Viimati uuendatud 14. oktoobril 2025
TL; DR
- Armeenia on tehnoloogiasektorile ahvatlev: abikõlblikud IT-ettevõtted saavad kuni 2031. aastani valida 1% käibemaksu, mis asendab 18% kasumimaksu, kui nad vastavad kriteeriumidele ning järgivad deklaratsioone ja palgaarvestuse reegleid (jõustub jaanuaris 2025).allikas).
- Gruusia panustab innovatsiooni kahekordselt: 2025. aasta septembrist jõustuv uus seadus annab uuenduslikele idufirmadele 10-aastase maksusoodustuse (esimesed 3 aastat palgad/ettevõtte tulumaksuvabad, järgmised 3 5%, viimased 4 10%) ja 5% ettevõtte tulumaksu kvalifitseeruvatele teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvatele ettevõtetele.allikas).
- Nõuetele vastavuse hoiatus Gruusias: enne 2022. aastat registreeritud ettevõtted peavad registreerimisandmed ja põhikirjad avalikus registris ajakohastama hiljemalt 1. aprilliks 2026, vastasel juhul võivad tekkida lepingute ja pangandustegevuse katkestused (allikas).
- VKEde maks tõusis Armeenias 2025. aastal: käibemaks kahekordistus jaanuarist 10%-ni ja paljud teatud sektorite VKEd peavad alates 2025. aasta juulist üle minema 20% käibemaksu + 18% kasumimaksu režiimile.allikas).
- Ettevõtte tulumaksu baasmäärad jäävad samaks: Armeenia standardne kasumimaks on 18% ja Gruusia oma 15% (enne stiimuleid).Armeenia; Georgia).
Asukoha – Armeenia või Gruusia – valimine sõltub nüüd 2025. aasta maksureformidest ja vastavusnõuete ajakohastamisest. Enne jurisdiktsiooni valimist peaksid asutajad võrdlema tehnoloogia- ja idufirmade stiimuleid, ettevõtte tulumaksu baasmäära ja lühiajalisi regulatiivseid kohustusi.
Asutajate lühikokkuvõte ja otsustusraamistik (kes peaksid asutama ettevõtte Armeenias vs. Gruusias)
Esmapilgul on Armeenia atraktiivne IT-ettevõtetele, kes kvalifitseeruvad uuele 1% käibemaksule kuni 2031. aastani ja suudavad hallata sellega seotud palgaarvestus- ja aruandlusreegleid (allikas). Samal ajal annab Georgia märku pikaajalisest innovatsioonitoetusest 10-aastase idufirmade paketiga, mis jõustus 2025. aasta septembris, ja 5% ettevõtte tulumaksuga abikõlblikele teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvatele ettevõtetele (allikas).
| Prioriteet | Kaalu Armeeniat, kui… | Kaalu Gruusiat, kui… |
|---|---|---|
| Tehnoloogiamaksusoodustus | Teil on õigus 1% käibemaksule IT-s (2025–2031) ning saate täita abikõlblikkuse ja deklaratsiooni nõudeid (allikas). | Te kvalifitseerute 2025. aasta korra kohaselt innovaatiliseks idufirmaks või teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvaks ettevõtteks (10-aastane maksusoodustus; 5% tulumaksu teadus- ja arendustegevusele).allikas). |
| Baastaseme CIT | Nõustute standardse 18% kasumimaksuga, kui te ei kuulu erirežiimi alla (allikas). | Eelistate 15% ettevõtte tulumaksu baasmäära ilma erisoodustusteta (allikas). |
| Kohene vastavus | Tegutsete sektorites, mida mõjutavad 2025. aasta VKEde reformid, ja saate vajadusel planeerida käibemaksu/kasumimaksu üleminekut alates 2025. aasta juulist.allikas). | Teie Gruusia üksus (registreerimine enne 2022. aastat) saab lepingu-/pangandusprobleemide vältimiseks kinni pidada 1. aprilli 2026. aasta asutamislepingu/ajakohastamise tähtajast.allikas). |
| Sektori signaalid | Sa tahad ära kasutada Armeenia kasvavat IKT ekspordibaasi (1.18 miljardit USA dollarit 2024. aasta lõpuks) ja talenti (allikas). | Teie eesmärk on viia oma tegevus vastavusse Gruusia 2025. aasta innovatsioonialgatuse ja sellega seotud soodusrežiimidega (allikas). |
Planeerimine peale ettevõtte asutamist on sama oluline. Kui meeskonna liikuvus, investori elukoht või varade mitmekesistamine on olulised, uurige Armeenia elukoha valikud, kodakondsuse teedja viisasidMaksustamise struktureerimise kohta pärast äriühingu asutamist vaadake meie ülevaadet maksud Armeenias.
Ettevõtte asutamise protseduurid ja praktiline samm-sammult võrdlus (registrid, vajalikud dokumendid, ümberregistreerimise tähtajad)
Registrid ja dokumendid
Georgia osariigis käsitletakse äriühingu registreeringuid ja muudatusi avaliku registri kaudu. Aastatel 2024–2026 on oluline nõuetele vastavuse tagamise punkt enne 2022. aastat registreeritud äriühingute kohustus ajakohastada oma registreerimisandmeid ja põhikirja hiljemalt 1. aprilliks 2026 vastavalt artiklile 254. Nõuete rikkumine võib häirida lepingute sõlmimist ja pangandust kuni selle parandamiseni.allikasVarasemates teadetes viidati tähtajale 1. aprill 2025, rõhutades vajadust enne tehinguid kehtivaid ajakavasid kontrollida (allikas).
Asutajate praktiline kontroll-leht
- Kinnitage oma sihtmaksurežiim varakult. Armeenias hinnake 1% IT-käibemaksu ja selle palgaarvestuse/aruandluse nõuete sobivust (jõustub 2025. aastal).allikas). Gruusias hinnake, kas teie ettevõtmine kvalifitseerub uue 2025. aasta raamistiku kohaselt innovaatiliseks idufirmaks või teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvaks ettevõtteks (allikas).
- Plaan 2025. aastaks Armeenia VKEde maksumuudatusteks, kui need on asjakohased. Käibemaks kahekordistus alates 2025. aasta jaanuarist 10%-ni ja paljud VKEd teatud sektorites lähevad alates juulist üle käibemaksule + kasumimaksule (allikas).
- Georgias auditeerige oma ettevõtte dokumente. Kui teie juriidiline isik on loodud enne 2022. aastat, siis tehke avalikus registris põhikirja ja andmete uuendused juba aegsasti enne 2026. aasta aprilli.allikas).
- Baasmaksuplaneerimine. Armeenia standardne kasumimaks on 18% ja Gruusia oma 15% (enne erirežiime). Kui te ei kvalifitseeru soodustustele, siis siduge oma mudel nendega.Armeenia; Georgia).
Kui vajate dokumentidega täielikku tuge, saame hakkama äriregistreerimine ja hankida vajalikud maksustaatused ning vajaduse korral viia need vastavusse investeering ja kinnisvara strateegiaid.
Omandistruktuurid, kapitalinõuded ja juhtimisreeglid (OÜ vs AS, aktsionäride piirangud, põhikirja uuendused)
OÜ vs JSC lühidalt
Mõlema riigi puhul on osaühing (LLC) enamiku VKEde ja tehnoloogiaettevõtete vaikimisi vorm. Armeenias on OÜ domineeriv äriühingu vorm, mida oli 2023. aasta alguse seisuga registreeritud umbes 91 000 – see rõhutab nende praktilist populaarsust (allikas). Aktsiaseltsid (JSC-d) sobivad ettevõtetele, mis eeldavad omakapitali suurendamist ja laiemat aktsionäride baasi. Teie valik peaks olema kooskõlas rahastamisplaanide ja kõigi sektoripõhiste stiimulitega, mida kavatsete taotleda.
Harta uuendused ja ettevõtte korporatiivne majapidamine
- Gruusia: Kui teie ettevõte registreeriti enne 2022. aastat, nõuab artikkel 254 registreerimisandmete ja põhikirja ajakohastamist 1. aprilliks 2026. Selle tegemata jätmine võib takistada lepingute sõlmimist ja pangandustegevust kuni probleemi lahendamiseni.allikas).
- Armeenia: Kui valite 2025. aastal 1% IT-käibemaksu, veenduge, et teie sise-eeskirjad, palgaarvestus ja dokumendid kajastaksid abikõlblikkuse kriteeriume ja käimasolevaid deklareerimisnõudeid kogu režiimi kehtivusaja jooksul (kuni 2031. aastani).allikas).
Asutajate maksusoodustuste ülevaade (2025)
- Armeenia: Abikõlblikud kõrgtehnoloogia/IT-ettevõtted saavad jaanuarist 2025 kuni 2031 valida 1% käibemaksu (18% kasumimaksu asemel) koos konkreetsete deklaratsioonide ja palgaarvestuse mõjudega.allikas). Muul juhul jääb ettevõtte tavapärane tulumaks 18% (allikas).
- Armeenia VKEd: käibemaks kahekordistus 2025. aastal 10%-ni; paljud ehitus-, kinnisvara- ja kutseteenuste VKEd lähevad alates 2025. aasta juulist üle käibemaksule + 18% kasumimaksule.allikas).
- Georgia: Innovatiivsed idufirmad saavad 10-aastase paketi (0% kindlaksmääratud palgast/ettevõtte tulumaksust esimese 3 aasta jooksul, 5% järgmise 3 aasta jooksul, 10% viimase 4 aasta jooksul) ja kvalifitseeruvatele teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvatele ettevõtetele kehtib alates 2025. aasta septembrist 5% ettevõtte tulumaks.allikas). Teiste ettevõtete baasmaksumäär on endiselt 15%.allikas).
Praktiline nipp: sobitage oma juriidiline vorm ja põhikiri oma rahastamishorisondi ja kavandatud motivatsiooniteekonnaga. Näiteks võivad Armeenia IT-ettevõtted algstaadiumis eelistada osaühingu lihtsust, kasutades samal ajal ära 1% käibemaksu; hiljem, kui soovite institutsionaalset kapitali kaasata, kaaluge, kas osaühingu struktuur sobib paremini teie juhtimis- ja kapitaliseerimismudeliga.
Lõpuks ühendage ettevõtte planeerimine asutajate mobiilsuse ja maksukohustuslase asukohaga. Sõltuvalt teie eesmärkidest, Armeenia residentuur, kodakondsusja maks strateegiad võivad oluliselt mõjutada tulu pärast maksustamist.
Kokkuvõttes: Armeenias ja Gruusias ettevõtte asutamine 2025. aastal ei ole niivõrd paberimajandus ja rohkem strateegia küsimus. Armeenia IT-käibemaks ja kiiresti kasvav IKT-ekspordibaas võivad olla tarkvara ja teenuste jaoks ahvatlevad, samas kui Gruusia kümnendi pikkused idufirmade/teadus- ja arendustegevuse stiimulid võivad sobida asutajatele, kes loovad teadus- ja arenduskeskusi või innovatsioonikeskseid ettevõtmisi. Kasutage baasmäärasid – 18% (Armeenia) vs 15% (Gruusia) – ankurdamiseks, kui teie projekt ei kvalifitseeru erirežiimide saamiseks.Armeenia; Georgia) ja planeerige ette teadaolevaid vastavussündmusi, näiteks Georgia 2026. aasta harta uuendusi (allikas).
Kas olete valmis oma ettevõtet struktureerima ja viima vastavusse viisade, maksude ja investeerimiseesmärkidega? Kontakt kohandatud plaani jaoks.
KKK
Milliseid uusi maksusoodustusi kehtestas Gruusia idufirmadele 2025. aastal?
Alates 2025. aasta septembrist pakub Georgia innovaatilistele idufirmadele 10-aastast paketti: esimesed 3 aastat on palgad/tulumaks maksust vabastatud, järgmised 3 aastat 5% ja viimased 4 aastat 10%. Kvalifitseeruvatele teadus- ja arendustegevuse teenuseid pakkuvatele ettevõtetele kehtib ka 5% suurune ettevõtte tulumaks.allikas).
Kas Armeenias kehtib IT-ettevõtetele 2025. aastal 1% maksurežiim?
Jah. Alates jaanuarist 2025 kuni 2031 võivad abikõlblikud kõrgtehnoloogia-/IT-ettevõtted valida tavapärase 18% kasumimaksu asemel 1% käibemaksu, kui nad vastavad abikõlblikkuse nõuetele ja järgivad pidevalt deklaratsiooni/palgaarvestuse nõudeid.allikas).
Kas Gruusia ettevõtted peavad oma põhikirja ümber registreerima või ajakohastama?
Jah. Enne 2022. aastat registreeritud ettevõtted peavad artikli 254 kohaselt registreerimisandmed ja põhikirjad avalikus registris ajakohastama hiljemalt 1. aprilliks 2026; nõuete täitmata jätmine võib takistada lepingute sõlmimist ja pangandustegevust kuni probleemide lahendamiseni.allikas).
Kuidas muutusid Armeenia VKEde maksud 2025. aastal?
VKEde käibemaks kahekordistus alates 2025. aasta jaanuarist 5%-lt 10%-le. Paljud ehituse, kinnisvara ja teatud kutseteenuste valdkonnas tegutsevad VKEd peavad alates 2025. aasta juulist üle minema käibemaksu + 18% kasumimaksu režiimile.allikas).
