Bulgaaria maksusüsteem kõrge netoväärtusega isikutele ja välismaalastele

TL; DR

• Fikseeritud 10% tulumaks üksikisiku ja ettevõtte tulult, mis on üks ELi madalamaid; füüsilistele isikutele makstavate dividendide maksumäär on 5% (PwC; CMS).
• Isikliku varanduse maksu ei kohaldata; pärimismaks kehtib ainult teatud pärijatele ja üle lävendi.CMS).
• Üle 70 topeltmaksustamise vältimise lepingu aitab vältida topeltmaksustamist; Bulgaaria võttis 2025. aastal kasutusele digitaalse nomaadi viisa ja liitus Schengeni alaga 2025. aastal.Kaugtöö Euroopas).
• Eurole üleminek on kavandatud 1. jaanuariks 2026 fikseeritud kursiga 1 euro = 1.95583 BGN; SAF-T aruandlus rakendatakse järk-järgult alates 2026. aastast.RegFollower; EY).

Viimati uuendatud 06.10.2025

Bulgaaria maksusüsteem paistab silma suure netoväärtusega eraisikute ja välismaalaste jaoks, kes soovivad ELi siseneda madalate ja prognoositavate maksudega. 10% kindlasummalise tulumaksuga üksikisiku ja ettevõtte tulumaksuga ning 5% dividendide maksuga on üldist efektiivset määra raske ületada – eriti arvestades varandusmaksu puudumist ja kasvavat maksulepingute võrgustikku.

Maksuresidentsuse ja immigratsiooniprogrammid

Maksuresidentsus mõjutab teie Bulgaaria maksukohustust. Isikud on üldiselt maksuresidendid, kui nad veedavad Bulgaarias 12-kuulise perioodi jooksul üle 183 päeva või kui nende „eluliste huvide keskus“ (kõige tugevamad majanduslikud ja isiklikud sidemed) on Bulgaarias; residentidelt maksustatakse kogu maailmas teenitud tulu, mitteresidentidelt aga ainult Bulgaariast saadud tulu.PwC). Äriühingu residentsus järgneb tavaliselt registreerimisele või registreeritud asukohale Bulgaarias (PwC).

Liikuvusele orienteeritud spetsialistidele pakub 2025. aasta keskel kasutusele võetud uus digitaalse nomaadi viisa selgemat võimalust ELi mittekuuluvate riikide kaugtöötajatele Bulgaarias elamiseks ja potentsiaalselt maksuresidendiks saamiseks seadusjärgsete testide alusel.Kaugtöö Euroopas). Reisimine on muutunud lihtsamaks ka pärast Bulgaaria liitumist Schengeni alaga 1. jaanuaril 2025 (Kaugtöö Euroopas).

Bulgaaria lepingute võrgustik aitab vältida topeltmaksustamist: riik on allkirjastanud üle 70 topeltmaksustamise vältimise lepingu.Kaugtöö Euroopas). Kui planeerite baasi, kaaluge ka seda, kuidas elukoha ja kodakondsuse strateegiad on seotud teie laiema ümberpaigutamisplaaniga; vaadake meie juhiseid elamisload, viisasid ja pikaajaline kodakondsus rajad.

Fikseeritud isiku- ja ettevõtte tulumaksumäärad

Bulgaarias kohaldatakse enamiku üksikisiku tulukategooriate suhtes ühtset 10% suurust tulumaksu.PwC). Alates 2025. aastast võimaldab lapse maksusoodustus iga ülalpeetava lapse kohta aastasest maksubaasist maha arvata 6,000 Bulgaaria leevi, kui seaduses sätestatud tingimused on täidetud (PwC).

Ettevõtte tulumaks on samuti ühtlane 10% maksustatavast kasumist (CMS). Ettevõtjate jaoks, kes koondavad varasid või loovad tegevusplatvorme, on madal intressimäär, juurdepääs ELi turule ja lepingute võrgustik veenvad. Kui kaalute, kas asutada ettevõte kohapeal, võrrelge struktuure ja ajastust meie ülevaatega äriregistreerimine ja piiriülesed investeering planeerimine.

Peamised intressimäärad lühidalt

Investeeringute ja välistulu maksustamine

Bulgaarias maksustatakse üksikisikutele makstavaid dividende üldiselt 5% määraga.CMS). Bulgaaria ettevõtte poolt ELi/EMP residentidest juriidilistele isikutele makstud dividendid võivad olla kinnipeetavast maksust vabastatud ning Bulgaaria residentidest ettevõtete vahelised dividendid on tavaliselt maksust vabastatud (CMS).

Mitteresidentidele makstavatelt intressimaksetelt peetakse tavaliselt kinni 10% maksu (lepingud võivad seda vähendada), samas kui Bulgaaria residendist äriühingud ei pea üldiselt teistele residentidest äriühingutele makstud kodumaistelt intressidelt maksu kinni.CMS).

Kapitalikasumit maksustatakse üldiselt 10% maksuga nii eraisikute kui ka ettevõtete puhul, kuid Bulgaaria ja ELi/EMP börsidel noteeritud aktsiate müügist saadud kasum on tavaliselt maksust vabastatud, toetades noteeritud aktsiatele keskenduvaid portfellistrateegiaid (CMS).

Residentide puhul maksustatakse nende kogutulu; mitteresidentide puhul ainult Bulgaariast saadud tulu. Topeltmaksusoodustus on saadaval Bulgaaria ulatusliku lepinguvõrgustiku kaudu ja ühepoolsete krediidimehhanismide alusel, kui see on kohaldatav.PwC; Kaugtöö Euroopas).

Välismaal elavate inimeste soodustused ja leevendused

Väljarändajatele ja jõukatele inimestele huvipakkuvad peamised omadused on järgmised:

• Ühtne 10% suurune isikumaks ja 5% dividendimaks üksikisikutele, mis sageli alandavad investeerimistulu efektiivset segatud määra (PwC; CMS).
• Isikliku netovara maksu puudumine soodustab pikaajalist varade kogumist (CMS).
• Ulatuslik topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik (üle 70 lepingu), mis vähendab välismaise tulu topeltmaksustamise ohtu.Kaugtöö Euroopas).
• Uus digitaalse nomaadi viisa (2025) võimaldab ELi mittekuuluvatel kaugtöötajatel Bulgaarias elada ja potentsiaalselt kvalifitseeruda maksuresidentideks, kui nad vastavad seadusjärgsetele kriteeriumidele.Kaugtöö Euroopas).
• Peretoetus: 6,000 BGN aastane mahaarvamine lapse kohta (alates 2025. aastast) vastavalt tingimustele (PwC).

Kui kinnisvara on teie plaani osa, vaadake üle ka struktureerimise ja kuludega seotud kaalutlused meie kinnisvara juhendamine ja koordineerimine üldise Maksukava.

Varandus-, kinnisvara- ja pärandimaksud

Varandusmaks. Bulgaarias ei ole üksikisiku netovara maksu.CMS).

Pärandimaks. Abikaasad ja otsesed alanejad on maksust vabastatud. Õdede-vendade ja nende laste puhul on maks üldiselt 0.4–0.8% pärandiosast, mis ületab 250 000 leevi; teiste pärijate puhul on see kohalike eeskirjade kohaselt tavaliselt 3.3–6.6% üle munitsipaalkünniste.CMS).

Varamaksud. Munitsipaalne aastane kinnisvaramaks jääb tavaliselt vahemikku 0.15–0.30% maksustatavast väärtusest, millele lisandub eraldi kinnisvara võõrandamismaks, mis on tavaliselt umbes 2%, millele lisanduvad registreerimis- ja notaritasud, mis kõik sõltuvad omavalitsusest (CMS).

Hiljutised maksu- ja poliitikauuendused

• Bulgaaria liitus Schengeni alaga 1. jaanuaril 2025, mis lihtsustas paljude välismaalaste reisimist ja piirkondlikku liikuvust.Kaugtöö Euroopas).
• 2025. aasta keskel võeti kasutusele spetsiaalne digitaalse nomaadi viisa, et meelitada ligi väljastpoolt ELi pärit kaugtöötajaid (Kaugtöö Euroopas).
• Euro kasutuselevõtt on kavandatud 1. jaanuariks 2026 fikseeritud vahetuskursiga 1 EUR = 1.95583 BGN (järgides ERM II pariteeti), mis tagab eurodes nomineeritud investoritele valuuta stabiilsuse.RegFollower).
• Standardne maksuauditi toimik (SAF-T): 2025. aasta riigieelarve seadusega kehtestati SAF-T koos igakuise aruandlusega suurettevõtetele alates 2026. aasta jaanuarist (järk-järgult kõikidele ettevõtetele 2030. aastaks). Valmistage süsteemid ja andmekvaliteet vastavalt ette.RegFollower; EY).
• Käibemaksukohustuslasena registreerimise lävi: tõsteti alates 1. jaanuarist 2025 166 000 Bulgaaria leevini, mis lihtsustab väiksemate ettevõtjate jaoks nõuete täitmist.RegFollower).

Kuidas taotleda

Bulgaarias elama asumist plaanivatele varakatele isikutele ja välismaalastele on siin praktiline järjekord nõuetele vastavuse saavutamiseks:

1. Valige õige immigratsioonitee (nt töökoht, ettevõtte asutamine, perekondlikud põhjused või 2025. aasta digitaalse nomaadi viisa kaugtöötajatele) ja hankige seaduslik viibimis-/elamisloa staatus (Kaugtöö Euroopas). Residentuuri üldise planeerimise kohta vaadake meie juhendit elamisload ja viisasid.
2. Tehke maksuresidentsus, veetes Bulgaarias 12-kuulise perioodi jooksul üle 183 päeva või tõendades, et teie eluliste huvide keskus on Bulgaarias, ja seejärel registreeruge maksukohustuslaseks vastavalt nõuetele (PwC).
3. Ettevõtte pidamisel valige struktuur ja registreeruge kohalikul tasandil; 10% ettevõtte tulumaks ja juurdepääs ELi turule muudavad Bulgaaria atraktiivseks tegutsevatele üksustele ja funktsioonide täitmiseks.CMS). Vaadake võrdlevaid kaalutlusi meie äriregistreerimine ülevaade.
4. Vaadake üle lepingute seisukohad ja taotlege vastavalt vajadusele topeltmaksustamise leevendust; Bulgaarial on välismaise tulu topeltmaksustamise leevendamiseks üle 70 topeltmaksustamise lepingu.Kaugtöö Euroopas).
5. Valmistuge vastavustsükliteks (aastaaruanded, käibemaks vajaduse korral). Kui olete suurettevõte, planeerige SAF-T andmete ja süsteemide valmidus enne 2026. aasta jaanuari.EY).

Kas Bulgaaria sobib teie erakapitali plaani jaoks?

• Teie prioriteediks on madal ja prognoositav tulu- ja dividendimaks (10% ja 5%).
• Te ei vaja territoriaalset süsteemi; saate planeerida ülemaailmse maksustamise ja lepinguliste leevendustega.
• Sa väärtustad EL/Schengeni liikuvust ja euro stabiilsust alates 2026. aastast.
• Te plaanite omada noteeritud väärtpabereid või dividende maksvaid varasid ja potentsiaalselt omada ELi kinnisvara.

KKK

Järeldus

Bulgaaria maksusüsteem suure netoväärtusega eraisikutele ja välismaal elavatele inimestele ühendab ELi stabiilsuse lihtsusega: 10% ühtne tulumaks, 5% dividendimaks eraisikutele, varandusmaksu puudumine, lepinguline kaitse piiriülese tulu puhul ning selged teed elukoha ja maksuresidentsuse saamiseks. Schengeni integratsiooni ja euro kasutuselevõtuga seoses on see üha atraktiivsem eraklientidele, kes otsivad tõhusat juurdepääsu ELile ja prognoositavaid reegleid.PwC; CMS; Kaugtöö Euroopas). Kohandatud struktuuri ja samm-sammult rakendamise jaoks võta meiega ühendust.

Bulgaaria maksud varakatele isikutele ja välismaalastele: täielik juhend (2025)