Hoe bereken en rapporteer je de inkomstenbelasting van werknemers in Armenië?

Armenië Loonbelasting: Bereken en rapporteer de loonbelasting van werknemers (2025)

TL; DR

• Armenië heft een vast tarief van 20% inkomstenbelasting op werknemerslonen; er gelden geen vrijstellingen of tariefschijven.PwC).
• Werknemers geboren op of na 1 januari 1974 moeten verplichte pensioenbijdragen betalen: 5% tot AMD 500,000, daarna 10% minus AMD 25,000, met een maximum van AMD 87,500 per maand.PwC).
• Er wordt maandelijks ook een getrapte "militaire zegelbelasting" ingehouden; de tarieven zijn vaste bedragen per salariscategorie (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• De maandelijkse loonadministratie dient uiterlijk op de 20e van de volgende maand via het SRC e-portaal te worden ingediend en betaald.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• De jaarlijkse aangifte van het persoonlijk inkomen (indien vereist) moet vóór 1 november 2025 worden ingediend; er worden boetes voor te late indiening in rekening gebracht (AMD 5,000/AMD 50,000).Pan-ARMENIAANS; ARKA).

Laatst bijgewerkt op 6 november 2025

Werven in Armenië? Dan is een correcte salarisadministratie essentieel. Deze gids laat HR-teams en accountants precies zien hoe ze de inkomstenbelasting van werknemers in Armenië moeten berekenen en rapporteren – van bruto-netto berekeningen tot maandelijkse aangiften en de stimuleringsmaatregelen voor de hightechsector in 2025.

Inhoudsopgave

• Inkomstenbelastinginhouding op werknemerssalarissen in Armenië
• Gefinancierde pensioenbijdragen (sociale zekerheid)
• Militaire zegelbelasting (bijdrage aan het defensiefonds)
• Bruto-netto salaris: uitgewerkte voorbeelden
• Loonbelastingvoordelen voor de hightechsector (2025-2031)
• Maandelijkse salarisrapportage en -afdracht
• Jaarlijkse aangifte- en nalevingstermijnen
• Hoe aan te vragen: Salarisadministratie opzetten en indienen in Armenië
• FAQ
• Conclusie

Inkomstenbelastinginhouding op werknemerssalarissen in Armenië

Armenië heft een vast belastingtarief van 20% op het bruto loon over het arbeidsinkomen, zonder persoonlijke aftrekposten of schijven.PwCDe werkgever treedt op als belastingagent en houdt dit maandelijks in op het bruto salaris van elke werknemer.

• Voorbeeld: Bruto salaris AMD 500,000 → inkomstenbelasting = AMD 100,000 (20% × 500,000)PwC).

Buitenlandse en lokale werknemers zijn onderworpen aan hetzelfde tarief voor loonheffing op inkomsten uit arbeid afkomstig uit Armenië.PwC).

Opmerking voor werkgevers in de technologiesector: Gecertificeerde salarissen voor R&D-medewerkers die aan de voorwaarden voldoen, kunnen worden belast tegen een verlaagd inkomstenbelastingtarief van 10% onder de stimuleringsmaatregelen voor 2025-2031; zie het betreffende gedeelte hieronder.EY).

Gefinancierde pensioenbijdragen (sociale zekerheid)

Werknemers geboren op of na 1 januari 1974 zijn onderworpen aan verplichte pensioenbijdragen, die door de werkgever worden ingehouden (PwC).

• 5% van het bruto maandsalaris indien het bruto salaris ≤ AMD 500,000 (PwC).
• 10% van het bruto bedrag minus AMD 25,000 indien het bruto bedrag hoger is dan AMD 500,000 (PwC).
• Maximale werknemersbijdrage: AMD 87,500 per maand (plafond)PwC).

Voorbeeld: AMD 800,000 bruto → pensioen = (10% × 800,000) – 25,000 = AMD 55,000; AMD 1,500,000 bruto → pensioen gemaximeerd op AMD 87,500 (PwC).

Militaire zegelbelasting (bijdrage aan het defensiefonds)

Armenië houdt ook maandelijks een vast bedrag aan "militaire zegelrechten" per werknemer in. Dit is een getrapte, vaste vergoeding gebaseerd op het brutosalaris en wordt geïnd samen met de inkomstenbelasting en het pensioen.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).

Bron: Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten.

Bruto-netto salaris: uitgewerkte voorbeelden

Het nettoloon van de werknemer is gelijk aan het brutosalaris minus: (1) 20% inkomstenbelasting, (2) pensioen volgens de formule, en (3) zegelrecht volgens de bovenstaande tabel (PwC; PwC; Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).

• Voorbeeld A — AMD 300,000 bruto:
  • PIT: 60,000; Pensioen: 15,000 (5%); Zegelbelasting: 5,500; Netto: 219,500 AMD.
• Voorbeeld B — AMD 600,000 bruto:
  • PIT: 120,000; Pensioen: 35,000 (10% × 600k – 25k); Zegelbelasting: 8,500; Netto: 436,500 AMD.
• Voorbeeld C — AMD 1,300,000 bruto:
  • PIT: 260,000; Pensioen: 87,500 (maximum); Zegelbelasting: 15,000; Netto: 937,500 AMD.

Loonbelastingvoordelen voor de hightechsector (2025-2031)

Vanaf 2025 heeft Armenië nieuwe stimuleringsmaatregelen ingevoerd om de groei van de hightechsector te ondersteunen:

• 10% verlaagde inkomstenbelasting op gecertificeerde R&D-salarissen voor gekwalificeerde werknemers (EY; KPMG).
• PIT-vergoedingen voor professionele arbeidsmigranten en nieuw aangestelde starters in de sector, en PIT-ondersteuning voor werkgerelateerde training/omscholing (programmaontwerp 2025-2031) (EY; KPMG).
• Superaftrekmaatregelen (bijv. verhoogde aftrek van loonkosten) voor in aanmerking komende R&D-uitgaven (EY).

Werkgevers dienen de certificering en de reikwijdte te controleren voordat ze verlaagde loontarieven toepassen. Voor een bredere planning kunt u onze handleiding raadplegen. investeren in Armenië en bedrijfsregistratie.

Maandelijkse salarisrapportage en -afdracht

Loonadministratie wordt elektronisch ingediend via het online portaal van de SRC. Werkgevers dienen de loonadministratie voor de voorgaande maand in en betalen deze uit vóór de 20e van de volgende maand.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).

• Retourinhoud: werknemersidentificatiegegevens, bruto-inkomen, ingehouden inkomstenbelasting, pensioenbijdrage en bedragen aan zegelrecht (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• Betaling: bankoverschrijving in AMD naar de schatkist; het portaal toont het te betalen totaalbedrag na indiening (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• "Nul"-maanden: dien een nulrapport in wanneer er geen salarissen worden betaald om aan de regelgeving te blijven voldoen (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).

Snelle compliance checklist

• Bereken de inkomstenbelasting (20%), het pensioen (volgens de formule) en de zegelrechten correct (PwC; PwC; Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• Dien de maandelijkse aangifte in vóór de 20e van de volgende maand (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• Betaal het volledige verschuldigde bedrag vóór dezelfde deadline (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
• Houd loonadministratie en betalingsbewijzen bij.

Jaarlijkse aangifte- en nalevingstermijnen

Armenië heeft de deadline voor de universele aangifte van het individuele inkomen verlengd tot 1 november 2025 (in plaats van 1 mei). Er gelden vaste boetes voor te late indiening: 5,000 AMD voor de meeste particulieren en 50,000 AMD voor ondernemers/grote deelnemers.Pan-ARMENIAANS; ARKA).

Praktische tips voor werkgevers en werknemers:

• De maandelijkse inhoudingen op het salaris dekken doorgaans de belasting op het arbeidsinkomen; personen dienen jaarlijkse aangiften in als ze ander belastbaar inkomen hebben of anderszins daartoe verplicht zijn.PwC).
• Buitenlandse werknemers die in het land wonen, volgen dezelfde regels voor de jaarlijkse aangifte en hebben, indien van toepassing, dezelfde uiterste datum.Pan-ARMENIAANS).
• Bij te late betaling of melding kunnen boetes en rente in rekening worden gebracht; tijdige elektronische aangifte en betaling minimaliseren het risico.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).

Voor een bredere planning rondom verplichtingen, zie ons overzicht van belastingen in Armenië en begeleiding op verblijfsvergunningen en visa.

Hoe aan te vragen: Salarisadministratie opzetten en indienen in Armenië

1. Registreer uw Armeense entiteit en krijg toegang tot het SRC e-portaal voor elektronische belastingaangifte (Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocatenAls u nog niet bent ingeschreven als rechtspersoon, raadpleeg dan onze bedrijfsregistratie gids.
2. Verzamel de belastingidentificatienummers (TIN's) van uw werknemers en voer ze in uw salarisadministratiesysteem in.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
3. Bereken de inhoudingen elke maand: 20% inkomstenbelasting, pensioen volgens de wettelijke formule en zegelrecht volgens de tariefschijf (PwC; PwC; Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
4. Dien de maandelijkse loonstrook in via het portaal vóór de 20e van de volgende maand.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
5. Betaal het volledige ingehouden bedrag vóór dezelfde deadline aan de schatkist en bewaar het betalingsbewijs.Handleiding voor salarisadministratie van Armeense advocaten).
6. Houd de jaarlijkse vereisten in de gaten voor werknemers die vóór 1 november 2025 een persoonlijke inkomensverklaring moeten indienen (Pan-ARMENIAANS; ARKA).

FAQ

Conclusie

Om de inkomstenbelasting van werknemers in Armenië te berekenen en af ​​te dragen, moet u 20% inkomstenbelasting inhouden, de wettelijke pensioenformule toepassen (maximum AMD 87,500) en de militaire zegelrechten aftrekken. Vervolgens dient u de aangifte elektronisch in en betaalt u vóór de 20e van elke maand. Houd rekening met de hoogtechnologische stimuleringsmaatregelen voor de periode 2025-2031, indien van toepassing. Door de deadlines in acht te nemen en het SRC-portaal te gebruiken, zorgt u ervoor dat uw salarisadministratie voldoet aan de regelgeving en dat uw team op tijd wordt betaald.PwC; PwC; EY).

Heeft u praktische hulp nodig bij het opzetten van de salarisadministratie, het indienen van aangiften of het aannemen van expats? Neem contact op.