20 Februarie Belastingstelsel Sperdatum Armenië

Elke jaar bepaal 20 Februarie hoeveel belasting jou Armeense besigheid sal betaal. Hier is wat buitelandse entrepreneurs, IT-maatskappye en diaspora-Armeniërs moet weet voor die sperdatum.

Wat is die sperdatum van 20 Februarie?

Ingevolge Artikels 254 en 267 van die Armeense Belastingkode, kan besighede wat onder 'n vereenvoudigde belastingstelsel wil werk — óf die omsetbelasting stelsel of die mikrobesigheidsbelasting stelsel — moet teen 20 Februarie van elke jaar 'n elektroniese verklaring by die Staatsinkomstekomitee (SRC) indien. Hierdie verklaring dek die hele kalenderjaar, van 1 Januarie tot 31 Desember.

Die sperdatum is absoluut. Die VSR het geen diskresie om laat indienings te aanvaar nie, en daar is geen grasietydperk nie. Indien u verklaring nie teen 20 Februarie ingedien word nie, kan u nie 'n vereenvoudigde belastingstelsel vir daardie jaar gebruik nie.

Daar is een belangrike uitsondering: nuut geregistreerde maatskappye en individuele entrepreneurs is nie teen 20 Februarie gebonde nie. In plaas daarvan het hulle 20 dae vanaf die datum van staatsregistrasie om hul verkiesing in te dien. Aangesien Armenië kan registreer 'n maatskappy in so min as een werksdag begin die belastingbeplanningsklok amper onmiddellik na inlywing.

Wie raak dit?

Die sperdatum van 20 Februarie is relevant vir elke besigheid wat in Armenië werksaam is en 'n vereenvoudigde belastingstelsel wil hê, maar dit is veral krities vir drie groepe.

Buitelandse entrepreneurs wat Armeense entiteite geregistreer het. As jy 'n Bpk. in Armenië geïnkorporeer het of as 'n individuele entrepreneur geregistreer het – of dit nou vir 'n tegnologie-opstartonderneming, 'n konsultasiepraktyk of 'n invoer-uitvoer-onderneming is – bepaal hierdie sperdatum jou hele jaar se belastingbehandeling. Diaspora-Armeniërs wat besighede op afstand stig, loop veral die risiko om dit te mis omdat hulle moontlik nie Armeense voldoeningskalenders dophou nie.

IT- en hoëtegnologiemaatskappye. Vanaf 2025 het Armenië 'n 1% omsetbelastingkoers vir kwalifiserende hoëtegnologie-aktiwiteite — een van die laagste effektiewe belastingkoerse in die streek vir IT-maatskappye. Terselfdertyd het die 2025-wysigings verduidelik dat sagteware-ontwikkeling uitgesluit is van die mikrobesigheidsregime (die geskiktheid daarvan was nog altyd dubbelsinnig), en die standaard omsetbelastingkoers vir die meeste ander dienste het verdubbel tot 10%. As jy 'n tegnologiemaatskappy in Armenië bedryf, is die verkiesing op 20 Februarie waar jy die 1%-koers vir die jaar vassluit.

Klein besighede wat groeidrempels nader. As jou jaarlikse omset AMD 24 miljoen (die mikrobesigheidsplafon) of AMD 115 miljoen (die omsetbelastingplafon) nader, vereis jou regimekeuse noukeurige voorafbeplanning.

Armenië se drie belastingstelsels in 'n oogopslag

Armeense besighede werk onder een van drie belastingstelsels. Die stelsel wat jy kies – of waarna jy in gebreke bly – bepaal jou belastingkoerse, nakomingslas en beskikbare aftrekkings.

Algemene belastingstelsel. Dit is die verstekwaarde. Dit kombineer 20% belasting op toegevoegde waarde (BTW) op belasbare lewerings met 18% korporatiewe inkomstebelasting (CIT) op winste. Die algemene regime laat volle uitgawe-aftrekbaarheid toe vir BTW en inset-BTW-herwinning. Dit vereis die mees komplekse nakoming - BTW-fakturering, kwartaallikse indienings en gedetailleerde winsberekeninge - maar kan die mees ekonomiese keuse wees vir besighede met hoë aftrekbare uitgawes of B2B-kliënte wat inset-BTW kan krediteer.

Omsetbelastingstelsel (Hoofstuk 55 van die Belastingkode). Hierdie vereenvoudigde regime vervang beide BTW en BTW vir Bpk's en aandelemaatskappye. Vir individuele entrepreneurs vervang dit BTW, en die IE betaal 'n vaste BTW van AMD 5 000 per maand. In plaas daarvan om uitgawes na te spoor en wins te bereken, betaal besighede 'n enkele belasting op bruto inkomste teen koerse wat wissel volgens aktiwiteitstipe. Die kompromie is eenvoud vir die onvermoë om uitgawes af te trek of inset-BTW te verhaal.

Mikrobesigheidsbelastingstelsel (Hoofstuk 56 van die Belastingkode). Dit is die vrygewigste vereenvoudigde regime — kwalifiserende besighede is vrygestel van feitlik alle staatsbelasting. Verslagdoeningsvereistes is minimaal. In aanmerking koming is egter beperk tot baie klein bedrywighede met 'n omset onder AMD 24 miljoen, en die lys van uitgeslote aktiwiteite het dramaties uitgebrei sedert die regime in 2020 van stapel gestuur is.

Omsetbelasting: Tariewe, Drempels en 2025 Veranderinge

In aanmerking te kom. Om te kwalifiseer, mag u vorige jaar se omset uit alle sake-aktiwiteite nie die BTW-registrasiedrempel van oorskry nie. AMD 115 miljoen (ongeveer USD 300,000). Jou besigheid mag nie 'n beperkte entiteitsoort wees nie — banke, versekeringsmaatskappye, beleggingsfirmas, pandjieswinkels, valutawisseloperateurs, casino's en ouditorganisasies word almal kategories uitgesluit.

Tariewe per Aktiwiteitsoort

Omsetbelastingkoerse word deur Artikel 258 van die Belastingkode bepaal en hang af van die sake-aktiwiteit:

Die grootste verandering in 2025: professionele dienste heeltemal uitgesluit. Prokureurs, rekenmeesters en konsultante kan glad nie meer die omsetbelastingstelsel gebruik nie – hulle moet onder die algemene regime (20% BTW + 18% CIT) werk. Vir buitelandse entrepreneurs wat konsultasie- of adviesondernemings in Armenië stig, is dit die enkele mees gevolglike verandering en maak die verkiesing van 20 Februarie irrelevant vir hierdie aktiwiteite: die algemene regime is nou die enigste opsie.

Die verdubbeling van die koers maak ook saak. Die algemene omsetbelastingkoers vir die meeste ander aktiwiteite het op 1 Januarie 2025 van 5% tot 10% verdubbel. Omdat omsetbelasting op bruto inkomste bereken word – nie wins nie – kan 'n koers van 10% 'n swaarder las verteenwoordig as wat dit aanvanklik lyk. 'n Maatskappy wat AMD 100 miljoen faktuur, betaal AMD 10 miljoen in omsetbelasting, ongeag of dit AMD 80 miljoen in wins of AMD 5 miljoen verdien.

Die ligpunt: 1% vir hoëtegnologie. Die bekendstelling van die 1%-omsetbelastingkoers vir regeringsgoedgekeurde hoëtegnologie-aktiwiteite is die belangrikste positiewe ontwikkeling van die 2025-veranderinge. Vir kwalifiserende IT-maatskappye is Armenië nou een van die jurisdiksies met die laagste belasting beskikbaar – maar slegs as u teen 20 Februarie indien.

Die groter prentjie. Die Armeense regering het oorspronklik beplan om die omsetbelasting heeltemal uit te faseer onder sy 2022–2025 Belastinginkomstebestuursplan. In plaas daarvan om die stelsel heeltemal af te skaf, het die owerhede dit progressief verskerp – meer aktiwiteitsoorte (regs, rekeningkunde, konsultasie) uitgesluit en tariewe verhoog. Die omsetbelasting bly van krag, en die nuwe 1% hoëtegnologiekoers toon dat die regering dit steeds as 'n beleidsinstrument gebruik – maar die neiging vir nie-tegnologie-ondernemings is elke jaar minder voordele.

Die reëls vir interkonnektiwiteit geld ook hier. Net soos met die mikrobesigheidsregime, as jou besigheid met ander entiteite onderling verbind is (deur eienaarskapsbelange van 20% of meer) en die gekombineerde omset die drempel van AMD 115 miljoen oorskry, kan geeneen van die onderling gekoppelde entiteite omsetbelasting gebruik nie. Deelnemers aan gesamentlike aktiwiteit, kommissie en agentskapooreenkomste word ook uitgesluit.

Vir Bpk's en JSC's, Omsetbelasting vervang beide BTW en CIT. Vir individuele entrepreneurs, Dit vervang die BTW-verpligting, terwyl die IE 'n vaste BTW-fooi van AMD 5 000 per maand betaal.

Mikrobesigheidsbelasting: Geskiktheid, voordele en nuwe uitsluitings

In aanmerking te kom. Die mikrobesigheidsregime is beskikbaar vir inwonende kommersiële organisasies en individuele entrepreneurs wie se totale omset van alle aktiwiteitsoorte nie meer as AMD 24 miljoen (ongeveer USD 50 000–60 000) in die vorige belastingjaar. Fisiese persone wat nie as individuele entrepreneurs geregistreer is nie, kan ook kwalifiseer as hulle slegs betrokke raak by aktiwiteite wat in Aanhangsel 3 van die Belastingkode gelys word – en hulle het die bykomende buigsaamheid om enige tyd gedurende die jaar aansoek te doen, nie net teen 20 Februarie nie.

Voordele. Kwalifiserende mikrobesighede is vrygestel van die berekening en betaling van feitlik alle staatsbelasting op hul mikrobesigheidsaktiwiteite, insluitend vrystelling van die optrede as 'n belastingagent en van voorskotwinsbelastingbetalings. Verslagdoeningsvereistes is minimaal: 'n jaarlikse omsetverslag teen 1 Februarie en, indien van toepassing, maandelikse salarisverslae.

Nota oor werknemersbelasting: Die voorkeur AMD 5 000 maandelikse inkomstebelastinginhouding per werknemer wat oorspronklik deel was van die mikrobesigheidsregime, was afgeskaf met ingang van 1 Julie 2023Mikrobesigheidswerkgewers hou nou die standaard 20% inkomstebelasting op werknemersalarisse terug.

Oorblywende verpligtinge. Selfs onder mikrobesigheidstatus moet besighede steeds belasting betaal op ingevoerde goedere (insluitend van EEU-lidlande) en enige toepaslike aksyns-, omgewings- of padbelasting.

Onderlinge verbondenheid reëls. Indien u besigheid met ander entiteite onderling verbind is (deur middel van eienaarskapsbelange van 20% of meer), en die gekombineerde omset van alle onderling gekoppelde entiteite AMD 24 miljoen oorskry, kan geeneen van hulle mikrobesigheidstatus gebruik nie. Besighede wat party is tot gesamentlike aktiwiteitsooreenkomste, kommissieooreenkomste of agentskapooreenkomste word ook uitgesluit. (Dieselfde onderling verbondenheidsreëls geld vir die omsetbelastingstelsel ook, met die AMD 115 miljoen drempel.)

Uitgebreide 2025-uitsluitings — Verduidelikings en nuwe beperkings

Vanaf 1 Januarie 2025 is die volgende aktiwiteite eksplisiet uitgesluit van die mikrobesigheidsregime:

• Sagteware ontwikkeling
• Handels- (koop-en-verkoop) aktiwiteite deur maatskappye en individuele entrepreneurs
• Konstruksiewerk en argitektoniese-konstruksie-ontwerp
• Eiendomswaardasie en opmeting
• Kundige ondersoekdienste
• Haarkapper-, skoonheids- en liggaamsorgdienste
• Tegniese diens en herstelwerk vir motors
• Tussengangerdienste (insluitend eiendomsbemiddeling)
• Sauna-, bad- en stoombadbedrywighede
• "Soortgelyke werk of dienste" as dié hierbo gelys

Die eksplisiete uitsluiting van sagteware-ontwikkeling is die moeite werd om daarop te let — of IT-aktiwiteite onder mikrobesigheid gedek is, was nog altyd dubbelsinnig, en die 2025-wysiging word beter verstaan ​​as 'n verduideliking as 'n skielike beleidsverskuiwing. In die praktyk moet IT-maatskappye nou die omsetbelastingstelsel (waar die nuwe 1% hoëtegnologie-koers van toepassing is) of die algemene stelsel kies.

Voorheen bestaande uitsluitings – steeds van krag – sluit in konsultasie, regsdienste, rekeningkunde, ouditering, ingenieurswese, advertensies, ontwerp, bemarking, vertaling, mediese dienste, wetenskaplike navorsing en kleinhandel binne die stadsgrense van Yerevan.

Verlies van mikrobesigheidstatus. Diskwalifikasie kan outomaties en onmiddellik wees: die oorskryding van AMD 24 miljoen in omset gedurende die jaar, die deelname aan 'n uitgeslote aktiwiteit, of die gesamentlike oorskryding van onderling gekoppelde entiteite van die drempel lei alles tot onmiddellike verlies van status. Die gevolge is ernstig – terugwerkend in sommige gevalle – en die belastingbetaler moet onmiddellik begin om belasting onder 'n ander regime te bereken.

Hoe om regimes toe te pas of te verander

Vir Bestaande Besighede — Die 20 Februarie Proses

1. Maak seker dat jy aktiewe geloofsbriewe vir die SRC's het. Elektroniese RapporteringstelselPapiervoorleggings word nie aanvaar nie.
2. Verifieer jou geskiktheid: bereken jou vorige jaar se totale omset oor alle aktiwiteite en bevestig dat jou besigheidsoort en aktiwiteite nie uitgesluit is nie.
3. Dien die toepaslike verklaring elektronies in teen 20 Februarie. Die verklaring is 'n self-sertifisering — u verklaar dat u aan alle vereistes vir toelating voldoen.
4. Die verklaring dek die volle kalenderjaar (1 Januarie – 31 Desember). Daar is geen middeljaar-intekening vir bestaande besighede nie.

Vir Nuut Geregistreerde Besighede

1. Jy het 20 dae vanaf u staatsregistrasiedatum om dieselfde elektroniese verklaring in te dien.
2. Aangesien Armeense maatskappy registrasie neem slegs 1–2 werksdae, die keuse van belastingregime behoort deel te wees van jou na-inlywingskontrolelys – ideaal gesproke binne die eerste week.
3. As jy die 20-dae-venster mis, gaan jy vir die res van die jaar terug na die algemene regime.

Wissel tussen regimes: Indien u tans op 'n vereenvoudigde regime is en wil oorskakel, is die sperdatum van 20 Februarie u jaarlikse geleentheid. Midjaarlikse migrasie van omsetbelasting na die algemene regime mag onder sekere omstandighede moontlik wees, maar vereis voorafbeplanning rondom BTW-registrasie, faktureringstelsels en kliëntkontrakte.

Wat gebeur as jy die sperdatum mis

Daar is geen appèl, geen verlenging en geen diskresie nie. Indien u verklaring nie teen 20 Februarie ingedien word nie, funksioneer u besigheid outomaties onder die algemene belastingstelsel vir die hele kalenderjaar: 20% BTW op voorrade plus 18% BTW op winste.

Beskou hierdie voorbeeld: 'n sagtewaremaatskappy met 'n jaarlikse omset van AMD 80 miljoen en 'n uitgawe van AMD 20 miljoen kwalifiseer vir die nuwe 1%-hoëtegnologie-omsetbelastingkoers. Onder omsetbelasting is die totale belasting AMD 800 000. Onder die algemene regime sou dieselfde maatskappy ongeveer AMD 10.8 miljoen aan CIT alleen (18% van AMD 60 miljoen wins), plus BTW-verpligtinge, in die gesig staar. Dis 'n verskil van meer as AMD 10 miljoen – ongeveer USD 25 000 – wat verlore gaan as gevolg van 'n gemiste indiening.

Die SR reik elke Januarie 'n herinnering uit, maar tegniese probleme met die elektroniese stelsel op 20 Februarie word nie as 'n verskoning aanvaar nie. Dien vroegtydig in.

Algemene foute wat buitelandse entrepreneurs maak

Nie wetende dat die sperdatum bestaan ​​nie. Dit is die mees algemene probleem. Buitelandse stigters en diaspora-Armeniërs wat maatskappye op afstand geregistreer het, fokus dikwels op immigrasie of bankopstelling en kyk die belastingverkiesing van 20 Februarie oor die hoof. Teen die tyd dat hulle 'n belastingadviseur aanstel, is die sperdatum verstryk.

Aanvaar dat die maatskappy se rekenmeester dit hanteer het. Indien u 'n plaaslike rekeningkundige firma gebruik, bevestig skriftelik dat hulle die verklaring namens u sal indien – en volg op voor die sperdatum om te verifieer dat dit ingedien is.

Dien in vir die verkeerde regime. Sommige besighede doen aansoek om mikrobesigheidstatus sonder om te besef dat hul aktiwiteite uitgesluit is (veral na die 2025-veranderinge). 'n Valse verklaring dra wetlike aanspreeklikheid ingevolge Armeense wetgewing, en die ontdekking van die fout middel van die jaar kan terugwerkende belastingaanslae beteken.

Ignoreer drempelkruip. 'n Besigheid wat verlede jaar gemaklik onder AMD 24 miljoen gesit het, kan dit vanjaar oorskry. As jy mikrobesigheidstatus eis en dan die drempel oorskry, verloor jy jou status onmiddellik – met potensiële terugwerkende gevolge.

Nie die elektroniese stelsel vooraf opstel nie. Die SR vereis elektroniese indiening deur sy verslagdoeningsportaal. Indien u nie aanmeldbesonderhede het nie of tegniese probleme op 19 Februarie ondervind, het u 'n probleem. Stel u rekening op voor die sperdatum.

Verwar die twee drempels. Die AMD 115 miljoen plafon vir omsetbelasting en die AMD 24 miljoen plafon vir mikrobesighede verskil baie. Maak seker dat jy aansoek doen vir die regime waarvoor jy werklik kwalifiseer.

Hoe Vardanyan en vennote kan help

Ons werk saam met buitelandse entrepreneurs, IT-maatskappye en diaspora-Armeniërs wat die regte belastingregime-besluit moet neem – en dit betyds moet doen.

Analise van die belastingstelsel voor die sperdatum. Ons modelleer u spesifieke finansiële situasie onder elke beskikbare regime en beveel die optimale keuse aan gebaseer op u inkomste, kostestruktuur, kliëntmengsel en groeiprojeksies.

Elektroniese indiening. Ons hanteer die indiening van die verklaring namens u deur die SR se Elektroniese Verslagdoeningstelsel, en verseker dat dit korrek en voor die sperdatum ingedien word.

Nuwe besigheidsvorming en belastingverkiesing. Vir kliënte insluiting van nuwe Armeense entiteite, ons integreer die belastingregime-keuse in die registrasieproses sodat u nie die 20-dae na-registrasie-venster misloop nie.

Impakassessering van reëlveranderinge in 2025. Indien u besigheid voorheen op 'n vereenvoudigde regime was en moontlik deur die uitgebreide uitsluitings geraak word, evalueer ons u opsies en help u om die oorgang glad te maak.

Deurlopende nakoming. Na 20 Februarie bied ons die hele jaar deur belasting nakoming ondersteuning, insluitend omsetmonitering, drempelbestuur en beplanning vir middeljaar-regimemigrasie.

Algemene vrae

Wat is die sperdatum van 20 Februarie in Armenië?

20 Februarie is die jaarlikse sperdatum vir bestaande Armeense besighede om 'n verklaring in te dien waarin hulle verkies om onder 'n vereenvoudigde belastingstelsel te werk – óf die omsetbelastingstelsel óf die mikrobesigheidsbelastingstelsel – vir die huidige kalenderjaar. Dit word vasgestel deur Artikels 254 en 267 van die Armeense Belastingkode.

Wat gebeur as ek die sperdatum van 20 Februarie mis?

Jou besigheid gaan outomaties oor na die algemene belastingstelsel vir die hele jaar: 20% BTW op belasbare lewerings plus 18% korporatiewe inkomstebelasting op winste. Daar is geen verlenging, grasietydperk of terugwerkende keuse nie.

Is die sperdatum van 20 Februarie van toepassing op nuut geregistreerde maatskappye?

Nee. Nuut geregistreerde maatskappye en individuele entrepreneurs het 20 dae vanaf die datum van staatsregistrasie om hul belastingregime-keuse in te dien. Indien hulle hierdie 20-dae-venster mis, sal hulle by verstek na die algemene regime oorskakel tot die volgende jaarlikse verkiesing.

Wat is die verskil tussen omsetbelasting en mikrobesigheidsbelasting?

Omsetbelasting is 'n vereenvoudigde belasting op bruto inkomste (teen koerse van 1% tot 20%, afhangende van die tipe aktiwiteit) vir besighede met 'n jaarlikse omset onder AMD 115 miljoen. Mikrobesigheidsbelasting bied byna totale belastingvrystelling vir baie klein besighede met 'n omset onder AMD 24 miljoen, maar het 'n baie langer lys van uitgeslote aktiwiteite.

Kan IT-maatskappye steeds vereenvoudigde belastingstelsels in Armenië gebruik?

Die 2025-wysigings het verduidelik dat sagteware-ontwikkeling uitgesluit is van die mikrobesigheidsregime. Dieselfde wysigings het egter 'n nuwe 1%-omsetbelastingkoers vir regeringsgoedgekeurde hoëtegnologie-aktiwiteite ingestel – wat die omsetbelastingregime die optimale keuse maak vir die meeste kwalifiserende IT-maatskappye, mits hul omset nie AMD 115 miljoen oorskry nie.

Hoe dien ek die belastingregime-verklaring in?

Verklarings moet uitsluitlik deur die SR se Elektroniese Verslagdoeningstelsel ingedien word. Papiervoorleggings word nie aanvaar nie. Maak seker dat u aktiewe geloofsbriewe het en toetstoegang tot die stelsel voor die sperdatum.

Kan ek gedurende die jaar van belastingstelsel verander?

Oor die algemeen sluit die verkiesing op 20 Februarie jou regime vir die volle kalenderjaar vas. Oorskakelings gedurende die middel van die jaar is moontlik in beperkte omstandighede – soos om vrywillig mikrobesigheidstatus te beëindig om 'n BTW- of omsetbelastingbetaler te word – maar dit is tipies eenrigting-oorgange.

Wat is die omsetdrempels vir elke regime?

Die omsetbelastingplafon is AMD 115 miljoen (ongeveer USD 300,000) gebaseer op die vorige jaar se totale omset van alle aktiwiteite. Die mikrobesigheidsplafon is AMD 24 miljoen (ongeveer USD 50,000–60,000). Oorskryding van hierdie drempels diskwalifiseer jou van die betrokke regime.

Moet ek elke jaar herindien, selfs al het niks verander nie?

Ja. Die keuse van die vereenvoudigde belastingstelsel is jaarliks. Selfs al is u besigheidsomstandighede identies aan verlede jaar, moet u teen 20 Februarie 'n nuwe verklaring indien om u vereenvoudigde belastingstelselstatus te behou.

Wat is die 1%-omsetbelastingkoers vir hoëtegnologie?

Die 1%-omsetbelastingkoers, wat in 2025 ingestel is, is van toepassing op aktiwiteite op die regering se goedgekeurde hoëtegnologielys. Om voordeel te trek, moet 'n maatskappy se aktiwiteite binne hierdie lys val en die omset daarvan moet onder AMD 115 miljoen bly. Die koers maak Armenië een van die jurisdiksies met die laagste belasting vir kwalifiserende IT- en sagteware-ontwikkelingsmaatskappye - maar slegs as u teen die sperdatum van 20 Februarie indien (of binne 20 dae na registrasie vir nuwe maatskappye).