20. veebruari maksurežiimi tähtaeg Armeenias

Igal aastal 20. veebruaril määratakse, kui palju makse teie Armeenia ettevõte maksab. Siin on see, mida välismaised ettevõtjad, IT-ettevõtted ja diasporaa armeenlased peaksid enne tähtaega teadma.

Mis on 20. veebruari tähtaeg?

Armeenia maksuseadustiku artiklite 254 ja 267 kohaselt saavad ettevõtted, kes soovivad tegutseda lihtsustatud maksurežiimi alusel – kas käibemaks süsteem või mikroettevõtte maks süsteem – peab esitama elektroonilise deklaratsiooni riigitulukomisjonile (SRC) iga aasta 20. veebruariks. See deklaratsioon hõlmab kogu kalendriaastat 1. jaanuarist kuni 31. detsembrini.

Tähtaeg on absoluutne. SRC-l puudub hilinenud esitamiste aktsepteerimise otsustusõigus ja armuaega ei ole. Kui teie deklaratsiooni ei esitata 20. veebruariks, ei saa te sel aastal lihtsustatud maksurežiimi kasutada.

On üks oluline erand: äsja registreeritud ettevõtted ja füüsilisest isikust ettevõtjad ei ole 20. veebruariga seotud. Selle asemel on neil 20 päeva alates riikliku registreerimise kuupäevast oma valimised esitama. Arvestades, et Armeenia saab registreerige ettevõte Juba ühe tööpäeva pärast registreerimist algab maksuplaneerimise kell peaaegu kohe.

Keda see mõjutab?

20. veebruari tähtaeg on oluline kõigile Armeenias tegutsevatele ettevõtetele, kes soovivad lihtsustatud maksurežiimi, kuid see on eriti kriitiline kolmele kontsernile.

Välismaised ettevõtjad, kes on registreerinud Armeenia üksused. Kui asutasite Armeenias osaühingu või registreerisite end füüsilisest isikust ettevõtjana – olgu selleks siis tehnoloogiaettevõte, konsultatsioonifirma või impordi-ekspordi tegevus –, määrab see tähtaeg teie kogu aasta maksukohtlemise. Diasporaa armeenlased, kes asutavad ettevõtteid eemalt, on eriti ohustatud sellest tähtajast möödalaskmisega, kuna nad ei pruugi jälgida Armeenia vastavuskalendreid.

IT- ja kõrgtehnoloogiaettevõtted. Alates 2025. aastast kehtestas Armeenia 1% käibemaksumäär kvalifitseeruvate kõrgtehnoloogiliste tegevuste puhul – üks madalamaid efektiivseid maksumäärasid piirkonnas IT-ettevõtete jaoks. Samal ajal selgitati 2025. aasta muudatustega, et tarkvaraarendus on mikroettevõtluse korrast välja jäetud (selle abikõlblikkus on alati olnud ebaselge) ning enamiku muude teenuste standardne käibemaksumäär kahekordistus 10%-ni. Kui juhite Armeenias tehnoloogiaettevõtet, fikseeritakse 20. veebruari valimistel aastaks 1% määr.

Väikeettevõtted lähenevad kasvulävele. Kui teie aastakäive läheneb 24 miljonile AMD-le (mikroettevõtte ülemmäär) või 115 miljonile AMD-le (käibemaksu ülemmäär), nõuab teie maksurežiimi valik hoolikat eelnevat planeerimist.

Armeenia kolm maksurežiimi lühidalt

Armeenia ettevõtted tegutsevad ühe kolmest maksurežiimist alusel. Teie valitud – või vaikimisi valitud – režiim määrab teie maksumäärad, vastavuskoormuse ja saadaolevad mahaarvamised.

Üldine maksurežiim. See on vaikeseade. See ühendab 20% käibemaks (KM) maksustatavate tarnete kohta 18% ettevõtte tulumaks (CIT) kasumile. Üldine kord lubab täielikku kulude mahaarvamist äriühingu tulumaksu ja sisendkäibemaksu tagastamise puhul. See nõuab kõige keerulisemat vastavust – käibemaksuarvete esitamist, kvartaliaruandeid ja üksikasjalikke kasumiarvutusi –, kuid see võib olla kõige ökonoomsem valik ettevõtetele, kellel on suured mahaarvatavad kulud või B2B-klientidele, kes saavad sisendkäibemaksu tagasi arvestada.

Käibemaksukord (Maksuseadustiku peatükk 55). See lihtsustatud kord asendab OÜ-de ja aktsiaseltside puhul nii käibemaksu kui ka tulumaksu. Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul asendab see käibemaksu ja FIE maksab kindlasummalist tulumaksu 5,000 AMD kuus. Kulude jälgimise ja kasumi arvutamise asemel maksavad ettevõtted ühtset maksu kogutulust määradega, mis erinevad tegevuse liigiti. Kompromissiks on lihtsus, kuna kulusid ei ole võimalik maha arvata ega sisendkäibemaksu tagasi saada.

Mikroettevõtete maksurežiim (Maksuseadustiku 56. peatükk). See on kõige heldem lihtsustatud kord – abikõlblikud ettevõtted on vabastatud praktiliselt kõigist riiklikest maksudest. Aruandlusnõuded on minimaalsed. Abikõlblikkus piirdub aga väga väikeste ettevõtetega, mille käive on alla 24 miljoni AMD, ja välja jäetud tegevuste loetelu on alates 2020. aastal kehtestatud korra kehtestamisest dramaatiliselt laienenud.

Käibemaks: määrad, piirmäärad ja 2025. aasta muudatused

Abikõlblikkus. Kvalifitseerumiseks ei tohi teie eelmise aasta käive kõigist äritegevustest ületada käibemaksukohustuslase registreerimise piirmäära AMD 115 miljonit (umbes 300 000 USA dollarit). Teie ettevõte ei tohi olla piiratud tüüpi – pangad, kindlustusseltsid, investeerimisühingud, pandimajad, valuutavahetusoperaatorid, kasiinod ja audiitororganisatsioonid on kõik kategooriliselt välistatud.

Hinnad tegevuse tüübi järgi

Käibemaksumäärad on kehtestatud maksuseadustiku artiklis 258 ja need sõltuvad äritegevusest:

Suurim 2025. aasta muudatus: professionaalsed teenused on täielikult välja jäetud. Advokaadid, raamatupidajad ja konsultandid ei saa enam üldse käibemaksusüsteemi kasutada – nad peavad tegutsema üldise korra alusel (20% käibemaks + 18% tulumaks). Välismaiste ettevõtjate jaoks, kes asutavad Armeenias konsultatsiooni- või nõustamisettevõtteid, on see kõige olulisem muudatus ja muudab 20. veebruari valimised nende tegevuste jaoks ebaoluliseks: üldine kord on nüüd ainus võimalus.

Samuti on oluline määra kahekordistamine. Enamiku muude tegevuste üldine käibemaksumäär kahekordistus 1. jaanuaril 2025 5%-lt 10%-le. Kuna käibemaksu arvutatakse brutotulu, mitte kasumi põhjal, võib 10% määr kujutada endast suuremat koormust, kui esmapilgul paistab. Ettevõte, kes esitab arve 100 miljoni AMD ulatuses, maksab 10 miljonit AMD käibemaksu olenemata sellest, kas ta teenib 80 miljonit AMD kasumit või 5 miljonit AMD.

Hele külg: 1% kõrgtehnoloogiale. Valitsuse poolt heakskiidetud kõrgtehnoloogilistele tegevustele 1% käibemaksumäära kehtestamine on 2025. aasta muudatuste peamine positiivne areng. Kvalifitseeruvate IT-ettevõtete jaoks on Armeenia nüüd üks madalama maksumääraga jurisdiktsioone – aga ainult siis, kui esitate avalduse hiljemalt 20. veebruariks.

Suurem pilt. Armeenia valitsus plaanis algselt oma 2022.–2025. aasta maksutulude haldamise kava kohaselt käibemaksu täielikult kaotada. Selle asemel, et kogu kord täielikult kaotada, on võimud seda järk-järgult karmistanud – jättes välja rohkem tegevusliike (juriidiline, raamatupidamine, konsultatsioonid) ja tõstes määrasid. Käibemaks jääb kehtima ja uus 1% kõrgtehnoloogiline määr näitab, et valitsus kasutab seda endiselt poliitilise vahendina –, kuid mittetehnoloogiliste ettevõtete jaoks on trend igal aastal vähem kasu.

Siin kehtivad ka omavahel seotud reeglid. Nii nagu mikroettevõtluse režiimi puhul, kui teie ettevõte on seotud teiste üksustega (omades 20% või rohkem osalust) ja nende kogukäive ületab 115 miljoni AMD piirmäära, ei saa ükski omavahel seotud üksus käibemaksu kasutada. Samuti on välja arvatud ühistegevuse, komisjonitasude ja agendilepingute osalejad.

OÜ-de ja aktsiaseltside puhul Käibemaks asendab nii käibemaksu kui ka tulumaksu. Üksikettevõtjate jaoks see asendab käibemaksukohustust, samal ajal kui IE maksab kindlasummalist tulumaksu 5,000 AMD kuus.

Mikroettevõtte maks: abikõlblikkus, hüvitised ja uued erandid

Abikõlblikkus. Mikroettevõtluse režiim on kättesaadav residentidest äriorganisatsioonidele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele, kelle kogukäive kõigist tegevusaladest ei ületa AMD 24 miljonit (umbes 50 000–60 000 USA dollarit) eelmisel maksuaastal. Füüsilised isikud, kes ei ole registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjatena, saavad samuti kvalifitseeruda, kui nad tegelevad ainult maksuseadustiku 3. lisas loetletud tegevustega – ja neil on lisavõimalus esitada taotlus igal ajal aasta jooksul, mitte ainult 20. veebruariks.

Kasu. Kvalifitseeruvad mikroettevõtted on vabastatud praktiliselt kõigi oma mikroettevõtte tegevusega seotud riiklike maksude arvutamisest ja maksmisest, sealhulgas on nad vabastatud maksuesindajana tegutsemisest ja kasumimaksu ettemaksu tasumisest. Aruandlusnõuded on minimaalsed: iga-aastane käibearuanne hiljemalt 1. veebruariks ja vajaduse korral igakuised palgaaruanded.

Märkus töötajate maksustamise kohta: Algselt mikroettevõtluse režiimi osaks olnud soodusmäär 5,000 AMD kuus tulumaksu kinnipidamise kohta oli kaotatud alates 1. juulist 2023Mikroettevõtete tööandjad peavad nüüd töötajate palkadelt kinni tavapärase 20% tulumaksu.

Ülejäänud kohustused. Isegi mikroettevõtte staatuse all peavad ettevõtted ikkagi maksma imporditud kaupade (sh EEU liikmesriikidest pärit kaupade) pealt makse ja kõiki kohaldatavaid aktsiisi-, keskkonna- või teemaksusid.

Omavahelise seotuse reeglid. Kui teie ettevõte on omavahel seotud teiste üksustega (20% või suurema omandiõiguse kaudu) ja kõigi omavahel seotud üksuste kogukäive ületab 24 miljonit AMD, ei saa ükski neist kasutada mikroettevõtte staatust. Samuti on välja jäetud ettevõtted, mis on ühistegevuse lepingute, komisjonitasulepingute või agendilepingute pooled. (Samad omavahel seotud reeglid kehtivad ka ... käibemaksu režiim samuti koos 115 miljoni AMD künnisega.)

Laiendatud 2025. aasta erandid – selgitused ja uued piirangud

Alates 1. jaanuarist 2025 jäeti mikroettevõtluse korrast selgesõnaliselt välja järgmised tegevused:

• Tarkvaraarendus
• Ettevõtete ja FIEde kaubandustegevus (ost-müük)
• Ehitustööd ja arhitektuur-ehituslik projekteerimine
• Kinnisvara hindamine ja maamõõtmine
• Ekspertiisi teenused
• Juuksuri-, ilu- ja kehahooldusteenused
• Autode tehniline hooldus ja remont
• Vahendusteenused (sh kinnisvaramaaklerlus)
• Sauna, vanni ja aurusauna toimingud
• "Sarnased tööd või teenused" eespool loetletutega

Selgesõnaline välistamine tarkvaraarenduse väärib märkimist – see, kas IT-tegevused kuulusid mikroettevõtluse alla, on alati olnud ebaselge ning 2025. aasta muudatust on parem mõista selgituse kui järsu poliitilise muutusena. Praktikas peaksid IT-ettevõtted nüüd valima käibemaksurežiimi (kus kehtib uus 1% kõrgtehnoloogia määr) või üldise režiimi.

Varem kehtinud erandid – mis on endiselt jõus – hõlmavad konsultatsiooni, õigusteenuseid, raamatupidamist, auditeerimist, inseneriteenuseid, reklaami, disaini, turundust, tõlkimist, meditsiiniteenuseid, teadusuuringuid ja jaekaubandust Jerevani linna piires.

Mikroettevõtte staatuse kaotamine. Diskvalifitseerimine võib olla automaatne ja kohene: kui aasta käive ületab 24 miljonit AMD, tegeleb väljajäetud tegevusega või kui omavahel seotud üksused ületavad ühiselt lävendi, kaotab ettevõte staatuse kohe. Tagajärjed on rasked – mõnel juhul tagasiulatuvad – ja maksumaksja peab viivitamatult hakkama makse arvutama teistsuguse korra alusel.

Kuidas režiime rakendada või vahetada

Olemasolevatele ettevõtetele – 20. veebruari protsess

1. Veenduge, et teil on SRC-de jaoks aktiivsed volitused. Elektrooniline aruandlussüsteemPaberkandjal esitatud materjale vastu ei võeta.
2. Kontrollige oma abikõlblikkust: arvutage oma eelmise aasta kogukäive kõigi tegevuste lõikes ja veenduge, et teie ettevõtte tüüp ja tegevused ei ole välistatud.
3. Esitage asjakohane deklaratsioon elektrooniliselt hiljemalt 20. veebruariks. Deklaratsioon on enesekinnitus – te kinnitate, et vastate kõigile abikõlblikkuse nõuetele.
4. Deklaratsioon hõlmab kogu kalendriaastat (1. jaanuar – 31. detsember). Olemasolevatel ettevõtetel ei ole aasta keskel osalemise võimalust.

Äsja registreeritud ettevõtetele

1. Sul on 20 päeva alates teie osariigi registreerimise kuupäevast sama elektroonilise deklaratsiooni esitamiseks.
2. Arvestades, et armeenia ettevõtte registreerimine Kuigi maksurežiimi valik võtab aega vaid 1–2 tööpäeva, peaks see olema osa teie asutamisjärgsest kontrollnimekirjast – ideaaljuhul esimese nädala jooksul.
3. Kui te 20-päevase akna ületate, hakkate ülejäänud aasta jooksul vaikimisi kasutama üldist režiimi.

Režiimide vahetamine: Kui teie maksurežiim on praegu lihtsustatud ja soovite sellele üle minna, on 20. veebruari tähtaeg teie iga-aastane võimalus. Teatud tingimustel võib käibemaksult üldisele režiimile üleminek aasta keskel olla võimalik, kuid see nõuab eelnevat planeerimist käibemaksukohustuslaseks registreerimise, arveldussüsteemide ja kliendilepingute osas.

Mis juhtub, kui tähtaega ei järgita

Apellatsiooni-, pikendamis- ja kaalutlusõigus puudub. Kui teie deklaratsiooni ei esitata 20. veebruariks, tegutseb teie ettevõte automaatselt kogu kalendriaasta üldise maksurežiimi alusel: 20% käibemaks tarnetelt ja 18% tulumaksu kasumilt.

Vaatleme seda näidet: tarkvaraettevõte, mille aastakäive on 80 miljonit AMD ja kulud 20 miljonit AMD, kvalifitseerub uuele 1% kõrgtehnoloogia käibemaksu määrale. Käibemaksu kohaselt on maksude kogusumma 800 000 AMD. Üldise korra kohaselt peaks sama ettevõte tasuma ainuüksi tulumaksuna ligikaudu 10.8 miljonit AMD (18% 60 miljoni AMD suurusest kasumist) pluss käibemaksukohustused. See on üle 10 miljoni AMD – umbes 25 000 USA dollari – suurune vahe, mis on kaotatud esitamata jätmise tõttu.

SRC saadab meeldetuletuse igal jaanuaril, kuid elektroonilise süsteemi tehnilisi probleeme 20. veebruaril ei aktsepteerita vabandusena. Esitage avaldus varakult.

Välismaiste ettevõtjate tavalised vead

Tähtaja olemasolu teadmata. See on kõige levinum probleem. Välismaised asutajad ja diasporaa armeenlased, kes registreerisid ettevõtteid eemalt, keskenduvad sageli immigratsioonile või panganduse asutamisele ja jätavad kahe silma vahele 20. veebruari maksuvalimised. Selleks ajaks, kui nad maksunõustaja kaasavad, on tähtaeg juba möödas.

Eeldusel, et ettevõtte raamatupidaja sellega tegeles. Kui kasutate kohalikku raamatupidamisfirmat, kinnitage kirjalikult, et nemad esitavad deklaratsiooni teie nimel – ja kontrollige enne tähtaega, kas see on esitatud.

Vale režiimi taotlemine. Mõned ettevõtted taotlevad mikroettevõtte staatust, teadvustamata, et nende tegevus on sellest välja jäetud (eriti pärast 2025. aasta muudatusi). Valedeklaratsiooni esitamine toob Armeenia seaduste kohaselt kaasa õigusliku vastutuse ja vea avastamine aasta keskel võib tähendada tagasiulatuvat maksude määramist.

Lävendi hiilimise ignoreerimine. Ettevõte, mis eelmisel aastal mugavalt alla 24 miljoni AMD käibe jäi, võib sel aastal selle piiri ületada. Kui taotlete mikroettevõtte staatust ja seejärel ületate läve, kaotate selle staatuse kohe – võimalike tagasiulatuvate tagajärgedega.

Elektroonilist süsteemi eelnevalt seadistamata jätmine. SRC nõuab elektroonilist esitamist oma aruandlusportaali kaudu. Kui teil pole sisselogimisandmeid või teil tekib 19. veebruaril tehnilisi probleeme, on teil probleem. Looge oma konto aegsasti enne tähtaega.

Kahe lävendi segi ajamine. Käibemaksu ülemmäär 115 miljonit AMD ja mikroettevõtete ülemmäär 24 miljonit AMD on väga erinevad. Veenduge, et taotlete süsteemi, millele te tegelikult kvalifitseerute.

Kuidas Vardanyan ja partnerid saavad aidata

Teeme koostööd välismaiste ettevõtjate, IT-ettevõtete ja diasporaa armeenlastega, kes peavad tegema õige maksurežiimi otsuse – ja tegema selle õigeaegselt.

Maksurežiimi analüüs enne tähtaega. Me modelleerime teie konkreetset finantsolukorda iga saadaoleva režiimi alusel ja soovitame optimaalset valikut teie tulude, kulustruktuuri, kliendikoosseisu ja kasvuprognooside põhjal.

Elektrooniline esitamine. Me esitame deklaratsiooni teie nimel SRC elektroonilise aruandlussüsteemi kaudu, tagades selle korrektse ja tähtajaks esitamise.

Uue ettevõtte asutamine ja maksuvalimised. Klientidele uute Armeenia üksuste lisamine, integreerime maksurežiimi valiku registreerimisprotsessi, et te ei jääks ilma 20-päevasest registreerimisjärgsest aknast.

2025. aasta eeskirjamuudatuse mõjuhinnang. Kui teie ettevõte oli varem lihtsustatud režiimil ja laiendatud erandid võivad seda mõjutada, hindame teie võimalusi ja aitame teil sujuvalt üleminekut teha.

Pidev vastavus nõuetele. Pärast 20. veebruari pakume aastaringselt maksukuulekuse toetus, sealhulgas käibe jälgimine, lävendite haldamine ja aasta keskel režiimile ülemineku planeerimine.

Korduma kippuvad küsimused

Mis on 20. veebruari tähtaeg Armeenias?

20. veebruar on iga-aastane tähtaeg, mille jooksul peavad olemasolevad Armeenia ettevõtted esitama deklaratsiooni, milles nad valivad käesoleva kalendriaasta kohta tegutsemise lihtsustatud maksurežiimi – kas käibemaksusüsteemi või mikroettevõtete maksusüsteemi – alusel. See on kehtestatud Armeenia maksuseadustiku artiklitega 254 ja 267.

Mis juhtub, kui ma 20. veebruari tähtajast mööda lasen?

Teie ettevõte rakendab kogu aasta jooksul automaatselt üldist maksurežiimi: 20% käibemaksu maksustatavatelt tarnetelt pluss 18% ettevõtte tulumaks kasumilt. Pikendust, armuaega ega tagasiulatuvat valikut ei ole.

Kas 20. veebruari tähtaeg kehtib ka äsja registreeritud ettevõtetele?

Ei. Äsja registreeritud ettevõtetel ja füüsilisest isikust ettevõtjatel on alates riikliku registreerimise kuupäevast oma maksurežiimi valiku esitamiseks aega 20 päeva. Kui nad selle 20-päevase tähtaja mööda lähevad, kehtivad neile kuni järgmise iga-aastase valimiseni vaikimisi üldine režiim.

Mis vahe on käibemaksul ja mikroettevõtte maksul?

Käibemaks on lihtsustatud maks brutotulu pealt (määraga 1–20% olenevalt tegevuse liigist) ettevõtetele, mille aastakäive on alla 115 miljoni AMD. Mikroettevõtte maks annab peaaegu täieliku maksuvabastuse väga väikestele ettevõtetele, mille käive on alla 24 miljoni AMD, kuid sellel on palju pikem loetelu väljajäetud tegevustest.

Kas IT-ettevõtted saavad Armeenias endiselt lihtsustatud maksurežiime kasutada?

2025. aasta muudatused selgitasid, et tarkvaraarendus on mikroettevõtete maksustamisrežiimist välja jäetud. Samade muudatustega kehtestati aga valitsuse poolt heakskiidetud kõrgtehnoloogilistele tegevustele uus 1% käibemaksumäär, mis teeb käibemaksurežiimist optimaalse valiku enamikule abikõlblikele IT-ettevõtetele, eeldusel, et nende käive ei ületa 115 miljonit AMD.

Kuidas esitada maksurežiimi deklaratsiooni?

Deklaratsioonid tuleb esitada ainult SRC elektroonilise aruandlussüsteemi kaudu. Paberkandjal esitatud avaldusi ei aktsepteerita. Veenduge, et teil on aktiivsed volitused ja testjuurdepääs süsteemile enne tähtaega.

Kas ma saan aasta jooksul maksurežiimi vahetada?

Üldiselt lukustavad 20. veebruari valimised teie režiimi terveks kalendriaastaks. Aasta keskel toimuvad üleminekud on võimalikud piiratud tingimustel – näiteks mikroettevõtte staatuse vabatahtlik lõpetamine, et saada käibemaksu- või käibemaksukohustuslaseks –, kuid need on tavaliselt ühesuunalised üleminekud.

Millised on iga režiimi käibe lävendid?

Käibemaksu ülemmäär on 115 miljonit AMD (umbes 300 000 USA dollarit), mis põhineb eelmise aasta kogukäibel kõigist tegevustest. Mikroettevõtete ülemmäär on 24 miljonit AMD (umbes 50 000–60 000 USA dollarit). Nende piirmäärade ületamine diskvalifitseerib teid vastavast korrast.

Kas ma pean igal aastal uuesti esitama, isegi kui midagi pole muutunud?

Jah. Lihtsustatud maksurežiimi valik toimub igal aastal. Isegi kui teie ettevõtte asjaolud on eelmise aastaga samad, peate lihtsustatud maksurežiimi staatuse säilitamiseks esitama uue deklaratsiooni hiljemalt 20. veebruariks.

Milline on 1% kõrgtehnoloogilise käibemaksu määr?

2025. aastal kasutusele võetud 1% käibemaksumäär kehtib valitsuse heakskiidetud kõrgtehnoloogiaettevõtete nimekirjas olevatele tegevustele. Selle määra kasutamiseks peab ettevõtte tegevus kuuluma sellesse nimekirja ja selle käive peab jääma alla 115 miljoni AMD. See määr teeb Armeeniast ühe madalaima maksumääraga jurisdiktsiooni IT- ja tarkvaraarendusettevõtete jaoks – aga ainult juhul, kui esitate avalduse 20. veebruariks (või uute ettevõtete puhul 20 päeva jooksul alates registreerimisest).