Armeenia 2024. aasta maksuuuendused toovad välja meetmed, mille eesmärk on säilitada majanduskasv konkreetsetes tööstusharudes, säilitades samal ajal väikeettevõtteid ja ettevõtjaid toetava keskkonna. Need uuendused rõhutavad Armeenia jätkuvat pühendumist majandusarengule, luues soodsad tingimused kasvavale IT-sektorile ning toetades erinevaid ettevõtte suurusi ja mudeleid.
Valitsus on tõhustanud ka kinnisvara- ja üüritulumaksust kinnipidamise jõustamist, mis annab märku laiemast jõupingutusest maksuhalduse karmistamiseks sektorite lõikes. Mitteresidendist üksused tegutsevad äri Armeenias peaksid teadma, et nad on kohustatud tasuma maksu oma Armeenia päritolu tulult, erinevalt Armeenia residendist üksustest, mida maksustatakse nende ülemaailmselt tulult. Nende maksunõuete mõistmine on nõuete täitmise tagamiseks ja finantsstrateegiate optimeerimiseks hädavajalik. Maksustatava tulu arvutamisel arvatakse brutotulust maha lubatavad kulud, mis on maksuregulatsioonidest kinnipidamiseks ülioluline.
Jätkuv tugi IT-ettevõtetele
Armeenia valitsuse pühendumus IT-sektori edendamisele jätkub ka 2024. aastal. Tunnistades selle valdkonna tähtsust Armeenia majandusele, on valitsus laiendanud IT-ettevõtete toetavat maksurežiimi. IT-sektoris tegutsevatel eraettevõtjatel ja OÜ-del on võimalik taotleda IT Start-Up sertifikaati 90 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast, mis annab olulisi maksusoodustusi ja -soodustusi, mis kehtivad kuni 2024. aasta lõpuni. See sertifikaat sisaldab soodsa 10% palgamaksu säilitamist. IT-ettevõtete määr kuni 2024. aasta lõpuni.
Oluline on aga tähele panna, et kuigi alandatud palgamakse jääb kehtima, siis alates 0. jaanuarist 1 enam IT-ettevõtetele kehtinud 2024% ettevõtte tulumaksu määr ei kehti.
2024. aasta maksumäärade ülevaade
2024. aasta maksumaastiku selgeks mõistmiseks jaotame esmased maksurežiimid mis kehtivad erinevate äritüüpide ja sissetulekuallikate kohta. Armeenia maksusüsteem on loodud selleks, et toetada mikroettevõtteid, väikeettevõtteid ja suuremaid ettevõtteid kindlate määradega, mis põhinevad iga-aastastel müügilävedel.
Ettevõtte tulumaksu režiimid
Armeenia pakub mitmesuguseid ettevõtte tulumaksu režiime, millest igaüks on kohandatud erinevatele äriliikidele ja sissetulekutasemetele:
Mikroettevõtted (müük kuni umbes 60,000 XNUMX dollarit aastas)
Mikroettevõteteks liigitatud ettevõtetele kehtib 0% ettevõtte tulumaksumäär. Kuid see staatus ei kehti Jerevanis asuvate ettevõtete suhtes, eriti neile, kes tegelevad kaubanduse või teenindusega seotud tööstusharudega, nagu turundus, nõustamine ja inseneritöö. Selle piirangu eesmärk on vältida seda, et pealinnas tegutsevad suuremahulised ettevõtted saaksid väiksematele ettevõtmistele mõeldud maksusoodustusi.
Väikesed kaubandus- ja teenindusettevõtted (müük kuni ligikaudu 290,000 XNUMX dollarit aastas)
Kaubanduse ja teenustega tegelevatele väikeettevõtetele, mille aastakäive on alla 290,000 5 dollari, tuleb tasuda XNUMX% käibemaks. See brutotulult arvutatud maksumäär asendab nii ettevõtte tulumaksu (CIT) kui ka käibemaksu (KM) vajaduse, muutes väiksemate toimingute puhul nõuete täitmise sujuvamaks. Mahaarvatavad kulud lahutatakse brutotulust, et määrata kindlaks maksustatav tulu, mis on üldise maksukohustuse hindamisel ülioluline.
Suuremad ettevõtted (müük ületab umbes 290,000 XNUMX dollarit aastas)
Ettevõtetele, mille aastakäive ületab 290,000 18 dollari künnise, kehtib tavapärane ettevõtte tulumaksumäär XNUMX%. See määr viib suuremad ettevõtted vastavusse Armeenia üldise maksurežiimiga, tagades, et märkimisväärse tuluga üksused panustavad proportsionaalselt riigi maksutuludesse.
Armeenias registreeritud ettevõtted, kes ei vali 20 päeva jooksul pärast registreerimist mikroettevõtete või käibemaksurežiimi, langevad automaatselt üldise maksurežiimi alla, mis rõhutab õigeaegse registreerimise tähtsust.
Käibemaks (KM)
Armeenia käibemaksumäär on üles ehitatud nii, et see toetaks nii kohalikke kui ka ekspordile keskendunud ettevõtteid. Standardne käibemaksumäär on 20% suuremate üksuste impordile ja kodumaisele müügile (need, kelle käive ületab 290,000 0 dollarit aastas). Eksportijatele on kehtestatud käibemaksumäär XNUMX%, mis võimaldab ettevõtjatel taotleda sisendkäibemaksu tagastamist. See erand edendab Armeenia ekspordisektorit, vähendades rahvusvaheliselt müüdavate kaupade ja teenuste kulukoormust.
Käibemaksukohustuse täitmine on ettevõtjate jaoks hädavajalik, sest nõuete täitmata jätmine võib kaasa tuua karistused ja soodsa maksukohtlemise kaotamise.
Aktsiisimaks
Aktsiis on teatud tüüpi kaudne maks, mida võetakse Armeenias teatud kaupade ja teenuste tootmiselt, müügilt või tarbimiselt. Aktsiisimäärad varieeruvad olenevalt kauba või teenuse liigist.
Armeenia aktsiisimäärad on järgmised:
- Etüülalkohol (v.a brändialkohol): 6,300 AMD liitri kohta
- Alkohoolsed joogid: 3,800 AMD liitri kohta
- Õlu: 150 AMD liitri kohta
- Vein:
- 165 AMD liitri kohta
- 1,100 AMD liitri kohta (teatud kategooriad)
- Tubakatooted (sealhulgas tööstuslikud tubakaasendajad, sigarid ja sigarillod):
- 16,100 660,000 AMD kuni 1,000 XNUMX AMD XNUMX ühiku kohta
- Bensiin: 43,600 XNUMX AMD tonni kohta
- Diislikütus: 14,200 XNUMX AMD tonni kohta
- Toornafta: 29,450 XNUMX AMD tonni kohta
- Naftatooted: 1,100 XNUMX AMD tonni kohta
- Muud looduslikud süsivesinikud (välja arvatud surumata maagaas): 1,100 AMD tonni kohta
- Kokkusurutud maagaas: 37,100 XNUMX AMD tonni kohta
Palgamaksud
Armeenia palgafondimaksud mängivad avalike teenuste ja sotsiaaltoetuste rahastamisel olulist rolli. Tööandjad vastutavad nende maksude kinnipidamise eest töötajate nimel, mis arvutatakse protsendina sissetulekust:
Üksikisiku tulumaks
Üksikisiku väljamakstavale sissetulekule kohaldatakse kindlat 20% määra, mis lihtsustab tööandjate jaoks arvutamist ja kinnipidamist. Äsja registreeritud ettevõtete ja üksikettevõtjate üksikisiku tulumaksumäärasid saab konkreetsete programmide raames alandada, pakkudes Armeenia maksueeskirjade raames olulisi eeliseid.
Pensionimaksed
Kohustuslikud pensionimaksed on olenevalt sissetulekust vahemikus 5–10% ja on maksimaalselt umbes 200 dollarit kuus. Nende sissemaksetega rahastatakse Armeenia pensionisüsteemi, pakkudes elanikele pikaajalist rahalist kindlust.
Sõjalised panused
Igakuised sissemaksed jäävad 4–40 dollari vahele, olenevalt töötaja sissetulekust, ja panustavad Armeenia kaitse-eelarvesse.
Need palgafondimaksud koos tagavad tasakaalustatud ja arusaadava lähenemisviisi oluliste teenuste rahastamisele, kuigi määrad võivad varieeruda sõltuvalt töötajate töötasust ja konkreetsetest töötingimustest.
Maksuvabastused
Armeenia maksusüsteem sisaldab mitmeid erandeid, mis pakuvad leevendust konkreetsetele sissetulekuliikidele. Näiteks:
- Kapitali kasum: Üksikisikud on üldjuhul vabastatud väärtpaberite müügist saadud kapitali kasvutulult maksudest, kinnisvaravõi muu kinnisvara, mis võimaldab investeeringute tulu maksustamata kasvada.
- Pensioni sissetulek: Pensione ei maksustata tulumaksuga, mis tagab, et pensionärid saavad oma pensionisääste maksimeerida.
- Kingitused ja pärandused: Armeenia ei kehtesta kingitustele ega päranditele makse, mistõttu on perede jaoks rahaliselt lihtsam varade ülekandmine põlvkondade vahel ilma täiendavat maksukoormust tekitamata.
Kinnisvaramaksu ja üüritulu aruandlus
Alates 1. detsembrist 2023 on Armeenia valitsus tõhustanud üüritulu aruandluse jõustamist, et tagada läbipaistvus ja vastavus. kinnisvara sektoris Armeenia Vabariigis. Üüritulu tuleb deklareerida, mille mittejärgimine võib kaasa tuua kuni 1,250 dollari suuruse trahvi.
Üüritulu suhtes kohaldatakse 10% maksumäära ja Armeenia pakub kinnisvaramaksu kalkulaatorit e-katastrisse platvorm, mis aitab kinnisvaraomanikel oma maksukohustusi täpselt hinnata. Nende nõuete jõustamisega soovib Armeenia edendada ausaid maksutavasid ja hoida ära maksudest kõrvalehoidumist üürikinnisvaraturul. Dividendide tulumaks tagastatakse, kui need reinvesteeritakse samasse residendist äriühingusse samal maksustamisaastal.
Impordimaksud
Armeeniasse imporditavatelt kaupadelt maksustatakse impordimakse, mida tuntakse ka tollimaksudena. Maksumäärad erinevad olenevalt kauba liigist ja päritoluriigist. Armeenia on Euraasia Majandusliidu (EAEU) liige, mis tähendab, et EAEU liikmesriikidest imporditud kaubad on imporditollimaksudest vabastatud.
Armeenia impordimaksumäärad on järgmised:
Kaubad EAEU liikmesriikidest: 0%
Kaubad teistest riikidest: 0-20%
Kokkuvõttes kajastavad Armeenia 2024. aasta maksuuuendused valitsuse pühendumust dünaamilise, läbipaistva ja toetava ärikeskkonna edendamisele. Alates IT-sektori jätkuvast toetamisest kuni üüri- ja kinnisvaratulu täiustatud vastavusmeetmeteni – need reformid on mõeldud majanduskasvu säilitamiseks kõigis tööstusharudes, tagades samal ajal maksuhalduse õigluse ja tõhususe. Maksurežiimide selge piiritlemine, soodustused mikro- ja väikeettevõtetele ning lihtsustatud palgafondimaksude struktuurid muudavad Armeenia atraktiivseks sihtkohaks nii kohalikele kui ka välisinvestoritele.
Kui olete huvitatud Armeenia immigratsiooni ja ettevõtete teenuste kohta lisateabe saamiseks, külastage julgelt meie kodulehel.
Astghik Pepanyan
Klientide hankimine
