Võtmehoidjad:
- Armeenia uus 1% käibemaks kvalifitseeruvatele kõrgtehnoloogiaettevõtetele kehtib aastatel 2025–2031 ja vähendab oluliselt idufirmade maksukoormust.
- 1% määra kasutamiseks peab vähemalt 90% tuludest pärinema heakskiidetud kõrgtehnoloogilistest tegevustest ja taotleja peab olema Armeenias registreeritud üksus.
- Käibemaksurežiim on piiratud 115 miljoni AMD (~300 000 USA dollari) aastakäibega; ülempiiri ületamine diskvalifitseerib ettevõtte koheselt.
- Käibemaksusüsteemi peate valima maksuaasta 20. veebruariks (või uute ettevõtete puhul 20 päeva jooksul alates registreerimisest); tähtaja mittetäitmise korral rakendute sel aastal üldisele maksusüsteemile.
- Välismaal asuvad ettevõtted peaksid Armeenia üksuste loomise ja dokumentatsiooniga kiiremini tegelema, et tulude jaotust ühtlustada ja valimised õigeaegselt esitada.
Armeenia IT-toetus 1% on kõrgtehnoloogilistele idufirmadele ja välismaal asuvatele tehnoloogiakontsernidele haruldane võimalus oma maksuarvet oluliselt vähendada. Kuid see kord on valikuline ja tähtajaline. Arvestades 20. veebruari esitamise tähtaega ja ranget tulude ülempiiri, võib teie Armeenia ettevõtte ja lepingute sõlmimine enne maksuaasta algust teie toetuse saamise õiguse määrata või selle kaotada.
See juhend keskendub esitamiseelsele ettevalmistusele, maksusoodustuste ajastusele ja dokumentidele, mida vajate oma 1% nõude põhjendamiseks – eriti kui teil on välismaine emaettevõte Armeenia tütarettevõttega.
Armeenia 1% kõrgtehnoloogilise käibemaks (2025–2031): mis muutus ja miks see on oluline
Alates 1. jaanuarist 2025 kehtestas Armeenia kvalifitseeruvatele kõrgtehnoloogiaettevõtetele 1% käibemaksu, asendades varasema 5% määra abikõlblikele ettevõtetele ja pikendades toetusmeetmeid kuni 2031. aastani. See poliitika on osa laiemast riiklikust püüdlusest süvendada tehnoloogiasektori rolli Armeenia majanduses.
Asutajate ja välismaiste gruppide jaoks on üldine maksumäär vaid pool lugu: 1% rakendub käibemaksusüsteemi alusel ja rangete kvalifikatsioonikriteeriumide alusel. Kui te ei vali käibemaksusüsteemi õigeaegselt, langete aasta üldise maksusüsteemi alla. Seetõttu on oluline oma Armeenia süsteemi ettepoole paigutada.
Märkus üldise režiimi kohta: Kuigi see juhend keskendub 1% käibemaksu kinnipidamisele, pakub üldine maksurežiim (18% tulumaksu) tehnoloogiaettevõtetele oma stiimuleid – sealhulgas 200% palgast mahaarvamist IT-spetsialistidele, 10% tulumaksu teadus- ja arendustöötajatele ning 60% tulumaksu tagasimakset uutele töötajatele. Töötajatemahukate tegevuste puhul võib üldine maksurežiim tegelikult kaasa tuua madalama maksusumma. Lisateabe saamiseks vaadake meie võrdlusjuhendit.
Kes kvalifitseerub 1% režiimile
Abikõlblikkus sõltub mitmest kriteeriumist:
Tulude segu test
Vähemalt 90% kogutulust peab tulema heakskiidetud kõrgtehnoloogilistest tegevustest (tarkvaraarendus, IT-teenused, teadus- ja arendustegevus, andmetöötlus jne). Seda nõuet järgitakse rangelt.
Armeenia registreeritud üksus
Ainult Armeenias registreeritud üksused (OÜ-d, AS-id) on abikõlblikud. Välismaised filiaalid ja välismaiste ettevõtete püsivad esindused ei ole abikõlblikud.
Käibe ülempiir
Aastatulu peab jääma alla 115 miljoni AMD (~300 000 dollarit).
Maksuvõla tasumata jätmise kohustusi ei ole
Ettevõte peab olema kõigi maksukohustustega kursis.
Kõrgtehnoloogia register
Peab olema registreeritud riiklikus kõrgtehnoloogia registris.
Praktikas tähendab see, et välismaal asutatud ettevõtted vajavad tavaliselt Armeenia üksust, kes kajastab kvalifitseeruvaid tulusid ja säilitab dokumente, mis tõendavad, et 90%+ tema tuludest tuleb kõrgtehnoloogia valdkonnast.
Kes ei saa käibemaksurežiimi kasutada
Teatud ettevõtlusvormid on maksuseadustiku artikli 254 lõike 3 alusel käibemaksurežiimist selgesõnaliselt välja jäetud, olenemata tulude tasemest:
Välistatud äritüübid:
- Pangad, krediidiorganisatsioonid, kindlustusseltsid
- Investeerimisühingud ja fondid
- Pandimajad, valuutavahetus, makseorganisatsioonid
- Krüptovarade teenusepakkujad
- Kasiinod, hasartmängud, loteriioperaatorid
- Notarid
- Auditeerimisorganisatsioonid
- Õigusteenuste pakkujad
- Raamatupidamisteenused (NACE 69)
- Juhtimiskonsultatsioon (NACE 70)
- Ajutise tööjõu agentuurid
Seotud osapoolte erandid:
Üksusi peetakse seotud osapoolteks ja need võidakse välja jätta, kui:
Omandipõhine (automaatne):
- Üks ettevõte omab teisest 20%+
- Sama isik omab 20% või rohkem mitmes ettevõttes
Käitumuslik (administratiivne):
Maksuamet saab üksusi seotuks kuulutada järgmistel alustel:
- Nendevaheliste tehingute suur maht/sagedus
- Ebanormaalsed märgistused (1.3x+ normaalne)
- Koordineeritud hinnakujundus
- Jagatud bränding
- Ühise abisaaja kontroll
Tagajärg: Kui deklareeritud seotud ja kombineeritud käive ületab 115 miljonit AMD, kaotavad kõik seotud üksused käibemaksukohustuse.
Välismaalastest vanematele: Pidage meeles, et kui teie Armeenia tütarettevõte on osa kontserni struktuurist, kontrollib maksuamet, kas üksused tegutsevad iseseisvalt. Puhas siirdehindade dokumentatsioon ja turutingimustel sõlmitud kokkulepped on hädavajalikud.
Tulude ülempiirid ja läve ületamise tagajärjed
Käibemaksusüsteem on loodud väiksematele maksumaksjatele. Aastane tulukünnis on 115 miljonit AMD (umbes 300 000 USA dollarit).
Mis juhtub, kui ületate läve
- Kohene väljumine: Niipea kui teie kumulatiivne aastakäive ületab 115 miljonit AMD, väljute käibemaksurežiimist. See võib juhtuda aasta keskel.
- Üleminek üldisele režiimile: Peate koheselt registreeruma käibemaksukohustuslaseks (20%) ja hakkama maksma tulumaksu (18% tulumaksu).
- Kohustuslik vaheaasta: Kui ületasite läve 2025. aastal, ei saa te 2026. aastal käibemaksu juurde tagasi pöörduda. Uuesti saate taotleda ainult 2027. aastal ja ainult siis, kui teie 2026. aasta tulu oli alla 115 miljoni AMD.
Kasvu planeerimine
Kiirelt kasvavate idufirmade jaoks on see käibemaksust „väljumine“ hea probleem, kuid see nõuab planeerimist:
- Modelleeri, millal tõenäoliselt ületad 115 miljoni AMD piiri
- Valmista ette käibemaksu sisaldavad hinnad ja lepingud
- Seadista igakuine tulude jälgimine koos märguannetega 80% ja 90% lävendi saavutamisel
- Mõtle, kas üldised stiimulid (200% palgast mahaarvamine) võiksid sinu olukorrale tegelikult paremini sobida.
Valimismehaanika ja olulised tähtajad
Armeenia nõuab käibemaksusüsteemi jaatavat valimist.
Tähtajad:
| Olukord | Tähtaeg |
|---|---|
| Olemasolev ettevõte | Maksuaasta 20. veebruar |
| Uus ettevõte | 20 päeva jooksul pärast riiklikku registreerimist |
Tähtajaks valimise tegemata jätmine jätab ettevõtte terveks aastaks üldise maksurežiimi alla. Seda ei saa aasta keskel parandada.
Kandideerimine: samm-sammult järjestus
- Registreerimine Armeenias: Registreerige ettevõte ja hankige maksukonto, et saaksite teha valikuid ja esitada deklaratsioone.
- Registreeru kõrgtehnoloogia registris: Lõpetage registreerimine ministeeriumi protseduuride kohaselt.
- Tulude segu hindamine: Koostage tulude plaan, mis näitab vähemalt 90% tuludest kvalifitseeruvatest kõrgtehnoloogilistest tegevustest; viige lepingud ja tööülesanded vastavalt vastavusse.
- Valitud käibemaks: Esitage käibemaksu valiku avaldus Armeenia maksuhaldurile ettenähtud tähtajaks.
- Säilita abikõlblikkus: Jälgige tulu 115 miljoni AMD piirmäära ja 90% kõrgtehnoloogia osakaalu suhtes kogu aasta vältel.
Välismaal asutatud ettevõtete jaoks kriitiline ajastus
Kuna valimistel saavad osaleda ainult Armeenia registreeritud üksused ja valimised tuleb teha 20. veebruariks (või 20 päevaks alates registreerimisest), on järjekord oluline:
- Lõpetage registreerimine enne maksuaasta algust
- Hankige maksukonto
- Valmistage ette ja esitage valimiste avaldus enne 20. veebruari
Kui asutate ettevõtte 15. jaanuaril, on teil valimiseks aega 4. veebruarini (20 päeva). Kui ootate registreerimisega märtsini, saate valida ikkagi 20 päeva jooksul alates registreerimisest.
Välismaal asutatud ettevõtted: struktureerimine ja asutamine
Rahvusvaheliste või välismaal asutatud tehnoloogiaettevõtete puhul pääseb Armeenia 1% režiimile tavaliselt ligi kohalik üksus, mis pakub kõrgtehnoloogilisi teenuseid (arendus, teadus- ja arendustegevus, tootearendus) kliendilepingute või kontsernisiseste lepingute alusel.
Praktilised struktureerimisnõuanded:
- Säilitage sobivustõend: Veenduge, et tööülesannete kirjeldused, lepingud ja arved kirjeldaksid selgelt kõrgtehnoloogilisi teenuseid, et toetada 90% testi.
- Sünkroniseeri grupisiseseid lepinguid: Vii teenuste kirjeldused, hinnakujundus ja tulemused kooskõlla nii, et Armeenia poolt kajastatud tulud jääksid ulatusse. Kasutage turuväärtuse põhimõtet, et vältida ülekandehinnaga seotud probleeme.
- Jälgige korki: Kasutage tulude prognoosimist, et hallata 115 miljoni AMD piirangut ja planeerida sujuv üleminek, kui laienete käibemaksurežiimist kaugemale.
- Väldi seotud osapoolte lõkse: Kui välismaisel emaettevõttel või muudel kontserni üksustel on samuti kohalolek Armeenias, tuleb tagada selge eraldamine, et vältida käibe koondamist.
- Mõelge üldisele režiimi alternatiivile: Kui teie Armeenia ettevõte on personaliintensiivne ja seal on märkimisväärne arv kohalikke palgakulusid, siis modelleerige, kas üldise korra alusel 200% palgast mahaarvamine võib tegelikult kaasa tuua madalama kogumaksumuse kui 1% käibest.
Armeenia juriidilise isiku asutamise, ettevõtte registreerimise ja maksustruktureerimise põhjaliku toe saamiseks külastage meie Äriregistri teenused lehel.
Dokumentatsiooni ja vastavuse kontrollnimekiri
Kasutage seda esitamiseelset kontrollnimekirja, et hoida oma pakett auditeerimiseks valmis:
| Kirje | Eesmärk |
|---|---|
| Armeenia juriidilise isiku registreerimistunnistus | Tõendab Armeenia registreeritud juriidilise isiku staatust |
| Kõrgtehnoloogia registri kinnitus | Tõendab programmi registreerimist |
| Aktsionäride/asutajate otsus käibemaksu valimiseks | Valimiste sisemine heakskiit |
| Tulude plaan ja lepingute esitamise võimalus | Näitab ≥90% kõrgtehnoloogilist tulude segu |
| Kontoplaan ja arvete mallid | Eraldab kvalifitseeruvad tegevused seireks |
| Tulude jälgimise armatuurlaud | Jälgib AMD 115M piirmäära, et vältida diskvalifitseerimist |
| Siirdehinna dokumentatsioon (kui kontsernisisene) | Toetab turutingimustel sõlmitud kokkuleppeid |
Seadistusvalikud ja elukoha kaalutlused
Lisaks ettevõtte reeglitele peaksid asutajad arvestama immigratsiooni ja isiklike maksudega seotud tagajärgedega:
- Viisad ja load: Juhtidel ja võtmeinseneridel võib Armeenias elamiseks ja töötamiseks vaja minna viisat või elamisluba.
- Isiku- ja palgamaksud: Kohalike töötajate palkamine või ümberpaigutamine toob kaasa Armeenia palgaarvestuse ja isikliku tulumaksu kaalutlused; planeerige neid koos oma käibemaksu valikuga.
- Välisspetsialistide hüved: Välismaiste spetsialistide Armeeniasse ümberpaigutamisel võivad nad saada 60% isiku tulumaksu hüvitist (ainult üldise korra alusel) – aga selleks on vaja nõuetekohast viisat/elamisloa dokumenti.
Järeldus
Kui Armeenia IT-stiimuli 1% sobib teie tegevuskavaga, tegutsege kiiresti. Registreerige Armeenia üksus, viige oma tulude jaotus vastavusse 90% kõrgtehnoloogilise testiga ja esitage käibemaksu valimise avaldus tähtajaks. Tihe järjekord – eriti välismaal asutatud ettevõtete puhul – võib 1% määra fikseerida kuni 2031. aastani.
Kuid: Ära eelda, et käibemaks on automaatselt parem. Töötajatega intensiivsete ettevõtete puhul, kus Armeenia palgafondist arvestatakse, võib üldine režiim, kus palgast maha arvatakse 200%, anda madalama maksusumma. Enne otsuse langetamist modelleeri mõlemat varianti.
KKK
Kas välismaine filiaal saab kasutada 1% käibemaksu?
Ei. Ainult Armeenias registreeritud üksused (OÜ-d, AS-id) kvalifitseeruvad. Välismaised filiaalid ja püsivad esindused on välja arvatud.
Milline on uute ettevõtete registreerimise tähtaeg?
20 päeva jooksul pärast riiklikku registreerimist. Olemasolevad ettevõtted peavad valima iga aasta 20. veebruariks.
Mis juhtub, kui me ületame aasta keskel 115 miljonit AMD?
Käibemaksukohustuslaseks registreerumine on koheselt välistatud. Järgmisel aastal ei saa te käibemaksukohustuslaseks naasta – on kohustuslik vaheaasta.
Kas meie Armeenia tütarettevõte saab käibemaksu kasutada, kui välismaine emaettevõte on suur?
Võimalik, aga olge seotud osapoolte reeglitega ettevaatlik. Maksuamet võib käivet liita, kui üksusi peetakse seotuks omandiõiguse (20%+) või käitumuslike tegurite kaudu. Oluline on selge eraldamine ja turuväärtuse põhimõtte järgimine.
Kas 1% määr on alati parem kui üldine kord?
Mitte tingimata. Üldine kord pakub 200% palgast mahaarvamist, 10% tulumaksu teadus- ja arendustöötajatele ja 60% tulumaksu tagasimakset uutele töötajatele. Töötajatemahukate tegevuste puhul võib see kaasa tuua madalama maksusumma kui 1% tulust.
