Tasse in Armenia: guida completa per gli stranieri (2026)

Ultimo aggiornamento: marzo 2026 · Nessuna imposta su donazioni, eredità o patrimonio · *0% su titoli e vendite di proprietà tra privati; 10-20% in caso di vendita di immobili a una persona giuridica

Quale profilo ti si addice?

Il sistema fiscale armeno tratta in modo diverso le diverse tipologie di imprese. Individua la tua situazione qui sotto per un rapido riepilogo di ciò che si applica al tuo caso, quindi leggi le sezioni dettagliate per un quadro completo.

Devi pagare le tasse armene?

Prima di addentrarci in aliquote e regimi, la domanda fondamentale per qualsiasi straniero è se l'Armenia ti tasserà o meno. La risposta dipende da te. status di residenza fiscale, che è completamente separato dal tuo status di immigrazione (permesso di soggiorno).

Sei considerato residente fiscale dell'Armenia se spendi 183 o più giorni nel Paese durante un anno solare. I giorni possono essere consecutivi o non consecutivi; le partenze brevi non azzerano il contatore. In alternativa, potresti avere diritto a un visto anticipato se l'Armenia è il tuo "centro di interessi vitali", ovvero se la tua famiglia, la tua residenza principale, la tua attività e le tue principali attività economiche hanno sede qui.

Perché questo importa: I residenti fiscali sono soggetti all'imposta armena su reddito mondiale — stipendio, reddito d'impresa, dividendi e altri guadagni, indipendentemente dalla loro origine. I non residenti pagano l'imposta armena solo su Reddito di origine armenaÈ fondamentale fare questa distinzione prima di impostare qualsiasi struttura aziendale.

Certificato di residenza fiscale

Il Comitato delle Entrate Statali rilascia certificati di residenza fiscale su richiesta tramite la piattaforma elettronica armena. Questo certificato attesta il tuo status alle autorità fiscali straniere ed è essenziale per richiedere i benefici previsti dalla convenzione. Gli imprenditori privati ​​possono ottenere un certificato automaticamente.

Trattati contro le doppie imposizioni

L'Armenia ha 51 trattati contro le doppie imposizioni in vigore, inclusi accordi con la maggior parte dei paesi europei, Canada, Australia, Cina, Emirati Arabi Uniti e, di recente, Giappone (in vigore dal 2026) e Hong Kong (in vigore da aprile 2025). Questi trattati generalmente impediscono di pagare le tasse sullo stesso reddito in due giurisdizioni, assegnando diritti di imposizione e prevedendo meccanismi di credito.

Complessità del trattato USA-Armenia: Gli Stati Uniti considerano il trattato USA-URSS del 1973 applicabile all'Armenia, ma l'Armenia non lo riconosce ufficialmente. In pratica, i contribuenti statunitensi non possono fare affidamento sui benefici del trattato in Armenia e dovrebbero invece utilizzare il credito d'imposta estero statunitense per evitare la doppia imposizione. Se sei cittadino statunitense o titolare di green card, consulta un consulente fiscale transfrontaliero.

Imposta sul reddito delle società

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società (CIT) dell'Armenia è 18% sull'utile nettoI residenti fiscali sono soggetti all'imposta sul reddito mondiale; i non residenti pagano l'imposta solo sul reddito di fonte armena. L'anno fiscale segue l'anno solare (1° gennaio - 31 dicembre).

Le aziende sono tenute a versare mensilmente l'acconto dell'imposta sul reddito in base all'utile dell'anno precedente. Questi versamenti vengono dedotti dall'imposta annuale dovuta, che viene definita al momento della presentazione del bilancio annuale e della dichiarazione dei redditi alla Commissione Entrate dello Stato.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) è riscosso a 20% sulla maggior parte dei beni e servizi forniti in Armenia. Le esportazioni sono esenti da IVA (0%). La registrazione IVA diventa obbligatoria una volta che il fatturato annuo supera AMD 115,000,000 (~291,000 USD)Una volta registrati, è necessario presentare le dichiarazioni IVA mensili e versare l'eventuale saldo dovuto alla Commissione delle Entrate dello Stato.

Regimi fiscali speciali per le piccole imprese

L'Armenia offre diversi regimi fiscali semplificati, pensati per ridurre gli oneri di conformità per le piccole e medie imprese. Questi regimi sono facoltativi, ma possono comportare notevoli risparmi fiscali se la vostra azienda ne soddisfa i requisiti.

Imposta sul fatturato (regime generale per le PMI)

Il regime dell'imposta sul fatturato semplifica la tassazione per le piccole imprese sostituendo sia l'imposta sul reddito delle società che l'IVA con un'unica imposta sui ricavi. È necessario scegliere questo regime entro 20 febbraio di ogni annooppure entro 20 giorni dalla registrazione se sei una nuova entità.

Ammissibilità: Le vendite annuali non devono superare AMD 115,000,000 (~291,000 USD)L'aliquota fiscale varia a seconda dell'attività aziendale e varia dall'1% al 12%. L'aliquota commerciale standard è 10% (aumentata dal 5% nel 2025). Altre aliquote includono il 7% per la produzione, il 12% per la ristorazione pubblica e l'1% per le imprese qualificate ad alta tecnologia.

Detrazioni spese: Dal 2025, i contribuenti IRPEF possono dedurre una percentuale delle spese documentate dal proprio obbligo fiscale. Per il commercio: il 9.5% dei costi di acquisto (soglia minima effettiva dell'1% del fatturato). Per la produzione: il 5% (soglia minima effettiva del 3%). Per la ristorazione: il 9% (soglia minima effettiva del 3.5%). Per le altre attività: il 6% (soglia minima effettiva del 4.5%). Le detrazioni non utilizzate possono essere riportate a nuovo.

Importante: Se il tuo fatturato supera la soglia durante l'anno fiscale, rimani nel regime fino al 31 dicembre. Tuttavia, devi saltare un anno solare intero prima di poter tornare al regime dell'imposta sul fatturato.

Regime dell'1% per le aziende IT (2025-2031)

Le aziende di tecnologia informatica qualificate possono scegliere una preferenza imposta sul fatturato dell'1% fino al 31 dicembre 2031. Si tratta di uno degli incentivi fiscali più interessanti dell'Armenia e si applica al reddito lordo.

Requisiti:

• Registrato nel registro armeno dell'alta tecnologia
• Almeno il 90% del fatturato annuo deriva da attività IT qualificate
• Nessuna passività fiscale scaduta
• L'elezione deve essere effettuata entro il 20 febbraio di ogni anno (o entro 20 giorni dalla registrazione per le nuove società)

Attività IT qualificanti: Sviluppo e programmazione di software, consulenza e supporto IT, elaborazione e analisi dei dati, servizi di hosting e infrastrutture cloud, intelligenza artificiale e apprendimento automatico, piattaforme web e sistemi di e-commerce, progettazione di circuiti elettronici, ricerca e sviluppo scientifico, integrazione di sistemi e servizi high-tech simili.

Attività escluse: Servizi legali, contabilità, consulenza gestionale, servizi bancari e finanziari, gioco d'azzardo e altri servizi non tecnici.

Incentivi IT alternativi (2025-2031)

Le aziende che non optano per l'imposta sul fatturato dell'1% possono invece richiedere incentivi alternativi basati sulla retribuzione nell'ambito del regime generale. Questi due approcci sono si escludono a vicenda — devi sceglierne uno:

• 10% DIRITTO DI RECUPERO sugli stipendi del personale di R&S (invece del 20% standard)
• Detrazione dello stipendio del 200% per gli specialisti IT nel calcolo dell'imposta sul reddito delle società
• Rimborso PIT del 60% per i dipendenti neoassunti (limite di 3 anni; disponibile fino al 2031 per gli specialisti stranieri)

Per la maggior parte delle piccole aziende IT e dei liberi professionisti, l'imposta sul fatturato dell'1% è più semplice e vantaggiosa. Gli incentivi alternativi tendono a favorire le aziende più grandi, con costi del personale e team di ricerca e sviluppo consistenti.

Regime delle microimprese (imposta 0%)

L'Armenia offre un regime fiscale dell'0% per le microimprese con fatturato annuo non superiore a AMD 24,000,000 (~61,000 USD)Tuttavia, ciò è limitato ad attività specifiche.

Disponibile su Produzione, ospitalità e alloggio, servizi educativi, creazione di contenuti digitali, determinati tipi di commercio al dettaglio (al di fuori di Yerevan e dei centri commerciali), attività artigianali e altre attività approvate.

NON disponibile per (da luglio 2025): Consulenza (gestionale, ingegneristica, marketing), servizi legali, contabilità e revisione contabile, informatica ed elaborazione dati, pubblicità, traduzione, medicina, odontoiatria e la maggior parte dei servizi B2B professionali.

Prima di optare per questo regime, verifica con un commercialista locale se la tua specifica attività commerciale rientra nei requisiti.

Quale regime fiscale si adatta alla tua attività?

Rispondi a queste domande per individuare il regime più adatto a te. Quindi, chiedi conferma a un consulente fiscale.

Confronto tra regimi fiscali

Imposta sul reddito delle persone fisiche e obblighi relativi alla busta paga

Che si operi come individuo, come imprenditore privato o si impieghi personale, il sistema armeno di retribuzione e imposta sul reddito delle persone fisiche è semplice, ma presenta diverse componenti in movimento.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT)

L'Armenia applica una tariffa fissa 20% di imposta sul reddito delle persone fisiche su tutte le forme di retribuzione: stipendio, bonus, commissioni, onorari e altri redditi da lavoro dipendente. Questo vale sia per i residenti che per i non residenti che percepiscono un reddito di fonte armena.

Contributi previdenziali

I dipendenti devono contribuire al sistema di sicurezza sociale dell'Armenia. L'aliquota è 5% sul reddito fino a AMD 500,000 al mesee 10% sul reddito eccedente tale soglia, limitato a AMD 87,500 al mese.

Nota: gli individui nati prima del 1° gennaio 1974 sono esenti dai contributi previdenziali.

Imposta di bollo (imposta professionale)

I dipendenti pagano un bollo mensile (tassa militare) di AMD 1,000 (stipendio fino a AMD 1,000,000) o AMD 15,000 (stipendio superiore a 1,000,000 AMD). Queste aliquote ridotte sono entrate in vigore nel dicembre 2025, sostituendo la precedente struttura a quattro livelli.

Per gli imprenditori privati ​​(PE), l'imposta di bollo annuale è AMD 12,000 (se il reddito annuo ≤AMD 12M) o AMD 120,000 (se il reddito annuo è >AMD 12M). Queste aliquote sono state ridotte a partire da gennaio 2026.

Assicurazione sanitaria (in vigore da gennaio 2026)

L'Armenia ha introdotto l'assicurazione sanitaria obbligatoria a partire dal 1° gennaio 2026. Si tratta di un obbligo nuovo e importante.

Per i dipendenti:

• Non applicabile se lo stipendio lordo ≤AMD 200,000 (esente nella Fase 1)
• AMD 4,800 al mese (se lo stipendio lordo è AMD 200,001–500,000)
• AMD 10,800 al mese (se lo stipendio lordo >AMD 500,000)

Nota: l'integrazione nel sistema dei dipendenti con un reddito ≤AMD 200,000 è prevista per il 1° gennaio 2027.

Per gli imprenditori privati: AMD 129,600 all'anno, con scadenza entro il 20 aprile di ogni anno. Questo vale per le PE la cui Il reddito del 2025 è stato pari o superiore a AMD 2,400,001Nota: l'assicurazione sanitaria privata NON esonera dal pagamento obbligatorio.

Ritenuta alla fonte sui dividendi

I dividendi pagati dalle società armene agli azionisti sono soggetti a una Ritenuta alla fonte del 5%La società trattiene e versa questa imposta alla Commissione delle Entrate dello Stato.

Ritenuta d'acconto sui pagamenti ai non residenti

I pagamenti ai non residenti per servizi di origine armena (consulenza, appalti, licenze) sono soggetti a una Ritenuta alla fonte del 20%Il contribuente è tenuto a trattenere tale importo e versarlo alle autorità fiscali. Tale aliquota può essere ridotta ai sensi delle convenzioni contro le doppie imposizioni applicabili.

Quanto costa effettivamente assumere personale in Armenia? (2026)

I datori di lavoro versano solo l'importo lordo dello stipendio, senza alcun contributo previdenziale aggiuntivo. Le trattenute a carico del dipendente vanno trattenute e versate entro il 20 del mese successivo. Ecco la ripartizione per tre livelli salariali comuni:

Si presume che il dipendente sia nato il 1° gennaio 1974 o in data successiva. Tariffe dell'assicurazione sanitaria in vigore da gennaio 2026. Il datore di lavoro paga solo l'importo lordo, senza ulteriori contributi previdenziali a carico del datore di lavoro.

Obblighi fiscali per gli imprenditori privati

Se operi come Imprenditore Privato (PE) con un regime fiscale semplificato, sei soggetto sia a obblighi mensili fissi che a obblighi annuali. Questi si applicano indipendentemente dal fatto che tu realizzi o meno un profitto.

Obblighi mensili

• Tassa sul reddito: AMD 5,000 (solo regime di imposta sul fatturato)
• Contributo sociale: AMD 5,000

Totale mensile: AMD 10,000 (~25 USD)

Obblighi annuali

• Imposta di bollo: AMD 12,000 (reddito ≤AMD 12M) o AMD 120,000 (reddito >AMD 12M)
• Assicurazione sanitaria: AMD 129,600 (da versare entro il 20 aprile; si applica se il reddito del 2025 è ≥AMD 2,400,001)

Totale minimo annuo (piccolo PE): AMD 10,000 × 12 + AMD 12,000 + AMD 129,600 = AMD 261,600 (~662 USD)

Tasse di importazione e dazi doganali

Se la tua attività prevede l'importazione di merci in Armenia, dovrai pagare sia l'IVA che i dazi doganali. L'Armenia è membro dell'Unione Economica Eurasiatica (UEE), il che semplifica notevolmente gli scambi intra-UE.

IVA sulle importazioni: Le merci importate in Armenia sono generalmente soggette a un'IVA del 20%. Tuttavia, le esportazioni dall'Armenia sono esenti da IVA, il che significa che è possibile recuperare l'IVA pagata sugli input e le esportazioni escono senza IVA.

Vantaggi per i membri dell'EAEU: Le merci importate dagli altri membri dell'UEE (Russia, Bielorussia, Kazakistan, Kirghizistan) sono generalmente esenti da dazi doganali. Alcuni macchinari, materie prime e prodotti agricoli possono beneficiare di dazi ridotti o nulli anche da paesi terzi, a seconda degli accordi bilaterali.

Conservate la documentazione di importazione dettagliata e le fatture. Il nostro team può consigliarvi sulla classificazione dei dazi e aiutarvi a strutturare le importazioni in modo efficiente.

Cosa non tassa l'Armenia

Il codice fiscale dell'Armenia prevede alcune esclusioni significative che possono giocare decisamente a tuo favore.

Guadagni: Gli individui pagano imposta sulle plusvalenze sui titoli pari allo 0% (azioni, obbligazioni, titoli di Stato) e su immobili venduti ad altri individui. Tuttavia, quando un immobile viene venduto a un entità legale (società), si applica una ritenuta alla fonte: 10% sugli immobili residenziali e 20% sugli immobili commercialiPer gli investitori che detengono titoli, l'Armenia rimane una delle giurisdizioni più favorevoli della regione.

Doni ed eredità: Le donazioni ricevute in vita e le eredità dei familiari non sono soggette a tassazione in Armenia. Questo vale sia per i residenti che per i non residenti che ereditano beni armeni.

Nessuna imposta sul patrimonio o sul patrimonio netto: L'Armenia non impone un'imposta patrimoniale, un'imposta sul patrimonio netto o un'imposta patrimoniale annuale. Il patrimonio complessivo accumulato non viene tassato semplicemente perché lo si possiede.

Queste esenzioni rendono l'Armenia una giurisdizione interessante per investitori e imprenditori che desiderano gestire il proprio patrimonio in modo efficiente nel lungo termine.

Considerazioni fiscali transfrontaliere

Per chi si trasferisce e per gli stranieri che gestiscono attività commerciali in Armenia, capire come la tassazione armena interagisce con le norme del proprio Paese di origine è spesso più importante che comprendere la tassazione armena stessa.

Scambio automatico di dati CRS/AEOI

L'Armenia aderisce al Common Reporting Standard (CRS) e ha avviato lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari con oltre 47 paesi nel 2025. Ciò significa che i saldi dei vostri conti bancari armeni e i dati sulle transazioni potrebbero essere condivisi con l'autorità fiscale del vostro paese di residenza. Per i cittadini russi, ucraini ed europei, ciò comporta reali obblighi di conformità: l'autorità fiscale del vostro paese di residenza sarà a conoscenza dei vostri conti armeni.

Regole sulla CFC e sulla residenza fiscale nel paese di origine

Se mantieni la residenza fiscale nel tuo Paese di origine (o non riesci a uscirne formalmente), il tuo Paese di origine potrebbe applicare le norme sulle Società Estere Controllate (CFC) al tuo reddito d'impresa armeno. Ciò è particolarmente rilevante per i cittadini russi che si sono trasferiti in Armenia ma non hanno formalmente cessato la residenza fiscale russa: le norme russe sulle CFC possono richiedere la dichiarazione e la tassazione degli utili delle PE o LLC armene.

Consiglio pratico

L'Armenia può risolvere i tuoi obblighi in Armenia, ma non necessariamente quelli nel tuo Paese di origine. Consigliamo vivamente:

• Valutare formalmente il tuo status di residenza fiscale sia in Armenia che nel tuo paese di origine
• Capire se il tuo Paese di origine ha norme CFC che si applicano alla tua entità armena
• Presentare un certificato di residenza fiscale in Armenia se si è idonei, poiché ciò è essenziale per i benefici del trattato
• Collaborazione con consulenti in entrambe le giurisdizioni per il primo anno di trasferimento

Errori comuni commessi dagli stranieri

Dopo aver gestito oltre 1,500 casi per clienti provenienti da 97 paesi, riscontriamo ripetutamente questi errori. Evitarli può farti risparmiare denaro e stress.

• Mancano le elezioni del regime del 20 febbraio: Se non si sceglie l'imposta sul fatturato o l'imposta sulle microimprese entro il 20 febbraio, si è vincolati al regime generale (18% IRES + 20% IVA) per l'intero anno. Per le aziende IT, ciò significa pagare il 18% anziché l'1%.
• Supponendo che tutto il lavoro freelance possa beneficiare di regimi semplificati: I servizi di consulenza, assistenza, consulenza legale e contabilità sono generalmente esclusi sia dal regime fiscale per le microimprese che da quello per l'imposta sul fatturato. Molti liberi professionisti stranieri si registrano con il regime sbagliato e subiscono una riclassificazione.
• Ignorare le conseguenze della residenza fiscale: Rimanere in Armenia per più di 183 giorni ti rende residente fiscale, soggetto all'imposta sul reddito mondiale. Molti traslocatori non se ne rendono conto fino alla prima dichiarazione annuale.
• Dimenticare gli obblighi verso il Paese d'origine: La conformità armena non sostituisce gli obblighi di dichiarazione dei redditi del tuo Paese di origine. Le normative CFC, le imposte di uscita e lo scambio di dati CRS implicano che il tuo Paese di origine potrebbe comunque avere diritti sul tuo reddito.
• Lasciare inattiva una PE o una LLC senza pianificare: Sebbene lo status di "dormiente" sia un'opzione legittima (nessuna tassa, nessuna dichiarazione dei redditi), le autorità per l'immigrazione considerano il pagamento delle tasse come prova primaria di una reale attività commerciale. Diventare "dormiente" può influire sul rinnovo del permesso di soggiorno.

Se hai già commesso uno di questi errori, non è troppo tardi per rimediare. Aiutiamo regolarmente i clienti a ristrutturare, correggere le dichiarazioni e risolvere i problemi di conformità. Contattateci per una valutazione della bonifica.

Per iniziare: registrazione e conformità

Gestire la propria posizione fiscale in Armenia è semplice se ci si affida a consulenti esperti. Ecco come funziona in genere la procedura.

Ottieni il tuo codice fiscale (INN)

Ogni azienda e individuo soggetto alla tassazione armena deve registrarsi e ricevere un Codice Fiscale (INN). È possibile ottenere un INN a distanza tramite una procura senza recarsi in Armenia. L'elaborazione richiede in genere alcuni giorni. Una volta emesso, il codice INN diventa il vostro identificativo per tutte le dichiarazioni e i pagamenti fiscali futuri.

Scegli il tuo regime fiscale

Decidere se operare secondo le norme generali imposta sul reddito delle società regime o optare per un regime semplificato (imposta sul fatturato, imposta sull'imposta sulle società dell'1% o microimpresa). Tale scelta deve essere effettuata al momento della registrazione o durante la finestra elettorale annuale del 20 febbraio.

Registrati per l'IVA (se richiesto)

Se il fatturato previsto supera i 115,000,000 di AMD (~291,000 USD), è necessario registrarsi ai fini IVA. La registrazione ai fini IVA è obbligatoria; non è possibile rinunciare.

Conformità continua

Una volta effettuata la registrazione, dovrai sottoporti ai consueti obblighi di dichiarazione:

• Presentazioni mensili: Dichiarazioni IVA (se registrati IVA), rimesse di imposta sul reddito e previdenza sociale, pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito
• Presentazioni trimestrali: Dichiarazioni dell'imposta sul fatturato, acconti CIT, alcuni report statistici a seconda della tua attività
• Presentazioni annuali: Dichiarazione dei redditi aziendale, bilanci finanziari, dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (se applicabile) e pagamenti dell'assicurazione sanitaria

Tutte le dichiarazioni devono essere presentate in armeno, utilizzando i formati specifici stabiliti dalla Commissione delle Entrate dello Stato. Le scadenze sono rigorose e le dichiarazioni tardive comportano sanzioni.

Perché rivolgersi a un commercialista locale

Consigliamo vivamente di rivolgersi a un commercialista esperto. La legislazione fiscale armena cambia ogni anno, le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni sono rigide e la Commissione Statale delle Entrate si aspetta che le dichiarazioni siano presentate in armeno e in formati precisi. Errori o ritardi possono comportare verifiche e sanzioni che incidono anche sul tuo status di immigrazione.

Il nostro team si occupa di tutto questo per i nostri clienti: dalla registrazione fiscale iniziale alle dichiarazioni mensili, dall'elaborazione delle buste paga ai bilanci annuali e alla corrispondenza con la Commissione delle Entrate dello Stato. Tu concentrati sulla tua attività; noi gestiamo la conformità.

Domande frequenti

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