- 亚美尼亚的小微企业制度允许符合条件的小企业家在法定限额内缴纳 0% 的利润税、增值税和营业税，如果雇用员工，则只需承担最低限度的固定员工税义务。
- 如果您上一年所有业务的销售额不超过 24,000,000 亚美尼亚德拉姆，您通常符合资格。
- 某些行业被排除在外（例如，银行、保险公司、投资公司、公证处以及许多专业服务机构）。埃里温购物中心/集市的零售业也被排除在外。
- 申请方式为：向税务机关在线提交正式声明；新企业在注册后 20 天内申请；现有企业在每年 2 月 20 日前申请。
- 持续性职责包括年度营业额报告（2 月 1 日前）和每月工资单申报（如果您有员工），以及在向公众销售时通过注册收银机开具消费者收据。
亚美尼亚的小微企业制度为小型企业家提供了一种高效便捷的合法经营方式，只要营业额不超过上限并避免从事免税活动，即可享受近乎零税率的税收优惠。本指南将指导您如何核查资格、向税务机关注册以及如何满足月度和年度合规要求，从而让您能够专注于业务增长。
目录
亚美尼亚的小微企业制度是什么？它为何如此重要？
亚美尼亚的小微企业制度是一种简化的税收体系，旨在服务于规模极小的企业家。符合条件的纳税人可免缴企业所得税、增值税和营业税，从而将这些税种的税负降至0%，并显著降低纳税义务。如果您雇佣员工，则根据该制度，每位员工每月需缴纳5,000亚美尼亚德拉姆的固定个人所得税。
对于许多创始人、自由职业者和家族企业而言，这是在亚美尼亚启动和测试业务最具成本效益的方式。如果您的业务日后发展超过门槛，您可以根据税法进行适当的通知和申报，然后过渡到常规营业税或增值税框架。
资格要求：营业额限制、法律形式和注册时间
核心考量因素是销售额。要符合微型企业的资格，您上一年度所有业务活动的销售额不得超过 24,000,000 万亚美尼亚德拉姆。24 万的上限是用于确定是否符合该制度资格的法定门槛。
实际上，这意味着：
- 如果您上一日历年度的总销售额在 24 万 AMD 以内，您可以通过按时提交所需报表，选择在本年度加入微型企业行列。
- 如果您的销售额超过上限，您将不属于微型企业制度，必须使用税法规定的标准制度（例如，适用的营业额税或增值税规则）。
快速资格核对清单
- 上年销售额不超过24,000,000万AMD
- 您的活动不在排除列表中（见下文）
- 您可以在截止日期前提交选择加入声明。
考虑超越微型企业或构建增长型企业架构？请查看我们的 亚美尼亚税收概览 以及它们在不同政权下的异同。
注册的法律表格和时间要求
税法允许符合营业额测试和活动标准的“微型企业实体”使用该制度；个体企业家和组织只要满足法定条件，都可以成为微型企业纳税人。
时间安排非常严格：
- 新注册的企业必须在国家注册后 20 天内提交微型企业声明，才能从成立之初就使用该制度。
- 现有企业必须每年在 2 月 20 日前提交声明以更新其经营资格。
如果您仍在选择车辆类型（例如个人所得税还是有限责任公司）或需要州注册方面的帮助，请参阅我们的指南。 亚美尼亚商业注册.
哪些活动符合条件？以及需要注意的常见除外情况
并非所有活动都适用微型企业规则。税法规定了特定行业和职业的例外情况，以使该制度更加适用于真正的小规模企业。常见的例外情况包括：
- 金融领域： 银行、信贷机构、保险公司和投资公司。
- 受监管的公证或类似专业活动 （例如，公证员）以及一系列专业服务，如法律、会计、咨询和工程服务。
- 在特定城市场所进行的零售交易： 在埃里温购物中心或贸易展览会上进行的零售活动不符合微型企业规则。
由于免税项目是根据业务活动划分的，因此在申请之前，务必将您的实际业务运营与税法清单进行比对。
申请方式：所需声明、在线申请和重要截止日期
微型企业身份并非自动获得。您必须按照规定格式向税务机关提交正式声明，通常通过州税务委员会的在线门户网站进行。新企业需在注册后20天内提交声明；现有企业需在每年2月20日前提交声明。
如何申请（分步说明）
- 如果您是新入行者，请注册您的企业（个人所得税或公司）并获得纳税人识别号（亚美尼亚商业注册).
- 查看您上一年的销售额（或新推出产品的计划销售额），并确认您的销售额在 AMD 24,000,000 的上限之内，并且不属于排除的行业。
- 通过税务机关的在线系统，按批准的格式填写微型企业制度声明。
- 请在法定截止日期前提交声明（新企业注册后 20 天内；现有企业 2 月 20 日前）。
- 建立基本的簿记系统，如果您向公众销售商品，请注册并配置经批准的收银机/收据开具方法。
网上申报及关键截止日期
亚美尼亚税务局接受小微企业以指定格式在线提交的报表和持续性报告。务必遵守截止日期：错过截止日期意味着该期间将按标准税制征税。
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|---|---|---|
| 选择加入声明（新业务） | 新注册的实体 | 国家注册后 20 天内 |
| 年度选择加入/续订声明 | 现有实体 | 每年2月20日 |
| 年度营业额报告 | 小微企业纳税人 | 截至2月1日（上一年） |
| 每月工资申报 | 拥有员工的微型企业 | 按月，按法定时间表 |
持续合规：年度营业额报告、工资申报和收据开具/收银机规则
即使微型企业适用0%的利润税率、增值税和营业额税，您仍需提交一份简化的年度营业额报告。上一纳税年度的截止日期为2月1日。该报告用于确认实际销售额，并证明您仍符合资格。
良好的记录保存——包括发票/收据、银行对账单和简单的销售日志的开具和存储——有助于您汇总年度营业额，并在被问及时证明您的资格。税法规定了客观的营业额门槛，因此文件记录至关重要。
工资申报和收据开具/收银机规则
招聘员工流程虽然增加了一些额外步骤，但仍然很简单：
- 每位员工固定个人所得税额： 根据微型企业制度，每位员工每月需缴纳 5,000 亚美尼亚德拉姆的个人所得税。您必须通过每月工资申报表对此进行申报。
- 月度工资报表： 按税务机关规定的时间表提交工资申报表并缴纳固定个人所得税。
- 收据和收银机： 如果您向公众销售商品或服务，请通过经批准的收银机或向税务机关注册的电子收据系统开具正式收据。
- 特殊场地规则： 在埃里温的购物中心或集市上进行的零售活动不属于微型企业范畴——请据此规划您的销售渠道。
如果你长大或你的活动发生变化，会发生什么变化？
微型企业与标准制度（概览）
| 特性 | 微商 | 标准制度 |
|---|---|---|
| 利润税/增值税/营业额税 | 0%（免税，如符合条件） | 适用税法规定 |
| 员工个人所得税 | 固定 AMD 5,000/月 | 一般 PIT 规则 |
| 年度销售额门槛 | ≤ 24,000,000 亚美尼亚德拉姆 | 不限 |
| 不包含的活动 | 是的（例如，金融业、许多其他行业） | 没有限制 |
结语
亚美尼亚的小微企业制度可以让您的小企业有效免缴利润税、增值税和营业税，申报流程简便，成本可预测——非常适合初创企业创始人及手工艺者。请确认您的业务活动和营业额符合规定，按时注册，并按时提交年度报表和工资单，即可享受此项优惠。如需在亚美尼亚注册小微企业并从一开始就制定合适的申报计划，请联系我们获取定制化帮助。 联系我们.
常见问题解答
亚美尼亚微型企业制度的营业额上限是多少？
上一年所有业务活动的销售额达到 24,000,000 AMD 是确定资格的上限。
哪些活动不属于微型企业范畴？
其中包括银行、保险公司、投资公司、公证处以及许多专业服务机构（例如法律、会计、咨询、工程等）。埃里温购物中心和贸易展览会的零售业也不符合条件。
我如何以及何时申请微型企业资格？
通过税务机关的在线系统提交正式申报表。新企业必须在注册后20天内申请；现有企业必须在每年2月20日之前申请。
微型企业需要收银机吗？
是的。如果您向消费者销售商品，则必须通过经税务机关批准的收银机或电子收据系统开具正式收据。
如果我的营业额超过阈值会发生什么？
如果您的营业额超过法定上限，则您不属于微型企业范畴，必须按照税法规定的相关标准制度（例如，营业额税或增值税规则，视情况而定）执行。
