TL; DR
- Alates 1. jaanuarist 2025 saavad abikõlblikud Armeenia tehnoloogia idufirmad maksta kuni 31. detsembrini 2031 IT-tulu pealt 1% käibemaksu kasumimaksu asemel.
- Kvalifitseerumiseks peab ≥90% müügitulust tulema valitsuse määratletud kõrgtehnoloogilistest tegevustest, ettevõttel ei tohi olla võlgnevusi ja see peab olema kantud uude kõrgtehnoloogiaregistrisse.
- 1% režiim kehtib seni, kuni aastakäive jääb alla 115 miljoni AMD; ülempiiri ületamine diskvalifitseerib teid.
- Avaldused/kvartalitoetuse taotlused esitatakse valitsusportaalis 20 päeva jooksul pärast kvartali lõppu; protseduurid ja iseteenindusplatvorm kiideti heaks 17. aprillil 2025.
- Üldise maksurežiimi täiendavate stiimulite hulka kuuluvad teadus- ja arendustöötajate 10% tulumaksu vähendamine (komisjoni heakskiidul) ja IT-spetsialistide 200% palgast mahaarvamine.
Viimati uuendatud detsembris 2025
Armeenia on kehtestanud idufirmadele soodsa maksurežiimi tehnoloogiasektorile: 1% käibemaks, mis lihtsustab maksukohustuse täitmist ja pikendab stardijärguliste meeskondade tegutsemisaega. Kuna riigi IT-käive on juba hüppeliselt kasvanud – 837 miljardit AMD 2023. aastal ja jätkuv kahekohaline kasv 2025. aastal –, on see kord loodud suunama seda hoogu töökohtade ja innovatsiooni loomisele.
Õiguslik raamistik
Armeenia 1% käibemaks kõrgtehnoloogiasektorile kehtestati maksuseadustiku muudatuste ja spetsiaalse seadusega, mis näeb ette riigitoetust IT/kõrgtehnoloogiaettevõtetele (seadus HO-498-N). Reformidega kehtestatakse soodustatud 1% käibemaks kvalifitseeruva tehnoloogiatuluga seotud tuludele ja ametlik registreerimismehhanism (kõrgtehnoloogia register) abikõlblikkuse kontrollimiseks.
Rakendusprotseduurid, sh iseteenindusplatvorm ja kvartalipõhised esitamise ajad, kiitis valitsus heaks 17. aprillil 2025, et käivitada toetusprogramm ja kinnitusprotsessi töövoog.
| Ainsa pilguga | Põhipunkt |
|---|---|
| Õiguslik alus | Maksuseadustiku muudatused (HO-499-N) + riiklik kõrgtehnoloogia/IT toetusseadus (HO-498-N) |
| haldus | Kõrgtehnoloogia register + kvartalitaotlused valitsusportaali kaudu |
Seotud lugemine: Kui loote režiimile juurdepääsuks uue üksuse, vaadake meie juhendit ettevõtte registreerimine ArmeeniasLaiemate fiskaalkaalutluste osas vaadake Armeenia maksude ja maksukohustuse täitmist käsitlevat ülevaadet.
1% käibekorra ajakava ja aegumiskuupäev
1% käibemaksu kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2025 teenitud kvalifitseeruvale tulule ja see jääb seadusega jõusse kuni 31. detsembrini 2031, pakkudes idufirmadele ja investoritele selget mitmeaastast planeerimishorisonti.
Avaldusi esitatakse kord kvartalis, kusjuures iga kvartali järel on valitsuse portaali kaudu esitamiseks kindel ajavahemik (vt allpool jaotist „taotluse esitamise etapid ja valitsuse heakskiitmise ajakava“). Valitsus kiitis rakendusmenetlused ja platvormi heaks 17. aprillil 2025.
Mida 1% käibemaks katab: määr
Abikõlblikele kõrgtehnoloogiaettevõtetele kohaldatakse 1% määra abikõlbliku käibe pealt, selle asemel et maksta nende tegevuste pealt kasumipõhist ettevõtte tulumaksu.
Märkus täiendavate stiimulite kohta: Täiendavad tööhõive stiimulid (10% tulumaks teadus- ja arendustöötajatele, 200% palgast mahaarvamine IT-spetsialistidele) kehtivad ainult üldise maksurežiimi, mitte käibemaksurežiimi alusel. Enamik väikeseid IT-ettevõtteid kasutab 1% käibemaksu ja neil puudub juurdepääs neile mahaarvamistele.
Maksubaas ja ulatus
Selle korra alusel heaks kiidetud ettevõtete maksubaas on valitsuse määratletud kõrgtehnoloogia/IT-tegevuste brutokäive – st brutotulu ilma kulude mahaarvamisteta –, eeldusel, et täidetud on allpool kirjeldatud 90% tegevuste segu test.
NB! Ainult kvalifitseeruvatest kõrgtehnoloogilistest tegevustest saadud tulu saab maksustada 1% maksumääraga. Mittekvalifitseeruvad tegevused kuuluvad standardrežiimi alla ja võivad maksustamiskõlblikkust ohtu seada, kui need ületavad tegevuste segu künnist.
Abikõlblikkuse reeglid: kvalifitseeruvad tegevused
1% käibemaksu saamiseks peab ettevõte vastama kõigile järgmistele nõuetele:
- Vähemalt 90% kogumüügist peab tulema valitsuse määratletud kõrgtehnoloogia/IT-tegevustest (nt tarkvaraarendus, andmed/tehisintellekt, inseneriteadus ning teadus- ja arendustegevus).
- Kandideerimise ajal ja osalemise ajal ei tohi olla võlgnevusi.
- Olge registreeritud ja tunnustatud riiklikus kõrgtehnoloogia registris (vt allpool).
- Mitte olla välistatud äritegevuse tüüp (pankadel, kindlustusettevõtetel, õigusteenuste osutajatel, raamatupidamisel, juhtimiskonsultatsioonidel jne on käibemaksu kasutamine keelatud).
- Mitte olla seotud osapool üksustega, mis teid Armeenia maksuseadustiku artikli 30 alusel diskvalifitseeriksid.
Need kriteeriumid on loodud tagamaks, et soodusmäär oleks suunatud tegelikule põhitegevusele tehnoloogia valdkonnas ja et vältida kuritarvitusi mittetehnoloogiaettevõtete poolt.
Kiire abikõlblikkuse kontroll-leht
- ☐ Kõrgtehnoloogilise tegevuse osakaal ≥90%?
- ☐ Aastakäive alla 115 miljoni AMD?
- ☐ Maksuvõlgnevusi pole?
- ☐ Registreeritud kõrgtehnoloogia registris?
- ☐ Kas see ei ole välistatud äritüüp?
- ☐ Puuduvad kõrvalekalduvad seotud isikute suhted?
Tulu läviväärtused (AMD 115M) ja välistamistingimused
1% käibest tulenev režiim on piiratud ettevõtetega, mille aastakäive on alla 115 miljoni AMD (umbes 300 000 dollarit). Kui ettevõte ületab selle piirmäära, väljub ta soodusrežiimist.
NB! Kui ületate läve 2025. aastal, ei saa te 2026. aastal käibemaksu juurde tagasi pöörduda. Saate tagasi pöörduda ainult 2027. aastal, eeldusel, et teie 2026. aasta käive oli alla 115 miljoni AMD. Vaheaasta on kohustuslik.
Peamised diskvalifitseerivad tegurid on järgmised:
- Aruandeperioodil langemine alla 90% kõrgtehnoloogilise tegevuse läve
- Maksuvõla võlgnevuste olemasolu taotluse esitamisel või osalemise ajal
- AMD 115 miljoni käibepiiri ületamine
- Seotud osapooleks olemine üksustega, mille kogukäive ületab 115 miljonit AMD
- Keelatud tegevustes osalemine (õigus-, raamatupidamis-, konsultatsiooniteenused)
Kõrgtehnoloogia register
Seadusega luuakse kõrgtehnoloogia register abikõlblike üksuste tuvastamiseks ja jälgimiseks. Registrisse registreerimine on kohustuslik, et saada maksusoodustusi ja nendega seotud tööhõivetoetusi.
17. aprillil 2025 kiitis valitsus heaks toetusprogrammi raames taotluste, kvartaliesituste ja heakskiitude haldamise protseduurid ja iseteenindusliku digitaalse platvormi, sealhulgas mehhanismid projektide (nt teadus- ja arendustegevuse) valideerimiseks ja jätkuva abikõlblikkuse jälgimiseks.
Kui asutate registreerumiseks uue ettevõtte, saab meie meeskond teid algusest lõpuni abistada. Armeenia äriregistreerimine ja pidev maksukuulekus.
Taotluse etapid ja valitsuse kinnituse ajakava
Avaldusi ja kvartalitoetuse taotlusi menetletakse veebis valitsusportaali kaudu ning esitamise tähtaeg on vahetult pärast iga kvartali lõppu. Allpool on praktiline samm-sammult juhend, mis põhineb kinnitatud protseduuridel.
- Kinnitage oma sobivust: kontrollige ≥90% kõrgtehnoloogiliste tegevuste jaotust, maksuvõlgade puudumist ja eeldatavat käivet alla 115 miljoni Austraalia dollar.
- Valmistage ette dokumentatsioon: äritegevuse kirjeldus, 90% testi tõendav tulude koosseis ja muud portaali vormide poolt nõutavad andmed.
- Registreeru kõrgtehnoloogia registris: looge iseteenindusplatvormil konto ja esitage oma esialgne registreerimisdokument.
- Esitage kvartalitaotlused: esitage tugiteenuse taotlused portaali kaudu 20 päeva jooksul pärast iga kvartali lõppu.
- Ootan valitsuse otsust: Kinnitused/tunnustused väljastatakse platvormi kaudu heakskiidetud protseduuride kohaselt; vastavusdokumentatsiooni säilitamine järelevalveks.
| Kirje | Ajajoon / läviväärtus |
|---|---|
| Programmi algus | 1 jaanuar 2025 |
| Programmi loojang | 31 detsember 2031 |
| Käibe ülempiir | 115 000 000 AMD aastas |
| Kvartali esitamise tähtaeg | 20 päeva jooksul pärast kvartali lõppu |
| Tegevuste segu | ≥90% kvalifitseeruva kõrgtehnoloogia müügist |
Kas kaalute asutajate või võtmetöötajate kolimist Armeeniasse, et programmist kasu saada? Uurige viisa- ja elamisloa võimalusi lisaks meie investeerimistoetusele.
Järeldus
Armeenia 1% käibemaks tehnoloogiaettevõtetele pakub selget ja vähese hõõrdumisega viisi tegutsemiseks ja laienemiseks kulutõhusas jurisdiktsioonis, millel on prognoositavad eelised kuni aastani 2031. Kui teie tegevusala vastab 90% reeglile ja teie käive jääb alla 115 miljoni AMD, saab see kord oluliselt pikendada maksumäärasid ja lihtsustada nõuete täitmist.
Kas teil on küsimusi abikõlblikkuse, registreerimise või oma Armeenia tegevuse struktureerimise kohta? Võtke ühendust meie tehnoloogia- ja maksumeeskonnaga, et saada personaalset nõu.
Armeenias ettevõtte registreerimise, maksukohustuste täitmise ja ettevõtte struktureerimise põhjaliku toe saamiseks külastage meie Äriregistri teenused lehel.
KKK
Millal jõustus Armeenias tehnoloogiale kehtestatud 1% käibemaks ja kui kaua see kestab?
See kehtib alates 1. jaanuarist 2025 kvalifitseeruvale tulule ja jääb seadusega jõusse kuni 31. detsembrini 2031.
Milline on käibe ülemmäär 1% režiimi puhul?
Aastakäive peab olema alla 115 miljoni AMD. Ülempiiri ületamine diskvalifitseerib teid soodusrežiimist ja enne naasmist peate vahele jätma ühe täisaasta.
Millised on tehnoloogiaettevõtete idufirmade peamised abikõlblikkuse reeglid?
Teie müügitulu peab olema vähemalt 90% valitsuse määratletud kõrgtehnoloogilistest tegevustest, teil ei tohi olla võlgnevusi, te ei tohi olla välistatud ettevõtte tüüp ja olete kantud kõrgtehnoloogia registrisse.
Kas abikõlblikud on ka füüsilisest isikust ettevõtjad (FIE-d) või ainult äriühingud?
Nii äriorganisatsioonid kui ka üksikettevõtjad võivad saada riiklikku toetust, kui nad vastavad seaduses sätestatud tingimustele ja registrinõuetele.
Kuidas ja millal ma iga kvartalit taotlen?
Avaldused/toetustaotlused esitatakse valitsuse iseteenindusportaali kaudu 20 päeva jooksul pärast iga kvartali lõppu vastavalt 17. aprillil 2025 kinnitatud korrale.
Mis juhtub, kui ületan AMD 115M läve?
Te väljute käibemaksurežiimist ja peate üle minema üldisele süsteemile (18% äriühingu tulumaks + 20% käibemaks). Järgmisel aastal ei saa te käibemaksu juurde tagasi pöörduda – peate ootama ühe terve aasta ja seejärel uuesti avalduse esitama, kui selle aasta tulu oli alla läve.
