- 从 2025 年 1 月 1 日起，营业税从 5% 翻了一番，达到 10%，这将收紧中小企业的利润空间，并影响定价和现金流。
- 从 7 月 1 日起，许多中小企业——尤其是建筑、房地产和专业服务行业的企业——已经或必须迁移到一般税收制度（20% 增值税 + 18% 利润税），并采用全额增值税发票制度。
- 营业额税收资格门槛仍为 120 亿亚美尼亚德拉姆；接近该门槛的公司应在年底重新确认其资格。
- 改革预计每年将增加约 17.8 亿亚美尼亚德拉姆的税收收入——请据此规划流动性。
- 使用 Q4 验证分类、测试增值税报告控制、更新合同/价格，并为亚美尼亚 2025 税准备审计文件。
年底是创始人和财务团队对亚美尼亚2025年税收政策下中小企业合规性进行压力测试的最佳时机。随着营业税翻倍，以及年中增值税迁移的到来，现在就协调收入分类、发票和控制措施，可以避免代价高昂的清算失误。本指南将2025年营业税和增值税迁移规则转化为切实可行的第四季度行动计划。
目录
税制改革——简要概述及财政影响（营业额税增加+增值税迁移及预计17.8亿亚美尼亚德拉姆的收入）
亚美尼亚2025年的改革方案有两个支柱将推动中小企业在第四季度的合规工作：一是营业税税率上调，二是许多企业年中过渡到增值税制度。营业税税率从5%翻倍至10%，自2025年1月1日起生效。从7月1日起，众多中小企业——尤其是建筑、房地产和专业服务行业的企业——将过渡到增值税税率为20%、利润税税率为18%的通用税制，该税制要求企业开具增值税发票并进行完整的利润税会计核算。
预计这些改革每年将带来约17.8亿亚美尼亚德拉姆的额外税收收入，凸显了此次改革的财政影响以及中小企业流动性规划的重要性。约有55,000万家中小企业采用营业额税制，这在贡献约四分之一GDP的中小企业群体中占有相当大的比例。对于企业创始人而言，年底的首要任务很明确：核实您的企业分类、发票和增值税迁移文件。
1月1日：营业额税从5%翻倍至10%——对现金流和定价的直接影响
自2025年1月1日起，营业税税率将提高至10%，这将增加总收入的税收负担，除非企业调整定价或成本，否则将挤压净利润率。仍在简易税制下的中小企业应确认：
- 发票、销售点系统和管理账目反映了 10% 的营业额税影响。
- 现金流预测包括更高的月度/季度税收流出。
- 已经审查了定价模型和合同，以保护保证金（例如，指数化或重新定价窗口）。
由于流转税适用于总收入，其增长速度可能超过利润增长。如果您的客户是增值税纳税人，而您之后又转为增值税，请考虑2025年合同在下半年如何在流转税定价和含增值税定价之间转换。
关键见解： 10% 的营业额税率可能会对利润微薄的企业造成重大影响。请立即重新审视您的定价策略，以确保盈利能力在年底及 2026 年持续保持。
7月1日：强制过渡到一般税制（20%增值税+18%利润税）——触发条件和操作步骤
自7月1日起，许多中小企业将过渡到增值税税率为20%、利润税率为18%的普通税制，尤其是在建筑、房地产和专业服务行业。标准利润税率为18%。过渡期间，企业需要使用支持增值税的开票方式，并采用完全权责发生制会计方法核算利润税。
增值税迁移操作清单
- 确认范围： 确定您的活动是否属于预期迁移的行业类别（建筑业、房地产业、专业服务业），并与您的会计师正式确认您的税务制度。
- 增值税登记和编号： 请确保您的增值税登记和识别信息有效、有据可查，并且与您的法人实体信息一致。
- 发票和ERP系统准备情况： 启用增值税税率设置（20%）、税码和顺序增值税发票编号，包括相关的反向征收和贷项通知单功能。
- 合同更新： 根据增值税现金流周期，插入增值税条款（不含税价格、增值税税率、纳税时点）并修改付款时间表。
- 增值税申报控制： 编制增值税销售账簿、采购账簿和总账之间的对账表；并设定每月退税审核点。
- 利润税会计： 转向权责发生制确认，将收入和可抵扣成本与相应期间相匹配，以支持 18% 的利润税计算。
- 供应商/客户沟通： 通知交易对手增值税状态，并据此更新采购订单和销售订单。
- 文档： 将增值税登记确认函、更新后的合同、发票样本和会计政策备忘录存档，以备审计之需。
年终增值税管制测试（快速指南）
- 运行模拟增值税申报表：将增值税输出/输入与总帐和银行对账单联系起来。
- 抽样检查发票以确保增值税率、买家详细信息和税点正确。
- 审查季度/年末的截止时间，以避免遗漏或重复增值税。
如果您正在设立新实体或进行重组以在一般系统下进行优化，请尽早协调法律和税务步骤。我们的 亚美尼亚的商业登记和税收 指南提供了切实可行的后续步骤。
哪些中小企业受到影响：AMD 120亿门槛
营业额税的起征点仍为120亿亚美尼亚德拉姆。营业额超过该门槛的企业将适用（或转入）一般税制，而营业额低于该门槛的企业仍可适用简化税制，税率为10%。约有55,000万家中小企业采用营业额税制，因此此次调整将影响整个市场的定价。
2025年中小企业税收制度概览
| 政权 | 谁是 | 主要税项 | 合规性说明 |
|---|---|---|---|
| 简化（营业税） | 符合条件的中小企业，资金额低于 120 亿亚美尼亚德拉姆 | 营业额的 10%（自 2025 年 1 月 1 日起） | 降低管理负担；定价必须反映毛收入的 10% 税率。 |
| 通用系统 | 超过门槛的中小企业和正在迁移的行业 | 20%增值税+18%利润税 | 增值税发票、月度/季度申报；利润税的权责发生制会计处理。 |
年终状态检查
- 重新计算您 2025 年的收入，以 AMD 120 亿美元为基准，并记录结果。
- 如果您已超过门槛或属于迁移行业，请确认增值税登记和转换日期证据。
- 将 2026 年的定价和合同与 2025 年后的制度结合起来。
目标行业（建筑业）
建筑业是2025年需要迁移到通用税制的企业之一，届时将需缴纳20%的增值税和18%的利润税。年终结算：
- 审查正在进行的项目与里程碑/可交付成果相关的增值税税点，并确保合同增值税条款明确。
- 将分包商发票与正确的增值税处理相匹配，并确保进项增值税文件完整无缺，以便在适用的情况下进行追回。
- 重新评估 2026 年投标的定价，以向免增值税买家反映含增值税的报价，或向增值税纳税人反映不含税的报价。
鉴于建筑业供应链复杂，增值税政策的调整可能会波及材料、分包和预付款等各个环节。在年底前进行增值税申报和对账的模拟演练有助于及早发现问题。
目标行业（房地产）
房地产开发商、经纪人和物业经理也被列入预计将纳入一般税收体系的行业之列，这意味着从2025年中期起，他们将需要进行增值税发票开具和利润税核算。实际的年终步骤包括：
- 更新预订、销售购买和租赁协议，以确定价格是否包含增值税或不包含增值税以及谁承担税款。
- 与公证人和贷方协调结算包和付款计划中的增值税披露。
- 测试与您的投资组合相关的住宅和商业供应之间的处理差异。
如果您计划在2026年初进行收购或处置，请确保您的实体结构和税务状况在通用税务系统下得到优化。请参阅我们的 房地产投资和亚美尼亚资源 出于交易规划方面的考虑。
中小企业第四季度年终合规性检查清单
- 分类： 记录您采用的是营业额税制还是一般税制；保留 AMD 120M 的计算和行业基础。
- 开票： 核对样本发票上的增值税税率设置、编号和客户详细信息。
- 合同： 更新税收条款；使 2026 年的价格表与您的税收制度保持一致。
- 控制： 核对增值税账簿与总账；进行银行对账与账簿核对。
- 预测： 更新 10% 营业额税和任何增值税汇款周期的现金流模型。
- 审计文件： 收集增值税登记证明、政策备忘录、合同模板和样本对账单。
以稳健的合规姿态结束这一年，可以降低2025年的审计风险，并平滑2026年的预算周期。如需亚美尼亚2025年税收的定制支持，请通过以下方式联系我们的团队 联系我们.
常见问题
2025年的流转税率是多少？
自 2025 年 1 月 1 日起，营业税从 5% 翻了一番，达到 10%。
2025年谁需要迁移至增值税？
从 7 月 1 日起，许多中小企业——尤其是建筑、房地产和专业服务行业的企业——将过渡到增值税税率为 20%、利润税率为 18% 的一般制度，需要进行增值税发票开具和利润税会计核算。
120 亿亚美尼亚德拉姆的营业税起征点有变化吗？
不。特殊营业额税收资格门槛仍然是 120 亿亚美尼亚德拉姆。
一般制度下主要有哪些税种？
一般情况下，增值税税率为20%，利润税税率为18%。
此次改革预计能带来多少额外税收收入？
预计每年可额外获得约 17.8 亿亚美尼亚德拉姆的税收收入。
