De Armeense omzetbelasting van 1 procent voor tech-startups uitgelegd

Armenië heeft een startupvriendelijk belastingregime voor de technologiesector ingevoerd: een omzetbelasting van 1% die de naleving vereenvoudigt en de financiële speelruimte vergroot voor teams in de beginfase. Aangezien de IT-omzet van het land al sterk stijgt – 837 miljard AMD in 2023 en een aanhoudende groei met dubbele cijfers tot 2025 – is het regime ontworpen om die groei te kanaliseren in banen en innovatie.

Wetgevingskader

De Armeense omzetbelasting van 1% voor de hightechsector werd ingevoerd door middel van wijzigingen in de belastingwetgeving die op 4 december 2024 werden aangenomen, samen met een aparte wet inzake staatssteun aan de hightechindustrie. De twee wetten werken onafhankelijk van elkaar: de belastingwetgeving stelt het tarief van 1% vast voor omzetbelastingplichtigen op inkomsten uit vermelde hightechactiviteiten, terwijl de wet inzake staatssteun het Hightechregister en een regeling voor loonsubsidie ​​in contanten met eigen, strengere voorwaarden creëert.

De lijst met in aanmerking komende hightechactiviteiten is vastgelegd in regeringsbesluit 142-N (13 februari 2025). De implementatieprocedures voor de loonsteun – inclusief een zelfbedieningsplatform voor aanvragen en driemaandelijkse indieningsperioden – werden op 17 april 2025 door de regering goedgekeurd.

Gerelateerde artikelen: Als u een nieuwe entiteit opricht om toegang te krijgen tot de regeling, raadpleeg dan onze handleiding voor bedrijfsregistratie in Armenië . Voor algemene fiscale overwegingen kunt u het overzicht van belastingen en naleving in Armenië raadplegen.

Tijdschema en einddatum van het 1%-omzetregime

De omzetbelasting van 1% is van toepassing op in aanmerking komende inkomsten die vanaf 1 januari 2025 worden gegenereerd en blijft wettelijk van kracht tot en met 31 december 2031. Dit biedt startups en investeerders een duidelijke planningshorizon voor de komende jaren.

Er is geen aparte aanvraag voor het tarief van 1%: een bedrijf dat voor de omzetbelastingregeling heeft gekozen, past deze toe op inkomsten uit vermelde hightechactiviteiten. De hieronder beschreven kwartaalrapportages via het portaal hebben alleen betrekking op de loonsubsidie ​​in contanten.

Wat de omzetbelasting van 1% dekt: tarief

Omzetbelastingplichtigen betalen een tarief van 1% over inkomsten uit in aanmerking komende hightechactiviteiten, in plaats van winstgerelateerde vennootschapsbelasting over die inkomsten te betalen.

Belastbare grondslag en reikwijdte

De belastbare basis is de bruto-omzet – de inkomsten vóór aftrek van kosten – uit activiteiten die voorkomen op de lijst van de overheid in Besluit 142-N, zoals softwareontwikkeling, specifieke computerconsultancy, systeembeheer, software-uitgeverij en bepaalde data- en webportaalactiviteiten.

Voorwaarden voor deelname: kwalificerende activiteiten

Om in aanmerking te komen voor de omzetbelasting van 1%, moet een in het land gevestigde onderneming of een geregistreerde individuele ondernemer aan de volgende voorwaarden voldoen:

1. Verdien inkomsten uit een activiteit die op de hightechlijst van de overheid staat (Besluit 142-N).
2. U moet onder de omzetbelastingregeling vallen en deze tijdig hebben gekozen (doorgaans vóór 20 februari, of binnen 20 dagen na registratie voor een nieuw geregistreerd bedrijf).
3. Houd de jaaromzet onder de 115 miljoen AMD.
4. Niet vallen onder een uitzondering van artikel 254 — bijvoorbeeld uitgesloten bedrijfsvormen zoals banken, verzekeringsmaatschappijen, juridische dienstverleners, accountants en managementadviesbureaus, en bepaalde overeenkomsten met verbonden partijen en contractuele regelingen.

Inschrijving in het Hightech Register, het 90%-aandeel in de hightechsector en het niet hebben van achterstallige belastingen zijn geen voorwaarden voor het tarief van 1%. Deze voorwaarden gelden voor de afzonderlijke loonsubsidie ​​(zie hieronder).

Omzetdrempels (AMD 115M) en uitsluitingsvoorwaarden

De 1%-omzetregeling is beperkt tot bedrijven met een jaaromzet lager dan 115 miljoen AMD (ongeveer $ 300,000). Als een bedrijf deze limiet overschrijdt, valt het niet langer onder de voorkeursregeling.

Belangrijke redenen om niet in aanmerking te komen voor het tarief van 1% zijn onder meer:

• Het omzetplafond van AMD 115 miljoen overschrijden.
• Een gelieerde partij zijn aan entiteiten met een gezamenlijke omzet van meer dan AMD 115 miljoen.
• Het verrichten van uitgesloten activiteiten (juridische, boekhoudkundige en adviesdiensten)
• De deadline voor de keuze voor de omzetbelasting is gemist.

Hightechregister en de loonsubsidie

De wet op de staatssteun aan de hightechindustrie introduceert een hightechregister en een regeling voor loonsubsidie. Registratie in het register is vereist voor de loonsubsidie; het is geen voorwaarde voor het omzetbelastingtarief van 1%. Om in aanmerking te komen voor de loonsubsidie ​​moet ten minste 90% van de omzet afkomstig zijn van geregistreerde hightechactiviteiten en mag het bedrijf geen achterstallige belastingschulden hebben. Als het aandeel onder de 90% komt, vervalt de loonsubsidie, maar dit heeft op zichzelf geen invloed op het tarief van 1%.

Op 17 april 2025 heeft de regering procedures en een digitaal zelfbedieningsplatform goedgekeurd voor het beheer van aanvragen, kwartaalrapportages en goedkeuringen in het kader van het steunprogramma, inclusief mechanismen voor de validatie van projecten (zoals R&D) en het monitoren van de voortdurende subsidiabiliteit.

Als u een nieuw bedrijf opricht en wilt registreren, kan ons team u helpen met de volledige bedrijfsregistratie in Armenië en de doorlopende naleving van de belastingwetgeving.

Hoe gebruik je het tarief van 1% en hoe vraag je loonsteun aan?

Voor het tarief van 1%:

1. Bevestig uw activiteiten staan ​​op de Decision 142-N-lijst en de verwachte omzet blijft onder de 115 miljoen AMD.
2. Controleer de uitzonderingen van artikel 254.inclusief overeenkomsten met verbonden partijen en contractuele afspraken.
3. Kies tijdig voor de omzetbelastingregeling. — normaal gesproken vóór 20 februari, of binnen 20 dagen na registratie voor een nieuw bedrijf.
4. Pas 1% toe op het in aanmerking komende inkomen. Houd in uw reguliere omzetbelastingaangifte bij welke gegevens de inkomsten afkomstig zijn van de vermelde activiteiten.

Voor de contante loonsteun (optioneel, apart):

1. Controleer de aanvullende voorwaarden: ten minste 90% van de omzet is afkomstig van de vermelde hightechactiviteiten en er zijn geen achterstallige belastingschulden.
2. Registreer u in het High-Tech Register: Maak een account aan op het zelfserviceplatform en dien uw eerste registratiedossier in.
3. Dien kwartaalaanvragen in: Dien ondersteuningsverzoeken binnen 20 dagen na afloop van elk kwartaal in via het portaal.
4. Wacht op de beslissing van de overheid: Goedkeuringen worden via het platform verleend volgens de vastgestelde procedures; zorg voor nalevingsdocumentatie ter controle.

Overweegt u om oprichters of belangrijke medewerkers naar Armenië te laten verhuizen om van het programma te profiteren? Bekijk de mogelijkheden voor visa en verblijfsvergunningen in combinatie met onze investeringsondersteuning.

Conclusie

De Armeense omzetbelasting van 1 procent voor tech-startups biedt een duidelijke en laagdrempelige manier om te opereren en te groeien in een kosteneffectief rechtsgebied, met voorspelbare voordelen tot 2031. Als uw activiteiten op de lijst van de overheid staan ​​en uw omzet onder de 115 miljoen Armeense dollar blijft, kan de regeling uw groeimogelijkheden aanzienlijk verlengen en de naleving van de regels vereenvoudigen.

Heeft u vragen over de toelatingsvoorwaarden, registratie of de structurering van uw activiteiten in Armenië? Neem contact op met ons team van tech- en belastingexperts voor advies op maat.

Voor uitgebreide ondersteuning bij bedrijfsregistratie, belastingnaleving en bedrijfsstructurering in Armenië kunt u terecht op onze pagina Bedrijfsregistratiediensten.

FAQ