Ainsa pilguga
- Maksusüsteem: Territoriaalne – maksustatakse ainult Nicaraguast saadud tulu
- Välismaine sissetulek: Ei maksustata (välismaal saadud dividendid, kaugtöö tulu, välismaine üüritulu)
- Maksuresidentsuse määramise tingimus: 180+ päeva aastas või peamine majandushuvide keskus
- Maksulepingud: Puudub – planeerimine on USA ja ELi kodanike jaoks hädavajalik
- Residentuuri valikud: Investor (30 000 dollarit), pensionado (~ 1,200 dollarit kuus), rentista
Nicaragua on üks väheseid läänepoolkera riike, kus kehtib puhtalt territoriaalne maksusüsteem. Väljarändajate, pensionäride ja kaugtöötajate jaoks tähendab see, et väljaspool Nicaraguat teenitud tulu on täielikult väljaspool kohaliku maksustamise reguleerimisala. Olenemata sellest, kas saate dividende USA maaklerfirmalt, üüritulu Euroopa kinnisvaralt või palka välismaiselt tööandjalt, ei too miski kaasa Nicaragua maksukohustusi.
See juhend selgitab täpselt, kuidas süsteem toimib, mida te peate ja mida mitte maksma ning kuidas Nicaragua võrdub teiste populaarsete territoriaalse maksustamise sihtkohtadega. Samuti käsitleme elukoha saamise viise, mis annavad teile juurdepääsu neile hüvedele, ja USA aruandlusnõudeid, mida ameeriklased peavad meeles pidama.
Kuidas Nicaragua territoriaalne maksusüsteem toimib
Maksude kooskõlastamise seaduse (seadus nr 822) kohaselt maksustab Nicaragua ainult tulu, mis on teenitud tema piiride sees või millel on riigis majanduslik mõju. See kehtib võrdselt Nicaragua kodanike, alaliste elanike ja ajutiste elanike kohta.
Praktikas on see eristamine lihtne. Kui teil on Managuas restoran, on kasum Nicaraguast pärit tulu ja see on maksustatav. Kui saate dividende USA aktsiaportfellist või konsultatsioonitasusid Euroopa kliendilt, on see välismaine tulu ja jääb täielikult Nicaragua maksustamisulatusest välja.
Välismaistelt varadelt saadud kapitalikasum ei ole üldiselt samuti maksustatav, eeldusel, et alusvaral puudub seos Nicaraguaga. See tähendab, et välismaise ettevõtte aktsiate müük, välismaise kinnisvara võõrandamine või rahvusvahelistelt investeeringutelt saadud kasumi realiseerimine ei tekita Nicaragua maksusündmust.
Residentide tulumaksumäärad
Nicaraguast pärit tulu teenimisel kehtivad progresseeruvad maksumäärad. Maksuvahemikud on nomineeritud Nicaragua kordobas (NIO) ja praegune fikseeritud vahetuskurss on 36.6243 NIO-d USA dollari kohta.
| Aastane sissetulek (NIO) | u. USD ekvivalent | Piirmäär |
|---|---|---|
| 0 - 100,000 | Kuni ~2,731 dollarit | 0% |
| 100,001 - 200,000 | ~2,731 5,463–XNUMX XNUMX dollarit | 15% |
| 200,001 - 350,000 | ~5,463 9,560–XNUMX XNUMX dollarit | 20% |
| 350,001 - 500,000 | ~9,560 13,657–XNUMX XNUMX dollarit | 25% |
| Üle 500,000 | Üle ~13 657 dollari | 30% |
Mitteresidentidelt, kes teenivad Nicaraguast pärit tulu, tuleb kinni pidada kindlasummalise 20% suuruse tulumaksuga. Eraisikutele alternatiivset miinimummaksu ei ole, kuigi ettevõtetele kehtib 1–3% suurune miinimummaks brutotulult.
Kes kvalifitseerub maksuresidendiks
Nicaragua määrab maksuresidentsuse kahe testi abil. Sinust saab maksuresident, kui veedad riigis rohkem kui 180 päeva aastas (järjestikuselt või mitte) või kui sinu peamine majanduslike huvide keskus asub Nicaraguas. Oluline on märkida, et ainuüksi elamisloa omamine ei tee sinust automaatselt maksuresidenti – vajalik on füüsiline kohalolek või majanduslik sisu.
See eristamine on oluline, sest paljud välismaal elavad välismaal elavad isikud säilitavad elamisloa, veetes samal ajal märkimisväärse aja välismaal. Kui teie elamisluba jääb alla 180-päevase piiri ja teie majanduslik keskus jääb väljaspool Nicaraguat, võidakse teie sissetulekule kohaldada mitteresidendi tulumaksu kinnipidamise reegleid, mitte progressiivseid residendi tulumaksumäärasid.
Eelised kaugtöötajatele ja diginomaadidele
Nicaragua territoriaalsüsteem on eriti atraktiivne kaugtöötajatele. Kui olete Nicaragua-väliste klientide tööandja või vabakutseline ja teete oma tööd Nicaragua kodukontorist, liigitatakse sissetulek välismaalt pärinevaks. See tähendab, et teie Nicaragua efektiivne maksumäär sellelt tulult on null.
Koos madala elukalliduse, usaldusväärse internetiühendusega linnades nagu Granada, León ja San Juan del Sur ning lihtsate elukohavõimalustega pakub Nicaragua ahvatlevat paketti asukohast sõltumatutele spetsialistidele. Peamine nõue on tagada, et teie sissetulek pärineks tõepoolest välismaistest allikatest – kui hakkate teenindama Nicaragua kliente, muutub see osa maksustatavaks.
USA maksukohustused ameeriklastele Nicaraguas
USA kodanike ja rohelise kaardi omanike ülemaailmne tulu maksustatakse olenemata nende elukohast. Nicaragua territoriaalsüsteem seda kohustust ei muuda. Ameerika Ühendriikide ja Nicaragua vahel ei ole tulumaksulepingut, mis tähendab, et te ei saa oma USA maksukoormust lepingusätete abil vähendada.
Nicaraguas elavad ameeriklased peavad täitma ka mitmeid aruandlusnõudeid. Kui teie välismaiste finantskontode kogumaht ületab aasta jooksul mis tahes hetkel 10 000 dollarit, peate esitama FBAR-i (FinCEN vorm 114). Kui teie välismaised finantsvarad ületavad aasta lõpus 200 000 dollarit (või mis tahes hetkel 300 000 dollarit), peate FATCA alusel esitama vormi 8938. Nicaragual on sisuliselt FATCA mudel 2 IGA, mis tähendab, et Nicaragua pangad esitavad USA kontoomanike andmed IRS-ile.
Nicaraguas elavatele saajatele makstavatelt USA sotsiaalkindlustushüvitistelt peetakse kinni 25–30% tulumaksu, kuna kahe riigi vahel puudub summeerimisleping. See on oluline kaalutlus Ameerika pensionäridele, kes hindavad pensionivõimaluste valikut.
Ettevõtte maksustamine ja ettevõtete asutamine
Nicaraguas tegutsevad ettevõtted maksavad 30% ettevõtte tulumaksu kodumaiselt netosissetulekult või 1–3% miinimummaksu brutotulult – olenevalt sellest, kumb on suurem. Territoriaalne põhimõte kehtib võrdselt ka juriidilistele isikutele: Nicaragua ettevõtte välismaal teenitud tulu ei ole tulumaksuga maksustatav.
Nicaragua käibemaksumäär on 15% siseriiklike tehingute puhul ja 0% kaupade ja teenuste ekspordi puhul. Välisomanduses olevaid ettevõtteid maksustatakse samamoodi nagu kohalikke ettevõtteid – rahvusvahelistele investoritele ei ole diskrimineerivat määra.
Vabakaubandustsoonid pakuvad hiljuti uuendatud seaduse nr 1278 (jõustub aprillis 2026) alusel olulisi stiimuleid. Ettevõtted, kes vastavad tingimustele, võivad saada 15-aastastel järjestikustel perioodidel vabastusi ettevõtte tulumaksust, dividendimaksust, käibemaksust, tollimaksudest ja munitsipaalmaksudest. Pärast esialgset perioodi üleminekul kehtib kasutajatele 60% vabastusmäär. Need tsoonid on eriti atraktiivsed tootmise, montaaži ja ekspordile orienteeritud tegevuse jaoks.
Vabakutselised ja füüsilisest isikust ettevõtjad, kes on maksuresidendid, maksavad oma Nicaraguast saadud tulult progresseeruvat individuaalset maksumäära. Nad peavad end registreerima maksukohustuslase numbri (RUC) saamiseks DGI-s. Mitteresidentidest vabakutseliste suhtes kohaldatakse 20% suurust lõplikku kinnipidamist teenuste tulult. Kui kaalute äriühingu loomist, siis meie ettevõtte registreerimise juhend hõlmab üldist protsessi ja struktuurilisi valikuid.
Piiriüleste maksete kinnipeetavad maksud
Nicaraguast mitteresidentidele tehtud maksetelt tuleb kinni pidada tulumaksu. Standardmäärad on 15% dividendide, intresside ja litsentsitasude puhul ning 20% professionaalsete teenuste puhul. Maksuparadiisideks peetavate jurisdiktsioonide üksustele tehtavatele maksetele kehtib 30% kinnipidamismäär. Kuna Nicaragual puuduvad topeltmaksustamise lepingud, ei saa neid määrasid lepingu leevendamise abil vähendada – see on tegur, mida tasub piiriüleste tehingute struktureerimisel arvestada.
Kinnisvaraomand ja kinnisvaramaksud
Välismaalased saavad Nicaraguas kinnisvara täielikult omada ühe piiranguga: 5 kilomeetri raadiuses rahvusvahelisest piirist või rannikust asuvate kinnisvaraobjektide puhul on vaja 99-aastast rendilepingut, mitte otsest omandiõigust. Aastane kinnisvaramaks on ligikaudu 0.8% katastriväärtusest (hinnangulisest väärtusest), mis on tavaliselt turuväärtusest tunduvalt madalam.
Kinnisvara müügist saadud kapitalikasumit maksustatakse progresseeruva määraga 1–7%. Mitteresidentidest üürileandjate puhul peetakse kinni 15% maksu 70%-lt brutotulust, mille tulemuseks on umbes 10.5% efektiivne määr. Põhjalikuma ülevaate õigusraamistikust leiate meie juhendist. kinnisvaraomand Nicaraguas.
Elukohavõimalused välismaalastele
Nicaragua pakub mitmeid elukohakategooriaid, millel kõigil on erinevad nõuded ja maksuplaneerimisega seotud tagajärjed. Ränderaamistikku reformiti seadusega nr 1228 (november 2024), mis restruktureeris mõned alalise elamisloa saamise viisid.
Investori residentsus pakub kiirendatud teed alalise elamisloa saamiseks neile, kes investeerivad vähemalt 30 000 USA dollarit Nicaragua kinnisvarasse, olemasolevasse ettevõttesse või põllumajandus- ja turismiettevõtetesse. Valitsuse menetlustasud on kokku ligikaudu 700–1,000 USA dollarit. Nicaragua investeeringute edendamise seadus (seadus 344) pakub kvalifitseeritud investoritele täiendavat kaitset ja stiimuleid.
Pensionado residents on saadaval pensionäridele, kes suudavad tõendada regulaarset pensioni või pensionitulu umbes 1,200 dollarit kuus. Ajalooliselt hõlmasid hüvitised majapidamistarvete tollimaksuvaba importi kuni 20 000 dollari ulatuses ja ühekordset sõiduki impordivabastust. See võimalus on eriti populaarne Põhja-Ameerika pensionäride seas, keda tõmbab Nicaragua madal elukallidus.
Rentista residentuur sobib neile, kellel on passiivne sissetulek investeeringutest, litsentsitasudest või muudest mittetööalastest allikatest. Ajutised elamisloa kaardid maksavad umbes 200 USA dollarit aastas, samas kui alalised elamisloa kaardid maksavad umbes 500 USA dollarit. Pärast 3–5-aastast ajutise elamisloa saamist võite taotleda alalist staatust. Kõigi võimaluste täieliku ülevaate saamiseks vaadake meie Nicaragua residentuuri juhend.
Maksustamise vältimise vastased eeskirjad ja nende järgimine
Nicaragua maksuseadustik ei sisalda kontrollitavate välismaiste äriühingute (CFC) reegleid ega alakapitalisatsiooni sätteid. OECD suunistega kooskõlas olevad siirdehinna reeglid on kehtinud alates 2017. aastast ja kehtivad tehingutele seotud osapoolte vahel. Maksuparadiisidele tehtavatelt maksetelt kinnipeetav 30% maksumäär on peamine maksustamise vältimise vastane mehhanism.
Nicaragua ei ole hetkel üheski EL-i ega OECD mustas maksunimekirjas. Rahvusvahelised ülekanded on piiranguteta, USD-s nomineeritud pangakontod on saadaval ja córdoba on fikseeritud kursiga 36.6243 NIO USA dollari kohta ilma valuutapiiranguteta. Suured ülekanded käivitavad tavapärase rahapesuvastase aruandluse.
Sotsiaalkindlustusmaksed
Nicaragua töötajad maksavad sotsiaalkindlustusele (INSS) 7% oma palgast, samas kui tööandjad maksavad 21.5% (alla 50 töötajaga ettevõtete puhul) või 22.5% (suuremate ettevõtete puhul). Tööandjad maksavad kutseõppe eest ka 2% INATECi palgafondimakset. FIE-d võivad valida vabatahtliku sotsiaalkindlustuse määraga 14% (põhipension) või 22.25% (täielik kindlustus).
Kuidas Nicaragua võrdub teiste territoriaalsete süsteemidega
| tunnusjoon | Nicaragua | Panama | Costa Rica | Paraguai |
|---|---|---|---|---|
| Välisriigi tulumaks | 0% | 0% (tingimuslik) | 0% aktiivne; passiivne võib olla maksustatav | 0% |
| Parim individuaalne hind | 30% | 25% | 25% | 10% tasane |
| CFC reeglid | Ei | Ei | Ei | Ei |
| DTT-võrk | mitte ükski | piiratud | piiratud | piiratud |
| Investeerimisresidentsus | $30,000 | $ 300,000 + | $ 150,000 + | $ 70,000 + |
Nicaragua paistab silma oma lihtsa territoriaalse mudeli poolest, millel puuduvad tingimuslikud nõuded välismaise tulu maksuvabastusele, madalad investeerimisresidentsuse künnised ja CFC-reeglite puudumine. Peamine kompromiss on DTT-võrgustiku puudumine, mis piirab lepingupõhist maksusoodustust piiriülese tulu puhul. Need, kes on huvitatud Armeenia maksusoodustuste võrdlusest, saavad seda teha meie lehelt. Armeenia maksujuhend.
