Armeenia mikroettevõtete maksurežiim on pälvinud märkimisväärset rahvusvahelist tähelepanu selle erakordse 0% maksumääraga kvalifitseeruvatele ettevõtetele, mille aastakäive on alla 24 miljoni AMD (ligikaudu 60,000 XNUMX dollarit). Kuid mitte kõik äritegevused ei ole selle soodsa maksustamise kõlblikud. Konkreetsete kvalifikatsioonikriteeriumide mõistmine on seda struktuuri arvestades ettevõtjate jaoks hädavajalik. Selles põhjalikus juhendis uurime täpselt, millised äritegevused kvalifitseeruvad Armeenia maksuvaba mikroettevõtte staatuse saamiseks ja millised on selgesõnaliselt välistatud, aidates teil kindlaks teha, kas teie ärimudel sobib sellesse maksusoodustusega raamistikku.
Kas olete valmis asutama oma maksuvaba Armeenia mikroettevõtte? Meie täieliku registreerimisjuhendi vaatamiseks klõpsake siin ja saa teada, kuidas teha kindlaks, kas sinu ettevõte kvalifitseerub.
Armeenia mikroettevõtete kvalifikatsiooniraamistiku mõistmine
Enne konkreetsete abikõlblike ja välistatud tegevuste uurimist on oluline mõista Armeenia mikroettevõtete maksurežiimi põhikriteeriume.
Esmane kvalifikatsiooninõuded
- Aastakäibe piirmäär: Ei tohi ületada 24 miljonit AMD (ligikaudu 60,000 XNUMX dollarit)
- Sobilikud üksuste tüübid: Kommertsorganisatsioonid (LLC), füüsilisest isikust ettevõtjad või üksikisikud, kellel puudub ametlik äriregistreerimine (teatud tegevuste jaoks)
- Registreerimine: Tuleb esitada maksuhaldurile tõend ja uuendada kord aastas
- Tegevuspiirangud: Äritegevus ei tohi kuuluda välistatud kategooriatesse
Maksusoodustused kvalifitseeruvatele ettevõtetele
- 0% ettevõtte tulumaks (tavahind: 18%)
- 0% käibemaks (KM) (tavahind: 20%)
- 0% käibemaks (tavahinnad: 1.5%-10%)
- Maksu ettemaksu ei tasu nõutav
- Minimaalsed aruandlusnõuded (lihtne iga-aastane esitamine)
Märkus. Kuigi ettevõte ise on maksust vabastatud, kohaldatakse aktsionäridele dividendide väljamaksmisel 5% kinnipeetavat tulumaksu.
Välistatud äritegevused: mis ei vasta
Armeenia mikroettevõtlust käsitlevad õigusaktid välistavad konkreetselt teatud tegevuste maksuvaba staatuse, olenemata sellest, kas need vastavad käibekünnisele. Nende välistamiste mõistmine on sobivuse määramise esimene samm.
Finants- ja investeerimisteenused
Välja on jäetud järgmised finantsteenuste pakkujad:
- Pangad ja krediidiasutused
- Kindlustusseltsid, agendid ja maaklerid
- Investeerimisfirmad ja fondijuhid
- Väärtpaberituru spetsialistid
- Pandimajad
- Valuutavahetusettevõtted
- Makse töötlemise organisatsioonid
Professional Services
Professionaalsed teenusepakkujad, kes ei kvalifitseeru, on järgmised:
- Konsultatsiooniteenused
- Õigusteenused
- Raamatupidamis- ja auditeerimisteenused
- Inseneriteenused
- Reklaami- ja turundusteenused
- Kujundusteenused
- Tõlketeenused
- Eksperthinnangu- ja ekspertiisiteenused
- Meditsiiniteenused ja hambatehnikud
- Tarkvaraarendus
- Infotöötlus- ja edastusteenused
- Kinnisvara vahendus ja hindamine
Kaubandus- ja kaubandustegevus
Mikroettevõtte staatusest välja jäetud kauplemistegevused:
- Hulgi- ja jaekaubandusettevõtted
- E-kaubanduse ettevõtted
- Autokauplused
- Turu operaatorid ja vahendajad
- Ettevõtted, mis kauplevad spetsiaalsetes rajatistes, kaubanduskeskustes või messidel
- Organisatsioonid ja füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tarnivad kaupu teistele ettevõtetele
Muud välistatud tegevused
Täiendavad äritüübid, mis ei kvalifitseeru:
- Notarid
- Hasartmängude, kasiinode ja loteriide korraldajad
- Ühistranspordi pakkujad
- Saunade, vannide ja aurusaunade operaatorid
- Avalik toitlustus Jerevanis (eranditega)
- Teadusuuringud ja eksperimentaalne arendus
- Ehitus- ja arhitektuurne projekteerimine
- Üüritulu, intresse või autoritasusid saavad organisatsioonid
- Müügiautomaatide operaatorid
- Müntidega töötavad hasartmänguautomaatide operaatorid
Abikõlblikud äritegevused: mis vastab mikroettevõtte staatusele
Nüüd, kui oleme välja jätnud, uurime äritegevust, mis tavaliselt vastab Armeenia mikroettevõtete maksurežiimile. Need võimalused on eriti olulised asukohast sõltumatute ettevõtjate, veebiettevõtete ja digiprofessionaalide jaoks.
Digitaalsed loomis- ja kunstiteenused
Sisuloojad ja kunstnikud, kes loovad oma tööd:
- Digitaalse kunsti ja illustratsioonide loomine (mitte disainiteenused)
- Muusika koostamine ja tootmine
- E-raamatute koostamine ja isekirjastamine
- Häälnäitlemine ja jutustamine
- Sisu loomine (mitteturundus)
- Originaalne digitaalse toote loomine
- Fotograafia (kunstiline, mitteäriline)
- Videograafia ja filmi tootmine (originaalsisu)
Peamine erinevus: Need tegevused peavad hõlmama oma teoste loomist ja müümist, mitte klientidele loometeenuste osutamist.
Haridusteenused
Õppetöö ja teadmiste levitamine:
- Internetis juhendamine ja juhendamine
- Keeleõpetus
- Kursuse koostamine ja läbiviimine
- Oskuste juhendamine ja väljaõpe
- Õppesisu arendamine
- Teadmiste jagamise teenused
- Töötoa hõlbustamine
- Spetsialiseeritud koolitus kunstis, käsitöös või oskustes
Peamine erinevus: Keskenduda tuleb otsesele õpetamisele või haridusliku sisu loomisele, mitte haridusalasele nõustamisele.
Etendus ja meelelahutus
Esinemispõhised tegevused ja meelelahutusteenused:
- Jutuvestmine ja etendused
- Muusikalised etteasted
- Virtuaalse kogemuse hostimine
- Luule- ja kirjandusetendused
- Tegelaste näitlejateenused
- Kultuuridemonstratsioonid
- Personaalne juhendamine (mittekonsultatsioon)
- Kunstinäitused ja vitriinid
Peamine erinevus: Need peaksid olema pigem otsesed esinemisteenused kui sündmuste korraldamine või nõustamine.
Haldus- ja tugiteenused
Back-office ja administratiivsed tugitegevused:
- Virtuaalne abi (administratiivne)
- Andmesisestusteenused
- Transkriptsiooniteenused
- Dokumentide koostamine (mittejuriidiline)
- Kogukondlik modereerimine
- Põhiline haldustugi
- Kohtumiste ajakava
- Põhiuuringute abi (mitteprofessionaalne)
Peamine erinevus: Need peaksid olema põhilised haldusteenused, mitte erialased eriteenused või konsultatsioonid.
Tootmine ja tootmine
Väiketootmistegevus:
- Käsitöö tootmine
- Väiketootmine
- Kohandatud toote loomine
- Käsitöötoidu tootmine
- Tekstiililooming ja rõivatootmine
- Ehete valmistamine
- Mööbli loomine
- Käsitöökaupade tootmine
Peamine erinevus: Keskenduda tuleb pigem toodete loomisele kui ostetud kaupade edasimüümisele.
Spetsialiseeritud remonditeenused
Remondi- ja hooldustööd:
- Kellade ja ajamõõteseadmete remont
- Muusikariistade remont
- Rõivaste ja tekstiilide parandus
- Mööbli remont
- Ehete remont
- Põhiline majapidamistarvete remont
- Jalgratta remont
- Kingsepatöö ja jalanõude remont
Peamine erinevus: Pange tähele, et autoremonditeenused on mikroettevõtete raamistikust konkreetselt välja jäetud.
Põllumajandustegevus
Väikepõllumajandus ja põllumajanduslik tootmine:
- Põllukultuuride kasvatamine
- Loomakasvatus
- Mesindus
- Ürdi- ja lillekasvatus
- Spetsiaalne taimekasvatus
- Seemikute kasvatamine
- Väikesemahuline mahepõllumajandus
- Traditsioonilised põllumajandustavad
Peamine erinevus: Keskenduda tuleb otsesele põllumajanduslikule tootmisele, mitte põllumajandustoodetega kauplemisele.
Hotellindus ja turism
Valitud hotellindus- ja turismiteenused:
- Hosteliteenused
- Turistide kodud ja külalistemajad
- Hommikusöögiga majutus
- Väikesed majutusvõimalused
- Reisijuht (otseteenus)
- Kultuurielamuste võõrustamine
- Maaturismi kogemused
- Toitlustamine (väljaspool Jerevani)
Peamine erinevus: Avalik toitlustamine Jerevanis on välistatud, välja arvatud mõned erandid turismirajatiste puhul, mis pakuvad majutusega seotud toitlustamist.
Abikõlblikud investeerimistegevused
Vaatamata finantsteenuste väljajätmisele võivad teatud investeerimistegevused kvalifitseeruda:
- Aktsiaportfelli hoidmine (dividenditulu saamiseks)
- Kapitali juurdekasvuga seotud tegevused
- Teiste ettevõtete aktsiate omamine
- Isiklike investeeringute haldamine
Peamine erinevus: Kuigi renditulu, intresse või litsentsitasusid saavad üksused on välja jäetud, võivad dividende või kapitali kasvutulu saavad ettevõtted kvalifitseeruda mikroettevõtte staatusele.
Tegevused ilma registreerimiseta
Teatud tegevused võivad kvalifitseeruda ilma ettevõtte ametliku registreerimiseta:
- Keeleõpetus ja juhendamine
- Tantsu juhendamine
- Kunsti- ja muusikaõpetus
- Sporditreener
- Meisterdamine ja käsitöökaubad
- Majapidamis- ja isiklikud teenused
- Traditsiooniliste oskuste õpetus
- Kultuurialaste teadmiste jagamine
Peamine erinevus: Need tegevused võimaldavad üksikisikutel saada mikroettevõtte staatust ilma ametlikku üksust asutamata, kuigi nad peavad siiski registreeruma mikroettevõtte sertifikaadi saamiseks.
Hallid alad ja kvalifikatsiooniga seotud kaalutlused
Hinnates, kas teie ettevõte vastab Armeenia mikroettevõtte staatusele, võite kohata tegevusi, mis jäävad hallidele aladele või nõuavad hoolikat tõlgendamist. Siin on mõned olulised kaalutlused, mis aitavad nendes nüanssides navigeerida:
Sisu loomine vs turundus
Erinevus sisu loomise (potentsiaalselt sobilik) ja turundusteenuste (selgelt välistatud) vahel võib olla peen:
Tõenäoliselt abikõlblik
- Oma ajaveebi sisu loomine ja müümine
- Oma videote tootmine ja monetiseerimine
- Oma raamatute kirjutamine ja avaldamine
- Veebikursuste loomine ja müümine
- Stockfotograafia tootmine ja müük
Tõenäoliselt välistatud
- Sisu loomine klientide turunduseesmärkidel
- Sotsiaalmeedia haldamine teiste ettevõtete jaoks
- SEO või digitaalse turunduse teenuste pakkumine
- Reklaammaterjalide koostamine klientidele
- Brändinõustamisteenuste pakkumine
Looming vs kaubandus
Toodete loomise (potentsiaalselt sobilike) ja toodetega kauplemise/edasimüügi (välja arvatud) eristamine on ülioluline.
Tõenäoliselt abikõlblik
- Käsitsi valmistatud ehete valmistamine ja müük
- Oma kunstiteoste tootmine ja müük
- Eritellimusmööbli valmistamine ja müük
- Oma digitaalsete toodete loomine ja müümine
- Oma põllumajandussaaduste kasvatamine ja müük
Tõenäoliselt välistatud
- Toodete ostmine ja edasimüük
- Dropshipping ettevõtted
- Veebipoe pidamine teiste toodetega
- Kaupade import ja müük
- Turustaja või jaemüüjana tegutsemine
Õpetamine vs nõustamine
Haridustegevuse (potentsiaalselt abikõlblik) ja nõustamisteenuste (välja arvatud) eristamine nõuab hoolikat kaalumist.
Tõenäoliselt abikõlblik
- Õpilastele keeleoskuse õpetamine
- Struktureeritud kursuste pakkumine konkreetsetel teemadel
- Õpilaste juhendamine akadeemilistes ainetes
- Kunsti- või muusikaoskuste õpetamine
- Fitnessi- või heaolutundide juhtimine
Tõenäoliselt välistatud
- Äristrateegia konsultatsiooni pakkumine
- Professionaalse nõustamise pakkumine organisatsioonidele
- Ärianalüüsi teenuste osutamine
- Nõustamine organisatsiooni arendamise alal
- Eksperdiarvamuste esitamine professionaalsel tasemel
Digitooted vs tarkvaraarendus
Piir digitaalsete toodete (potentsiaalselt sobilike) loomise ja tarkvaraarenduse (välja arvatud) vahel võib olla eriti keeruline.
Tõenäoliselt abikõlblik
- Digikunsti ja illustratsioonide loomine
- Digitaalsete mallide või prinditavate materjalide tootmine
- Digitaalsete õppematerjalide loomine ja müük
- Digitaalsete heli- või muusikafailide tootmine
- Lihtsate digitaalsete tööriistade loomine olemasolevate platvormide abil
Tõenäoliselt välistatud
- Kohandatud tarkvaraarendus klientidele
- Mobiilirakenduse arendus
- Veebilehtede arendusteenused
- Programmeerimis- ja kodeerimisteenused
- Keeruliste tarkvaratoodete loomine
Praktiline rakendus: juhtumiuuringud ja näited
Et illustreerida, kuidas need sobilikkuse eristused praktikas kehtivad, uurime mitut äristsenaariumi ja hindame nende kvalifikatsiooni staatust.
Juhtumiuuring: veebikursuste looja
Ärimudel: Interneti-keelekursuste loomine ja müümine rahvusvahelistele üliõpilastele, teenides aastas ligikaudu 48,000 XNUMX dollarit.
Tegevus: Kursuse loomine, video tootmine, materjali arendamine ja vahetu õpetamine.
Kvalifikatsiooni staatus: Tõenäoliselt abikõlblik
Põhjendus: See ettevõte keskendub pigem haridusliku sisu loomisele ja otsesele õpetamisele kui nõustamisele või professionaalsetele teenustele. Looja toodab ja müüb oma haridussisu, mis jääb välistatud kategooriatest välja.
