亚美尼亚的 FATCA/CRS 报告（概述）

对于在全球流动的企业家和投资者来说，了解亚美尼亚的 FATCA/CRS 申报规定对于保持合规并避免意外至关重要。本指南将解释亚美尼亚银行收集哪些信息、哪些信息会跨境共享以及哪些信息会留在亚美尼亚境内——特别是您的税务居住地如何决定您的账户是否被交换。

目录

• 概述：亚美尼亚的 FATCA 和 CRS — 范围及其重要性
• 亚美尼亚的 FATCA 实施（模式 II IGA 注册和法律基础）
• FATCA下的银行尽职调查：识别美国人文件并规避风险
• CRS 的采用和亚美尼亚的法律框架：AEOI 承诺和修订后的税收规则
• CRS 下的银行报告义务：银行必须收集并向亚美尼亚当局报告哪些信息
• 基于居住地的报告规则：哪些账户被交换（非居民），哪些账户仍留在国内

概述：亚美尼亚的 FATCA 和 CRS — 范围及其重要性

亚美尼亚参与了两大跨境税收透明度框架。首先，美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）通过政府间协议（IGA）模式二实施，根据该模式，亚美尼亚金融机构根据IGA的条款识别并直接向美国国税局（IRS）报告美国账户持有人。

其次，亚美尼亚已采用经合组织 (OECD) 的通用报告准则 (CRS)，并承诺到 2025 年实现金融账户信息自动交换，与约 120 个伙伴司法管辖区进行信息交换。至关重要的是，CRS 信息交换以居住地为基础：银行会报告外国税务居民的账户信息，以便进行后续交换，而亚美尼亚税务居民持有的账户信息则不会进行国际交换。

亚美尼亚的 FATCA 实施（模式 II IGA 注册和法律基础）

亚美尼亚的FATCA制度以2018年与美国签署的《政府间协议（IGA）模式II》为基础，该模式为亚美尼亚金融机构如何遵守并向美国国税局（IRS）提交信息提供了法律框架。根据《政府间协议（IGA）模式II》，金融机构通常根据IGA及相关的FFI协议直接向美国国税局（IRS）提交报告，而非通过政府间传递。

为履行模式二的义务，亚美尼亚银行需向美国国税局 (IRS) 注册成为符合《海外账户税收合规法案》(FATCA) 的金融机构，并遵守《政府间协议》(IGA) 的尽职调查和报告规则。当地银行已公开确认其已完成《海外账户税收合规法案》(FATCA) 注册并遵守规定，并概述了其必须收集的文件以及不遵守规定的后果。法律依据源自亚美尼亚官方法律门户网站上发布的《政府间协议》(IGA)。

FATCA 下的银行尽职调查：识别美国人

亚美尼亚银行必须确定客户是否为“美国人”，如果是，则收集美国税务信息。指标可以包括美国公民身份或居住地、美国地址或电话，或其他与美国的关系；作为 FATCA 开户和账户审核的一部分，被认定为美国人的客户必须提供美国纳税人识别号 (TIN) 和相关的美国国税局 (IRS) 表格（例如 W-9 表格）。

在亚美尼亚开立或持有账户的客户应准备好回答FATCA相关问题并提供所需文件。此项尽职调查适用于个人和实体（包括根据国际标准在某些情况下识别控制人）。

文件和扣留风险

提供完整准确的信息至关重要。如果看似与美国有关联的客户不配合FATCA文件，银行可能会将该账户归类为不合规账户；根据FATCA规定，此类账户的某些美国来源款项可能需要缴纳30%的预扣税。这是在FATCA框架内适用的美国预扣税，与亚美尼亚税法无关。

CRS 的采用和亚美尼亚的法律框架：AEOI 承诺和修订后的税收规则

亚美尼亚已正式承诺遵守经合组织的《金融账户信息自动交换标准》（CRS/AEOI），并计划于2025年开始交换。随着税法修正案的实施，当地银行已宣布对客户信息要求进行相应修改，以支持CRS的实施，包括确定税务居住地和收集非居民客户和某些实体的可报告数据的义务。

实际上，这意味着金融机构将根据税务居住地对客户进行分类，并识别被动实体的“控制人”，使亚美尼亚的做法与全球共同申报准则 (CRS) 保持一致。在进行迁移规划时，请将您的银行文件与您预期的居住途径和亚美尼亚税务居住地保持一致。

CRS 下的银行报告义务：银行必须收集并向亚美尼亚当局报告哪些信息

根据 CRS，亚美尼亚银行必须：

• 在客户入职时以及现有客户需要时获取税务居住地自我证明，包括客户的外国税务识别号 (TIN)（如果税务居民在国外）。
• 识别外国税务居民持有的应报告账户，对于被动实体，识别并记录作为外国税务居民的控制人。
• 将收集到的可报告信息提交给亚美尼亚税务机关，以便从 2025 年开始每年与合作伙伴辖区自动交换。

亚美尼亚的交易网络将覆盖约120个司法管辖区，与全球论坛的AEOI系统保持一致。如果您通过亚美尼亚公司开展跨境业务，请统一您的银行和公司文件。

亚美尼亚的 FATCA 与 CRS —— 快速比较

方面	美国海外账户税收合规法案	共同申报标准（经合组织）
谁在范围内	银行识别的美国人（个人/实体）	非居民客户（外国税务居民）和被动实体的控制人
数据去向	根据 IGA 模式 II 直接向美国国税局缴纳	向亚美尼亚税务机关转让，然后从 2025 年起自动与合作伙伴司法管辖区进行交换
客户提供什么	如果有美国身份证明，则需要提供美国纳税人识别号 (TIN) 和所需的美国国税局 (IRS) 表格（例如 W-9）	税务居住地自我证明和外国纳税人识别号（如适用）；实体控制人详情
保留风险	对某些不合规账户的美国来源付款征收 30%	无 CRS 特定预扣税；适用国内法报告义务

基于居住地的报告规则：哪些账户被交换（非居民），哪些账户仍留在国内

CRS 以居住地为导向。亚美尼亚银行将识别亚美尼亚境外的税务居民客户，并从 2025 年开始报告这些账户，以便与合作伙伴辖区自动交换。根据 CRS，亚美尼亚居民的账户不进行国际交换；报告重点关注非居民客户以及作为外国税务居民的实体控制人。

相比之下，FATCA 则以身份为导向（美国人和非美国人），无论您是否为亚美尼亚税务居民，均适用。如果您是在亚美尼亚开设银行账户的美国人，则需要提交 FATCA 文件并直接向美国国税局 (IRS) 申报。

这对你意味着什么

• 如果您只是亚美尼亚税务居民： 您的亚美尼亚银行账户不会根据 CRS 自动交换。
• 如果您是其他地方的税务居民： 从 2025 年开始，您的亚美尼亚账户将被报告给亚美尼亚税务机关，并与您的税务居住国（以合作伙伴名单为准）进行交换。
• 如果您是美国人： 预计需要进行 FATCA 识别、记录（包括美国纳税人识别号 (TIN)）并直接向美国国税局 (IRS) 报告，如果您不遵守规定，则可能会对某些美国来源的付款征收 30% 的预扣税。

无论您是以个人身份还是通过实体进行银行业务，请务必保持您的税务居住地文件为最新状态。主动合规可简化开户流程，并避免申报或预扣税款问题。如需定制符合您目标的银行业务和架构，请联系我们的团队。