TL; DR
- Vanaf 1 Januarie 2025 kan kwalifiserende Armeense tegnologie-opstartondernemings 'n omsetbelasting van 1% op kwalifiserende IT-inkomste betaal, in plaas van winsbelasting, tot 31 Desember 2031.
- Om te kwalifiseer, moet ≥90% van verkope afkomstig wees van regeringsgedefinieerde hoëtegnologie-aktiwiteite, die firma mag geen agterstallige belastingverpligtinge hê nie, en dit moet in die nuwe Hoëtegnologie-register gelys wees.
- Die 1%-regime geld terwyl die jaarlikse omset onder AMD 115 miljoen bly; oorskryding van die limiet diskwalifiseer jou.
- Aansoeke/kwartaallikse ondersteuningsversoeke word binne 20 dae na die einde van die kwartaal op 'n regeringsportaal ingedien; prosedures en 'n selfbedieningsplatform is op 17 April 2025 goedgekeur.
- Aanvullende aansporings onder die algemene belastingstelsel sluit in verminderde 10% inkomstebelasting vir O&O-personeel (met kommissiegoedkeuring) en 'n 200% salarisaftrekking vir IT-spesialiste.
Laas opgedateer Desember 2025
Armenië het 'n opstartvriendelike belastingstelsel vir die tegnologiesektor vasgestel: 'n 1%-omsetbelasting wat voldoening vereenvoudig en die aanloopbaan vir vroeëfase-spanne verleng. Met die land se IT-omset wat reeds styg – 837 miljard AMD in 2023 en voortgesette dubbelsyfergroei in 2025 – is die stelsel ontwerp om daardie momentum na werkgeleenthede en innovasie te kanaliseer.
Wetgewende raamwerk
Armenië se 1%-omsetbelasting vir die hoëtegnologiesektor word uitgevaardig deur wysigings aan die Belastingkode en 'n toegewyde wet wat staatsondersteuning aan IT-/hoëtegnologiemaatskappye bied (Wet HO-498-N). Die hervormings stel 'n voorkeur-omsetkoers van 1% vir kwalifiserende tegnologie-inkomste en 'n formele registrasiemeganisme (Hoëtegnologie-register) bekend om geskiktheid te verseker.
Implementeringsprosedures — insluitend 'n selfbedieningsaansoekplatform en kwartaallikse indieningsvensters — is op 17 April 2025 deur die regering goedgekeur om die ondersteuningsprogram en goedkeuringswerkvloei in werking te stel.
| By 'n kort | Kernpunt |
|---|---|
| Regsgrondslag | Belastingkodewysigings (HO-499-N) + Staatsondersteuningswet vir hoëtegnologie/IT (HO-498-N) |
| Administrasie | Hoëtegnologie-register + kwartaallikse aansoeke via regeringsportaal |
Verwante leeswerk: As jy 'n nuwe entiteit opstel om toegang tot die regime te verkry, sien ons gids tot besigheidsregistrasie in ArmeniëVir breë fiskale oorwegings, hersien Armenië se belasting- en nakomingsoorsig.
Tydlyn en sonsondergang vir die 1%-omsetregime
Die 1% omsetbelasting is van toepassing op kwalifiserende inkomste wat vanaf 1 Januarie 2025 verdien word en is wetlik gestig om van krag te bly tot 31 Desember 2031, wat 'n duidelike meerjarige beplanningshorison vir opstartondernemings en beleggers bied.
Aansoeke word kwartaalliks ingedien, met 'n vaste venster na elke kwartaal vir indiening deur die regeringsportaal (sien "aansoekstappe en regeringsgoedkeuringtydlyne" hieronder). Die regering het die implementeringsprosedures en platform op 17 April 2025 goedgekeur.
Wat die 1% omsetbelasting dek: koers
Kwalifiserende hoëtegnologiemaatskappye word teen 'n 1%-koers op kwalifiserende omset belas, in plaas daarvan om winsgebaseerde korporatiewe inkomstebelasting op daardie aktiwiteite te betaal.
Nota oor aanvullende aansporings: Bykomende werksaansporings (10% inkomstebelasting vir O&O-personeel, 200% salarisaftrekking vir IT-spesialiste) is slegs van toepassing onder die algemene belastingstelsel, nie die omsetbelastingstelsel nie. Die meeste klein IT-maatskappye gebruik die 1% omsetbelasting en het nie toegang tot hierdie aftrekkings nie.
Belasbare basis en omvang
Vir maatskappye wat onder die regime goedgekeur is, is die belasbare basis die bruto omset van regeringsgedefinieerde hoëtegnologie-/IT-aktiwiteite – d.w.s. bruto inkomste sonder uitgawe-aftrekkings – onderhewig aan voldoening aan die 90%-aktiwiteitsmengtoets wat hieronder beskryf word.
Belangrik: Slegs inkomste uit kwalifiserende hoëtegnologie-aktiwiteite kan teen 1% belas word. Nie-kwalifiserende aktiwiteite val onder die standaardregime en kan geskiktheid in gevaar stel indien hulle die aktiwiteitsmengseldrempel oorskry.
Geskiktheidsreëls: kwalifiserende aktiwiteite
Om toegang tot die 1% omsetbelasting te verkry, moet 'n maatskappy aan al die volgende voldoen:
- Ten minste 90% van die totale verkope moet afkomstig wees van regeringsgedefinieerde hoëtegnologie-/IT-aktiwiteite (bv. sagteware-ontwikkeling, data/KI, ingenieurswese en O&O).
- Geen agterstallige belastingverpligtinge hê ten tyde van die aansoek en gedurende deelname nie.
- Wees geregistreer en erken in die staat se hoëtegnologieregister (sien hieronder).
- Nie 'n uitgeslote besigheidsoort wees nie (banke, versekering, regsdienste, rekeningkunde, bestuurskonsultasie, ens. word verbied om omsetbelasting te gebruik).
- Nie 'n verwante party wees aan entiteite wat jou sou diskwalifiseer kragtens die Armeense Belastingkode Artikel 30 nie.
Hierdie kriteria is ontwerp om te verseker dat die voorkeurtarief op ware kerntegnologie-aktiwiteit gemik is en om misbruik deur nie-tegnologie-ondernemings te voorkom.
Vinnige geskiktheidskontrolelys
- ☐ Aandeel van hoëtegnologie-aktiwiteit ≥90%?
- ☐ Jaarlikse omset onder AMD 115 miljoen?
- ☐ Geen agterstallige belastingverpligtinge nie?
- ☐ Geregistreer in die Hoëtegnologie-register?
- ☐ Nie 'n uitgeslote besigheidsoort nie?
- ☐ Geen diskwalifiserende verwante partyverhoudings nie?
Inkomstedrempels (AMD 115M) en uitsluitingsvoorwaardes
Die 1%-omsetregime is beperk tot maatskappye met 'n jaarlikse omset van minder as AMD 115 miljoen (ongeveer $300,000). Indien 'n maatskappy hierdie limiet oorskry, verlaat dit die voorkeurregime.
Belangrik: Indien u die drempel in 2025 oorskry, kan u nie in 2026 na omsetbelasting terugkeer nie. U kan slegs in 2027 terugkeer, mits u omset in 2026 onder AMD 115 miljoen was. Daar is 'n verpligte gapingsjaar.
Belangrike diskwalifiserende faktore sluit in:
- Val onder die 90% hoëtegnologie-aktiwiteitsdrempel in 'n verslagtydperk
- Agterstallige belastingverpligtinge tydens aansoek of tydens deelname
- Oorskryding van die AMD 115M omsetplafon
- Om 'n verwante party te wees aan entiteite met 'n gekombineerde omset van meer as AMD 115 miljoen
- Deelname aan verbode aktiwiteite (regs-, rekeningkundige, konsultasiedienste)
Hoëtegnologie-register
Die wet stel 'n hoëtegnologieregister in om in aanmerking komende entiteite te identifiseer en op te spoor. Registrasie in die register is verpligtend om toegang tot belastingvoorregte en verwante werksaansporings te verkry.
Op 17 April 2025 het die regering prosedures en 'n selfbedienings digitale platform goedgekeur om aansoeke, kwartaallikse voorleggings en goedkeurings onder die ondersteuningsprogram te bestuur, insluitend meganismes om projekte (soos O&O) te valideer en voortgesette geskiktheid te monitor.
As jy 'n nuwe maatskappy stig om in te skryf, kan ons span help met end-tot-end Armenië se besigheidsregistrasie en deurlopende belastingnakoming.
Aansoekstappe en tydlyne vir goedkeuring deur die regering
Aansoeke en kwartaallikse ondersteuningsversoeke word aanlyn deur die regeringsportaal hanteer, met voorleggings wat kort na elke kwartaal se sluiting ingedien moet word. Hieronder is 'n praktiese, stap-vir-stap gids gebaseer op die goedgekeurde prosedures.
- Bevestig jou geskiktheid: verifieer die ≥90% hoëtegnologie-aktiwiteitsmengsel, afwesigheid van agterstallige belastingverpligtinge en verwagte omset onder AMD 115M.
- Berei dokumentasie voor: beskrywing van die sake-aktiwiteit, inkomstesamestelling wat die 90%-toets bewys, en ander data wat deur die portaal se vorms vereis word.
- Registreer in die Hoëtegnologie-register: skep 'n rekening op die selfbedieningsplatform en dien jou aanvanklike registrasiedossier in.
- Dien kwartaallikse aansoeke in: Dien ondersteuningsversoeke binne 20 dae na die einde van elke kwartaal deur die portaal in.
- Wag vir regeringsbesluit: goedkeurings/erkenning word via die platform uitgereik onder die goedgekeurde prosedures; voldoeningsdokumentasie vir monitering in stand hou.
| item | Tydlyn / Drempel |
|---|---|
| Program begin | 1 Januarie 2025 |
| Programsonsondergang | 31 Desember 2031 |
| Omsetlimiet | AMD 115,000,000 jaarliks |
| Kwartaallikse indieningsvenster | Binne 20 dae na kwartaaleinde |
| Aktiwiteitsmengsel | ≥90% kwalifiserende hoëtegnologieverkope |
Oorweeg u dit om stigters of sleutelpersoneel na Armenië te verskuif om voordeel te trek uit die program? Verken visum- en verblyfopsies tesame met ons beleggingsondersteuning.
Gevolgtrekking
Armenië se 1 persent omsetbelasting vir tegnologie-opstartondernemings bied 'n duidelike, lae-wrywing pad om te bedryf en te skaal in 'n koste-effektiewe jurisdiksie, met voorspelbare voordele tot 2031. As jou aktiwiteitsmengsel aan die 90%-reël voldoen en jou omset onder AMD 115 miljoen bly, kan die regime die aanloopbaan wesenlik verleng en nakoming vereenvoudig.
Het u vrae oor geskiktheid, registrasie of die strukturering van u Armeense bedrywighede? Kontak ons tegnologie- en belastingspan vir persoonlike advies.
Vir omvattende ondersteuning met besigheidsregistrasie, belastingnakoming en korporatiewe strukturering in Armenië, besoek ons Besigheidsregistrasiedienste bladsy.
FAQ
Wanneer het Armenië se 1% omsetbelasting vir tegnologie in werking getree, en hoe lank duur dit?
Dit is van toepassing op kwalifiserende inkomste vanaf 1 Januarie 2025 en is wetlik gestig om van krag te bly tot 31 Desember 2031.
Wat is die omsetperk vir die 1%-regime?
Jaarlikse omset moet onder AMD 115 miljoen wees. Oorskryding van die limiet diskwalifiseer jou van die voorkeurregime, en jy moet een volle jaar oorslaan voordat jy kan terugkeer.
Wat is die kernvereistes vir geskiktheid vir tegnologie-opstartondernemings?
Jy moet ≥90% van verkope uit regeringsgedefinieerde hoëtegnologie-aktiwiteite verkry, geen agterstallige belastingverpligtinge hê nie, nie 'n uitgeslote besigheidsoort wees nie, en in die Hoëtegnologie-register gelys wees.
Kwalifiseer individuele entrepreneurs (eenmansake), of slegs maatskappye?
Beide kommersiële organisasies en individuele entrepreneurs kan erken word as in aanmerking kom vir staatsondersteuning, onderhewig aan voldoening aan die statutêre voorwaardes en registervereistes.
Hoe en wanneer doen ek elke kwartaal aansoek?
Aansoeke/ondersteuningsversoeke word binne 20 dae na die einde van elke kwartaal deur die regering se selfbedieningsportaal ingedien, ingevolge prosedures wat op 17 April 2025 goedgekeur is.
Wat gebeur as ek die AMD 115M-drempel oorskry?
Jy verlaat die omsetbelastingstelsel en moet oorskakel na die algemene stelsel (18% BTW + 20% BTW). Jy kan nie die volgende jaar terugkeer na omsetbelasting nie – jy moet een volle jaar wag en dan weer aansoek doen indien daardie jaar se inkomste onder die drempel was.
