Armeenia hooldusõiguse avaldused ja maksutunnistused

Hea dokumentide pidamine on teie parim kaitse auditi eest. Armeenias tõendavad "hooldustõendid" ja ametlikud maksutõendid teie teenitud, makstud ja teie maksuresidentsuse asukohta. Teadmine, milliseid dokumente säilitada, millises vormingus ja kui kiiresti need esitada, võib olla auditivastuse või välismaise maksukrediidi nõude edukuse määramisel määravaks teguriks.

Allpool on praktiline ja Armeenias esmakordselt välja töötatud juhend hooldusõiguse avalduste, maksutõendite ja elektrooniliste dokumentide kohta – mida säilitada, millal taotleda ja maksuseadustikus sätestatud tähtajad.

Õiguslik raamistik: RA maksuseadustiku kohustused dokumentide pidamise ja elektrooniliste dokumentide osas

Armeenia Vabariigi maksuseadustik nõuab maksumaksjatelt maksuarvestuse ja -deklaratsioonide tõendavate dokumentide, näiteks kviitungite ja lepingute säilitamist, et arvutusi saaks auditite ajal kontrollida. Need dokumendid tuleb maksuhalduri nõudmisel lisada esitatud maksuandmetele või need tuleb esitada esitatud maksuandmete põhjendamiseks. Seadustik tunnistab ka, et elektrooniliselt kättesaadavad ametlikud isikliku maksukonto väljavõtted on kehtivad dokumendid tõendusmaterjalina, sealhulgas nende printimiseks, kui see on vajalik auditite või piiriülese kasutamise jaoks. Üldised arvestuse pidamise ja tõendamise eeskirjad on esitatud maksuseadustiku artiklites 312–315.

• Maksumaksjad peavad säilitama oma esitatud maksudeklaratsioone ja arvutusi toetavaid dokumente (maksuseadustik, artiklid 312–313).
• Elektrooniline juurdepääs ametlikele isiklikele maksukonto väljavõtetele ja nende printimine on selgesõnaliselt lubatud ning selliseid väljavõtteid loetakse ametlikeks dokumentideks (artikkel 313).
• Armeenias tegutsevate ettevõtete raamatupidamis- ja auditeerimiskohustused tulenevad ka riiklikest raamatupidamiseeskirjadest ning nende täitmist tagab riigi tulude komisjon (SRC).

Mis loetakse hooldustõenditeks: kviitungid, lepingud, palgaarvestus ja pangakonto väljavõtted

Praktikas on "hooldustõendid" dokumendid, mis tõendavad teie sissetulekuid, kulusid ja kinnipeetud tulumaksu Armeenias. Maksuseadustiku nõude kohaselt säilitada tõendavaid dokumente kasutatakse eraisikute ja ettevõtete puhul tavaliselt hooldustõenditena järgmisi dokumente:

• Kviitungid ja arved mahaarvatavate kulude ja ettevõtluskulude puhul (maksuseadustik, artiklid 312–313).
• Lepingud ja lisad tulu- või kulunõudeid toetavad (töösuhted, teenused, rendi- ja laenulepingud) (artiklid 312–313).
• Palgaarvestuse dokumendid: palgalehed, kinnipeetavate tulumaksude kokkuvõtted ja tööandja deklaratsioonid, mis toetavad tulumaksu ja sotsiaalmakseid; ettevõtted peavad Armeenias pidama nõuetele vastavaid raamatupidamisdokumente.
• Pangakonto väljavõtted, mida võidakse tehingute ja sissetulekute kontrollimiseks auditite käigus küsida. Üksikisikutelt võidakse nõuda aruannete esitamist 3 tööpäeva jooksul, mille mittetäitmise korral võidakse määrata trahve.

Kiire kontroll-leht: hooldusõiguse avaldused, mida alles hoida

• Ametlikud kviitungid/arved mis tahes sissetulekuga seotud kulude kohta.
• Allkirjastatud lepingud ja muudatused töö-, teenuste, üüri- ja laenulepingute osas.
• Palgaarvestus ja kinnipidamiste kviitungid; tööandja kinnitused.
• Pangaväljavõtted kõigi Armeenias tulude/kulude katteks kasutatud kontode kohta.
• Maksude tasumise kviitungid ja kinnitused SRC isiklikult kontolt.

Ametlikud maksutõendid: residentsuse kinnitus ja mitteresidentide tasutud maksude tõendid

Rahvusvaheliste avalduste ja topeltmaksustamise vähendamise puhul on tavaliselt vaja kahte SRC-sertifikaati:

1. Maksuresidentsuse kinnitus: Kinnitab, et füüsiline isik (või ettevõte) on Armeenia maksuresident – ​​välisriikide maksuhaldurid nõuavad sageli maksulepinguliste soodustuste andmist. Maksu- ja Tolliamet peab selle tõendi väljastama 2 tööpäeva jooksul pärast taotluse esitamist (maksuseadustik, artikkel 314).
2. Armeeniale makstud maksude tõend (mitteresidentidele): Esitab tõendi Armeenia päritolu tulult kinnipeetud Armeenia tulumaksu või makstud maksu kohta, et mitteresident saaks oma koduriigis taotleda välismaist maksukrediiti. SRC peab selle väljastama 10 tööpäeva jooksul pärast taotluse esitamist (maksuseadustik, artikkel 315).

Millist dokumenti ja millal vajate

Dokument	Tavaline kasutamine	Väljastamise aeg
Maksuresidentsuse kinnitus	Nõua maksulepingu soodustusi või tõenda Armeenia maksuresidentsust välismaal	2 tööpäeva jooksul pärast taotluse esitamist (maksuseadustik, artikkel 314)
Makstud maksude tõend (mitteresidendist isikud)	Välisriigi maksukrediit Armeenia päritolu tulult kodumaal	10 tööpäeva jooksul pärast taotluse esitamist (maksuseadustik, artikkel 315)
Pangakonto väljavõtted	Tehingute ja tulude auditipõhine põhjendatus	Esitage nõudmisel 3 tööpäeva jooksul; vea korral rakendatakse trahve.
Isikliku maksukonto väljavõte	Esitatud dokumentide, saldode ja maksete tõend	Saadaval veebis; prinditav ja ametlikult loetav (maksuseadustik, artikkel 313)

Kuidas taotleda tunnistusi (elukohatõend või tasutud maksud)

1. Koguge identifitseerimis- ja tugidokumente: pass/isikutunnistus, maksukohustuslase number ja kõik asjakohased makse- või kinnipidamisdokumendid, mis vastavad SRC andmetele (taotluste põhjendamiseks on vaja lisadokumente vastavalt artiklitele 312–313).
2. Esitage SRC-le päring: Isikud saavad ametlikele väljavõtetele ligi pääseda oma isikliku maksukonto kaudu ning neid peetakse ametlikeks ja prinditavateks (artikkel 313). Tõendite väljastamist saate taotleda SRC kaudu, kasutades sama isiklikku kontot või vajaduse korral otsetaotluse kaudu.
3. Jälgige seadusjärgseid tähtaegu: elukoha kinnitused 2 tööpäeva jooksul ja mitteresidendi maksude tasumise tõend 10 tööpäeva jooksul (artiklid 314–315).

Isiku tuludeklaratsioonid (ülddeklaratsioon): kes peavad esitama, vastavusmäärad ja auditirisk

Armeenia rakendab läbipaistvuse ja maksukuulekuse suurendamiseks universaalset tuludeklaratsiooni raamistikku. Armeenia meedias avaldatud hiljutised andmed näitavad sihtpopulatsiooniga võrreldes väga madalat esitamise arvu: 2025. aasta aprilli seisuga oli umbes 900 000 inimesest esitanud tuludeklaratsiooni 35 000 (≈3.9%). Eraldi on SRC juht esile tõstnud varimajanduse tegevust, hinnates käivet umbes 240 miljardile AMD-le, rõhutades valitsuse keskendumist kontrollitavale tulule ja tehingute jälgile.

Mida see teie jaoks tähendab:

• Oodake suuremat tähelepanu dokumentaalsetele tõenditele. SRC-l on õigus nõuda pangaväljavõtteid ja muid hoiukonto väljavõtteid kiiresti – pangaväljavõtete puhul 3 tööpäeva jooksul –, et kontrollida esitatud andmeid.
• Säilita puhas tõendusahel. Kviitungid, lepingud, palgaarvestusdokumendid ja veebipõhised maksukonto väljavõtted peaksid olema korrastatud ja leitavad, et põhjendada teie universaalset deklaratsiooni ja kõiki järgnevaid auditeerimiskontrolle (maksuseadustik, artiklid 312–313).
• Kui teil on piiriülest sissetulekut või taotlete välismaiseid maksukrediite või lepingujärgset leevendust, siis planeerige eelnevalt eespool käsitletud SRC-sertifikaatide olemasolu.

Elektrooniline esitamine ja vastuvõetavad dokumendivormingud: veebipõhised maksukontod ja prinditavad ametlikud dokumendid

Armeenia maksuamet aktsepteerib elektroonilisi dokumente ja tunnustab maksumaksja isikliku veebikonto kaudu kättesaadavaid ametlikke väljavõtteid kehtivate dokumentidena. Teil on juurdepääs oma isikliku maksukonto väljavõtetele ja need väljatrükid on kättesaadavad ning neid väljatrükke käsitletakse ametlike dokumentidena vastavalt maksuseadustiku artiklile 313.

Praktilised punktid vormingute ja töövoo kohta:

• Laadige alla või printige oma SRC isikliku konto väljavõtete PDF-koopiad oma failide jaoks; need on ametlikud dokumendid, mis sobivad audititeks või välismaiste maksutaotluste jaoks (artikkel 313).
• Säilitage lepinguid, arveid ja palgaarvestusdokumente otsitavas elektroonilises vormis; säilitage originaalid võimaluse korral autentsuse tõendamiseks võimaliku kontrolli korral (artiklid 312–313).
• Olge valmis pangaväljavõtteid viivitamatult kätte saama, kui SRC neid kontrollide või auditite ajal nõuab (3 tööpäeva).

Järeldus

Armeenia hooldusõiguse avaldused ja maksutõendid on auditiks valmisoleku ja piiriüleste dokumentide esitamise alustalaks. Hoidke kviitungid, lepingud, palgaarvestusdokumendid ja pangaväljavõtted korrastatuna; ametlike väljavõtete saamiseks tuginege oma SRC isiklikule kontole; ja taotlege välismaiste dokumentide esitamiseks õigeaegselt elukohatõendeid või maksude tasumise tõendeid. Need sammud vähendavad auditiriski ja hoiavad teie Armeenia ja päritoluriigi kohustused kooskõlas (maksuseadustiku artiklid 312–315; SRC ajakavad).