TL; DR
- Alates 6. aprillist 2025 läks Ühendkuningriik pärandimaksu reeglitelt üle elukohapõhistele reeglitele, mis on suur muutus välismaal elavate ja pikaajaliste elanike jaoks.GOV.UK).
- Šveits vähendas kohustuslikke pärimisosasid 2023. aastal ja alates 2025. aasta jaanuarist võimaldab välisriikide elanikel valida pärimisplaneerimise jaoks oma riigi õiguse ja jurisdiktsiooni.Mondaq; Altenburger).
- Hispaania piirkonnad pakuvad üha enam lähedastele sugulastele (nt abikaasadele ja lastele) peaaegu 100% pärandimaksusoodustust, vähendades järsult tegelikku koormust 2025. aastal (Musttorn).
- Kaheksa ELi riiki ei maksusta üldse pärandimaksu, mis rõhutab, kuidas asukoht võib pärijate jaoks dramaatiliselt tulemusi muuta (Euro Uudised).
- Globaalne hoog jätkub: Lõuna-Korea plaanib umbes 2028. aastaks luua abisaajatel põhineva süsteemi, mis annab märku laiematest reformitrendidest (Reuters).
Viimati uuendatud 29. oktoobril 2025
See, kus te surete, võib määrata, kui suure osa teie pärandist teie pärijad tegelikult saavad. Globaalselt liikuvate perede jaoks tähendavad hiljutised reformid seda, et „õige“ riik võib kaasa tuua madalamad pärimismaksud, suurema kontrolli pärijate üle ja vähem piiriüleseid probleeme.
See juhend toob esile praegused leviku tõkked ja reformid, mida välismaalased peaksid jälgima – et saaksite elukoha, vara ja pärimisplaanid ühtlustada maksimaalse kindluse ja minimaalse maksulekke saavutamiseks.
Sisukord
- Pärimis- ja pärandimaksude mõistmine
- Ühendkuningriik: Pärimismaksu reform välismaalastele (2025)
- Šveits: Rohkem vabadust oma vara üle (2023–2025)
- Hispaania: Piirkondlik pärandimaksusoodustus peredele (2025)
- Nullmaksuga ja madala maksumääraga pärandimaksuga piirkonnad: mida teada
- Rahvusvahelised reformitrendid
- Baasi valimine: praktilised residentuuri ja struktureerimise näpunäited
- Kiire võrdlus: kes kus kasu saab?
- KKK
- Järeldus
Pärimis- ja pärandimaksude mõistmine
Kaks mõistet aetakse tihti segi:
- Kinnisvaramaks arvestatakse pärandvarale endale enne vara jagamist.
- Pärandimaks kantakse pärijale pärast pärimise saamist.
Määrad, maksuvabastused ja õigusnormid on riikide vahel – ja mõnikord ka riikide sees – väga erinevad. Ainuüksi ELis on olulisi erinevusi; eelkõige Kaheksa ELi riiki ei maksusta pärandimaksu, samas kui teised kohaldavad kõrgeid piirmäärasid, rõhutades jurisdiktsioonilise planeerimise olulisust (Euro Uudised).
Ühendkuningriik: Pärimismaksu reform välismaalastele (2025)
6. aprillil 2025 muutis Ühendkuningriik oma pärandimaksusüsteemi elukohapõhiselt lähenemisviisilt elukohapõhised reeglidLaiemalt öeldes seob reform rändekaubandusega seotud kokkupuute pigem isiku Ühendkuningriigi elamisloa ajalooga, mitte ajalooliselt keerulise ja vastuolulise elukoha mõistega (GOV.UK).
- Miks see on välismaalaste jaoks oluline: Paljud Briti väljarändajad, kes on elanud välismaal kümme aastat või kauem, ei pea enam oma ... välis- vara, samas kui pikaajaliste Ühendkuningriigi elanike Ühendkuningriigivälised varad jäävad piiratud aja jooksul pärast Ühendkuningriigist lahkumist reguleerimisalasse.GOV.UK).
- Nullmäära vahemik on endiselt oluline: Ühendkuningriigis on vallaliste puhul endiselt 325 000 naela suurune pärimismaksu baaslävi, kusjuures külmutamist pikendati 2030. aastani, mis muudab hoolika maksusoodustuste planeerimise (nt elukoha nullmääraga vahemik, abikaasa üleandmised) sama oluliseks kui kunagi varem.Reuters).
- Usaldusfondid ja mitte-domeenilised pärandstruktuurid: Reform on seotud muudatustega Ühendkuningriigi mittekodukontode süsteemis ja usaldusfondide sõltumatu maksustamise süsteemis, mis nõuab hoolikat läbivaatamist perekondade puhul, kellel on ajaloolised offshore-kokkulepped.Deloitte).
Tegevuspunkt: kui olete Ühendkuningriigi kodanik või pikaajaline Ühendkuningriigi elanik, kellel on vara välismaal, vaadake oma testament, usaldusfondide struktuurid ja elukoha jalajälg üle, et need vastaksid uutele reeglitele.GOV.UK).
Šveits: Rohkem vabadust oma vara üle (2023–2025)
Šveits andis välismaalaste pärandvara planeerimisele kaheastmelise tõuke:
- Jaanuar 2023 (kodusisese pärimise seadus): Šveits vähendas sundpärand osad, laiendades testamendivabadust. Näiteks vähendati laste sundosa (3/4-lt poolele nende seadusjärgsest osast), suurendades pärandvara vabalt käsutatavat osa (Mondaq).
- Jaanuar 2025 (rahvusvaheline eraõigus): Uued reeglid annavad välismaal elavatele surnutele selgemad valikud valida oma riigi õiguse reguleerida pärimist ja sujuvamaks muuta piiriüleste pärandvarade puhul jurisdiktsiooni, muutes planeerimise mitme riigi sidemetega välismaalastele prognoositavamaks (Altenburger).
Tegevuspunkt: Šveitsis elavad välismaalased peaksid vormistama testamendi, milles valitakse vajaduse korral nende koduriigi õigus, mis on kooskõlas vara asukoha ja perekonna eesmärkidega.Altenburger).
Hispaania: Piirkondlik pärandimaksusoodustus peredele (2025)
Hispaania riiklik pärandi- ja kinkemaksu raamistik võimaldab märkimisväärseid piirkondlik variatsioon. 2025. aastal pakuvad mitmed võtmepiirkonnad (nt Andaluusia, Madrid, Baleaarid) peaaegu 100% leevendust lähisugulastele näiteks abikaasad ja lapsed, vähendades oluliselt perekondlike ülekannete maksustamist (Musttorn).
- Miks see on oluline: Paljudel juhtudel saavad välismaalased, kes plaanivad elama asuda ja kellel on vara piirkondades, kus pakutakse heldet toetust, vara lähimatele pereliikmetele tühise hinnaga edasi anda.Musttorn).
- Kuid ole ettevaatlik killustatusega: Reeglid on autonoomsetes piirkondades erinevad; maksuvabastused, künnised ja dokumentatsioon võivad erineda, seega on asukoha valik Hispaanias kriitilise tähtsusega (Musttorn).
Tegevuspunkt: kui teie asukoht on Hispaania, valige oma piirkond strateegiliselt ja hoidke oma testament ja vara omandiõigus vastavuses teile kehtiva piirkondliku režiimiga (Musttorn).
Nullmaksuga ja madala maksumääraga pärandimaksuga piirkonnad: mida teada
Euroopas on selge lõhe: kaheksas EL-i riigis puudub pärandimaks, samas kui teised kehtestavad kõrgeid määrasid või piiravad maksuvabastusi, rõhutades seda, kui palju riigi (ja isegi piirkonna) valik võib tulemusi muuta (Euro UudisedVäljaspool ELi tegutsevad mõned jurisdiktsioonid samuti ilma pärandimaksuta. Olenemata teie elukohast kehtivad kolm praktilist punkti:
- Elukoha jalajälje reeglid võib tekitada jätkuva maksukohustuse ka pärast lahkumist (nt maksusaba reeglid), nagu on näha Ühendkuningriigi uues elukohapõhises lähenemisviisis (GOV.UK).
- Kohaldatava õiguse valiku vahendid võib lubada teil mööda hiilida kohalikust sundpärimisest (nt Šveits 2025), aga ainult siis, kui see on õigesti valitud kehtivas testamendis (Altenburger).
- Sisemised ebavõrdsused (nt Hispaania piirkondlikud maksusoodustused) tähendavad, et varade asukoht riigi sees võib olla sama oluline kui riik ise (Musttorn).
Kooskõlastage oma elukoht, testament ja vara asukoht maksu- ja pärimisreeglitega, et luua kindel piiriülene plaan. Abi elukoha staatuse struktureerimisel leiate meie juhistest. elamisload ja kodakondsusja viige oma plaan kooskõlla kohalike omadega maks ja investeering kaalutlused.
Rahvusvahelised reformitrendid
Reformide hoog kasvab ka väljaspool Euroopat. Lõuna-Korea, mis on traditsiooniliselt üks maailma kõrgeimaid sõltumatuid maksuhaldussüsteeme, on teinud ettepaneku minna üle pärandipõhiselt süsteemilt abisaajapõhine pärandimaks umbes 2028, mille eesmärk on vähendada koormust ja lihtsustada põlvkondadevahelist pärandiülekannet. See on kooskõlas OECD riikides toimuvate laiemate poliitiliste aruteludega pärandimaksustamise tõhususe ja õigluse üle (Reuters).
Väljarändajate jaoks rõhutab see olulist punkti: reeglid muutuvad kiiresti. Paindlikkuse lisamine oma plaani – läbivaatamisklauslite, mitme jurisdiktsiooni testamentide ja kaasaskantavate valdusstruktuuride kaudu – võib teie strateegia tulevikukindlaks muuta.
Baasi valimine: praktilised residentuuri ja struktureerimise näpunäited
Enne kolimist (või enne varade ostmist uues riigis) seo oma pärimisplaan kohaliku maksu- ja pärimiskorraga:
- Selgitage kokkupuute vallandajaid: Kinnitage, mis seob teid pärimisõiguse või pärandiõigusega (elukohaaastad, elukoha mõisted, varade asukoht, maksusoodustusreeglid) teie sihtjurisdiktsioonis.GOV.UK).
- Kasutage õigusnormide valikut, kui see on võimalik: Kui lubatud, vali testamendis oma riigi õigus, et vältida sundpärimisega seotud hõõrdumist (nt Šveits alates 2025. aastast).Altenburger).
- Vali oma piirkond targalt: Piirkondlikult varieeruvates riikides (nt Hispaanias) vali oma elukoht ja kinnisvara, pidades silmas reljeefi (Musttorn).
- Elukoha ja kodakondsuse strateegia integreerimine: Õige elamisluba aitab teil avada kohaliku planeerimise tööriistad ja maksustaatuse. Tutvuge meie pakutavate võimalustega. residentuur ja kodakondsus juhendid.
- Koordineerida varade struktureerimisega: Viige oma valdusüksused ja soodustatud isikute määramised vastavusse kohaldatavate seadustega. Kontrollige oma koduriigi reegleid ja lepinguid, kui see on asjakohane.
Kiire võrdlus: kes kus kasu saab?
| Kohtualluvus | Mis muutus (aasta) | Peamine mõju välismaalastele | Kellele võib kõige rohkem kasu olla |
|---|---|---|---|
| Ühendkuningriik | Üleminek residentuuripõhisele immatrikuleeritud ravile (2025) | Pikaajaliste mitteresidentide välismaised varad võivad jääda Ühendkuningriigi pärandimaksust välja; piiratud aja jooksul pärast lahkumist kehtivad maksuvabastuse reeglid. | Pikaajaliselt välismaal elavad Ühendkuningriigi kodanikud; mobiilsed juhid planeerivad lahkumise ajastust (GOV.UK) |
| Šveits | Vähendatud sundpärimine (2023); kohaldatava õiguse/kohtualluvuse valik (2025) | Rohkem vabadust varade haldamisel; välisriikide residendid saavad pärimiseks valida oma riigi õiguse | Välisriikide elanikud, kellel on piiriülesed pärandvara ja segapered (Mondaq; Altenburger) |
| Hispaania | Piirkondlike leevenduste laiendamine (2024–2025) | Mitmes piirkonnas lähedastele sugulastele peaaegu 100% leevendust | Pered, kes plaanivad Hispaanias kodud/ettevõtted abikaasadele/lastele edasi andaMusttorn) |
KKK
Kuidas muutus Ühendkuningriigi pärandimaks 2025. aasta aprillis?
Ühendkuningriik asendas oma elukohapõhise lähenemisviisi elukohapõhiste reeglitega. Üldiselt on ülemaailmsed varad seotud pikaajalise Ühendkuningriigi elamisloaga, millel on pärast lahkumist piiratud „saba“; paljudel välismaal kümme aastat või kauem elavatel välismaalastel ei ole enam välisvaradelt Ühendkuningriigis pärandimaksuga tegemist. Vaadake ametlike juhiste üksikasju ja näiteid (GOV.UK).
Mida muutis Šveits välismaalaste järelkasvu planeerimise osas?
Kaks peamist reformi: 2023. aastal vähendati sundosa pärandiosasid, laiendades testamendivabadust; 2025. aastal tehtud rahvusvahelise eraõiguse muudatused võimaldavad välisriikide elanikel valida oma riigi õiguse ja selgitavad piiriüleste pärandvarade kohtualluvust (Mondaq; Altenburger).
Kas Hispaania osades on pärandimaks madal või puudub üldse?
Jah – mitmed autonoomsed piirkonnad, sealhulgas Andaluusia, Madrid ja Baleaarid, pakuvad lähisugulastele, näiteks abikaasadele ja lastele, peaaegu 100% pärandimaksusoodustust. Reeglid ja soodustused on piirkonniti erinevad, seega on oluline planeerida, kus te elate ja kus vara hoiate (Musttorn).
Kui paljudes EL riikides puudub pärandimaks?
Kaheksas ELi riigis puudub pärandimaks, mis näitab lähenemisviiside mitmekesisust kogu blokis.Euro Uudised).
Mis muutub Lõuna-Korea pärandimaksus?
Lõuna-Korea on teinud ettepaneku minna üle soodustatud isikul põhinevale pärandimaksule, mille rakendamine on kavandatud aastaks 2028, mis viitab laiemale rahvusvahelisele suundumusele pärandimaksu koormust leevendada (Reuters).
Järeldus
Soodsat pärandi- ja pärandvaraplaneerimist otsivate välismaalaste jaoks on tänapäeval kõige atraktiivsemad sihtkohad need, mis ühendavad etteaimatavad reeglid oluliste maksusoodustustega. Ühendkuningriigi üleminek elukohapõhisele pärandimaksule, Šveitsi laiendatud testamendivabadus ja õiguse valiku vahendid ning Hispaania piirkondlikud maksusoodustused lähisugulastele näitavad, kuidas õige maksubaas saab oluliselt parandada seda, mida teie pärijad alles hoiavad.GOV.UK; Mondaq; Altenburger; Musttorn) Lisage oma plaanile paindlikkus, ühildage elukoht ja vara asukoht ning vormistage oma testament õige kohaldatava õiguse valikuga, kui see on võimalik.
Kas vajate oma perele kohandatud piiriülest tegevuskava? Võtke ühendust meie eraklientide meeskonnaga, et kooskõlastada elukoha saamise õigust. viisasid, residentuur, kodakondsusja maksutõhusad struktuurid eri jurisdiktsioonides. Võta ühendust.
