TL; DR
- Vanaf 1 januari 2025 kunnen in aanmerking komende Armeense tech-startups tot en met 31 december 2031 een omzetbelasting van 1% betalen over in aanmerking komende IT-inkomsten in plaats van winstbelasting.
- Om in aanmerking te komen, moet ≥90% van de omzet afkomstig zijn van door de overheid gedefinieerde hightechactiviteiten, mag het bedrijf geen achterstallige belastingschulden hebben en moet het geregistreerd staan in het nieuwe hightechregister.
- Het 1%-regime is van toepassing zolang de jaaromzet onder de 115 miljoen AMD blijft; overschrijding van dit bedrag leidt tot diskwalificatie.
- Aanvragen/kwartaalverzoeken om ondersteuning worden binnen 20 dagen na het einde van het kwartaal ingediend via een overheidsportaal; de procedures en een zelfserviceplatform werden op 17 april 2025 goedgekeurd.
- Aanvullende stimuleringsmaatregelen binnen het algemene belastingstelsel omvatten een verlaagde inkomstenbelasting van 10% voor R&D-personeel (na goedkeuring door de commissie) en een salarisvermindering van 200% voor IT-specialisten.
Laatst bijgewerkt december 2025
Armenië heeft een startupvriendelijk belastingregime voor de technologiesector ingevoerd: een omzetbelasting van 1% die de naleving vereenvoudigt en de financiële speelruimte vergroot voor teams in de beginfase. Aangezien de IT-omzet van het land al sterk stijgt – 837 miljard AMD in 2023 en een aanhoudende groei met dubbele cijfers tot 2025 – is het regime ontworpen om die groei te kanaliseren in banen en innovatie.
Wetgevingskader
De Armeense omzetbelasting van 1% voor de hightechsector is ingevoerd via wijzigingen in de belastingwetgeving en een specifieke wet die staatssteun biedt aan IT-/hightechbedrijven (Wet HO-498-N). De hervormingen introduceren een preferentieel omzettarief van 1% voor in aanmerking komende technologische inkomsten en een formeel registratiemechanisme (Hightechregister) om de subsidiabiliteit te bepalen.
De implementatieprocedures — waaronder een zelfbedieningsplatform voor aanvragen en driemaandelijkse indieningsperioden — werden op 17 april 2025 door de overheid goedgekeurd om het ondersteuningsprogramma en de goedkeuringsprocedure operationeel te maken.
| In een oogopslag | Kern |
|---|---|
| Legale basis | Wijzigingen in de belastingwetgeving (HO-499-N) + Wetgeving inzake staatssteun voor hightech/IT (HO-498-N) |
| Administratie | Hightechregister + driemaandelijkse aanvragen via het overheidsportaal |
Gerelateerde lezen: Als u een nieuwe entiteit wilt oprichten om toegang te krijgen tot de regeling, raadpleeg dan onze handleiding. Bedrijfsregistratie in ArmeniëVoor algemene fiscale overwegingen kunt u het overzicht van belastingen en naleving in Armenië raadplegen.
Tijdschema en einddatum van het 1%-omzetregime
De omzetbelasting van 1% is van toepassing op in aanmerking komende inkomsten die vanaf 1 januari 2025 worden gegenereerd en blijft wettelijk van kracht tot en met 31 december 2031. Dit biedt startups en investeerders een duidelijke planningshorizon voor de komende jaren.
Aanvragen worden per kwartaal ingediend, met een vaste periode na elk kwartaal voor indiening via het overheidsportaal (zie "aanvraagprocedure en goedkeuringstermijnen van de overheid" hieronder). De overheid heeft de implementatieprocedures en het platform op 17 april 2025 goedgekeurd.
Wat de omzetbelasting van 1% dekt: tarief
In aanmerking komende hightechbedrijven worden belast tegen een tarief van 1% over de in aanmerking komende omzet, in plaats van winstgerelateerde vennootschapsbelasting over die activiteiten te betalen.
Opmerking over aanvullende stimuleringsmaatregelen: Extra stimuleringsmaatregelen voor werknemers (10% inkomstenbelasting voor R&D-medewerkers, 200% salarisaftrek voor IT-specialisten) gelden alleen onder de algemene belastingregeling, niet onder de omzetbelastingregeling. De meeste kleine IT-bedrijven hanteren de omzetbelasting van 1% en maken geen gebruik van deze aftrekposten.
Belastbare grondslag en reikwijdte
Voor bedrijven die onder deze regeling vallen, is de belastbare basis de bruto-omzet uit door de overheid gedefinieerde hightech/IT-activiteiten – dat wil zeggen, de bruto-inkomsten zonder aftrek van kosten – mits aan de hieronder beschreven activiteitsmixtest van 90% wordt voldaan.
Belangrijk: Alleen inkomsten uit in aanmerking komende hightechactiviteiten kunnen worden belast tegen 1%. Niet-in aanmerking komende activiteiten vallen onder de standaardregeling en kunnen de subsidiabiliteit in gevaar brengen als ze de drempel voor de activiteitenmix overschrijden.
Voorwaarden voor deelname: kwalificerende activiteiten
Om in aanmerking te komen voor de omzetbelasting van 1%, moet een bedrijf aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- Minimaal 90% van de totale omzet moet afkomstig zijn van door de overheid gedefinieerde hightech/IT-activiteiten (bijv. softwareontwikkeling, data/AI, engineering en R&D).
- U dient op het moment van aanmelding en gedurende uw deelname geen openstaande belastingschulden te hebben.
- Zorg dat u geregistreerd en erkend bent in het hightechregister van de staat (zie hieronder).
- U mag geen uitgesloten bedrijfstype zijn (banken, verzekeringsmaatschappijen, advocatenkantoren, accountantskantoren, managementadviesbureaus, enz. zijn uitgesloten van het gebruik van omzetbelasting).
- U mag geen gelieerde partij zijn van entiteiten die u zouden diskwalificeren op grond van artikel 30 van de Armeense belastingwetgeving.
Deze criteria zijn opgesteld om ervoor te zorgen dat het voorkeurstarief zich richt op daadwerkelijke kernactiviteiten in de technologiesector en om misbruik door niet-technologische bedrijven te voorkomen.
Snelle checklist voor geschiktheid
- ☐ Is het aandeel van hightechactiviteiten ≥90%?
- ☐ Jaarlijkse omzet onder AMD 115 miljoen?
- ☐ Geen achterstallige belastingschulden?
- ☐ Geregistreerd in het High-Tech Register?
- ☐ Geen uitgesloten bedrijfstype?
- ☐ Geen diskwalificerende verwantschapsrelaties?
Omzetdrempels (AMD 115M) en uitsluitingsvoorwaarden
De 1%-omzetregeling is beperkt tot bedrijven met een jaaromzet lager dan 115 miljoen AMD (ongeveer $ 300,000). Als een bedrijf deze limiet overschrijdt, valt het niet langer onder de preferentiële regeling.
Belangrijk: Als u in 2025 de drempel overschrijdt, kunt u in 2026 niet opnieuw omzetbelasting betalen. U kunt pas in 2027 opnieuw omzetbelasting betalen, op voorwaarde dat uw omzet in 2026 lager was dan 115 miljoen AMD. Er geldt een verplicht tussenjaar.
Belangrijke uitsluitingsgronden zijn onder meer:
- Onder de drempel van 90% hightechactiviteiten zakken in een rapportageperiode.
- Het hebben van achterstallige belastingschulden op het moment van aanmelding of tijdens deelname.
- Het omzetplafond van AMD 115 miljoen overschrijden.
- Een gelieerde partij zijn aan entiteiten met een gezamenlijke omzet van meer dan AMD 115 miljoen.
- Het verrichten van verboden activiteiten (juridische, boekhoudkundige en adviesdiensten)
Hightechregister
De wet stelt een register voor hightechbedrijven in om in aanmerking komende entiteiten te identificeren en te volgen. Registratie in het register is verplicht om toegang te krijgen tot fiscale voordelen en aanverwante werkgelegenheidsstimulansen.
Op 17 april 2025 heeft de regering procedures en een digitaal zelfbedieningsplatform goedgekeurd voor het beheer van aanvragen, kwartaalrapportages en goedkeuringen in het kader van het steunprogramma, inclusief mechanismen voor de validatie van projecten (zoals R&D) en het monitoren van de voortdurende subsidiabiliteit.
Als u een nieuw bedrijf opricht en wilt inschrijven, kan ons team u van begin tot eind bijstaan. Armeense bedrijfsregistratie en voortdurende naleving van de belastingwetgeving.
Aanvraagprocedures en doorlooptijden voor overheidsgoedkeuring
Aanvragen en kwartaalverzoeken om ondersteuning worden online afgehandeld via het overheidsportaal. De indieningstermijn ligt kort na afloop van elk kwartaal. Hieronder vindt u een praktische, stapsgewijze handleiding gebaseerd op de goedgekeurde procedures.
- Controleer of u in aanmerking komt: Controleer of de activiteitenmix voor ≥90% uit hoogtechnologische producten bestaat, of er geen achterstallige belastingverplichtingen zijn en of de verwachte omzet onder de 115 miljoen AMD ligt.
- Documentatie voorbereiden: Een beschrijving van de bedrijfsactiviteiten, de samenstelling van de inkomsten waaruit de 90%-test blijkt, en andere gegevens die vereist zijn door de formulieren van het portaal.
- Registreer u in het High-Tech Register: Maak een account aan op het zelfserviceplatform en dien uw eerste registratiedossier in.
- Dien kwartaalaanvragen in: Dien ondersteuningsverzoeken binnen 20 dagen na afloop van elk kwartaal in via het portaal.
- Wacht op de beslissing van de overheid: Goedkeuringen/erkenningen worden via het platform verstrekt volgens de goedgekeurde procedures; nalevingsdocumentatie wordt bijgehouden voor monitoring.
| Item | Tijdlijn / Drempelwaarde |
|---|---|
| Programma start | 1 januari 2025 |
| Programma loopt af | 31 December 2031 |
| Omzetlimiet | AMD 115,000,000 per jaar |
| Kwartaalperiode voor het indienen van documenten | Binnen 20 dagen na het einde van het kwartaal |
| Activiteitenmix | ≥90% gekwalificeerde hightech-verkopen |
Overweegt u om oprichters of belangrijke medewerkers naar Armenië te laten verhuizen om van het programma te profiteren? Bekijk de mogelijkheden voor visa en verblijfsvergunningen in combinatie met onze investeringsondersteuning.
Conclusie
De Armeense omzetbelasting van 1 procent voor tech-startups biedt een duidelijke en laagdrempelige manier om te opereren en te groeien in een kosteneffectief rechtsgebied, met voorspelbare voordelen tot 2031. Als uw activiteitenmix voldoet aan de 90%-regel en uw omzet onder de 115 miljoen Armeense dollar blijft, kan deze regeling uw financiële speelruimte aanzienlijk vergroten en de naleving van de regels vereenvoudigen.
Heeft u vragen over de toelatingsvoorwaarden, registratie of de structurering van uw activiteiten in Armenië? Neem contact op met ons team van tech- en belastingexperts voor advies op maat.
Voor uitgebreide ondersteuning bij bedrijfsregistratie, belastingaangifte en bedrijfsstructurering in Armenië kunt u terecht op onze website. Bedrijfsregistratiediensten pagina.
FAQ
Wanneer is de Armeense omzetbelasting van 1% voor technologiebedrijven van kracht geworden en hoe lang duurt deze?
Het is van toepassing op in aanmerking komende inkomsten vanaf 1 januari 2025 en de wet bepaalt dat het van kracht blijft tot en met 31 december 2031.
Wat is de omzetlimiet voor het 1%-regime?
De jaarlijkse omzet moet lager zijn dan 115 miljoen AMD. Als u dit bedrag overschrijdt, komt u niet meer in aanmerking voor de voorkeursregeling en moet u een volledig jaar overslaan voordat u opnieuw in aanmerking kunt komen.
Wat zijn de belangrijkste toelatingseisen voor tech-startups?
U moet minimaal 90% van uw omzet halen uit door de overheid gedefinieerde hightechactiviteiten, geen achterstallige belastingschulden hebben, geen uitgesloten bedrijfstype zijn en geregistreerd staan in het Hightechregister.
Komen individuele ondernemers (eenmanszaken) in aanmerking, of alleen bedrijven?
Zowel commerciële organisaties als individuele ondernemers kunnen in aanmerking komen voor overheidssteun, mits zij voldoen aan de wettelijke voorwaarden en de eisen van het register.
Hoe en wanneer dien ik elk kwartaal een aanvraag in?
Aanvragen/ondersteuningsverzoeken worden ingediend via het zelfserviceportaal van de overheid binnen 20 dagen na afloop van elk kwartaal, volgens procedures die zijn goedgekeurd op 17 april 2025.
Wat gebeurt er als ik de AMD 115M-limiet overschrijd?
U verlaat het omzetbelastingstelsel en moet overstappen naar het algemene systeem (18% vennootschapsbelasting + 20% btw). U kunt het volgende jaar niet terugkeren naar het omzetbelastingstelsel; u moet een volledig jaar wachten en dan opnieuw een aanvraag indienen als de omzet van dat jaar onder de drempel lag.
