Põhjalik juhend välismaistele ettevõtjatele, kes soovivad asutada ja hallata ettevõtteid Armeenia soodsas maksukeskkonnas
Miks valida Armeenia teie ettevõtte jaoks?
Armeenia on kujunenud rahvusvahelistele ettevõtjatele atraktiivseks sihtkohaks, pakkudes läbipaistvat, tõhusat ja ettevõtlussõbralikku maksusüsteemi suhteliselt madalate määrade ja arvukate soodustustega. Riigi strateegiline asukoht Euroopa ja Aasia vahel koos soodsa maksuraamistikuga muudab selle ideaalseks jurisdiktsiooniks välismaistele äriettevõtetele.
See põhjalik juhend tutvustab teile Armeenia ettevõtete maksustamise maastikku, aidates teil mõista oma ettevõtte asutamise võimalusi ja nõudeid sellel dünaamilisel turul.
Peamised eelised
Armeenia maksusüsteem lühidalt
Ettevõtte tulumaks
18%
Residendist ja mitteresidentidest ettevõtete standardmäär
VAT
20%
Läviväärtus: AMD 115M (~280 XNUMX dollarit)
Käibemaks
1-10%
Asendab VKEde puhul käibemaksu ja kasumimaksu
Dividendimaks
5%
Aktsionäridele jaotatud kasumi kohta
Maksuresidentsuse reeglid
Maksuresidendid
- Armeenia ettevõtted ja püsivad tegevuskohad
- Maksustatav kogu maailmast saadud tulult
- Kohaldub 18% ettevõtte tulumaksu standardmäär
Mitteresidentid
- Välismaised äriühingud ilma püsiva tegevuskohata
- Maksustatakse ainult Armeenia päritolu tulult
- Kohaldatakse kinnipeetava maksu nõudeid
Välismaiste ettevõtjate äriregistreerimine
Saadaval olevad äristruktuurid
Piiratud vastutusega äriühing (LLC)
Välismaiste ettevõtjate seas populaarseim valik. Pakub piiratud vastutuskaitset ja tegutsemisvabadust.
- Miinimumkapitalinõue puudub
- Lubatud 1–50 aktsionäri
- 100% välisomand on lubatud
Individuaalne ettevõtja
Lihtsustatud struktuur väikesemahuliste toimingute jaoks minimaalsete vastavusnõuetega.
- Miinimumkapitalinõue puudub
- Saadaval on lihtsustatud maksurežiimid
- Isiklik vastutus ärivõlgade eest
Aktsiaselts (JSC)
Sobib suurematele operatsioonidele, mis nõuavad avaliku sektori investeeringuid või keerukaid omandistruktuure.
- Miinimumkapitalinõue puudub
- Piiramatu arv aktsionäre
- Võib emiteerida avalikke aktsiaid
Registreerimisprotsessi sammud
Nimi Reserveerimine
Reserveeri oma ettevõtte nimi riiklikus registriametis. Nimed peavad olema unikaalsed ja vastama Armeenia nimekonventsioonidele.
Dokumendi ettevalmistamine
Koostada asutamisdokumente, aktsionäride lepinguid ja tõlgitud/notariaalselt kinnitatud välismaiseid dokumente.
Riiklik registreerimine
Esitage dokumendid riiklikule registriametile. Registreerimine toimub tavaliselt 3–5 tööpäeva jooksul.
Maksude registreerimine
Registreeru maksuhalduris ja vali sobiv maksurežiim 20 kalendripäeva jooksul.
Pangakonto avamine
Avage ettevõtte pangakonto ja täitke kõik oma ärisektori täiendavad regulatiivsed nõuded.
NB! Välisriikide ettevõtjad ei vaja Armeenias ettevõtete registreerimiseks elamisluba ega tööluba, kuid mõned äritegevused võivad nõuda spetsiifilisi litsentse või lube.
Erilised maksurežiimid ja soodustused
IT käibemaks
Revolutsiooniline 1% maks tehnoloogiaettevõtetele
Peamised eelised
- Ainult 1% tulumaksu kogutulust
- Asendab 18% kasumimaksu + 20% käibemaksu
- Garanteeritud kuni 2031. aastani
- Kvartaalse esitamise nõuded
Kvalifikatsiooninõuded
- Aastane tulu ≤ 115 miljonit AMD (~300 XNUMX dollarit)
- ≥90% tulu kvalifitseeruvatest kõrgtehnoloogilistest tegevustest
- Registreerimine riiklikus kõrgtehnoloogiaettevõtete registris
Vabad majandustsoonid
Erakordsed maksusoodustused vabakaubandustsooni elanikele
Maksusoodustused
- 0–5% ettevõtte tulumaks
- 0% käibemaksu FEZ-i tegevusele
- 0% tollimaksu impordilt
- Vähendatud kinnisvaramaksu määrad
Saadaval olevad tsoonid
- Jerevani vabamajandustsoon
- Sjuniki vabamajandustsoon
- Alliansi vabamajandustsoon
- Meridiaani vabamajandustsoon
VKEde käibemaksukord
Lihtsustatud maksusüsteem väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, mis asendab nii kasumimaksu kui ka käibemaksu
Maksumäära vahemik
1% - 10%
Varieerub olenevalt ettevõtte tüübist ja tulutasemest
Tulu lävi
AMD 115M
~280,000 XNUMX dollari suurune aastane tululimiit
Aruandlus
Igakuine
Lihtsustatud esitamise nõuded
Käibemaksukohustuslaseks registreerimine ja muud maksukohustused
Käibemaks (käibemaks)
Registreerimisnõuded
Kodused ettevõtted:
115 miljoni AMD künnis (~280,000 XNUMX dollarit)
Välismaised ettevõtted:
Peab registreeruma alates esimesest maksustatavast müügist mittekäibemaksukohustuslastele
Käibemaksumäärad ja nende rakendamine
- Standardmäär 20%
- Ekspordi kaubad/teenused 0%
- Esitamise sagedus Igakuine
- Esitamise tähtaeg Järgmise kuu 20. kuupäev
Täiendavad maksukohustused
Üksikisiku tulumaks
Standardmäär: 20%)
Tööandjate poolt töötajate eest kinni peetud
Kinnisvaramaks
0.05%–1.5% hinnatud kinnisvara väärtusest
Omandis oleva kinnisvara aastamaks
Sotsiaalkindlustusmaksed
Tööandja: 5% | Töötaja: 3.5%
Töötajate palkade põhjal
Aktsiisimaks
Kehtib alkoholi, tubaka ja naftatoodete kohta
Konkreetsed hinnad varieeruvad tootekategooriate lõikes
Märge: Maksukohustused võivad erineda olenevalt teie ettevõtte struktuurist, valdkonnast ja valitud maksurežiimist. Keeruliste olukordade korral on soovitatav pöörduda professionaalse konsultatsiooni poole.
Praktilised maksustsenaariumid välismaistele ettevõtjatele
Need teoreetilised näited illustreerivad, kuidas erinevad maksurežiimid kehtivad erinevates äriolukordades. Kõik joonised on ainult illustratiivsed.
Stsenaarium 1: Rahvusvaheline SaaS-i idufirma
Välismaine ettevõtja käivitab B2B tarkvaraplatvormi
Ettevõtte profiil:
- B2B tellimustarkvara
- Aastane tulu: 250,000 XNUMX dollarit
- 8 arendajast koosnev meeskond
- Teenindab rahvusvahelisi kliente
Soovitatav struktuur:
Armeenia OÜ IT käibemaksustaatusega
- Vastab 1% käibemaksu tingimustele
- Käibemaksukohustuslase registreerimine pole vajalik
- Lihtsustatud vastavus
Maksude võrdlus:
Standardne maksustamine
18% kasumimaks + käibemaksukohustus
Hinnanguline: 15,750 XNUMX dollarit+ aastas
IT käibemaks
1% brutotulult
Aastane maks: 2,500 dollarit
Potentsiaalne aastane kokkuhoid: 13,250 XNUMX dollarit+
Märge: See on teoreetiline näide illustreerimise eesmärgil. Tegelikud maksukohustused võivad erineda olenevalt konkreetsetest asjaoludest, ettevõtte struktuurist ja kohaldatavatest mahaarvamistest.
Stsenaarium 2: Tootmine Ekspordiäri
Välisinvestor, kes rajab tootmistegevuse
Ettevõtte profiil:
- Elektroonikakomponentide tootmine
- Aastane tulu: 1.2 miljonit dollarit
- 90% ekspordile orienteeritud
- 50 töötajad
Soovitatav struktuur:
Vaba majandustsooni elaniku staatus
- 0–5% ettevõtte tulumaks vabakaubandustsoonis
- 0% käibemaksu ekspordile
- Tollimaksuvabastused
Maksusoodustused:
Tavaline asukoht
18% ettevõtte tulumaks + täiskäibemaks
Hinnanguline: 36,000 XNUMX dollarit+ aastas
Vaba majandustsoon
2% ettevõtte tulumaks + ekspordi käibemaksu soodustused
Hinnanguline: 4,000 dollarit aastas
Potentsiaalne aastane kokkuhoid: 32,000 XNUMX dollarit+
Märge: See on illustreeriv teoreetiline näide. Vabakaubandustsooni hüved sõltuvad konkreetsetest investeerimiskohustustest, töökohtade loomise eesmärkidest ja tsoonipõhistest nõuetest.
Stsenaarium 3: Rahvusvaheline konsultatsioonifirma
Professionaalsed teenused piirkondlikele ja rahvusvahelistele klientidele
Ettevõtte profiil:
- Juhtimiskonsultatsiooniteenused
- Aastane tulu: 180,000 XNUMX dollarit
- 5 konsultanti
- Segatud sise- ja väliskliendid
Soovitatav struktuur:
Armeenia OÜ käibemaksurežiimiga
- Vastab käibemaksukohustuslase staatusele
- Alla käibemaksu piirmäära
- Lihtsustatud vastavus
Maksu arvutamine:
Tavaline ettevõtte tulumaks
18% kasumilt + käibemaksukohustus
Hinnanguline: 9,720 XNUMX dollarit+ aastas
Käibemaks (5%)
5% brutotulult
Aastane maks: 9,000 dollarit
Hinnanguline aastane kokkuhoid: 720+ dollarit (lisaks käibemaksu keerukuse vähenemine)
Märge: See on illustreeriv teoreetiline näide. Käibemaksumäärad varieeruvad teenuse liigiti ja võivad nõuda kvalifitseeruvate tegevuste kohta eraldi dokumenteerimist.
Korduma kippuvad küsimused
Kas välismaised ettevõtted saavad omada 100% Armeenia ettevõttest?
Jah, Armeenia lubab enamiku äristruktuuride, sealhulgas osaühingute ja aktsiaseltside puhul 100% välisomandit. Aktsionäride või direktorite kodakondsusele ei ole piiranguid, mistõttu on see rahvusvahelistele ettevõtjatele atraktiivne sihtkoht.
Kas välismaised ettevõtjad vajavad ettevõtete registreerimiseks elamisluba?
Ei, välisriikide ettevõtjad ei vaja Armeenias ettevõtete registreerimiseks ja omamiseks elamis- ega tööluba. Kui aga kavatsete Armeenias ettevõtet aktiivselt juhtida või töötada, võite vajada asjakohaseid viisasid või lube, olenevalt teie kodakondsusest ja kavandatud viibimise kestusest.
Kuidas IT-käibemaks teiste jurisdiktsioonidega võrreldes on?
Armeenia 1% IT-käibemaks on üks konkurentsivõimelisemaid maailmas. Võrreldes teiste jurisdiktsioonide tüüpiliste 15–30% ettevõtte tulumaksumääradega pakub 1% määr olulist kokkuhoidu kvalifitseeruvatele tehnoloogiaettevõtetele, eriti tulude teenimise algfaasis.
Mis juhtub, kui ettevõte ületab käibemaksu piirmäära?
Kui aastakäive ületab 115 miljonit AMD (umbes 280 XNUMX dollarit), peavad ettevõtted üle minema tavapärasele ettevõtte tulumaksule. Paljud ettevõtted rakendavad mitme üksuse struktuure või hoolikat tulude haldamist, et optimeerida oma maksupositsiooni laienedes.
Kas Armeeniaga on sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingud?
Jah, Armeenia on sõlminud topeltmaksustamise vältimise lepingud enam kui 40 riigiga, sealhulgas selliste suurte majandustega nagu USA, Ühendkuningriik, Saksamaa, Prantsusmaa ja Venemaa. Need lepingud aitavad vältida topeltmaksustamist ja pakuvad piiriüleste tehingute puhul vähendatud kinnipeetava maksu määrasid.
Kas Armeenias registreeritud ettevõtted saavad tegutseda kaugjuhtimise teel?
Jah, paljud ettevõtted tegutsevad Armeenias minimaalse füüsilise kohalolekuga, eriti teeninduspõhised ettevõtted. Kohaliku personali, juhtkonna või tegevuse kaudu teatud taseme sisulise kohaloleku loomine võib aga tugevdada äriplaani ja hõlbustada pangandus- ja regulatiivsete nõuete täitmist.
Kui kaua võtab aega ettevõtte registreerimise protsess?
Tavapärane ettevõtte registreerimisprotsess võtab tavaliselt aega 3–5 tööpäeva pärast kõigi dokumentide esitamist. Dokumentide ettevalmistamine, tõlkimine ja notariaalne kinnitamine, eriti välismaiste dokumentide puhul, võib vaja minna lisaaega.
Kas välisinvesteeringutele kehtivad sektoripõhised piirangud?
Enamik sektoreid on välisinvesteeringutele avatud, kuid teatud tegevusalad, näiteks pangandus, kindlustus, telekommunikatsioon ja turvateenused, võivad nõuda erilubasid või olla omandiõiguse piirangutega. Valitsus julgustab aktiivselt välisinvesteeringuid tehnoloogiasse, tootmisse ja ekspordile orienteeritud ettevõtetesse.
Kas olete valmis uurima ärivõimalusi Armeenias?
Armeenia konkurentsivõimeline maksukeskkond koos strateegilise asukoha ja ettevõtlussõbraliku poliitikaga loob välismaistele ettevõtjatele veenvaid võimalusi. Olenemata sellest, kas käivitate tehnoloogiaettevõtet, asutate tootmistegevust või pakute professionaalseid teenuseid, pakub Armeenia teie ettevõtte kasvu toetamiseks maksutõhusaid struktuure.
Konkurentsivõimelised hinnad
IT-ettevõtete 1%-lt 18%-ni ettevõtte tulumaksu standardmääral
Strateegiline asukoht
Värav Euroopa, Aasia ja Lähis-Ida turgude vahel
Ärisõbralik
Läbipaistvad regulatsioonid ja valitsuse toetus välisinvesteeringutele
Järgmised sammud välismaistele ettevõtjatele
Uuringu etapp
- • Optimaalse äristruktuuri määramine
- • Maksurežiimi abikõlblikkuse hindamine
- • Vaadata üle sektoripõhised nõuded
Rakendamise etapp
- • Kaasake kohalikke õigus- ja maksunõustajaid
- • Täielik ettevõtte registreerimisprotsess
- • Pangandus- ja tegevusalase infrastruktuuri loomine
