- Alates 1. jaanuarist 2025 kahekordistus käibemaks 5%-lt 10%-le, mis vähendas VKEde kasumimarginaale ning mõjutas hinnakujundust ja rahavoogu.
- Alates 1. juulist läksid paljud VKEd – eriti ehituse, kinnisvara ja kutseteenuste valdkonnas – üle või peavad üle minema üldisele maksusüsteemile (20% käibemaks + 18% kasumimaks) koos täieliku käibemaksuarvega.
- Käibemaksu abikõlblikkuse lävi on endiselt 120 miljonit AMD; piiri lähedal asuvad ettevõtted peaksid oma staatust aasta lõpuks uuesti valideerima.
- Prognooside kohaselt suurendavad reformid maksutulu ligikaudu 17.8 miljardi Austraalia dollar võrra aastas – planeerige likviidsust vastavalt.
- Kasutage 4. kvartalit klassifikatsiooni valideerimiseks, käibemaksuaruandluse kontrollide testimiseks, lepingute/hindade värskendamiseks ja auditeerimisvalmis failide ettevalmistamiseks Armeenia 2025. aasta maksudeklaratsiooni jaoks.
Aasta lõpp on asutajate ja finantsmeeskondade jaoks parim aeg VKEde vastavuse testimiseks Armeenia 2025. aasta maksuseadusele. Kuna käibemaks kahekordistub ja käibemaksu üleminek aasta keskel on käimas, saab tulude klassifikatsiooni, arvete ja kontrollide ühtlustamisega ära hoida kulukaid tehingute lõpetamise eksimusi. See juhend teisendab 2025. aasta käibemaksu ja käibemaksu üleviimise eeskirjad praktiliseks 4. kvartali tegevuskavaks.
Kas vajate oma Armeenia ettevõtte jaoks asjatundlikku maksu- ja juriidilist nõustamist?
Meie litsentseeritud advokaadid on spetsialiseerunud Armeenia maksukohustuste täitmisele, äristruktuuri loomisele ja regulatiivsele nõustamisele. Hankige oma 2025. aasta maksuüleminekuks personaalset tuge.
Tutvuge meie teenustegaSisukord
- Maksureform – lühike ülevaade ja fiskaalne mõju (käibemaksu tõus + käibemaksu üleminek ja prognoositav 17.8 miljardi AMD tulu)
- 1. jaanuar: Käibemaks kahekordistub 5%-lt 10%-le – kohesed rahavoo ja hinnakujunduse tagajärjed
- 1. juuli: Kohustuslik üleminek üldisele maksusüsteemile (20% käibemaks + 18% kasumimaks) — käivitajad ja operatiivsed sammud
- Milliseid VKEsid see mõjutab: AMD 120 miljoni künnis
- Sihtsektorid (ehitus)
- Sihtsektorid (kinnisvara)
- VKEde vastavusnõuete kontrollnimekiri IV kvartalis aasta lõpul
- Seotud ressursid
- KKK
Maksureform – kiirülevaade ja fiskaalne mõju (käibemaksu tõus + käibemaksu üleminek ja prognoositav 17.8 miljardi AMD tulu)
Armeenia 2025. aasta reformil on kaks sammast, mis aitavad VKEdel neljandas kvartalis maksukohustust täita: käibemaksu määra tõus ja paljude ettevõtete üleminek käibemaksule aasta keskel. Käibemaks kahekordistus alates 1. jaanuarist 2025 5%-lt 10%-le. Alates 1. juulist lähevad arvukad VKEd – eriti ehituse, kinnisvara ja professionaalsete teenuste valdkonnas – üle üldisele süsteemile, kus käibemaks on 20% ja kasumimaks 18%, mis nõuab käibemaksuarvete esitamist ja täielikku kasumimaksu arvestust.
Prognooside kohaselt toovad reformid aastas sisse ligikaudu 17.8 miljardit AMD täiendavat maksutulu, mis rõhutab muutuse fiskaalset kaalu ja likviidsusplaneerimise olulisust VKEde jaoks. Umbes 55 000 VKEd tegutsevad käibemaksu alusel, mis moodustab olulise osa VKEde sektorist, andes umbes veerandi SKPst. Asutajate jaoks on aasta lõpu prioriteet selge: kontrollida oma klassifikatsiooni, arveldust ja käibemaksu migratsiooni dokumente.
1. jaanuar: käibemaks kahekordistub 5%-lt 10%-le – kohesed rahavoogude ja hinnakujunduse tagajärjed
Käibemaksu tõus 10%-ni alates 1. jaanuarist 2025 suurendab brutotuludelt laekuvat maksu, vähendades puhaskasumimarginaale, kui ettevõtted hindu või kulusid ei kohanda. Lihtsustatud korra alusel tegutsevad VKEd peaksid kinnitama, et:
- Arved, müügikohasüsteemid ja halduskontod kajastavad 10% käibemaksu mõju.
- Rahavoogude prognoosid sisaldavad suuremaid igakuiseid/kvartalisi maksuväljavoolusid.
- Hinnakujundusmudeleid ja lepinguid on marginaalikaitse seisukohast läbi vaadatud (nt indekseerimis- või ümberhindamisaknad).
Kuna käibemaksu rakendatakse brutotuludele, võib see ületada kasumi kasvu. Kui teie kliendid on käibemaksukohustuslased ja te hiljem lähete üle käibemaksule, siis kaaluge, kuidas 2025. aasta lepingud lähevad teisel poolaastal üle käibemaksupõhiselt hinnakujunduselt käibemaksu sisaldavale hinnakujundusele.
Peamine ülevaade: 10% käibemaksumäär võib oluliselt mõjutada ettevõtteid, millel on väikesed marginaalid. Vaadake oma hinnastrateegia kohe üle, et tagada kasumlikkuse säilimine aasta lõpuni ja 2026. aastal.
1. juuli: Kohustuslik üleminek üldisele maksusüsteemile (20% käibemaks + 18% tulumaks) — käivitajad ja operatiivsed sammud
Alates 1. juulist lähevad paljud VKEd üle üldisele maksusüsteemile, kus käibemaks on 20% ja kasumimaks 18%, eriti ehituses, kinnisvaras ja professionaalsetes teenustes. Standardne kasumimaksumäär on 18%. Üleminek eeldab käibemaksuvõimelist arveldamist ja täielikku tekkepõhist kasumimaksu arvestust.
Käibemaksuülemineku operatiivne kontrollnimekiri
- Kinnitage ulatus: Tehke kindlaks, kas teie tegevus kuulub eeldatavasti ülekantavatesse rühmadesse (ehitus, kinnisvara, professionaalsed teenused) ja kinnitage oma maksurežiim ametlikult oma raamatupidajaga.
- KMKR-registreerimine ja -number: Veenduge, et teie käibemaksukohustuslase registreering ja identifitseerimisnumber on aktiivsed, dokumenteeritud ning vastavad teie juriidilise isiku andmetele.
- Arvete ja ERP-süsteemi valmidus: Luba käibemaksumäära seadistus (20%), maksukoodid ja käibemaksuarvete järjestikune numeratsioon, sh vajadusel pöördmaksustamise ja krediidimärkmete funktsionaalsus.
- Lepingu uuendused: Lisa käibemaksuklauslid (maksuvaba hinnakujundus, käibemaksumäär, maksustamiskoht) ja muuda maksegraafikuid käibemaksu rahavoogude tsüklite valguses.
- Käibemaksuaruandluse kontroll: Koostage käibemaksuga müügi, ostureskontro ja pearaamatu vahelised vastavusseviimised; ning määrake tagastuste igakuised kontrollpunktid.
- Kasumi maksuarvestus: Üleminek tekkepõhisele kajastamisele, tulude ja mahaarvatavate kulude vastavusse viimine perioodidega, et toetada 18% kasumimaksu arvutamist.
- Tarnija/kliendi suhtlus: Teavitage vastaspooli käibemaksukohustuslase staatusest, ajakohastage vastavalt ostu- ja müügitellimusi.
- Dokumentatsioon: Hoidke käibemaksukohustuslasena registreerimise kinnitusi, ajakohastatud lepinguid, arvete näidiseid ja raamatupidamispoliitika memorandume auditeerimiseks valmis.
Käibemaksukontrolli aasta lõpu test (kiirülevaade)
- Käibemaksudeklaratsiooni näidis: seo käibemaksu väljundid/sisendid pearaamatu ja pangaväljavõtetega.
- Arvete näidiskontrollimine õige käibemaksumäära, ostja andmete ja maksustamispunkti osas.
- Vaadake käibemaksu arvestamata jätmise või topeltarvestamise vältimiseks üle kvartali/aasta lõpu paiku kehtestatud piirmäärad.
Kui asutate uut üksust või korraldate ümber oma tegevust üldise süsteemi optimeerimiseks, koordineerige õiguslikud ja maksusammud varakult. Meie Ettevõtte registreerimine ja maksud Armeenias Juhendid pakuvad praktilisi järgmisi samme.
Milliseid VKEsid see mõjutab: AMD 120M künnis
Käibemaksu abikõlblikkuse künnis on endiselt 120 miljonit AMD. Ettevõtted, mis ületavad seda taset, kuuluvad üldisesse süsteemi (või lähevad sinna üle), samas kui alla selle taseme jäävad ettevõtted jäävad lihtsustatud korra kasutamiseks sobivaks – nüüd 10% määraga. Käibemaksu korda kasutab ligikaudu 55 000 VKEd, seega mõjutab muudatus hinnakujundust laial turul.
2025. aasta VKEde maksurežiimide ülevaade
| Dieet | Kes | Peamised maksud | Vastavusmärkused |
|---|---|---|---|
| Lihtsustatud (käibemaks) | Abikõlblikud VKEd 120 miljoni AMD alusel | 10% käibelt (alates 1. jaanuarist 2025) | Väiksem halduskoormus; hinnakujundus peab kajastama 10% maksu kogutulust. |
| Üldine süsteem | Läviväärtust ületavad VKEd ja sektorid, mis rändavad | 20% käibemaks + 18% tulumaks | Käibemaksuarvete esitamine, igakuised/kvartaalsed aruanded; tekkepõhine tulumaksu arvestus. |
Aasta lõpu staatuse kontroll
- Arvutage oma 2025. aasta tulu uuesti 120 miljoni AMD suhtes ja dokumenteerige tulemus.
- Kui ületasite künnise või kuulute rändesektorisse, kinnitage käibemaksukohustuslasena registreerimist ja üleminekukuupäeva tõendit.
- Viige 2026. aasta hinnakujundus ja lepingud vastavusse oma 2025. aasta järgse režiimiga.
Kas Armeenia maksuüleminekus navigeerimine?
Meie litsentseeritud advokaadid pakuvad Armeenias igakülgset tuge VKEde maksukohustuse täitmisel, käibemaksu migratsioonil ja äristruktuuri loomisel.
Hankige professionaalset õigusabiSihtsektorid (ehitus)
Ehitusettevõtted on nende seas, mis peaksid 2025. aastal üle minema üldisele süsteemile, tuues kaasa 20% käibemaksukohustuse ja 18% kasumimaksu arvestuse. Aasta lõpu seisuga:
- Vaadake üle käimasolevad projektid käibemaksupunktide osas, mis on seotud verstapostide/tulemustega, ja veenduge, et lepingulised käibemaksuklauslid on selged.
- Vii alltöövõtjate arved vastavusse õige käibemaksukäsitlusega ja veendu, et sisendkäibemaksu dokumendid on vajadusel tagasinõudmiseks puutumatud.
- Hinnake 2026. aasta pakkumiste hinnakujundust ümber, et see kajastaks käibemaksuvabadele ostjatele esitatud käibemaksu sisaldavaid hinnapakkumisi või käibemaksukohustuslastele esitatud maksuvabu hinnapakkumisi.
Arvestades ehitussektori sügavaid tarneahelaid, võib käibemaksu nihe kanduda üle materjalidele, alltöövõtule ja ettemaksudele. Käibemaksudeklaratsioonide ja lepitusaruannete prooviversiooni esitamine enne aasta lõppu aitab probleeme varakult esile tõsta.
Sihtsektorid (kinnisvara)
Kinnisvaraarendajad, maaklerid ja kinnisvarahaldurid on samuti märgitud tegevuste hulgas, mis eeldatavasti lähevad üle üldisele maksusüsteemile, nõudes käibemaksuarvete esitamist ja kasumimaksu arvestust alates 2025. aasta keskpaigast. Praktilised sammud aasta lõpuks hõlmavad järgmist:
- Broneerimis-, ostu-müügi- ja rendilepingute uuendamine, et teha kindlaks, kas hinnad sisaldavad käibemaksu või mitte ning kes maksab maksu.
- Käibemaksu avalikustamise koordineerimine notarite ja laenuandjatega tehingute ja maksegraafikute koostamisel.
- Elamu- ja äritarnete käsitlemise erinevuste testimine vastavalt teie portfellile.
Kui plaanite 2026. aasta alguses omandamisi või müüke, veenduge, et teie juriidilise isiku struktuur ja maksupositsioon oleksid üldise süsteemi kohaselt optimeeritud. Vaadake meie kinnisvara ja investeeri Armeenia ressurssidesse tehingute planeerimise kaalutluste jaoks.
VKEde vastavusnõuete kontrollnimekiri IV kvartalis aasta lõpul
- Klassifikatsioon: Dokumenteerige, kas tegutsete käibemaksu või üldise süsteemi alusel; säilitage AMD 120M arvutused ja sektoripõhine arvestus.
- Arveldamine: Kontrollige näidisarvetel käibemaksumäära seadistust, nummerdamist ja kliendi andmeid.
- Lepingud: Uuendage maksuklausleid; viige 2026. aasta hinnakirjad vastavusse oma maksurežiimiga.
- Controls: Viia käibemaksu pearaamatud vastavusse pearaamatuga; teostada panga ja pearaamatu vahelisi seoseid.
- Prognoosid: Värskenda rahavoogude mudeleid 10% käibemaksu ja käibemaksu maksetsükli jaoks.
- Auditifail: Koguge kokku käibemaksukohustuslase registreerimise tõendid, poliisimemod, lepingumallid ja näidislepingud.
Aasta lõpetamine kindla vastavuspositsiooniga vähendab 2025. aasta auditiriski ja sujuvamaks muudab teie 2026. aasta eelarvetsükli. Armeenia 2025. aasta maksuseaduse kohta personaalse toe saamiseks võtke meie meeskonnaga ühendust aadressil Võta ühendust.
KKK
Milline on käibemaksumäär aastal 2025?
Käibemaks kahekordistus alates 1. jaanuarist 2025 5%-lt 10%-le.
Kes peab 2025. aastal käibemaksule üle minema?
Alates 1. juulist lähevad paljud VKEd – eriti ehituse, kinnisvara ja professionaalsete teenuste valdkonnas – üle üldisele süsteemile, kus käibemaks on 20% ja kasumimaks 18%, ning nõuavad käibemaksuarvete esitamist ja kasumimaksu arvestust.
Kas 120 miljoni AMD käibemaksu lävi muutus?
Ei. Erilise käibemaksu abikõlblikkuse künnis on endiselt 120 miljonit AMD.
Millised on üldise maksusüsteemi peamised maksud?
Üldise süsteemi kohaselt rakendatakse 20% käibemaksu ja 18% kasumimaksu.
Kui palju maksutulu peaks reform kaasa tooma?
Prognoositakse ligikaudu 17.8 miljardit AMD täiendavat maksutulu aastas.
Kas olete valmis tagama täieliku maksukuulekuse Armeenias?
Tehke koostööd meie kogenud juristide meeskonnaga, et orienteeruda 2025. aasta maksumuudatustes, optimeerida oma ettevõtte struktuuri ja säilitada sujuv vastavus maksuseadustele.
Võtke ühendust meie litsentseeritud advokaatidega