Maksud Armeenias: täielik juhend välismaalastele (2026)

Viimati uuendatud: märts 2026 · Kingituste, pärandi ja varandusmaksu ei kohaldata · *0% väärtpaberite ja eraisikutevahelise kinnisvara müügi puhul; 10–20% kinnisvara müümisel juriidilisele isikule

Milline profiil sulle sobib?

Armeenia maksusüsteem kohtleb erinevat tüüpi ettevõtteid erinevalt. Leidke oma olukord allpool, et saada lühike ülevaade teie olukorrast, ja seejärel lugege täieliku pildi saamiseks üksikasjalikke jaotisi.

Kas teil on Armeenia maksuvõlg?

Enne maksumäärade ja -režiimide süvenemist on iga välismaalase jaoks esmane küsimus, kas Armeenia teid üldse maksustab. Vastus sõltub teie... maksuresidentsuse staatus, mis on täiesti eraldiseisev teie immigratsioonistaatusest (elamisloast).

Sind loetakse Armeenia maksuresidendiks, kui kulutad 183 või rohkem päeva riigis kalendriaasta jooksul. Päevad võivad olla järjestikused või mittejärjestikused; lühikesed lahkumised loendurit ei lähtesta. Teise võimalusena võite kvalifitseeruda varem, kui Armeenia on teie „elutähtsate huvide keskus“ – see tähendab, et teie perekond, peamine elukoht, ettevõte ja peamised majandustegevused on siin kesksel kohal.

Miks see nii on? Maksuresidendid on Armeenia maksukohustuslased. ülemaailmne sissetulek — palk, äritulu, dividendid ja muud tulud olenemata nende päritolust. Mitteresidendid maksavad Armeenia maksu ainult Armeenia päritolu sissetulekSelle eristuse õige mõistmine enne mis tahes äristruktuuri loomist on ülioluline.

Maksuresidentsuse tunnistus

Maksukomisjon väljastab maksuresidentsuse tunnistusi taotluse korral Armeenia e-platvormi kaudu. See tunnistus tõendab teie staatust välisriikide maksuhalduritele ja on oluline maksulepingu soodustuste taotlemiseks. Eraettevõtjad saavad tunnistuse automaatselt.

Topeltmaksustamise lepingud

Armeenial on 51 topeltmaksustamise lepingut kehtivad lepingud, sealhulgas lepingud enamiku Euroopa riikidega, Kanada, Austraalia, Hiina, AÜE ja hiljuti Jaapani (jõustub alates 2026. aastast) ning Hongkongiga (jõustub alates aprillist 2025). Need lepingud takistavad üldiselt sama tulu pealt maksustamist kahes jurisdiktsioonis, jaotades maksustamisõigusi ja pakkudes krediidimehhanisme.

USA-Armeenia lepingu keerukus: Ameerika Ühendriigid peavad 1973. aasta USA-NSVL lepingut Armeenia kohta kehtivaks, kuid Armeenia seda ametlikult ei tunnusta. Praktikas ei saa USA maksumaksjad Armeenias lepingu soodustustele toetuda ja peaksid topeltmaksustamise vältimiseks kasutama USA välismaksukrediiti. Kui olete USA kodanik või rohelise kaardi omanik, konsulteerige piiriülese maksunõustajaga.

Ettevõtte tulumaks

Armeenia ettevõtte tulumaksu (CIT) määr on 18% puhaskasumiltMaksuresidendid on kohustatud maksma tulumaksu kogu maailmast; mitteresidendid maksavad tulumaksu ainult Armeeniast pärit tulult. Maksuaasta järgneb kalendriaastale (1. jaanuar – 31. detsember).

Ettevõtted peavad tegema igakuiseid tulumaksu ettemakseid eelmise aasta kasumi põhjal. Need maksed arvestatakse maha iga-aastasest maksukohustusest, mis vormistatakse siis, kui esitate oma aastaaruanded ja maksudeklaratsiooni riigitulukomisjonile.

Käibemaks (KM) maksustatakse kell 20% enamiku Armeenias tarnitavate kaupade ja teenuste puhul. Ekspordile kohaldatakse nullmäära (0% käibemaksu). Käibemaksukohustuslaseks registreerimine muutub kohustuslikuks, kui teie aastakäive ületab 50 000 AMD (~291,000 USA dollarit)Pärast registreerimist peate esitama igakuised käibedeklaratsioonid ja tasuma kõik tasumisele kuuluvad summad riiklikule tulukomisjonile.

Väikeettevõtete erimaksurežiimid

Armeenia pakub mitmeid lihtsustatud maksurežiime, mille eesmärk on vähendada väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete maksukoormust. Need on valikulised, kuid võivad kaasa tuua märkimisväärse maksusäästu, kui teie ettevõte vastab nõuetele.

Käibemaks (üldine VKEde kord)

Käibemaksukord lihtsustab väikeettevõtete maksustamist, asendades nii ettevõtte tulumaksu kui ka käibemaksu ühe tulumaksuga. Selle režiimi peate valima Iga aasta 20. veebruarilvõi 20 päeva jooksul alates registreerimisest, kui olete uus juriidiline isik.

Abikõlblikkus: Aastane müük ei tohi ületada 50 000 AMD (~291,000 USA dollarit)Maksumäär varieerub olenevalt äritegevusest ja jääb vahemikku 1–12%. Tavaline äri- (kaubandus-) maksumäär on 10% (tõusnud 5%-lt 2025. aastal). Muud määrad hõlmavad 7% tootmisele, 12% toitlustusele ja 1% kvalifitseeruvatele kõrgtehnoloogiaettevõtetele.

Kulude mahaarvamised: Alates 2025. aastast saavad käibemaksukohustuslased oma maksukohustusest maha arvata teatud protsendi dokumenteeritud kuludest. Kaubanduse puhul: 9.5% ostukuludest (minimaalne efektiivne alammäär 1% käibest). Tootmise puhul: 5% (alammäär 3%). Toitlustuse puhul: 9% (alammäär 3.5%). Muude tegevuste puhul: 6% (alammäär 4.5%). Kasutamata mahaarvamisi saab edasi kanda.

NB! Kui teie käive ületab maksuaasta jooksul künnise, jääte maksurežiimi kuni 31. detsembrini. Käibemaksurežiimi naasmiseks peate aga vahele jätma ühe täiskalendriaasta.

IT-ettevõtte 1% režiim (2025–2031)

Kvalifitseeruvad infotehnoloogiaettevõtted saavad valida eelisjärjekorra. 1% käibemaks kuni 31. detsembrini 2031. See on üks Armeenia atraktiivsemaid maksusoodustusi ja kehtib kogutulu kohta.

Nõuded:

• Registreeritud Armeenia kõrgtehnoloogia registris
• Vähemalt 90% aastatulust pärineb kvalifitseeruvatest IT-tegevustest
• Maksuvõla võlgnevusi pole
• Valimine tuleb teha igal aastal 20. veebruariks (või uute ettevõtete puhul 20 päeva jooksul alates registreerimisest).

Kvalifitseeruvad IT-tegevused: Tarkvaraarendus ja programmeerimine, IT-konsultatsioon ja -tugi, andmetöötlus ja -analüüs, pilvemajutus ja taristuteenused, tehisintellekt ja masinõpe, veebiplatvormid ja e-kaubandussüsteemid, elektroonikalülituste disain, teaduslik uurimis- ja arendustegevus, süsteemide integreerimine ja sarnased kõrgtehnoloogilised teenused.

Välistatud tegevused: Õigusabi, raamatupidamine, juhtimiskonsultatsioonid, pangandus- ja finantsteenused, hasartmängud ja muud mittetehnilised teenused.

Alternatiivsed IT-stiimulid (2025–2031)

Ettevõtted, kes ei vali 1% käibemaksu, saavad selle asemel taotleda alternatiivseid palgapõhiseid stiimuleid üldise korra alusel. Need kaks lähenemisviisi on järgmised üksteist välistavad – peate valima ühe:

• 10% PIT teadus- ja arendustöötajate palkadelt (tavapärase 20% asemel)
• 200% palgast mahaarvamine IT-spetsialistidele ettevõtte tulumaksu arvutamisel
• 60% isikuandmete tagasimakse äsja tööle võetud töötajatele (3-aastane piirang; välismaistele spetsialistidele saadaval kuni 2031. aastani)

Enamiku väikeste IT-ettevõtete ja vabakutseliste jaoks on 1% käibemaks lihtsam ja kasulikum. Alternatiivsed stiimulid kipuvad eelistama suuremaid ettevõtteid, kellel on märkimisväärsed palgakulud ja teadus- ja arendusmeeskonnad.

Mikroettevõtte režiim (0% maks)

Armeenia pakub 0% maksurežiim mikroettevõtetele, mille aastakäive ei ületa 50 000 AMD (~61,000 USA dollarit)See piirdub aga konkreetsete tegevustega.

Saadaval: Tootmine, majutus ja külalislahkus, haridusteenused, digitaalse sisu loomine, teatud jaemüük (väljaspool Jerevanit ja kaubanduskeskusi), käsitöönduslik tegevus ja muud heakskiidetud tegevused.

EI OLE saadaval (alates juulist 2025): Konsultatsioonid (juhtimine, inseneriteadus, turundus), õigusabi, raamatupidamine ja audit, IT ja andmetöötlus, reklaam, tõlge, meditsiin, hambaravi ja enamik professionaalseid B2B teenuseid.

Enne selle režiimi valimist kontrollige kohaliku raamatupidajaga, kas teie konkreetne äritegevus vastab selle tingimustele.

Milline maksurežiim sobib teie ettevõttele?

Oma tõenäolise maksurežiimi leidmiseks vasta neile küsimustele. Seejärel konsulteeri maksunõustajaga.

Maksurežiimide võrdlus

Isiku tulumaks ja palgaarvestuse kohustused

Olenemata sellest, kas tegutsete eraisikuna, füüsilisest isikust ettevõtjana või palkate töötajaid, on Armeenia palgaarvestus- ja tulumaksusüsteem lihtne, kuid sellel on mitu liikuvat osa.

Üksikisiku tulumaks (PIT)

Armeenia rakendab korteriühistut 20% üksikisiku tulumaks kõikidele hüvitusvormidele – palk, boonused, vahendustasud, lõivud ja muu teenitud tulu. See kehtib nii residentide kui ka mitteresidentide kohta, kes teenivad Armeenia päritolu tulu.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Töötajad peavad Armeenia sotsiaalkindlustussüsteemi sissemakseid tegema. Määr on 5% sissetulekust kuni 500 000 AMD kuusja 10% sissetulekust, mis ületab seda läve, mille ülempiir on 87 500 AMD kuus.

Märkus: Enne 1. jaanuari 1974 sündinud isikud on sotsiaalpensioni maksetest vabastatud.

Tempelmaks (kutsemaks)

Töötajad maksavad igakuist tempelmaksu (sõjaväemaksu) summas AMD 1,000 (palk kuni 1 000 000 AMD) või AMD 15,000 (palk üle 1 000 000 AMD). Need vähendatud määrad jõustusid 2025. aasta detsembris, asendades varasema neljatasandilise struktuuri.

Eraettevõtjate (E) aastane tempelmaks on AMD 12,000 (kui aastane sissetulek ≤ 12 miljonit AMD või) AMD 120,000 (kui aastane sissetulek > 12 miljonit AMD). Neid määrasid vähendati alates 2026. aasta jaanuarist.

Tervisekindlustus (kehtib alates jaanuarist 2026)

Armeenia kehtestas kohustusliku tervisekindlustuse alates 1. jaanuarist 2026. See on uus ja oluline kohustus.

Töötajate jaoks:

• Ei ole kohaldatav, kui brutopalk ≤ 200 000 AMD (vabastatud 1. etapis)
• 4,800 AMD kuus (kui brutopalk on 200 001–500 000 AMD)
• 10 800 AMD kuus (kui brutopalk > 500 000 AMD)

Märkus: Töötajad, kelle sissetulek on ≤200 000 AMD, integreeritakse süsteemi 1. jaanuaril 2027.

Eraettevõtjatele: 129 600 AMD aastas, tasumisele kuuluv summa tuleb tasuda hiljemalt 20. aprillil igal aastal. See kehtib püsivate fondivalitsejate kohta, kelle 2025. aasta sissetulek oli 2 400 001 AMD või rohkemMärkus: Erakindlustus EI vabasta teid kohustuslikust maksest.

Dividendi kinnipeetav maks

Armeenia ettevõtete poolt aktsionäridele makstavatele dividendidele kohaldatakse maksu. 5% kinnipeetav maksEttevõte peab selle maksu kinni ja kannab selle üle riiklikule tulukomisjonile.

Mitteresidentide maksete kinnipeetav maks

Armeenia päritolu teenuste (konsultatsioonid, alltöövõtt, litsentsimine) eest mitteresidentidele tehtavate maksete suhtes kohaldatakse maksu. 20% kinnipeetav maksMaksja peab selle kinni pidama ja maksuhaldurile üle kandma. Seda määra võib kohaldatavate topeltmaksustamise vältimise lepingute alusel vähendada.

Kui palju Armeenias töölevõtmine tegelikult maksab? (2026)

Tööandjad maksavad ainult brutopalga summa – täiendavaid tööandja sotsiaalkindlustusmakseid ei ole. Töötaja maksud peetakse kinni ja kantakse üle järgmise kuu 20. kuupäevaks. Siin on jaotus kolme levinuma palgataseme vahel:

Eeldatakse töötaja sündimist 1. jaanuaril 1974 või hiljem. Ravikindlustuse määrad kehtivad alates jaanuarist 2026. Tööandja maksab ainult brutosumma – täiendavaid tööandjapoolseid sotsiaalmakse ei lisandu.

FIE maksukohustused

Kui tegutsete lihtsustatud maksurežiimi alusel eraettevõtjana (FIE), on teil nii fikseeritud igakuised kui ka iga-aastased kohustused. Need kehtivad olenemata sellest, kas teenite kasumit või mitte.

Kuukohustused

• Tulumaks: 5,000 AMD (ainult käibemaksurežiim)
• Sotsiaalne panus: AMD 5,000

Kuu kokku: 50 000 AMD (~25 USA dollarit)

Aastased kohustused

• Templimaks: 12 000 AMD (sissetulek ≤ 12 miljonit AMD) või 120 000 AMD (sissetulek > 12 miljonit AMD)
• Tervisekindlustus: 129 600 AMD (tasumisele kuuluv tähtaeg on 20. aprill; kehtib juhul, kui 2025. aasta sissetulek on ≥ 2 400 001 AMD)

Aastane miinimum kokku (väike P/K): 10 000 AMD × 12 + 12 000 AMD + 129 600 AMD = 50 000 AMD (~662 USA dollarit)

Impordimaksud ja tollimaksud

Kui teie ettevõte impordib kaupu Armeeniasse, puutute kokku nii käibemaksu kui ka tollimaksudega. Armeenia on Euraasia Majandusliidu (EAEU) liige, mis lihtsustab oluliselt liidusisest kaubandust.

Impordi käibemaks: Armeeniasse imporditud kaupadele kehtib üldiselt 20% käibemaks. Armeeniast eksporditud kaupadele on aga kehtestatud nullmäär, mis tähendab, et saate sisendite pealt makstud käibemaksu tagasi nõuda ja eksportimisel ei lisandu käibemaksu.

EAEU liikmete eelised: Euraasiasse Majandusühenduse (EAEU) teistest liikmetest (Venemaa, Valgevene, Kasahstan, Kõrgõzstan) imporditud kaubad on üldiselt tollimaksudest vabastatud. Teatud masinad, toorained ja põllumajandustooted võivad kahepoolsete lepingute alusel isegi mitteliikmesriikidest imporditud kaupade puhul olla abikõlblikud vähendatud või nulltollimaksude kohaldamiseks.

Hoidke alles üksikasjalikud impordidokumendid ja arved. Meie meeskond saab nõustada tollimaksu klassifitseerimise osas ja aidata teil importi tõhusalt struktureerida.

Mida Armeenia ei maksusta

Armeenia maksuseadustikul on mõned olulised erandid, mis võivad teie kasuks tugevalt töötada.

Kapitali kasum: Üksikisikud maksavad 0% kapitalikasvumaks väärtpaberitelt (aktsiad, võlakirjad, valitsuse võlakirjad) ja teistele isikutele müüdud vara puhul. Kui aga kinnisvara müüakse juriidilise isiku (ettevõte), kohaldatakse kinnipeetavat maksu: 10% elamukinnisvaralt ja 20% ärikinnisvaraltVäärtpabereid omavate investorite jaoks on Armeenia endiselt üks piirkonna soodsamaid jurisdiktsioone.

Kingitused ja pärand: Eluajal saadud kingitused ja pereliikmetelt saadud pärandused ei ole Armeenias maksustatavad. See kehtib nii residentide kui ka mitteresidentide kohta, kes pärivad Armeenia vara.

Varanduse- või netoväärtuse maksu ei kohaldata: Armeenia ei kehtesta varandusmaksu, netoväärtuse maksu ega aastast varamaksu. Teie kogunenud vara ei maksustata ainuüksi seetõttu, et see kuulub teile.

Need erandid muudavad Armeenia atraktiivseks jurisdiktsiooniks investoritele ja ettevõtjatele, kes soovivad vara pikas perspektiivis tõhusalt hallata.

Piiriülesed maksukaalutlused

Armeenias ümberasujate ja ettevõtlust pidavate välismaalaste jaoks on Armeenia maksude ja nende koduriigi eeskirjade mõistmine sageli olulisem kui Armeenia maksude enda mõistmine.

CRS/AEOI automaatne andmevahetus

Armeenia osaleb ühtses aruandlusstandardis (CRS) ja alustas 2025. aastal automaatset finantskontode teabevahetust enam kui 47 riigiga. See tähendab, et teie Armeenia pangakontode saldosid ja tehinguandmeid võidakse jagada teie koduriigi maksuhalduriga. Venemaa, Ukraina ja Euroopa kodanike jaoks loob see reaalsed vastavuskohustused: teie koduriigi maksuhaldur teab teie Armeenia kontodest.

Koduriigi välismaise kontrollitava äriühingu ja maksuresidentsuse reeglid

Kui säilitate maksuresidentsuse oma koduriigis (või ei lahku ametlikult sealt), võib teie koduriik kohaldada teie Armeenia äritulule kontrollitavate välismaiste äriühingute (CFC) reegleid. See on eriti oluline Venemaa kodanike jaoks, kes on küll Armeeniasse kolinud, kuid ei ole ametlikult Venemaa maksuresidentsust lõpetanud – Venemaa CFC-reeglid võivad nõuda Armeenia püsiva tegevuskoha või osaühingu kasumi deklareerimist ja maksustamist.

Praktilised nõuanded

Armeenia saab lahendada teie Armeenia nõuetele vastavuse, aga mitte tingimata teie koduriigis esitamise nõude. Soovitame tungivalt:

• Teie maksuresidentsuse staatuse ametlik hindamine nii Armeenias kui ka teie koduriigis
• Teadmine, kas teie koduriigis kehtivad teie Armeenia üksuse suhtes kehtivad välismaiseid kontrollitavaid äriühinguid käsitlevad eeskirjad
• Esitage Armeenias maksuresidentsuse tõend, kui teil on selleks õigus, kuna see on lepinguliste soodustuste saamiseks hädavajalik.
• Esimesel ümberpaigutamise aastal koostöö mõlema jurisdiktsiooni nõustajatega

Levinud vead, mida välismaalased teevad

Pärast enam kui 1,500 kliendijuhtumi käsitlemist 97 riigist näeme neid vigu korduvalt. Nende vältimine aitab teil märkimisväärselt raha ja stressi kokku hoida.

• 20. veebruari valitsuse valimistest ilma jäämine: Kui te ei vali käibemaksu või mikroettevõtluse maksu 20. veebruariks, olete kogu aasta jooksul seotud üldise maksurežiimiga (18% tulumaksu + 20% käibemaksu). IT-ettevõtete jaoks tähendab see 1% asemel 18% maksmist.
• Eeldades, et kogu vabakutseline töö vastab lihtsustatud režiimidele: Konsultatsiooni-, nõustamis-, õigus- ja raamatupidamisteenused on üldiselt käibemaksust ja mikroettevõtluse maksurežiimist välja jäetud. Paljud välismaised vabakutselised registreeruvad vale maksurežiimi alla ja seisavad silmitsi ümberklassifitseerimisega.
• Maksuresidentsuse tagajärgede eiramine: Kui viibite Armeenias üle 183 päeva, saate maksuresidendiks, kellelt tuleb maksta ülemaailmset tulumaksu. Paljud ümberasujad ei saa sellest aru enne oma esimest iga-aastast deklaratsiooni.
• Kodumaa kohustuste unustamine: Armeenia nõuete täitmine ei asenda teie koduriigi esitamise nõudeid. Välismaiseid kontrollitavaid äriühinguid (CFC) käsitlevad eeskirjad, väljumismaksud ja CRS-i andmevahetus tähendavad, et teie koduriigil võib endiselt olla teie sissetulekule nõudeid.
• Eraettevõtte või OÜ tegevuse lõpetamine ilma planeerimata: Kuigi passiivne staatus on õigustatud valik (maksud ja dokumendid puuduvad), peavad immigratsiooniametid maksude tasumist peamiseks tõendiks tegeliku äritegevuse kohta. Passiivne staatus võib mõjutada teie elamisloa pikendamist.

Kui olete juba ühe neist vigadest teinud, pole veel hilja seda parandada. Aitame klientidel regulaarselt oma struktureerimist ümber korraldada, dokumente parandada ja vastavusprobleeme lahendada. Võtke meiega ühendust koristustööde hindamiseks.

Alustamine: registreerimine ja vastavus

Armeenias maksupositsiooni loomine on lihtne, kui teete koostööd kogenud nõustajatega. Tavaliselt näeb protsess välja selline.

Hankige oma maksumaksja ID (INN)

Iga Armeenia maksukohustuslane ettevõte ja eraisik peab registreeruma ja saama maksumaksja ID (INN). INN-i saate hankida volikirja kaudu ilma Armeeniasse reisimata. Töötlemine võtab tavaliselt paar päeva. Pärast INN-i väljastamist saab sellest teie identifikaator kõigi tulevaste maksudeklaratsioonide ja maksete jaoks.

Valige oma maksurežiim

Otsustage, kas tegutseda üldise reeglistiku alusel. ettevõtte tulumaks režiimi või valida lihtsustatud režiimi (käibemaks, 1% IT või mikroettevõte). See valik tuleb teha registreerimisel või iga-aastasel valimisaknas 20. veebruaril.

Registreeru käibemaksukohustuslaseks (vajadusel)

Kui teie prognoositav käive ületab 115 000 000 AMD (~291 000 USD), peate end käibemaksukohustuslaseks registreerima. Käibemaksukohustuslaseks registreerimine on kohustuslik; te ei saa sellest loobuda.

Pidev vastavus

Pärast registreerimist seisate silmitsi tavapäraste esitamise kohustustega:

• Igakuised esildised: Käibedeklaratsioonid (käibemaksukohustuslasena registreerimise korral), palgafondi tulumaksu ja sotsiaalkindlustusmaksete summad, tulumaksu ettemaksed
• Kvartaliaruanded: Käibemaksudeklaratsioonid, tulumaksu ettemaksed, teatud statistilised aruanded olenevalt teie tegevusest
• Iga-aastased avaldused: Ettevõtte tuludeklaratsioon, finantsaruanded, tulumaksudeklaratsioon (vajadusel) ja tervisekindlustusmaksed

Kõik dokumendid tuleb esitada armeenia keeles, kasutades riikliku tulukomisjoni kehtestatud kindlaid vorminguid. Tähtajad on ranged ja hilinenud esitamise korral rakendatakse trahve.

Miks palgata kohalik raamatupidaja

Soovitame tungivalt teha koostööd kogenud kohaliku raamatupidajaga. Armeenia maksuseadused muutuvad igal aastal, esitamise tähtajad on kindlad ja riiklik tulude komisjon ootab armeenia keeles esitatud dokumente täpses vormingus. Vead või viivitused võivad käivitada auditeid ja määrata karistusi, mis mõjutavad ka teie immigratsioonistaatust.

Meie meeskond tegeleb kõige sellega oma klientide eest – alates esmasest maksuregistreerimisest kuni igakuiste deklaratsioonide esitamise, palgaarvestuse, iga-aastaste finantsaruannete ja kirjavahetuseni riikliku tulukomisjoniga. Teie keskendute oma ettevõttele; meie haldame vastavusnõudeid.

Korduma kippuvad küsimused

Seotud teenused

Maksuplaneerimine toimib kõige paremini siis, kui see on integreeritud teie üldise õigusliku ja regulatiivse raamistikuga Armeenias. Pakume teie ettevõtte toetamiseks täiendavaid teenuseid: