，认证计划下 0% 的公司税和 10% 的工程师工资所得税）。从 2025 年开始，针对高科技公司的新激励措施包括 降低1%的营业税税率 （而不是 5%）用于科技活动，并为某些新员工提供部分所得税补贴。如果您从事科技行业或其他受鼓励的行业（如一些农业和旅游项目），请研究是否有您可以加入的特殊制度。这些制度可以大大减少您的税收，尽管通常需要更多的行政手续（例如获得证书或执照）。
综上所述， 不要把钱留在桌子上通过将您的工作构建为一项业务、跟踪费用并利用信用，您可以确保只对尽可能少的收入征税 - 有时根本不征税。
g. 利用双重征税协定避免双重征税
亚美尼亚广泛的网络 避免双重征税条约 是外国专业人士的一大财富。这些条约（生效的条约超过 50 项，包括与俄罗斯、欧盟大部分国家、英国、加拿大、中国、印度等国家签订的条约）可防止您就同一收入被双重征税。以下是您可以在税务规划中使用它们的方法：
居住权的决胜局： 如果您在同一年符合亚美尼亚和您祖国的税务居民资格，税收协定可以决定哪个国家可以将您视为税务目的的唯一居民（通过决胜局规则，例如您的永久住所或重大利益中心在哪里）。许多游牧民族利用这一点 巩固其退出高税收国家的资格 – 表明协定决胜局有利于亚美尼亚，因此只有亚美尼亚可以对他们的全球收入征税，使他们能够享受税收协定优惠。由于亚美尼亚的税率较低，因此这是有利的。
减少预扣税： 条约通常会减少或取消跨境支付的预扣税。例如，如果没有条约，亚美尼亚公司向美国自由职业者支付的款项可能会面临 10% 的亚美尼亚预扣税。但根据美国-亚美尼亚条约（亚美尼亚遵守的旧美国-独联体条约），该预扣税可能会减少或免除。同样，如果您从 亚美尼亚公司 并且您居住在英国，该条约可能会将亚美尼亚税限制在 5% 或 0%。请务必填写任何所需的条约表格（通常是居住证），以便在源头申请这些福利。
外国税收抵免： 如上所述，即使没有适用的条约，亚美尼亚的国内法也会给予外国税收抵免。但条约通过明确规定每种收入的征税方式来加强这一点。例如，条约可能会规定，如果您在本国没有常设机构并且您是亚美尼亚居民，您的祖国就不能对您的商业利润征税——这意味着只有亚美尼亚才会对该收入征税（以其低税率）。对于某些收入类型，反之亦然。
避免双重社会保障： 虽然不完全是所得税，但作为亚美尼亚居民也可能影响您是否在其他国家缴纳社会保障。亚美尼亚也有一些社会保障综合协议。如果您是欧盟公民，一旦您离开欧盟并进入亚美尼亚，您可能就会停止向欧盟社会基金缴纳费用（在亚美尼亚，如果您在当地领取工资，缴纳的费用要低得多）。这是另一种间接的节税方式。
关键行动项目是 每年获得亚美尼亚税务居住证。您将使用这份官方文件（由税务机关签发）申请税收协定优惠，并向外国付款人或您的祖国证明您自 X 日起是亚美尼亚税务居民。有了这份文件，您就可以援引税收协定条款 减少或取消其他国家对外国收入的征税，确保您在亚美尼亚仅缴纳（最低限度的）税款。鉴于亚美尼亚的条约越来越多（目前涵盖从欧洲到亚洲的大多数主要经济体），您的祖国很可能已经签署了协议。
实例：不同情况下税单如何变化
为了把这一切联系在一起，让我们来看看 假设情景 展示外国远程工作者在亚美尼亚的纳税义务如何根据其居住身份和 IE 或 LLC 的使用情况而变化。
场景A——“自由职业者爱丽丝”： 爱丽丝是一名来自英国的网页设计师，现居亚美尼亚。她每年从世界各地的客户那里获得相当于 50,000 万美元的收入。
如果 Alice 不是亚美尼亚税务居民： 5 年，她在亚美尼亚只呆了 150 个月（2024 天），所以她不是纳税居民。她的 50 万美元收入全部来自国外（海外客户、在线工作）。 亚美尼亚应缴税款： $0.00（如果她仍然是英国居民，她可能需要在英国纳税，但在亚美尼亚，非居民的外国收入无需纳税。）
如果 Alice 成为税务居民并且没有做任何特殊的事情： 假设她停留超过 183 天。现在她在亚美尼亚的 50 万美元全球收入需要纳税。如果她只是作为个体经营者而不选择任何制度，她将支付 20% 统一税 或 $10,000。仍然低于英国的高税率，但我们可以做得更好。
如果 Alice 在微型企业制度下注册为 PE： 她打开“Alice Design PE”并选择了微型状态。她的 50 万美元低于 AMD 24 万的上限。 应缴税款： 0 美元。她保留记录，但根本不向亚美尼亚缴纳所得税。这显然是最好的结果—— 0% 有效税率 合法实现。
如果 Alice 使用 5% 的营业税： 如果由于某种原因无法使用微利，她可以选择营业税。5 万美元的 50%， 应缴税款： 2,500 美元。有效税率为 5%。即使税率上升到 10%，也只有 5,000 美元（10%）。相比之下，正常税收下的 10 美元是这个数字的一半（甚至是四分之一，税率为 5%）。
如您所见，通过简单地调整业务结构，Alice 可以将税款从收入的 20% 降至 0-5%。多年来，节省的金额相当可观，而且这一切都完全符合亚美尼亚的税收框架。
场景 B — “顾问鲍勃”： Bob 是来自加拿大的管理顾问，现已移居埃里温。他的生意蒸蒸日上，每年从国际客户那里获得 150,000 万美元的收入。他全职在亚美尼亚（税务居民）。
无特殊结构： 鲍勃需要缴纳 20 万美元的 150% 的税款，也就是 30,000 万美元。
营业税制度： 150 万美元低于 115 亿亚美尼亚德拉姆的门槛，因此 Bob LLC 或 Bob PE 可以使用 5% 的营业税（到 2024 年）。 应缴税款： 5 万美元的 150% = 7,500 美元。与正常途径相比，这为他节省了 22,500 美元——这是一个巨大的差异。如果 2025 年税率变为 10%，则为 15 美元，仍然是标准税的一半。
含企业所得税+股息的有限责任公司： 如果 Bob 成立了一家有限责任公司，并且必须遵守一般制度（比如，他的咨询部门在 2025 年被迫退出营业），他的公司将为利润支付 18% 的企业所得税。假设支出最少，利润 ≈ 150 万美元，企业所得税 = 27,000 美元。如果他将剩余部分分配给自己，则 5 美元的股息税 123% ≈ 6,150 美元。总计 = ~33,150 美元。这实际上比 30 美元的个人所得税要高一点，因此对他来说，有限责任公司一般制度并不有利 如果他分配所有利润。但如果鲍勃决定保留收益（例如，在公司保留 50 万美元以备将来使用），他只需为这 18 万美元支付 50% 的税款，而不必等到下一年才缴纳股息税。这实际上可以让他推迟或减少一些税收。鲍勃还可能与配偶分摊部分收入，或者在某些激励措施下雇用员工以进一步优化，但这变得越来越复杂。
使用条约： 假设 Bob 的部分收入（50 万美元）来自一个条约国的咨询工作，该条约国预扣 10% 的税款。这 5 美元的外国税款将从他的亚美尼亚税中扣除。根据一般税，如果亚美尼亚的 20% 超过预扣的 10%，他只需在亚美尼亚支付该部分的差额 10%。
这些例子说明 你在亚美尼亚组织工作的方式会极大地影响你的税收。大多数外籍人士都会发现微型或营业额制度是最佳选择。即使对于最终可能失去简化制度的高收入者来说，亚美尼亚的基准税率（20% 个人或 18% 公司）仍然适中，并且仍有一些策略（例如在公司保留部分收益）来保持合理的有效税率。
法律义务：外国个人的登记、报告和合规
在追求节税的同时，不要忘记 法律和行政义务 在亚美尼亚工作需要注意的事项。确保遵守规定将保护您免受处罚并确保您的新税务身份安全。确保遵守规定将保护您免受处罚并确保您的新税务身份安全。以下是外国远程工作者应牢记的事项：
商业登记： 如果您决定注册为个人企业家或成立有限责任公司，您可以通过亚美尼亚国家登记处进行注册。这个过程既快速又便宜。您将收到一份国家登记证和一个税务识别号（如果您还没有的话——外国人在注册时会获得一个税务识别号）。您的企业不需要有本地合伙人、董事或股东—— 你可以作为外国人完全拥有并经营它。此外，您没有义务开设亚美尼亚银行账户，但为了方便起见，建议您开设一个。许多外国 PE/LLC 在亚美尼亚使用多币种账户，以便轻松接收美元/欧元付款并在需要时兑换为亚美尼亚德拉姆。幸运的是，亚美尼亚实施 对利润汇回无限制 – 缴纳所有应缴税款后，您可以自由地将您的资金转移到国外。
税务登记： 默认情况下，PE 或 LLC 的注册包括税务登记。但是，如果您只是作为外国公司的员工工作，而不是成立公司，则在成为居民后可能需要向税务机关登记以提交年度申报表。选择微型或营业额制度时，请确保在注册公司后 20 天内提交该制度的申请。
发票和记录保存： 亚美尼亚的发票规则取决于您的税制。在营业税或一般税制下，您可能需要为每笔销售开具发票或收据，并保留这些发票或收据作为记录。如果您向外国客户开具发票，一张显示您的 PE/LLC 详细信息、日期、服务说明和金额的简单发票就足够了。您无需向外国客户收取亚美尼亚增值税（服务出口可以零税率或免税），特别是如果您的营业额低于不适用增值税的门槛。如果在微型税制下，文书工作很少，但最好保留您的收入证据（合同、PayPal 报表等）以证明您没有超过限额。 良好的记录保存 还将支持您申请的任何扣除。除非进行审计，否则亚美尼亚税务机关可能不会要求您查阅账簿，但从法律上讲，您应该保留这些账簿数年。
报税和缴税： 年度所得税申报表： 需要纳税的亚美尼亚公民和居民必须在次年 20 月 XNUMX 日之前提交年度所得税申报表，报告其收入和已缴纳的税款。PE 通常也会这样做，而 LLC 提交公司纳税申报表的截止日期略有不同。 季度报告： 如果是营业税，则按说明每季度申报。微型企业的报告内容很少（通常只是每年确认一次营业额）。 工资扣缴： 如果您在亚美尼亚有雇员，您需要从他们的工资中扣除 20%，并扣除他们的社会缴款。这需要注册工资税。许多个人企业家最初不会雇佣员工，但如果您在当地雇用助理，请确保遵守这一点。
社会保障和养老金： 亚美尼亚拥有一个基金养老金制度。作为在亚美尼亚工作的外国人，您需要缴纳工资的 5%（上限较低），政府会缴纳 5% 的养老金。作为企业家，您无需缴纳企业利润，只需缴纳您支付给自己或他人的工资。确认您的身份很重要——一些外籍人士自愿加入以获得福利，而其他人则无需缴纳。
当地合规性（如有）： 如果您的工作涉及任何受监管的活动（典型的远程工作不太可能），您需要相应的许可证。此外，如果您在亚美尼亚租了一套公寓，请注意，您的房东应该为该租金收入缴纳 10% 的税款——作为租户，您无需为此负责，但只需注意规范即可。亚美尼亚最近对租金和财产税实施了更严格的执法。
保持更新： 税收规则可能会发生变化，因此最好每年通过官方公告或咨询当地税务顾问来了解最新情况。例如，2025 年营业税的逐步取消（前面提到）是您在规划中需要预见的事情。此外，新的条约或法律修正案可能会带来新的机会（或义务）。
在本质上， 亚美尼亚对小企业的合规负担很低 ——这是它有吸引力的原因之一。 很少有持续的报告要求 而且没有繁琐的当地规定，例如必须雇用当地人或投资最低资本。这意味着您可以专注于工作，同时享受税收优惠，只需偶尔处理一些文书工作即可让一切井然有序。
针对远程工作者的重要税务更新和改革
最后，让我们重点介绍一些 亚美尼亚税制的最新税收改革（截至 2024/2025 年） 外籍人士和远程专业人士应注意：
全面实施统一所得税： 亚美尼亚已完成向统一个人所得税的转变。21 年为 2021%，20 年及以后为 2022%，并且仍为 20 年持平 2024%。目前没有计划进一步改变此费率，但请务必检查最新费率（其本身就具有竞争力）。
企业税率削减： 标准企业税从 20% 降至 18% 以刺激投资。这会影响一般制度下的任何有限责任公司。除非出台新立法，否则 18 年及以后的税率将锁定在 2024%。
营业税制度变化： 正如所讨论的，一项重大改革正在进行中。2023 年底，政府宣布营业额（小企业）税将 翻倍至 10% 对许多企业来说。这一变化是逐步取消简化税制的第一阶段。 2025 年 7 月 1 日，许多目前享受 5% 税收优惠的行业（咨询、会计、法律、IT 服务等专业服务）将转入一般税收制度（18% 利润税 + 20% 增值税）。这将有效结束这些行业的营业税优惠，使其税收更接近普通公司。这样做的目的是解决两个从事类似工作的人根据法律形式缴纳截然不同的税款的差异。
微型创业制度的连续性： 微型制度一直到 2024 年仍然有效。2023 年 5,000 月生效的一项变化是取消了对微型企业员工象征性的 20 亚美尼亚德拉姆统一税——现在任何工资都按 20% 的税率征税。这不会影响企业的利润免税地位，但这意味着你不能再完全免税地雇佣员工了（不过，2025% 的工资税是标准税率，不会对小企业雇佣产生阻碍作用）。政府尚未表示计划在短期内废除微型制度，但鉴于其对营业税的审查，微型企业最终可能也会面临更多条件。在 XNUMX 年，这对小收入者来说仍然是一个黄金机会。
信息技术和高科技激励措施： 流行 IT 初创企业税收激励 （该法案规定新注册的 IT 公司可享受 0% 的利润税，技术工人可享受 10% 的所得税减免）于 1 年 2025 月 XNUMX 日正式到期。然而， 新的高科技激励计划（2025-2032） 已获批准：其中包括 1% 营业税 （而不是 5%），甚至政府支持为某些科技员工（年轻员工和技术移民）支付 50-100% 的所得税，为期几年。如果您经营的是科技型企业或初创公司，请考虑这些计划 - 它们可以大大降低运营成本。例如，对于个人技术顾问来说，营业税降至 2% 意味着您只需为 2,000 万美元的收入支付 100 美元。这些激励措施凸显了亚美尼亚成为区域技术中心的努力。
国际税收合作： 亚美尼亚正在逐步与全球税收标准接轨。它签署了经合组织的多边文书 (MLI)，以更新税收协定，这可能会影响协定的适用方式（填补漏洞）。近年来，亚美尼亚还根据 CRS（通用报告准则）交换财务信息。对于普通自由职业者来说，这几乎没有直接影响，只是不应该试图隐瞒收入——亚美尼亚现在对国际当局相当透明。积极的一面是，新的条约仍在谈判中（最近与阿联酋和卡塔尔等国家的条约已经生效），扩大了条约网络。
经济区和其他税收减免： 如果你除了远程工作之外，还涉足进出口或制造业，请注意亚美尼亚提供自由经济区，符合条件的企业可以在那里支付 零 税收（无增值税、无利润税等）。虽然与数字游民的个人税没有直接关系，但它表明亚美尼亚继续保持着非常有利于商业发展的资金来源，人们可以利用这些资金进行副业。
综上所述，2024-2025 年亚美尼亚的税收环境对外国远程工作者仍然极为有利， 多种合法途径减轻你的税务负担。关键是要随时了解变化（如营业税改革）并灵活地进行税务规划。这样，您就可以享受亚美尼亚丰富的文化和低廉的生活成本，同时将辛苦赚来的收入大部分留在自己的口袋里。
结语
对于国际流动专业人士来说，亚美尼亚提供了诱人的生活方式和合法税收优惠组合。通过了解 税务居住地规则并利用诸如 微型企业 0% 税或 5% 营业税 （只要这种情况持续），外国远程工作者可以 大幅降低亚美尼亚个人所得税 – 完全在法律范围内。此外， 双重征税条约， 没有资本利得税，以及直接的固定费率，很明显为什么亚美尼亚在寻求税收友好型基地的数字游民中越来越受欢迎。
尽管如此，个性化建议非常宝贵。每个人的情况——国籍、收入类型、逗留时间、未来计划——将决定最佳的税收策略。明智的做法是咨询熟悉亚美尼亚外籍人士税收的税务顾问，以微调您的方法。确保您遵守所有 法律义务 从注册到备案，以便您的节税安排保持稳健且无忧。
亚美尼亚2024年和2025年的税收制度对外国企业家表示热烈欢迎： 低税率、法律确定性以及奖励小企业成长的环境。通过采取本指南中概述的步骤，您可以自信地在亚美尼亚工作，因为您知道自己正在以合法的方式最大限度地减少税收负担，从而拥有更多自由和资金来享受您的全球游牧生活方式。为此欢呼，并祝您在亚美尼亚取得成功！
