Viimati uuendatud 14. oktoobril 2025
TL; DR
- Enamik Armeenia ettevõtteid peab koostama finantsaruanded vastavalt IFRS-ile; mikroettevõtted on täielikust IFRS-ist vabastatud ja võivad järgida lihtsustatud reegleid (IFAC-i profiil). IFAC.
- Avaliku huviga ettevõtetele, suurtele ja keskmise suurusega ettevõtetele kehtivad kohustuslikud iga-aastased auditid (IFAC-i profiil) IFAC.
- Tavaline ettevõtte tulumaks on 18% ja käibemaks 20%; 115 miljoni AMD ületav aastane käive suunatakse tavalisse käibemaksusüsteemi (PwC). PwC CIT | PwC käibemaks ja käive.
- Väikeettevõtete käibemaksumäärad tõusid 2025. aastal (tegevusalati kuni 10%); jälgige oma künnist ja vajadusel minge varakult üle (LSA) LSA 2025 auditid.
- Esildised, teated ja isegi auditid hallatakse Armeenia e-maksusüsteemi kaudu; audititega saab nüüd suhelda ka eemalt (LSA). LSA 2025 auditid.
Miks see nii on? Armeenia raamatupidamis- ja arvestuseeskirjade järgimine kaitseb teid karistuste eest, kiirendab maksude tagastamist ja suurendab investorite usaldust. See juhend annab ülevaate IFRS-aruandluse, auditite, maksurežiimide, avalikustamise ja e-valitsuse tavade peamistest reeglitest, et teie Armeenia tegevus jääks auditeerimiseks valmis ja tõhusaks.
Sisukord
- Raamatupidamisnõuded Armeenias
- Raamatupidamisstandardid ja üksuste klassifikatsioon
- Finantsaruandlus ja auditid
- Finantsaruannete avalikustamine
- Maksude esitamine ja maksukohustuslase kohustuste täitmine
- Digitaalne vastavus ja e-valitsus
- KKK
Raamatupidamisnõuded Armeenias
Armeenia raamatupidamisraamistik keskendub rahvusvaheliselt tunnustatud standarditele ja selgetele maksusüsteemi piirmääradele. Praktikas tähendab nõuetele vastav raamatupidamine Armeenias täielike ja täpsete andmete säilitamist, mis toetavad IFRS-põhiseid finantsaruandeid kõigi ettevõtete puhul peale mikroüksuste (IFAC profiil). IFAC.
Praktilised näpunäited raamatute jaoks:
- Veenduge, et iga kannet toetab algdokument (arve, leping, pangateatis). See on oluline IFRS-põhiste aruannete ja maksudeklaratsioonide põhjendamiseks (IFAC-i profiil). IFAC.
- Jälgige tulude künniseid tähelepanelikult, kui olete lihtsustatud käibemaksurežiimis; 115 miljoni AMD ületav müügitulu sunnib teid üle minema käibemaksusüsteemile (PwC). PwC käibemaks ja käive.
- Koostage pearaamatu väljavõtteid ja vastavusseviimisi, mida saab mugavalt jagada e-maksuportaali kaudu kontori- või kaugauditite (LSA) ajal LSA 2025 auditid.
Vajad abi raamatute seadistamisel esimesest päevast alates? Vaata meie samm-sammult juhiseid äriregistreerimine juhend ja maksud Armeenias ülevaade.
Raamatupidamisstandardid ja üksuste klassifikatsioon
Armeenia on läbipaistvuse ja võrreldavuse parandamiseks võtnud kasutusele rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid (IFRS). Laias laastus:
- Kõik ettevõtted, välja arvatud mikroettevõtted, koostavad finantsaruanded vastavalt IFRS-ile, nagu need on riiklikult rakendatud (IFAC-i profiil). IFAC.
- VKEdele mõeldud IFRS on saadaval abikõlblikele väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, kellel puudub avalik aruandekohustus, vähendades aruandluse keerukust (IFAC profiil). IFAC.
- Mikroettevõtted on täielikest IFRS-standarditest eraldatud ja võivad kohaldada lihtsustatud raamatupidamisnõudeid (IFAC-i profiil) IFAC.
Üksuse suurus (mikro/väike/keskmine/suur) mõjutab seda, kas auditid on kohustuslikud ja milliseid standardeid saate kohaldada (IFAC profiil) IFACKui ootate kiiret kasvu (nt laienemine ettevõttelt „väikesele“ „keskmisele“), planeerige audit ja võimalikud IFRS-i avalikustamised aasta alguses, et vältida kitsaskohti.
Välismaised asutajad valivad lihtsuse huvides sageli VKEde jaoks mõeldud IFRS-i juba käivitamisel ja lähevad seejärel avaliku huvi või konsolideerimise vajaduste lähenedes üle täielikule IFRS-ile (IFAC-i profiil). IFAC.
Finantsaruandlus ja auditid
Armeenia nõuab iga-aastaseid finantsaruandeid ning teatud kategooriate puhul on kohustuslikud auditid:
- Kohustuslikud iga-aastased auditid kehtivad avaliku huvi üksustele ning suurtele ja keskmise suurusega üksustele (IFACi profiil) IFAC.
- Mikro- ja väikesed ettevõtted jäävad üldiselt kohustusliku auditi võrgustikust välja, kuigi vabatahtlikud auditid võivad toetada investorite või kontsernide aruandlusvajadusi (IFAC-i profiil). IFAC.
Planeerige oma audit varakult. Audiitorid ootavad kooskõlastatud pearaamatuid, oluliste saldode tõendavaid dokumente ja vajaduse korral maksude ja raamatupidamisarvestuse vahelisi seoseid. Armeenia üleminek IFRS-ile vähendab sageli raamatupidamis- ja maksutulemuste vahelist lõhet, kuid siiski peaksite dokumenteerima maksupõhised korrigeerimised (IFAC-i profiil). IFAC.
Finantsaruannete avalikustamine
Armeenia karmistab finantsaruannete avalikustamise kohustuste jõustamist. Haldusseadustiku 2025. aasta muudatuse eelnõu näeb ette märkimisväärseid trahve nõutavate finantsaruannete õigeaegse avaldamata jätmise eest, rõhutades riigi püüdlusi läbipaistvuse poole (seaduseelnõu). e-draft.am.
Tegevuspunkt: kui kuulute avalikustamiskohustusega kategooriasse, planeerige juhatuse heakskiit ja auditi lõpuleviimine piisavalt vara, et avaldada see seadusjärgse tähtaja jooksul (seaduseelnõu). e-draft.am.
Maksude esitamine ja maksukohustuslase kohustuste täitmine
Armeenia põhitegevuse maksustamine on lihtne, kuid tähtaegu ja piirmäärasid tuleb hoolikalt jälgida.
Peamised maksumäärad ja künnised
- Ettevõtte tulumaks: 18% maksustatavalt kasumilt (PwC) PwC CIT.
- KM: 20% standardmäär; eksport üldiselt 0% (PwC) PwC käibemaks ja käive.
- Käibemaksusüsteem: saadaval ettevõtetele, mille aastakäive on alla 115 miljoni AMD; sellest suurema käibe korral tuleb üle minna standardsele käibemaksusüsteemile (PwC). PwC käibemaks ja käive.
- Käibemaksumäärad tegevusalal on tõusnud (alates 2025. aastast kuni 10%-ni); kontrollige oma sektori (LSA) praegust määra. LSA 2025 auditid.
Vastavuskalendri põhitõed
- Ettevõtte tulumaksu deklaratsioonid ja lõppmaksed tuleb tavaliselt esitada järgmise aasta aprillis; täpse maksetähtpäeva kinnitamiseks vaadake PwC Armeenia kehtivaid juhiseid ja SRC portaali (PwC). PwC CIT.
- Käibedeklaratsioone esitatakse ja tasutakse üldiselt igakuiselt; kinnitage kehtivad maksetähtajad SRC e-portaalis (PwC). PwC käibemaks ja käive.
- Kõik dokumendid, teated ja audititega seotud suhtlus toimuvad Armeenia e-maksusüsteemide kaudu, mis toetavad ka kaugauditi töövooge (LSA). LSA 2025 auditid.
Režiimide vahel valimine: lühidalt
| tunnusjoon | Standardne käibemaks/sularaha | Käibemaks |
|---|---|---|
| Abikõlblikkuse | Kõik ettevõtted; kohustuslik, kui ületate väikeettevõtte läve | Saadaval, kui aastakäive on alla 115 miljoni AMD (PwC) allikas |
| Makstud maksud | Käibemaks 20% lisandväärtuselt + tulumaks 18% kasumilt (PwC) CIT; VAT | Üksik käibemaks kogutuludele; 2025. aasta määrad varieeruvad tegevusalati (kuni 10%) (LSA) allikas |
| Kui lävi ületatakse | Jää režiimi juurde | Kui ületate 115 miljonit AMD, peate üle minema tavalisele käibemaksule/tulude maksule (PwC) allikas |
Varajane planeerimine on abiks. Kui teie prognoosid näitavad, et ületate 115 miljonit Austraalia dollarilise ... PwC käibemaks ja käive.
Fiskaalreeglite ja -stiimulite laiema ülevaate saamiseks vaadake meie juhendit maksud Armeenias ja kaaluge jaotises välja toodud võimalusi investeerima Armeeniasse.
Digitaalne vastavus ja e-valitsus
Armeenia maksukomisjon on maksuhalduse kaasajastanud:
- Esitamine, käibemaksukohustuslaseks registreerimine ja teated hallatakse e-maksuportaali kaudu; ettevõtted peaksid hoidma oma volitused aktiivsena ja jälgima elektroonilist kirjavahetust (LSA). LSA 2025 auditid.
- Maksuauditeid ja paljusid päringuid saab läbi viia eemalt; hoidke digiteeritud pearaamatuid ja dokumendipakette üleslaadimiseks valmis (LSA) LSA 2025 auditid.
Praktiline kontroll-leht Armeenias nõuete täitmiseks:
- Kinnitage kohaldatav raamatupidamisraamistik (IFRS vs IFRS VKEde jaoks) ja ajakohastage vastavalt põhimõtteid (IFAC) IFAC.
- Valige prognoositava tulu põhjal õige maksurežiim (standardne vs käibemaks) (PwC) PwC käibemaks ja käive.
- Liitu SRC e-maksuportaaliga ja määra vastutav raamatupidaja teadete jälgimiseks (LSA) LSA 2025 auditid.
- Kalendri koostamine igakuiseks käibemaksuks (kui see on kohaldatav) ja iga-aastasteks ettevõtte aruanneteks (PwC) PwC CIT; PwC käibemaks ja käive.
- Valmistu auditiks, kui oled avaliku huviga, suur või keskmise suurusega ettevõte (IFAC) IFAC.
- Kui teilt nõutakse avaldamist, planeerige õigeaegne avalikustamine, et vältida trahve (e-mustand) e-draft.am.
Kui kolite töötajaid või direktoreid, siis meie juhised elamisload aitab personaliarvestuse ja palgaarvestuse ajakavasid vastavusse viia nõuetele vastavusega.
Järeldus
Armeenia raamatupidamis- ja arvestuseeskirjade järgimiseks tuleb oma protsessid siduda IFRS-põhise aruandlusega, jälgida auditi ja avalikustamise käivitajaid ning hallata makse, pidades silmas künniseid ja e-maksu tähtaegu. Lühidalt: rakendada õiget raamatupidamisraamistikku (IFRS või IFRS VKEde jaoks), teada, kas kuulute auditivõrku (avaliku huvi/suur/keskmise suurusega ettevõte), valida ja jälgida oma maksurežiimi (ettevõtte tulumaks/käibemaks vs käibemaks) ning töötada SRC elektrooniliste esitamise ja auditeerimise süsteemide kaudu (IFAC; PwC; LSA; e-draft). IFAC | PwC CIT | PwC käibemaks ja käive | LSA | e-draft.amKui soovite otsast lõpuni seadistust või vastavuskontrolli, võta meiega ühendust.
KKK
Kas ma pean Armeenias kasutama IFRS-i?
Jah. Armeenia nõuab IFRS-põhiseid finantsaruandeid ettevõtetelt, mis ei ole mikroettevõtted. VKEde IFRS on kättesaadav abikõlblikele väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele ilma avaliku aruandekohustuseta. Mikroettevõtted saavad järgida lihtsustatud reegleid (IFAC profiil). allikas.
Millised Armeenia ettevõtted peavad igal aastal auditeerima?
Avaliku huvi üksused ja suured või keskmise suurusega üksused on kohustatud oma aastaaruandeid auditeerima. Väiksemaid üksusi üldiselt auditeerida ei nõuta (IFAC-i profiil). allikas.
Millised on peamised maksumäärad, millega peaksin arvestama?
Ettevõtte tulumaks on 18% maksustatavast kasumist ja standardne käibemaksumäär on 20%. Ettevõtted, mille aastakäive on alla 115 miljoni AMD, võivad valida käibemaksu, mille puhul kohaldatakse tegevuspõhiseid määrasid (PwC). CIT | Käibemaks ja käive.
Millal ma käibemaksurežiimist lahkun?
Kuidas Armeenias dokumente ja auditeid menetletakse?
Armeenia kasutab maksudeklaratsioonide esitamiseks ja suhtlemiseks e-maksuportaale. Maksuauditeid saab hallata eemalt, kusjuures teated ja dokumenditaotlused edastatakse elektrooniliselt (LSA). allikas.
Alates ettevõtte asutamisest kuni aastaaruanneteni aitab meie meeskond hoida teie Armeenia tegevuse nõuetele vastava ja investoritele valmis. Rääkige juba täna vanemnõustajaga: võta meiega ühendust.
