亚美尼亚投资者税务速查表： 如果您是投资亚美尼亚公司、存款、房地产或证券的非居民，大多数税费都很简单、低廉，并且可从源头预扣。本指南涵盖了非居民股息、利息、租金收入和资本收益的基本信息。
主要亮点：
- 非居民仅对亚美尼亚来源的收入征税；183天的测试决定个人的居住地
- 总体费率： 股息税率为 5%；利息和租金收入税率为 10%；亚美尼亚证券收益税率为 0%；其他亚美尼亚来源资本收益税率为 10%
- 税款一般在源头预扣 由亚美尼亚付款人；条约减免可以通过适当的文件降低费率
- 银行存款利息及债券息票 来自亚美尼亚付款人的款项通常需缴纳 10% 的预扣税，而非居民
- 亚美尼亚股票/债券的资本收益免税但亚美尼亚房地产或其他资产的收益通常需缴纳 10% 的税
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目录
非居民身份和亚美尼亚来源规则（纳税人及纳税内容）
个人支出少于 在亚美尼亚的183天 在纳税年度被视为非居民，仅对亚美尼亚来源收入（而非全球收入）征税，例如：
- 亚美尼亚公司的股息
- 亚美尼亚付款人支付的利息
- 亚美尼亚财产的租金收入
- 亚美尼亚资产的某些资本收益
主要优势： 大多数非居民投资者的收入均由亚美尼亚付款人通过预扣税的方式征税，从而使合规变得简单。
非居民投资者的快速利率概览
重要提示：
如果您在付款前向付款人提供税务居住地证明，双重税收协定在许多情况下可以减少预扣税。
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股息——5%预扣税：范围、税收协定减免及相关文件
适用范围
亚美尼亚居民公司向非居民个人分配的股息须遵守 5％的预扣税支付股息的公司预扣税款并将其汇给亚美尼亚当局；扣除此项费用后，您将获得净现金。
5% 是最终的吗？ 对于股息等被动收入，预扣税款通常可以满足您的亚美尼亚纳税义务（如果预扣了正确的税款，则无需在亚美尼亚单独申报）。
条约救济
如果您的国家与亚美尼亚签订了避免双重征税协定，则可能适用较低的股息税率。为了申请此优惠，亚美尼亚纳税人在支付股息前通常需要提供税务居住地证明（如有要求，还需要提供标准的受益所有权确认书）。
如何申请税收协定减免（股息）
- 获得 您所在国家/地区税务机关出具的当年税务居住证明
- 提供 在支付日期之前向亚美尼亚股息支付者提供证明（以及任何要求的表格），以便他们可以在源头应用协定税率
- 保持 您的记录和本国税务报告的副本
如果未能及时提供条约文件，亚美尼亚付款人将按国内税率（5%）扣缴税款；然后，您可以根据国内程序寻求付款后调整。
利息——预扣10%：银行利息、债券、加上租金和资本利得票据
适用范围
来自亚美尼亚人士的兴趣——包括 银行存款利息和债券息票 由亚美尼亚发行人/付款人向非居民支付——通常须遵守 10％的预扣税，由付款代理人（如银行或发卡机构的付款代理人）申请。
条约救济： 如果适用税收协定并且您提前提供税务居住地证明，亚美尼亚付款人可以将降低的协定税率应用于源头利息支付。
注释： 预扣税通常用于解决非居民应缴纳的亚美尼亚利息税；如果预扣税应用正确，通常不需要亚美尼亚退税。
租金收入——预扣10%
非居民从位于亚美尼亚的不动产获得租金收入通常须遵守 总金额的 10% 税亚美尼亚付款人/承租人可作为预扣税款代理人，并根据租赁结构缴纳税款。如果适用税收协定，且您提前提交居住证明文件，则可能通过源泉减免获得较低税率。
资本收益——亚美尼亚证券的资本收益为0%；其他亚美尼亚来源的资本收益为10%
亚美尼亚证券
非居民出售亚美尼亚证券（例如股票和债券）所获得的资本收益 免征亚美尼亚税（0%）. 这对于交易亚美尼亚上市工具的投资组合投资者来说是一个显著的优势。
其他资产
来自其他亚美尼亚来源资产的资本收益——例如 亚美尼亚房地产——税率一般为 10% 对于非居民。收款机制可能因资产和交易而异；请在结账前咨询，以确保正确预扣或报告。
接下来的步骤
- 核实您的居住天数 和收入来源以确认非居民待遇
- 尽早办理税务居住证明 获取协定利率
- 与亚美尼亚付款人协调 因此预扣税的适用是正确的
- 计划处置： 看好亚美尼亚证券，预期其涨幅为 0%；其他资产预期其涨幅为 10%
结语
亚美尼亚对非居民投资者的税收简洁且具有竞争力： 亚美尼亚证券的股息税率为 5%，利息和租金税率为 10%，资本利得税率为 0%，并可享受税收协定减免。源头扣缴可轻松合规——只需确保备齐正确的文件即可。
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常见问题解答
谁算作亚美尼亚税收的非居民？
在亚美尼亚停留的个人 少于 183 天 在纳税年度内属于非居民，仅对亚美尼亚来源收入征税，而不对全球收入征税。
亚美尼亚非居民的股息税率是多少？
亚美尼亚公司向非居民支付的股息须遵守 5％的预扣税，通常对于亚美尼亚人来说是最终目的。
非居民的银行存款利息是否需要纳税？
是的。亚美尼亚付款人支付的利息，包括 银行存款利息和债券息票——通常需缴纳 10% 的预扣税 对于非居民。
对于非居民投资者，亚美尼亚的资本收益是否免税？
亚美尼亚证券（股票/债券）收益免税（0%）。亚美尼亚来源的其他资本收益（例如房地产收益）通常按 10% 的税率征税。
如何获得亚美尼亚股息或利息的协定利率？
提供一个 当前税务居住证明 在付款之前将款项从您的祖国转交给亚美尼亚付款人，以便他们能够在源头申请条约减免。
