Erilised maksusoodustused IT-ettevõtetele ja alustavatele ettevõtetele Armeenias

TL; DR

• Aastatel 2025–2031 pakub Armeenia valitsuse määratletud kõrgtehnoloogilistele tegevustele 1% käibemaksu, lisaks uusi teadus- ja arendustegevuse ning palgafondi maksusoodustusi IT-kasvu ergutamiseks.KPMG; Kongressi Raamatukogu).
• Ettevõtted saavad tulumaksubaasist maha arvata 200% kvalifitseeritud teadus- ja arendustegevuse palkadest (piiratud 50%-ga maksustatavast tulust).Schneideri grupp).
• Sertifitseeritud teadlastele kehtib 10% tulumaksumäär (varem 20%).KPMG).
• Tööandjad saavad uute töötajate ja kvalifitseeruvate töömigrantide puhul tagasi 60% palgatulumaksust; rahvusvaheliselt sertifitseeritud koolituse puhul kehtib 50% toetus.Valitsuse pressiteade).
• Kvalifitseerumiseks peavad ettevõtted olema kõrgtehnoloogia registris ja teenima vähemalt 90% tulust kõrgtehnoloogilisest tegevusest ning olema maksukuulekad.Kongressi Raamatukogu).

Viimati uuendatud 4. detsembril 2025

Armeenia panustab oma tehnoloogilise tuleviku nimel kahekordselt. Uus raamistik aastateks 2025–2031 kärbib abikõlblike IT- ja kõrgtehnoloogiaettevõtete efektiivseid maksumäärasid, vabastades kapitali töötajate palkamiseks, koolitamiseks ja laienemiseks. Kui loote või kolite insenerimeeskonda, võivad need stiimulid teie mudelit ja kulumismäära oluliselt muuta.KPMG; Valitsuse pressiteade).

Sisukord

• Ülevaade: Armeenia kõrgtehnoloogia toetusraamistik aastateks 2025–2031
• Peamised maksusoodustused – 1% käibemaks ja vähendatud ettevõtte tulumaksukoormus abikõlblike IT-tegevuste puhul
• Teadus- ja arendustegevuse ning palgafondi maksusoodustused — 200% teadus- ja arendustegevuse palgast mahaarvamine ja 10% isiku tulumaksu sertifitseeritud teadlastele
• Palgatoetused, koolitustoetused ja talentide ligimeelitamine – 60% palgamaksu tagastus, koolitustoetus ja võõrtöötajate reeglid
• Abikõlblikkus, kõrgtehnoloogia register ja kvalifikatsioonikünnised (90% tulureegel ja maksukuulekus)

Ülevaade: Armeenia kõrgtehnoloogia toetusraamistik aastateks 2025–2031

Alates 1. jaanuarist 2025 jõustuv Armeenia uus seadus ja sellega seotud maksuseadustiku muudatused loovad valitsuse määratletud kõrgtehnoloogiliste tegevustega tegelevatele ettevõtetele tervikliku maksusoodustuste ja palgatoetuste paketi, mis kehtib kuni 2031. aastani.Kongressi Raamatukogu; KPMG).

Valitsuse 17. aprilli 2025. aasta otsusega sätestati palgatoetuste ja koolitustoetuse taotlemise kord ja määratlused, millega programm käivitati 2025. aastal (Valitsuse pressiteade).

Poliitilised soodsad tegurid peegeldavad sektori juba laienemist: Armeenia IT-teenuste toodang ulatus 2025. aasta esimeses kvartalis 142.2 miljardi AMD-ni, kasvades aastaga 24.5%.Ettevõtlus Armeenia).

Kas kaalute Armeenia jalajälge? Kooskõlastage maksuplaneerimine varakult oma maksuvajadustega äriregistreerimine, Viisa ja residentuur strateegia ja modelleerige efektiivseid intressimäärasid Armeenia üldise maksurežiim.

Peamised maksusoodustused – 1% käibemaks ja vähendatud ettevõtte tulumaksukoormus abikõlblike IT-tegevuste puhul

Alates 2025. aastast võidakse valitsuse määratletud kõrgtehnoloogilistest tegevustest saadud tulu maksustada 1% käibemaksuga, mis on tavapärase kasumimaksuga võrreldes märkimisväärne vähenemine. Abikõlblike ettevõtete jaoks vähendab see erikord oluliselt efektiivseid maksumäärasid ja lihtsustab nõuete täitmist.KPMG; EY).

• Ulatus: 1% maksumäär kehtib valitsuse poolt kõrgtehnoloogiliseks liigitatud tegevustest saadud tulude kohta; liigitamine ja abikõlblikkus on seotud kõrgtehnoloogia registriga (vt allpool jaotist „Abikõlblikkus”).Kongressi Raamatukogu).
• Võrdlev koormus: 1% maksukord on loodud selleks, et vähendada maksukulusid võrreldes tavapärase 18% ettevõtte tulumaksubaasiga, parandades idufirmade ja kasvufirmade rahavoogu.KPMG).

Näpunäide: kui kaalute varadevaese teenuste eksporti võrreldes toodete teadus- ja arendustegevusega, modelleerige nii 1% käibemarsruuti kui ka teadus- ja arendustegevuse palgast mahaarvamist (allpool), et oma struktuuri optimeerida (Schneideri grupp).

Teadus- ja arendustegevuse ning palgafondi maksusoodustused — 200% teadus- ja arendustegevuse palgast mahaarvamine ja 10% isiku tulumaksu sertifitseeritud teadlastele

Armeenia seob käiberežiimi sihipäraste teadus- ja arendustegevuse stiimulitega, et süvendada insenerivõimekust:

• 200% T&A palgast saadav maksuvabastus: kõrgtehnoloogiasektori ettevõtte tulumaksu maksjad saavad maksustatavast tulust maha arvata kaks korda kvalifitseeruva T&A palga summa, mis on piiratud 50%-ga maksustatavast tulust. See vähendab tegelikult abikõlblike palgakuludega seotud tulumaksukoormust poole võrra.Schneideri grupp).
• 10% isiku tulumaksu sertifitseeritud teadlastele: sertifitseeritud teadusuuringuid ja eksperimentaalarendust tegevaid töötajaid maksustatakse 10% tulumaksuga (varem 20%), mis suurendab netopalka ja aitab ettevõtetel meelitada ligi tipptasemel talente.KPMG).

Sertifitseerimis- ja kvalifikatsioonitegevused on valitsuse poolt määratletud valdkondlike eeskirjade kaudu; 10% isiku tulumaksu maksustamise tagamiseks tuleb ametijuhendid, lepingud ja personaliarvestus viia vastavusse tunnustatud teadusrollidega.KPMG).

Palgatoetused, koolitustoetused ja talentide ligimeelitamine – 60% palgamaksu tagastus, koolitustoetus ja võõrtöötajate reeglid

Lisaks maksumääradele subsideerib Armeenia talentide värbamist ja oskuste täiendamist kõrgtehnoloogiasektoris:

• Uued töötajad: Tööandjad saavad ametlike abikõlblikkuse eeskirjade kohaselt 60% hüvitist äsja tööle võetud kõrgtehnoloogia spetsialistide palkadelt kinnipeetud tulumaksust (PIT).Valitsuse pressiteade).
• Töömigrantid: Tööandjad saavad kõrgtehnoloogilistele ametikohtadele palgatud kvalifitseeruvate „töömigrantide” palgalt 60% isiku tulumaksu hüvitist. Töömigrant on välisriigi kodanik või kodakondsuseta isik, kes ei ole enne 1. märtsi 2022 Armeenias töötanud; topeltkodakondsusega isikud on välja arvatud (Valitsuse pressiteade).
• Koolitustoetus: Tööandjad võivad saada 50% tulumaksutoetust töötajatele, kes läbivad rahvusvaheliselt sertifitseeritud koolituse tunnustatud platvormidel vastavalt valitsuse menetlustele (Valitsuse pressiteade).
• Haldamine: Praegust toetust hallatakse tööandjate kaudu (hüvitis makstakse tööandjale) vastavalt 17. aprilli 2025. aasta otsusele (Valitsuse pressiteade).

Tööandjad peaksid palga- ja koolitusprogrammide alusel esitatud nõuete põhjendamiseks säilitama usaldusväärsed palgaarvestusdokumendid, isiku tulumaksu tasumise tõendid, töölepingud ja koolitustunnistused.Valitsuse pressiteade).

Kuidas kandideerida (tööandjad)

1. Kinnitage sobivus ja registreeruge: veenduge, et teie tegevus vastab kõrgtehnoloogia määratlustele ja et ettevõte on kantud kõrgtehnoloogia registrisse (vt jaotist „Sobivusnõuded”). Registreerimine on vajalik riikliku toetuse ja maksusoodustuste saamiseks.Kongressi Raamatukogu).
2. Valmistage ette dokumentatsioon: koguge töölepingud, igakuised palgaarvestuse ja isiku tulumaksu maksekinnitused ning (koolitustoetuse puhul) tunnistused rahvusvaheliselt tunnustatud platvormidelt vastavalt valitsuse protseduuridele (Valitsuse pressiteade).
3. Esitage taotlused menetluse kaupa: esitage hüvitiste taotlused 17. aprillil 2025 vastu võetud riikliku toetuse korra alusel, järgides valitsuse kehtestatud tähtaegu ja vorminguid (Valitsuse pressiteade).
4. Nõuetele vastavuse tagamine: hoidke maksudeklaratsioonid ajakohased ja tagage kõrgtehnoloogilise tegevuse künniste jätkuv täitmine; registri staatust vaadatakse perioodiliselt läbi ja ajakohastatakse.Kongressi Raamatukogu).

Kas kolite töötajaid? Koordineerige toetustaotlusi oma meeskonnaga. Viisa, residentuurja (vajadusel) kodakondsus teed pardalemineku hõõrdumise minimeerimiseks.

Abikõlblikkus, kõrgtehnoloogia register ja kvalifikatsioonikünnised (90% tulureegel ja maksukuulekus)

Armeenia raamistik on suunatud tõelistele tehnoloogiaettevõtetele. Maksusoodustuste ja riikliku toetuse saamiseks peavad ettevõtted ületama seadusjärgsed lävendid ja olema registreeritud ametlikus kõrgtehnoloogia registris.Kongressi Raamatukogu).

• Kõrgtehnoloogia register: Seadusega kehtestatakse kõrgtehnoloogiaettevõtete spetsiaalne register. Registreerimine on maksusoodustuste ja -toetuste saamise võimalus; ametiasutused ajakohastavad registrit perioodiliselt (Kongressi Raamatukogu).
• 90% tulu reegel: Vähemalt 90% müügitulust peab kvalifitseerumiseks pärinema kõrgtehnoloogilistest tegevustest; see reegel aitab vältida stiimulite väärkasutamist.Kongressi Raamatukogu).
• Maksukohustuste täitmine: taotlejad peavad täitma maksukohustusi; maksukohustuste mittetäitmine võib kaasa tuua toetuste maksmisest keeldumise või nende kaotamise.Kongressi Raamatukogu).

Hea teada: Armeenia kõrgtehnoloogilised stiimulid täiendavad, mitte ei asenda üldisi maksueeskirju ja ettevõtete kohustusi. Integreerige need oma üldisesse vastavusplaani koos kohalike raamatupidamis- ja palgasüsteemidega.KPMG).

Järgmised sammud: kaardistage oma tegevused ja värbamisplaan Armeenia definitsioonidega ning seejärel struktureerige vastavalt üksus ja dokumentatsioon. Meie meeskond saab prognoosida teie efektiivset maksumäära 1% käibemaksurežiimi ja teadus- ja arendustegevuse mahaarvamise alusel ning koordineerida... investeering ja kinnisvara maandumismeeskondade vajadused.

JäreldusArmeenia spetsiaalsed maksusoodustused IT-ettevõtetele ja idufirmadele kehtivad nüüd kuni 2031. aastani. 1% käibemaks, 200% teadus- ja arendustegevuse palga mahaarvamine, 10% isiku tulumaksu sertifitseeritud teadlastele ja helded palga-/koolitushüvitised loovad koos konkurentsivõimelise paketi insenerimeeskondade loomiseks ja laiendamiseks Jerevanis ja mujal (KPMG; Schneideri grupp; Valitsuse pressiteade). Abikõlblikkuse kiireks hindamiseks ja hüvitiste saamiseks võtke meiega ühendust, et saada personaalset plaani ja esitada dokumente aadressil /kontakt/.

Armeenia IT-maksusoodustused 2025–2031: ametlik juhend