- 自 2025 年 1 月 1 日起，中小企业将按营业额缴纳 10% 的税款；请立即核实定价和预算。
- 年收入超过 1.2 亿亚美尼亚德拉姆将触发增值税（20%）和利润税（18%）制度的过渡，许多过渡措施计划于 2025 年 7 月 1 日起实施。
- 第四季度优先事项：确认 2025 年税收制度，核对增值税发票，更新合同定价，并在所有权变更后 40 天内完成最终受益所有人审查。
- 中小企业对亚美尼亚经济至关重要（约占GDP的25%），加剧了这些转变的影响——准备审计就绪的文件以降低合规风险。
亚美尼亚的年终合规工作重点在于执行，而非新政策。已生效的2025年规则——尤其是10%的营业额税和年中增值税/利润税过渡——要求财务和法务团队采取务实的措施。这份亚美尼亚税务合规第四季度核对清单提炼了这些步骤，帮助您在年末减少意外情况，并建立更完善的审计追踪。
目录
立即执行的税收规则：财务和法律团队的简要概述
以下是亚美尼亚财务和法律团队应在年底前执行的第四季度清单：
- 锁定您的 2025 年税收制度： 自 2025 年 1 月 1 日起，营业额税按总收入的 10% 征收，而一般增值税/利润税制度为（增值税 20%，利润税 18%）。
- 验证收入预测 超过 1.2 亿亚美尼亚德拉姆的上限——超过该上限将迫使许多公司缴纳增值税/利润税，过渡期通常从 2025 年 7 月 1 日开始。
- 核对增值税发票 并准备符合审计要求的文件，以支持进项增值税申报和销项增值税报告。
- 更新定价和合同条款 这样，迁移完成后，交易对手就能知道价格是不含增值税还是含增值税。
- 完成受益所有权（UBO）审查； 任何变更必须在 40 天内提交，以遵守公共银行登记规则，避免受到处罚或银行业务中断。
中小企业在系统性问题上至关重要——约占亚美尼亚GDP的四分之一——因此，妥善处理中小企业事务对企业和整体经济都至关重要。亚美尼亚税务部门在2025年前九个月征收了约2.1万亿亚美尼亚德拉姆的税款，凸显了其积极的执法力度和对纳税申报的重视。
确认您的2025年税制：营业税与增值税/利润税以及120亿亚美尼亚德拉姆的起征点
首先对您的公司进行 2025 年的分类：
- 营业税制度： 自 2025 年 1 月 1 日起，对总收入征收 10% 的简化税率。
- 一般制度： 根据税法规定，应税供应品的增值税税率为 20%，企业利润的利润税税率为 18%。
快速比较
| 名称 | 营业额税（2025 年） | 一般制度（增值税+利润税） |
|---|---|---|
| 核心利率 | 总收入的 10% | 增值税20%；利润税18% |
| 阈值触发器 | 年营业额低于 120 亿 AMD 的符合条件 | 跨越 1.2 亿亚美尼亚德拉姆时迁移；自 2025 年 7 月 1 日起多次过渡 |
| 定价影响 | 税款按总收入计算；抵消机会有限 | 应缴销项增值税；根据税法规定，进项增值税可抵扣 |
第四季度行动
使用 AMD 120 亿对 2024 年实际数据和 2025 年计划进行压力测试，以避免周期中期出现意外情况，并提前规划增值税定价和现金流。
重新计算中小企业营业税影响：10%税率
自2025年1月1日起，营业税税率翻倍至10%，这是一项对预算至关重要的调整。由于该税按营业总收入征收，即使利润率发生微小的变化，也可能影响企业的生存能力和定价。
- 评估影响： 将 2025 年预测总收入乘以 10% 来估算负债并预留每月应计款项。
- 边距： 将营业额税下的实际税负与一般制度下预期的增值税进项抵免和利润税进行比较，为战略迁移决策提供依据。
关于津贴和定价的说明： 营业额税与增值税的根本区别在于，营业额税不能用进项增值税抵销销项税；因此，营业额税的定价需要反映出缺乏抵扣机制，而增值税税法规定，在符合资格和提供文件的情况下，可以抵扣进项增值税。
准备强制迁移至增值税/利润税（自2025年7月1日起）：注册
许多超过中小企业限额的企业必须从 2025 年 7 月 1 日起转入一般增值税/利润税制度。请确认您的触发条件，并准备增值税发票、申报表和企业所得税申报所需的文件和系统。
合规日历（关键日期）
| 创建 | 日期 | 准备什么 |
|---|---|---|
| 营业税按10%开始 | 1 Jan 2025 | 预算调整、定价审查、应计模型 |
| 转为增值税/利润税 | 2025 年 7 月 1 日（对于许多跨越门槛的人来说） | 增值税登记、会计系统变更、合同更新 |
| 所有权变更后UBO申报 | 在40天 | 以电子方式更新 BO 登记册；如有必要，通知银行 |
如何准备增值税/利润税迁移（实用步骤）
- 预测 2025 年第二季度至第三季度的营业额；如果可能超过 1.2 亿亚美尼亚德拉姆，则制定 2025 年 7 月 1 日的迁移工作计划。
- 确认税法中增值税/利润税的适用性和登记要求；使您的会计科目表和发票格式符合增值税规则（20% 标准税率）。
- 从生效迁移日期起，重新协商合同，明确增值税处理方式（不含税与含税）。
- 对员工进行增值税进项文件和利润税费用证明方面的培训；安排内部控制和月末结账清单。
- 如果您正在组建新实体或在移民前进行重组，请考虑获得有关在亚美尼亚成立和治理方面的专业指导。
现金流和合规性触发因素
增值税改变了现金流动态：您需要收取销项增值税，但可以抵扣符合条件的进项增值税。这种时间上的差异和繁琐的文书工作要求根据税法中的增值税规定进行周密的营运资金规划。
- 发票开具时间： 在协商结算条款时，应考虑增值税缴纳时间表。
- 库存和资本支出： 制定采购计划，以便正确记录和申报进项增值税。
- 内部控制： 对税号、交易对手税号和合同参考信息进行预发布检查。
UBO 评论（第四季度必做之事）
亚美尼亚有限责任公司（包括外资有限责任公司）必须在公司成立后40天内，以及任何所有权或注册资本变更后的40天内，以电子方式提交受益所有权信息。逾期或未提交信息可能导致行政处罚，甚至在实践中造成银行账户中断，因此务必将受益所有权核查纳入您的交易流程。
如何申请/更新最终受益所有人信息
- 汇编股东/UBO ID、居住地和所有权百分比。
- 确认触发事件（公司成立、股份转让、资本变更）和 40 天的截止日期窗口。
- 通过指定门户网站以电子方式向公共BO登记册提交；保留提交收据以供审计存档。
- 如果最终控制权发生变化，请通知服务银行，以避免 KYC 中断。
年终增值税任务：发票核对
无论您是已采用一般增值税制度还是准备迁移，干净的增值税文件都能降低风险。请使用此清单核对税法规定的增值税发票和申报单（标准税率 20%）：
- 将销售额（输出增值税）与开具的发票和交货/履行日期进行匹配。
- 将采购（进项增值税）与供应商发票、收据和合同进行匹配；验证供应商的 TIN 和应税状况。
- 确认增值税税率适用情况（标准税率与税法规定的任何适用零税率/免税供应税率）。
- 根据税法规定，将不可抵扣的进项增值税（如有）单独列出；记录调整情况。
- 准备对帐单以供审计员审查；将支持文件保留在索引审计文件中。
合同定价更新和进项增值税索偿
在亚美尼亚，从营业税制过渡到增值税制时，合同的清晰度至关重要。根据一般规定，应税供应品适用20%的增值税税率，符合条件的进项增值税如果按照税法规定正确记录，则可以抵扣。
- 更新价格条款以指定不含增值税的价格加增值税，或含增值税总额，并单独显示增值税金额。
- 根据税法规定，确定增值税申报的纳税点（供应/履行、开票）。
- 对于 B2B 客户，要强调进项增值税可能可以抵扣，如果他们的供应品需要缴税，这可以抵消增值税对总成本的影响。
- 将付款计划和交货条款与增值税发票相结合，以最大限度地减少现金流压力。
第四季度收尾清单
- 确认 2025 年税收制度和门槛状态（120 亿亚美尼亚德拉姆）。
- 重新定价关键 SKU/合同，以应对 10% 的营业额税与 20% 的增值税风险。
- 核对增值税发票并准备审计文件。
- 完成UBO审查，并在变更发生后40天内提交任何更新信息。
结语
亚美尼亚第四季度的工作重点在于严格执行：确认您的税务制度，重新设计10%的营业额税，制定亚美尼亚增值税定价和年中迁移计划，核对增值税发票，并完成您在亚美尼亚的最终受益所有人（UBO）审查。这些步骤有助于在2025年新规生效期间降低现金流冲击和审计风险。如需定制建议和申报服务， 访问我们的投资页面 或联系我们的法律团队。
